Как известно, общепринятого уголовно-правового и криминологического понятия “экономическая преступность” не существует, несмотря на его широкое использование в научном обороте. В настоящее время понимание экономической преступности все еще крайне неопределенно. Сложность самого явления, динамичное изменение криминальной ситуации в экономической сфере, значительные национальные различия в сочетании с плюрализмом исследовательских подходов, обусловленных методологией и личностными особенностями, не позволяют рассчитывать на окончательное решение рассматриваемой задачи в принципе. Это связано не с несовершенством механизмов научного познания или неэффективной организацией научного обобщения, а с природой самой проблемы <1>.
<1> Хилюта, В.В. Онтология экономической преступности: от определения к выявлению сущностных признаков / В.В.Хилюта // Lex russica. – 2013. – N 5.
Вместе с тем можно с определенной долей условности считать, что экономическая преступность – это общественно опасное, сложное, многогранное социально-негативное явление, обусловленное особенностями социальной среды, характеризующееся наличием устойчивых преступных связей, возникающих в процессе экономической деятельности между субъектами экономических отношений, имеющими корыстную или иную личную заинтересованность в получении противоправной экономической выгоды.
Данные государственной статистики <2> о зарегистрированных и расследованных в стране в 2014 году преступлениях экономической направленности свидетельствуют о том, что напряженность криминогенной ситуации в этом сегменте практики уголовного преследования существенно не снизилась.
<2> Здесь и далее по тексту приводятся сведения о регистрации и предварительном расследовании преступлений: форма N 453 / Информ. центр МВД Респ. Беларусь (статистика преступности).
Как известно, зарегистрированный уровень экономической преступности не является объективным показателем (в силу высокой латентности преступных деяний этой категории). В значительной степени число выявленных экономических преступлений зависит от эффективности работы правоохранительных органов.
Экономические преступления в общей структуре преступности на протяжении пяти последних лет не превышали 6%. В 2010 году таких преступлений было зарегистрировано 7,2 тыс.руб., в 2011 году – 6,3 тыс.руб., в 2012 году – 5,3 тыс.руб., в 2013 году – 5,8 тыс.руб., в 2014 году – 5,7 тыс.руб., при этом тяжкие и особо тяжкие преступные деяния составляли в среднем около 50%.
Наибольший удельный вес среди выявленных в 2014 году экономических преступлений составляют преступные деяния, связанные с:
1) мошенничеством (если лицо, совершившее преступление, в ходе выполнения трудовых обязанностей использовало свое служебное положение в преступных целях) (839 преступлений, или 14,8%).
Так, к примеру <3>, житель Могилевской области Е., 1986 года рождения, директор общества с ограниченной ответственностью, в период с января по сентябрь 2014 г. мошенническим путем завладел 2,9 млрд.руб., принадлежащими открытому акционерному обществу из Гродненской области.
<3> Здесь и далее по тексту приводятся сведения из Единого государственного банка данных о правонарушениях / Информ. центр МВД Респ. Беларусь (фабулы преступлений).
Житель Витебской области Ц., 1960 года рождения, директор общества с ограниченной ответственностью, в период с июля 2007 г. по сентябрь 2013 г. мошенническим путем завладел недвижимостью и денежными средствами пяти граждан Республики Беларусь на общую сумму 487 тыс.дол. США;
2) служебным подлогом (814, или 14,4%);
3) изготовлением, хранением либо сбытом поддельных денег или ценных бумаг (794, или 14%);
4) присвоением либо растратой (744, или 13,2%).
Так, жители Минской области П., 1958 года рождения, и другие (всего 5 человек) работники открытого акционерного общества в мае 2012 г. присвоили денежные средства общества на сумму 232 млн.руб.;
5) хищением путем злоупотребления служебными полномочиями (526, или 9,3%).
Так, директор общества с ограниченной ответственностью Б., 1972 года рождения, в период с августа 2010 г. по март 2014 г. путем оформления фиктивных документов о командировании ее, заместителя директора общества и специалиста по работе с клиентами (родственники директора) в Российскую Федерацию, завладела денежными средствами общества на сумму более 330 млн.руб.
