Название документа: Постановление Экономического суда Могилевской области от 17.05.2016 (дело N 106-4/Ап/2016)
Обстоятельства: Юридическое лицо осуществляло транспортировку товара без наличия товаросопроводительных документов.
Решение: На юридическое лицо был наложен штраф со взысканием стоимости товара.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУДА МОГИЛЕВСКОЙ ОБЛАСТИ
Судья экономического суда Могилевской области, рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, поступившее от таможни, по части 4 статьи 12.17 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее — КоАП) в отношении частного транспортного унитарного предприятия «П» (далее — ЧТУП «П»), с участием представителя таможенного органа — главного инспектора отдела таможенных расследований Ж., представителя лица, в отношении которого ведется административный процесс, — П.,
Установил:
13.04.2016 около 11 часов в ходе проведения специального мероприятия на стоянке АЗС «Белнефтехим», вблизи дер. К. М. р-на, сотрудниками таможни был установлен факт нахождения большого количества большегрузных транспортных средств с полуприцепами (рефрижераторами), в которых транспортировались товары — фрукты и овощи.
При проведении осмотра полуприцепа-рефрижератора был обнаружен товар — яблоки свежие.
Должностными лицами таможни было проверено транспортное средство марки «SKANIA» с полуприцепом, знаки государственной регистрации АЕ0001-0/А0001Е-0, под управлением водителя ЧТУП «П» гражданина Республики Беларусь С.
13.04.2016 в 18 часов 45 минут должностным лицом таможни перевозчику ЧТУП «П» в лице водителя С. было выставлено требование о предоставлении товаросопроводительных документов на перемещаемый товар. Однако водитель С. товаросопроводительные документы на транспортируемый товар должностному лицу таможни не предоставил в связи с их отсутствием.
В дальнейшем при проведении проверочных мероприятий было установлено, что 09.04.2016 перевозчиком — ЧТУП «П» в лице водителя С. на транспортном средстве марки «SKANIA» с полуприцепом, знаки государственной регистрации АЕ0001-0/А0001Е-0, через республиканский пункт таможенного оформления «Козловичи» Брестской таможни на таможенную территорию Евразийского экономического союза был ввезен товар — яблоки свежие в ассортименте в количестве 20 850 кг. Данный товар следовал от отправителя — «P», Польша, в адрес получателя — индивидуального предпринимателя Р., зарегистрированной по адресу: Республика Беларусь, г. Г., ул. К.
Должностному лицу Брестской таможни для помещения вышеуказанного товара под таможенную процедуру таможенного транзита декларантом ЧТУП «П» в лице водителя С. в соответствии с пунктом 1 статьи 188 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее — ТК ТС) были предъявлены документы: CMR-накладная от 08.04.2016, инвойс от 08.04.2016. Декларантом был заявлен товар — яблоки свежие в ассортименте в количестве 20 850 кг согласно CMR-накладной от 08.04.2016.
На основании представленных документов товар был помещен под процедуру таможенного транзита согласно транзитной декларации от 09.04.2016 и был направлен в пункт таможенного оформления «Минск — Белтаможсервис 2» Минской региональной таможни.
09.04.2016 указанный товар был помещен на временное хранение в зоне таможенного контроля. Согласно декларации на товары от 10.04.2016 вышеуказанный товар был помещен под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.
В силу статьи 1 главы 1 Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП завершение операции МДП означает признание таможенными органами факта надлежащего прекращения операции МДП в данной договаривающейся стороне. Штампом «груз паступiў», заверенным личной номерной печатью должностного лица пункта таможенного оформления «Минск — Белтаможсервис 2» Минской региональной таможни, таможенный орган Республики Беларусь признал надлежащее прекращение операции МДП.
Согласно нормам статьи 210 ТК ТС после выпуска товара — яблоки свежие в ассортименте данный товар приобрел статус товара Евразийского экономического союза, принадлежащего индивидуальному предпринимателю Р.
В соответствии с пунктом 23 Правил автомобильных перевозок грузов, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30.06.2008 N 970 (далее — Правила), без оформления товарно-транспортной накладной допускается выполнение автомобильной перевозки грузов, поступивших из-за пределов Республики Беларусь, до пункта разгрузки, указанного в транспортных документах грузоотправителя, при наличии международной товарно-транспортной накладной «CMR» с приложением счета-фактуры (инвойс) и других документов, оформленных грузоотправителем.
