Административная ответственность за незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства установлена частью первой статьи 11.1 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее – КоАП).
В соответствии с пунктом 4 статьи 1 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 N 226-З “О валютном регулировании и валютном контроле” (далее – Закон N 226-З) под иностранной валютой понимаются:
- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
- средства в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь.
Объектом правонарушения является установленный порядок денежного обращения на территории Республики Беларусь.
Субъектами правонарушения являются физические лица.
Санкция части первой статьи 11.1 КоАП предусматривает штраф в размере от десяти до пятидесяти базовых величин.
Объективная сторона правонарушения выражается в принятии иностранной валюты в качестве платежного средства с нарушением требований законодательства.
В данном случае предполагается совершение физическим лицом сделки, предусматривающей использование иностранной валюты в качестве платежного средства.
Сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, являются валютными операциями (часть первая статьи 4 Закона N 226-З).
Частью первой статьи 11 Закона N 226-З установлен запрет на использование иностранной валюты при проведении валютных операций между резидентами.
В то же время часть первая статьи 11 Закона N 226-З содержит оговорку, согласно которой разрешается использование иностранной валюты при проведении валютных операций между резидентами в случаях, установленных Законом N 226-З и иными актами валютного законодательства.
Так, в отношениях между физическими лицами – резидентами, не выступающими при проведении валютных операций в качестве индивидуальных предпринимателей, разрешается использование иностранной валюты в случаях (часть третья статьи 11 Закона N 226-З):
- дарения (в том числе в виде пожертвований), а также отмены дарения;
- предоставления займов, возврата займов и процентов за пользование ими;
- передачи на хранение и их возврата.
Кроме того, валютное законодательство содержит иные случаи, позволяющие физическим лицам использовать иностранную валюту при проведении валютных операций.
Так, использование иностранной валюты в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом на территории Республики Беларусь разрешается в следующих случаях:
– при проведении расчетов на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь на осуществление субъектом валютных операций за иностранную валюту:
- реализации товаров в розницу и (или) оказания услуг на автомобильных дорогах с нумерацией “М”, “М / Е” и на пограничных переходах;
- страховой деятельности;
- туристической деятельности;
- реализации топлива, нефтепродуктов, сжиженного газа;
– при осуществлении между субъектом валютных операций и физическим лицом валютных операций по предоставлению займов, возврату займов, процентов за пользование ими (за исключением валютных операций, проводимых между субъектом валютных операций – резидентом и физическим лицом – резидентом);
– при проведении между банком и физическим лицом валютных операций:
- являющихся банковскими операциями;
- связанных с исполнением банком функций страхового агента страховой организации – резидента;
- с облигациями, эмитированными резидентами, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;
– при проведении валютных операций между субъектом валютных операций – нерезидентом и физическим лицом – нерезидентом;
– при расчетах между субъектом валютных операций – резидентом и физическим лицом по государственным ценным бумагам, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;
– при выплате физическим лицам причитающихся им и иным лицам денежных средств, поступивших от нерезидентов по операциям неторгового характера;
– в иных случаях, установленных подпунктами 31.1 – 31.22 пункта 31 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 N 72 (далее – Правила N 72).
Использование физическими лицами иностранной валюты за пределами Республики Беларусь разрешается при проведении всех валютных операций (пункт 30 Правил N 72).
Таким образом, принятие физическим лицом иностранной валюты в качестве платежного средства на территории Республики Беларусь в иных, кроме установленных валютным законодательством Республики Беларусь, случаях является незаконным и влечет административную ответственность в соответствии с частью первой статьи 11.1 КоАП.
Часть вторая статьи 11.1 КоАП предусматривает ответственность за то же действие, совершенное повторно в течение одного года после наложения административного взыскания за такое же нарушение.
Санкция части второй статьи 11.1 КоАП предусматривает штраф в размере от пятидесяти до ста базовых величин.
В соответствии со статьей 3.30 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее – ПИКоАП) протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 11.1 КоАП, имеют право составлять уполномоченные на то должностные лица:
- органов внутренних дел;
- органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь;
- налоговых органов;
- органов Национального банка Республики Беларусь.
Рассматривать такие дела об административных правонарушениях вправе:
- суд – об административных правонарушениях, предусмотренных частями первой и второй статьи 11.1 КоАП (часть первая статьи 3.2 ПИКоАП);
- органы внутренних дел – об административных правонарушениях, предусмотренных частью первой статьи 11.1 КоАП (часть первая статьи 3.6 ПИКоАП);
- органы Комитета государственного контроля Республики Беларусь – об административных правонарушениях, предусмотренных частью первой статьи 11.1 КоАП (часть первая статьи 3.7 ПИКоАП);
- органы Национального банка Республики Беларусь – об административных правонарушениях, предусмотренных частью первой статьи 11.1 КоАП (часть первая статьи 3.16 ПИКоАП).