Ш., директор филиала автотранспортного предприятия в Минской области, на протяжении 2010 – 2014 годов с целью хищения денежных средств предприятия, достоверно зная о наличии убытков по результатам финансово-хозяйственной деятельности филиала и отсутствии в связи с этим оснований для выплаты себе премий и годовых бонусов, обеспечил внесение в отчеты о прибылях и убытках предприятия, а также в аналитические справки о показателях работы филиала не соответствующих действительности сведений о его безубыточной работе и представление указанных документов в вышестоящую организацию, что повлекло причинение предприятию материального ущерба на сумму 169,7 млн.руб.
Б., 1961 года рождения, главный бухгалтер структурного подразделения райисполкома в г. Минске, в период с ноября 2006 г. по март 2015 г., злоупотребляя служебными полномочиями, совершила хищение товарно-материальных ценностей на сумму 335,4 млн.руб.
Начальник отделения почтовой связи в Минской области С., действуя с единым преступным умыслом, направленным на завладение денежными средствами, предназначенными для выплаты пенсий гражданам, неоднократно формировала на подчиненного почтальона пенсионную ведомость и, получив на выплату пенсий денежные средства, совершала их хищение, учинив подпись в ведомости от имени почтальона о выплате пенсий гражданам;
6) получением взятки (455, или 8,1%).
Так, Л., главный агроном – государственный инспектор районной инспекции по семеноводству, карантину и защите растений в Гродненской области, неоднократно получал от различных лиц денежные средства за выдачу фитосанитарного сертификата без проведения досмотра и отбора образцов, проведения анализа подкарантинной продукции в местах ее хранения.
Директор унитарного предприятия в Минской области П., 1965 года рождения, получил 2,5 тыс.дол. США от представителя закрытого акционерного общества О., 1955 года рождения, за благоприятное решение вопроса о погашении задолженности перед акционерным обществом за выполненные строительно-монтажные работы.
Заместитель директора и главный бухгалтер молочного завода на протяжении 2007 – 2013 годов неоднократно принимали незаконные денежные вознаграждения от представителей сельскохозяйственного предприятия Минской области за благоприятное решение вопроса о перечислении авансовых платежей в адрес сельхозпредприятия за поставленное на завод молоко (ежемесячно по 200 – 300 дол. США). В ходе обыска по месту жительства заместителя директора завода обнаружено более 63 тыс.дол. США.
Житель г. Минска П., 1970 года рождения, заместитель начальника районной налоговой инспекции, получил 10 тыс.дол. США от директора общества с ограниченной ответственностью Д., 1969 года рождения, за невыявление нарушений налогового законодательства.
Директор производственного унитарного предприятия в Гродненской области Ш. и главный инженер предприятия К. в июне 2015 г. за благоприятное решение вопроса о выдаче заключения о результатах испытаний продукции общества с ограниченной ответственностью без проведения соответствующих испытаний получили взятку в размере 50 дол. США и 1,4 млн.руб.;
7) нарушением правил о сделках с драгоценными металлами и камнями (441, или 7,8%);
8) уклонением от уплаты сумм налогов и сборов (343, или 6,1%).
Так, на протяжении 2013 – 2014 годов директор частного торгового предприятия в Витебской области, занижая налоговую базу, не доплатил в бюджет 360 млн.руб. Директор предприятия давал указания работникам бухгалтерии вносить в документы заведомо ложные сведения об объектах недвижимости (занижать их стоимость) с целью увеличения прибыли предприятия и получения свободных денежных средств.
Две организованные преступные группы в г. Минске за 2011 – 2014 годы незаконно получили доход в размере свыше 10 млрд.руб. путем уклонения от уплаты налогов при осуществлении хозяйственной деятельности по продаже офисной техники с последующим обналичиванием денежных средств через фиктивные коммерческие структуры. Правонарушители умышленно вносили в бухгалтерскую отчетность заведомо ложные сведения, направленные на завышение затрат по приобретению и реализации товаров, учитываемых при налогообложении, что приводило к занижению налоговой базы и уклонению от уплаты налогов;
9) дачей взятки (320, или 5,7%).
Так, М., 1959 года рождения, подстрекал главу крестьянского фермерского хозяйства в Витебской области Г., 1968 года рождения, к даче взятки должностным лицам различных государственных органов в размере 100,6 тыс.дол. США за благоприятное решение вопроса о приобретении земельного участка и здания фермы и мошенническим путем завладел указанной суммой;
10) злоупотреблением властью или служебными полномочиями (298, или 5,3%).