По сведениям, указанным в CMR-накладной от 08.04.2016, пунктом разгрузки является г. О., без указания конкретного адреса. Однако перевозчик ЧТУП «П» в лице водителя С. на основании телефонного звонка неустановленного лица в вышеуказанной CMR-накладной в графе N 3 указал местом разгрузки г. М., без указания конкретного адреса, и поставил штамп данного перевозчика.
13.04.2016 в ходе опроса водитель С. пояснил, что 12.04.2016 вечером, когда он приехал на вышеуказанную автостоянку, к нему подошел неизвестный мужчина, представился представителем получателя транспортируемого товара, потребовал документы. С. отдал ему все товаросопроводительные документы на транспортируемый товар и стал ожидать конкретных указаний по перемещению груза.
13.04.2016 в 21 час 00 минут перевозчиком ЧТУП «П» в лице водителя С. в таможню были представлены следующие документы: уведомление о размещении товаров в зоне таможенного контроля, CMR-накладная от 08.04.2016, инвойс от 08.04.2016.
Таможенным органом сделан вывод о том, что транспортировка товара осуществлялась по территории Республики Беларусь без наличия товаросопроводительных документов. По факту нарушения законодательства в области предпринимательской деятельности таможней составлен протокол об административном правонарушении от 28.04.2016 N 00000001. Товар — яблоки свежие в количестве 18 572 кг предварительной стоимостью 185 720 000 руб. изъят как предмет административного правонарушения согласно описи от 15.04.2016.
Кроме того, 13.04.2016 около 11 часов на стоянке АЗС «Белнефтехим», вблизи дер. К. М. р-на, сотрудниками таможни было проверено еще одно транспортное средство марки «SKANIA» с полуприцепом, знаки государственной регистрации АК0002-0/ВА0002В-0, под управлением водителя ЧТУП «П» гражданина Республики Беларусь М.
При проведении осмотра полуприцепа-рефрижератора был обнаружен товар — яблоки свежие.
13.04.2016 в 18 часов 45 минут должностным лицом таможни перевозчику ЧТУП «П» в лице водителя М. было выставлено требование о предоставлении товаросопроводительных документов на перемещаемый товар. Однако водитель М. товаросопроводительные документы на транспортируемый товар должностному лицу таможни не предоставил в связи с их отсутствием.
Проведенной проверкой установлено, что 10.04.2016 перевозчиком — ЧТУП «П» в лице водителя М. на транспортном средстве марки «SKANIA» с полуприцепом, знаки государственной регистрации АК0002-0/ВА0002В-0, через республиканский пункт таможенного оформления «Козловичи» Брестской таможни на таможенную территорию Евразийского экономического союза был ввезен товар — яблоки свежие в количестве 20 850 кг. Данный товар следовал от отправителя — «P», Польша, в адрес получателя — индивидуального предпринимателя Р., зарегистрированной по адресу: Республика Беларусь, г. Г., ул. К.
Должностному лицу Брестской таможни для помещения вышеуказанного товара под таможенную процедуру таможенного транзита декларантом ЧТУП «П» в лице водителя М. в соответствии с подпунктом 2 пунктом 1 статьи 188 ТК ТС были предъявлены документы: CMR-накладная от 09.04.2016, инвойс от 08.04.2016. Декларантом был заявлен товар — яблоки свежие в количестве 20 850 кг согласно CMR-накладной от 08.04.2016.
На основании представленных документов товар был помещен под процедуру таможенного транзита согласно транзитной декларации от 10.04.2016 и был направлен в пункт таможенного оформления «Белтаможсервис ТЛЦ» Минской региональной таможни.
11.04.2016 указанный товар был помещен на временное хранение в зоне таможенного контроля. Согласно декларации на товары от 11.04.2016 товар был помещен под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, после чего товар приобрел статус товара Евразийского экономического союза, принадлежащего индивидуальному предпринимателю Р.
Как было установлено в ходе проверки, согласно CMR-накладной от 09.04.2016 пунктом разгрузки товара является г. О., без указания конкретного адреса. Однако перевозчик ЧТУП «П» в лице водителя М. в CMR-накладной от 09.04.2016 в графе N 3 указал местом разгрузки г. М., без указания конкретного адреса, и поставил штамп данного перевозчика.
