Несмотря на установленный законодательством порядок учета и хранения страховых полисов (свидетельств, сертификатов), страховыми организациями зачастую не проводится инвентаризация бланков, переданных страховым агентам (физическим лицам) в соответствии с заключенным договором.
В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 N 530 «О страховой деятельности» страховым агентом может быть физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, осуществляющее от имени страховой организации посредническую деятельность по страхованию на основании трудового договора (контракта) либо гражданско-правового договора по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, — от имени нескольких страховых организаций, а по иным видам страхования — от имени только одной страховой организации.
Страховой агент действует в пределах полномочий, предоставленных страховщиком, и в посреднической деятельности по страхованию выступает от его имени, при этом последний лично совершает действия, на которые он уполномочен страховой организацией, и не вправе передоверять их совершение иному лицу.
При заключении гражданско-правового договора между страховым агентом и страховой организацией должно быть достигнуто соглашение о конкретном перечне услуг, оказываемых страховым агентом, правах страхового агента и его обязанностях перед страховщиком, условиях и порядке выплаты вознаграждения.
Страховой агент не вправе заключать договоры страхования в отношении себя лично либо выступать выгодоприобретателем по заключенным им договорам страхования. Права и обязанности, вытекающие из сделок, совершенных страховым агентом, приобретает страховщик. В случае отсутствия либо превышения страховым агентом полномочий, предоставленных ему страховщиком, договор страхования считается заключенным, если страховщик впоследствии прямо одобрит данный договор. Одобрение договора страхования страховщиком создает, изменяет и прекращает для него гражданские права и обязанности по данному договору с даты его вступления в силу.
Страховые агенты обязаны сдавать полученные ими страховые взносы страховщику или перечислять на его текущий (расчетный) банковский счет в порядке и сроки, установленные в соответствии с законодательством страховщиком по согласованию с обслуживающим его банком. При этом сумма страховых взносов должна соответствовать размеру и валюте, указанным в договорах страхования, по которым страховой агент получил страховые взносы.
Использование, бухгалтерский учет, хранение бланков страховых полисов осуществляются в порядке, установленном законодательством.
Так, Инструкцией об определении обязательных реквизитов страхового полиса (свидетельства, сертификата), порядка его заполнения и использования, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 20.06.2014 N 37 «О некоторых вопросах осуществления страховой деятельности» (далее — Инструкция), определен порядок заполнения и использования страхового полиса (свидетельства, сертификата).
Страховые полисы выписываются страховыми агентами и (или) уполномоченными работниками страховой организации (далее — подотчетные лица) в хронологической последовательности в порядке возрастания их номеров.
Использованные бланки страховых полисов в отчетные дни, установленные приказом руководителя страховой организации, прикладываются подотчетными лицами к отчету о сдаче наличных денежных средств в кассу страховой организации и сдаются в бухгалтерию страховой организации. На основании представленных отчетов бухгалтерией страховой организации в учете производится списание использованных бланков страховых полисов с указанных подотчетных лиц.
В соответствии с Инструкцией инвентаризация неиспользованных бланков страховых полисов, находящихся у подотчетных лиц, проводится страховой организацией при сдаче ими отчетов, но не реже одного раза в месяц.
Рассмотрим вышеизложенное на конкретном примере.
Так, страховой организацией в период с 01.03.2013 по 31.01.2016 нарушен определенный законодательством порядок учета страховых полисов.
Проверкой установлено, что страховой организацией ежемесячно в период с 01.03.2013 по 31.01.2016 не проводилась инвентаризация бланков строгой отчетности с поверенным, чем нарушены требования пункта 14 Инструкции (ранее действовал пункт 12 Инструкции по заполнению и использованию страховых полисов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 22.05.2003 N 80 «Об утверждении образцов страховых полисов и Инструкции по заполнению и использованию страховых полисов»).
Установлено, что между представительством страховой организации и физическим лицом 25.01.2010 на один год заключен договор поручения на осуществление от имени страховой компании посреднической деятельности по оказанию услуг страхования, который действует в настоящее время, в связи с тем что ни одна из сторон письменно не потребовала расторжения заключенного между сторонами договора.
Опрошенный представитель страховой организации пояснил, что организацией 25.01.2010 заключен договор поручения с физическим лицом на оказание услуг по страхованию, на основании которого последнему 20.03.2010 переданы бланки страховых полисов. В период действия договора поручения с 25.01.2010 по настоящее время поверенный в офис страховой организации явился только один раз (20.03.2014) для сдачи страховых полисов.
Опрошенный поверенный пояснил, что им 25.01.2010 заключен договор поручения со страховой организацией на оказание услуг по страхованию. Поверенный для проведения ежемесячной инвентаризации бланков строгой отчетности (страховых полисов) в офис страховой организации не являлся, так как работники общества о необходимости явки его не уведомляли.
Таким образом, по результатам проверки страховая организация была привлечена к ответственности в соответствии с частью 6 статьи 11.64 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях за нарушение определенного законодательством порядка учета, хранения, заполнения, использования и выписки страховых полисов (свидетельств, сертификатов) либо квитанций.