Так, Ф., заведующая лабораторией ветеринарно-санитарной экспертизы районной ветеринарной станции в Гродненской области, в период с февраля 2013 г. по август 2014 г. путем дачи незаконных указаний подчиненным работникам организовала составление и выдачу в интересах общества с ограниченной ответственностью фиктивных протоколов испытаний продукции растительного происхождения без фактического отбора проб продукции и проведения экспертиз (испытаний), что повлекло причинение существенного вреда правам и законным интересам граждан, государственным и общественным интересам.
Заместитель председателя районного исполнительного комитета в Минской области К., 1959 года рождения, в мае 2015 г. организовал принятие незаконного решения исполкома о выделении земельного участка директору общества с ограниченной ответственностью Л., 1971 года рождения, без соблюдения очередности нуждающихся в улучшении жилищных условий, причинив существенный вред правам и законным интересам граждан, государственным и общественным интересам.
Директор открытого акционерного общества в Брестской области К., 1959 года рождения, в октябре – ноябре 2014 г., злоупотребляя служебными полномочиями, незаконно заключил договоры предоставления безвозмездной помощи работникам общества, чем причинил ущерб предприятию в размере 307 млн.руб.;
11) выманиванием кредита или субсидии (186, или 3,3%).
Так, исполняющий обязанности директора открытого акционерного общества в Могилевской области Б., 1958 года рождения, и главный бухгалтер общества Б-ва, 1969 года рождения, в декабре 2013 г. с целью выманивания кредита представили в банк подложные документы и незаконно получили 6 млрд.руб.;
12) превышением власти или служебных полномочий (183, или 3,2%).
Так, заместитель директора учреждения образования в Могилевской области С., 1977 года рождения, в октябре – ноябре 2013 г., являясь председателем конкурсной комиссии учреждения, превысив служебные полномочия, признал общество с ограниченной ответственностью победителем процедуры государственной закупки музыкальных инструментов, чем причинил ущерб государству в размере 420,3 млн.руб.
Ш., председатель правления сельскохозяйственного производственного кооператива в Гродненской области, в 2014 году в счет погашения имеющейся задолженности за поставленный ранее обществом с ограниченной ответственностью культиватор стоимостью 263,1 млн.руб. без рассмотрения вопроса на общем собрании кооператива заключил договор мены о передаче в счет оплаты за указанный культиватор здания овощехранилища. В результате неравноценного обмена хозяйству причинен ущерб на сумму 261,5 млн.руб. Кроме того, между сельскохозяйственным производственным кооперативом и обществом с ограниченной ответственностью без проведения процедуры закупки заключен договор купли-продажи о приобретении свеклоуборочного комбайна стоимостью 480 млн.руб., находившегося в неисправном состоянии. В результате затрат, понесенных на ремонт комбайна, кооперативу причинен ущерб в размере 120,5 млн.руб.
Председатель правления районного потребительского общества Д., 1984 года рождения, его заместитель П., 1970 года рождения, главный бухгалтер Т., 1958 года рождения, и начальник отдела З., 1961 года рождения, жители Витебской области, в период с января 2011 г. по июнь 2013 г., превысив служебные полномочия, незаконно подписали документы о выплате премий работникам общества, чем причинили ущерб потребительскому обществу на сумму 150,4 млн.руб.
Главный инженер филиала строительной организации Ж., 1962 года рождения, в январе 2014 г., являясь председателем конкурсной комиссии, при закупке оборудования для модернизации цеха открытого акционерного общества в Гродненской области, превысив служебные полномочия, признал общество с ограниченной ответственностью из Могилевской области победителем тендера, чем причинил ущерб открытому акционерному обществу в размере 9,2 млрд.руб.;
13) незаконной предпринимательской деятельностью (172, или 3%).
Значительно меньше выявлено других преступлений экономической направленности, таких как:
- уклонение от уплаты таможенных платежей (148, или 2,6%);
- уклонение от погашения кредиторской задолженности (109, или 1,9%).
Так, директор общества с ограниченной ответственностью в Брестской области уклонялся от уплаты кредиторской задолженности. Решение о перечислении денежных средств в пользу поставщика продукции было вынесено судом в 2012 году, общество было обязано уплатить 619 млн.руб. Имея реальную возможность для погашения задолженности, руководитель общества производил выплаты другим поставщикам продукции (на общую сумму более 4 млрд.руб.). В то же время в счет погашения кредиторской задолженности было перечислено всего 15 млн.руб.;
- лжепредпринимательство (67, или 1,2%);
- контрабанда (62, или 1,1%);
- обман потребителей (27, или 0,5%);
- преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство) (11, или 0,2%);
- бездействие должностного лица (8, или 0,1%).