13.04.2016 в ходе опроса водитель М. пояснил, что 12.04.2016 вечером, когда он приехал на автостоянку, к нему подошел неизвестный мужчина, представился представителем получателя транспортируемого товара, потребовал документы. М. отдал ему все товаросопроводительные документы на транспортируемый товар и стал ожидать конкретных указаний по перемещению груза.
13.04.2016 в 21 час 00 минут перевозчиком ЧТУП «П» в лице водителя М. в таможню были представлены следующие документы: CMR-накладная от 09.04.2016, инвойс от 08.04.2016.
Таможенным органом сделан вывод о том, что транспортировка товара осуществлялась по территории Республики Беларусь без наличия товаросопроводительных документов. По факту нарушения законодательства в области предпринимательской деятельности таможней составлен протокол об административном правонарушении от 28.04.2016 N 00000002. Товар — яблоки свежие в количестве 17 760 кг предварительной стоимостью 177 600 000 руб. изъят как предмет административного правонарушения согласно описи от 15.04.2016.
В соответствии с пунктом 22 Правил запрещается выполнение внутриреспубликанской автомобильной перевозки грузов товарного характера без наличия у сопровождающего эти грузы лица оформленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь первого и третьего экземпляров товарно-транспортной накладной.
Согласно пункту 340 Правил водитель, выполняющий автомобильные перевозки грузов, в зависимости от вида перевозки и перевозимого груза должен иметь полученные от грузоотправителя транспортные и грузосопроводительные документы.
Пунктом 353 Правил предусмотрено, что автомобильный перевозчик обязан иметь при выполнении автомобильной перевозки грузов транспортные и грузосопроводительные документы.
Ответственность за транспортировку товара без наличия требуемых в предусмотренных законодательством случаях сопроводительных документов установлена частью 4 статьи 12.17 КоАП.
В соответствии с частью 4 статьи 12.17 КоАП приобретение, хранение, использование в производстве, транспортировка, реализация товаров в нарушение установленного законодательством порядка (без наличия требуемых в предусмотренных законодательством случаях сопроводительных документов, документов, подтверждающих приобретение (поступление) либо отпуск товаров для реализации, или при наличии не соответствующих действительности документов), а также реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг) в нарушение запрета органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь влекут наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до пятидесяти базовых величин с конфискацией товаров, выручки, полученной от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, или без конфискации.
Пунктом 3 части 2 статьи 6.12 КоАП предусмотрено, что взыскание стоимости предмета административного правонарушения может применяться, если в санкции статьи Особенной части КоАП предусмотрена конфискация предмета административного правонарушения, орудий и (или) средств совершения административного правонарушения, если имущество, являющееся предметом административного правонарушения, орудием или средством совершения административного правонарушения, не находится в собственности (на праве хозяйственного ведения, оперативного управления) лица, совершившего административное правонарушение.
В судебном заседании представитель ЧТУП «П» П. пояснил, что предприятие признает вину в совершении административного правонарушения; у предприятия был договор с польским поставщиком; декларанты позвонили и сказали ехать в г. О., а потом сказали ехать в г. М.; CMR-накладная оформлялась в Польше; по поводу внесения изменений в CMR-накладную пояснить ничего не может; водителям позвонили и сказали внести изменения в накладные; к водителям подошел неизвестный человек, и они отдали ему сопроводительные документы.
В ходе проведения проверки сотрудниками таможни был опрошен также представитель ИП Р., в адрес которой осуществлялась поставка товара из Польши. Из объяснений Р. от 14.04.2016 следует, что она не знает, кто и когда внес изменения в CMR-накладную и указал пунктом доставки товара г. М.
Доводы лица, в отношении которого ведется административный процесс, о наличии при транспортировке товара сопроводительных документов не соответствуют обстоятельствам дела и не могут быть приняты во внимание. Суд оценивает эти доводы как стремление избежать административной ответственности за совершенное правонарушение.
Как указано выше, автомобильному перевозчику запрещается выполнение внутриреспубликанской автомобильной перевозки грузов товарного характера без наличия оформленных в установленном порядке первого и третьего экземпляров товарно-транспортной накладной.
В нарушение требований пунктов 22, 340, 353 Правил на момент проведения таможенным органом проверки у водителей ЧТУП «П» С. и М. отсутствовали товаросопроводительные документы.