Так, С., директор общества с ограниченной ответственностью в Минской области, действуя из корыстной и иной личной заинтересованности, получив от открытого акционерного общества в Могилевской области свинину замороженную в объеме 78 тонн для утилизации, не обеспечил ее надлежащее хранение и переработку в соответствии с требованиями ветеринарного законодательства, а в июне 2015 г. допустил реализацию указанной свинины, чем причинил существенный вред правам и законным интересам граждан, государственным и общественным интересам.
В структуре экономических преступлений основную долю преступных деяний составляют мошенничества, связанные с завладением имуществом юридических лиц, служебные подлоги, присвоения либо растраты, хищения путем злоупотребления служебными полномочиями, взяточничество, злоупотребления властью или служебными полномочиями, факты фальшивомонетничества и уклонения от уплаты сумм налогов и сборов. Совокупная доля этих преступлений в 2014 году составила 85,7% от общего объема зарегистрированных преступлений в сфере экономики.
По 25 составам иных преступлений экономической направленности преступные деяния правоохранительными органами не выявлялись.
Невысокой остается эффективность расследования преступных деяний в сфере экономики. В целом расследование более 18% преступлений этой категории в 2014 году приостановлено, в основном в связи с неустановлением лиц, совершивших преступление. Особенно много приостановлено уголовных дел по фактам изготовления, хранения либо сбыта поддельных денег или ценных бумаг.
Наряду с уменьшением числа выявленных экономических преступлений, на протяжении анализируемых периодов наблюдалась тенденция как снижения, так и роста показателей причиненного ущерба. В 2010 году ущерб составил 99,2 млрд.руб., в 2011 году – 84,5 млрд.руб., в 2012 году – 107,7 млрд.руб., в то же время в 2013 году существенно увеличился рост экономических преступлений и ущерб достиг 440 млрд.руб., а в 2014 году наоборот, размер ущерба существенно снизился и составил 178,7 млрд.руб.
Сумма ущерба, возмещенного в ходе предварительного расследования данной категории уголовных дел, составила 49,2 млрд.руб., или 27,5% от его общего размера в 2014 году.
Стоимость имущества, принадлежащего привлекаемым к уголовной ответственности лицам, на которое органами предварительного расследования налагался арест в целях обеспечения возмещения причиненного ущерба, превысила его размер и составила в 2014 году 137,8 млрд.руб.
С учетом реального возмещения ущерба в ходе предварительного расследования и стоимости имущества привлекаемых к уголовной ответственности лиц, на которое наложен арест, общую условную долю возможного возмещения ущерба по экономическим преступлениям можно принять равной 105% от суммы причиненного ущерба.
Наибольшее количество экономических преступлений выявлено в отраслях торговли, промышленности, сельского хозяйства и здравоохранения, а также в финансовой сфере. При этом значительная часть преступных деяний совершена работниками организаций частной формы собственности, что может объясняться отсутствием в таких организациях служб ведомственного контроля, а также недостаточно эффективной работой налоговых и иных государственных органов.
Пользуясь этим, руководители и другие должностные лица частнопредпринимательских структур создают различные схемы ухода от уплаты налогов, таможенных и иных сборов, совершают другие преступления экономической направленности. В связи с этим возникает необходимость принятия контролирующими и правоохранительными государственными органами действенных, скоординированных мер по активизации профилактики и предупреждения экономических преступлений, устранению способствующих им причин.
Характерным показателем субъектного состава правонарушителей, совершивших экономические преступления, является значительный удельный вес в их числе женщин (в 2014 году – 36,8%), официально не работающих граждан (13%), а также лиц рабочих профессий (67,8%), что не вполне типично для преступных деяний экономической направленности.
Каждое девятое экономическое преступление (10,8%) совершено группой лиц, а 10,5% правонарушителей имели непогашенную либо неснятую судимость.
Определенные вопросы вызывает эффективность правоприменительной практики. Анализ показывает, что большая часть лиц (51,5%), совершивших экономические преступления, были по различным основаниям освобождены от уголовной ответственности. Фактически каждый второй правонарушитель избежал наказания, что может иметь негативные последствия в плане предупреждения преступлений экономической направленности, многие из которых относятся к категории тяжких преступных деяний.