Факты нарушения ЧТУП «П» законодательства подтверждаются протоколами об административных правонарушениях от 28.04.2015 NN 00000001, 00000002, материалами проведенной таможней проверки, в том числе требованиями о предоставлении документов с отметками водителей об отсутствии у них сопроводительных документов на товар, протоколами осмотра транспортных средств, изложенными выше объяснениями водителей, а также объяснениями представителя лица, в отношении которого ведется административный процесс.
По делу собрано достаточно доказательств для признания ЧТУП «П» виновным в совершении административных правонарушений, предусмотренных частью 4 статьи 12.17 КоАП.
Смягчающих либо отягчающих административную ответственность обстоятельств не установлено.
С учетом изложенного следует наложить на ЧТУП «П» административное взыскание: 1) по факту нарушения, отраженному в протоколе N 00000001, — штраф в размере 10 базовых величин, что составляет 2 100 000 руб., с взысканием в доход государства 185 720 000 руб. стоимости товара, транспортировка которого осуществлялась с нарушением законодательства; 2) по факту нарушения, отраженному в протоколе N 00000002, — штраф в размере 10 базовых величин, что составляет 2 100 000 руб., с взысканием в доход государства 177 600 000 руб. стоимости товара, транспортировка которого осуществлялась с нарушением законодательства.
Применение дополнительного взыскания в виде взыскания в доход государства стоимости товара, конфискация которого предусмотрена санкцией части 4 статьи 12.17 КоАП, прежде всего, обусловлено тем, что перемещаемый товар не принадлежит перевозчику на праве собственности, а также характером совершенного административного правонарушения. Так, требования законодательства о необходимости наличия товарно-транспортной накладной при транспортировке товара направлены на уменьшение теневого оборота товаров, предприятием же осуществлялась транспортировка товаров по территории Республики Беларусь на сумму, превышающую 360 млн. руб., без наличия товаросопроводительных документов. Административные правонарушения совершены в области предпринимательской деятельности, которая в соответствии с частью 2 пункта 1 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь осуществляется гражданами на свой риск и под свою имущественную ответственность. Административные правонарушения прекращены после их обнаружения и пресечения таможенным органом.
Исходя из вышеизложенного суд полагает, что наложенное на ЧТУП «П» административное взыскание соответствует тяжести совершенного административного правонарушения.
Руководствуясь статьями 11.9 — 11.12 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях,
Постановил:
Наложить административное взыскание на ЧТУП «П» по части 4 статьи 12.17 КоАП:
По факту транспортировки товара 13.04.2016 на транспортном средстве «SKANIA» с полуприцепом, знаки государственной регистрации АЕ0001-0/А0001Е-0, без наличия сопроводительных документов — штраф в размере 10 базовых величин, что составляет 2 100 000 руб., с взысканием в доход государства 185 720 000 руб. стоимости товара, транспортировка которого осуществлялась с нарушением законодательства;
По факту транспортировки товара 13.04.2016 на транспортном средстве «SKANIA» с полуприцепом, знаки государственной регистрации АК0002-0/ВА0002В-0, без наличия сопроводительных документов — штраф в размере 10 базовых величин, что составляет 2 100 000 руб., с взысканием в доход государства 177 600 000 руб. стоимости товара, транспортировка которого осуществлялась с нарушением законодательства.
В соответствии с частью 2 статьи 7.4 КоАП окончательно определить административное взыскание за совершенные административные правонарушения путем полного сложения взыскания — штраф в размере 20 базовых величин, что составляет 4 200 000 руб., с взысканием в доход государства 363 320 000 руб. стоимости товара, транспортировка которого осуществлялась с нарушением законодательства.
Штраф и стоимость товара должны быть уплачены в срок не позднее 15 дней после вступления постановления в законную силу, в том числе штраф — в бюджет административно-территориальной единицы по месту нахождения организации, стоимость товара — в республиканский бюджет. Платежные документы (подлинники) необходимо представить в экономический суд.
Таможне сохранить принятые обеспечительные меры в части изъятия предмета административного правонарушения до установления собственника и решения в установленном законодательством порядке вопроса о наличии либо отсутствии в его действиях состава административного правонарушения.
Постановление может быть обжаловано в течение десяти суток лицом, привлекаемым к административной ответственности, в Верховный Суд Республики Беларусь через экономический суд, вынесший постановление, в порядке, предусмотренном статьями 12.1 — 12.4 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.
По истечении срока, установленного для добровольного исполнения постановления о наложении административного штрафа, если оно не исполнено либо не представлено в суд сообщение об исполнении постановления, постановление подлежит принудительному исполнению.