Работа с документами, их осмотр и выемка при расследовании экономических и должностных преступлений

Знание о документе, как о вещественном доказательстве какого-либо события, юридического факта необходимо не только для лиц, осуществляющих правосудие, но и для всех тех, кто также осуществляет хозяйственную либо иную деятельность. Документы являются важнейшим элементом любой информационной системы, функционирующей в обществе: социальной, экономической, политической, технической. Различные виды информации материализованы в документах.

Документ в правовой практике призван устанавливать и удостоверять юридические факты, влекущие возникновение, изменение или прекращение правоотношений. Обладая установленной формой, рядом индивидуализирующих его элементов, документ создает определенное доказательственное обеспечение существования закрепленных в нем фактов. Это само по себе отражает то важное значение, которое во всех областях жизни общества имеет документ, обеспечивающий надлежащее соблюдение прав и обязанностей сторон в различных правоотношениях.

В качестве объекта технико-криминалистического исследования традиционно изучаются письменный документ и документ как вещественное доказательство, названное в статьях 88 и 96 УПК Республики Беларусь источниками доказательств.

Документ — вещественное доказательство передает информацию двоякого рода: одна из них выражена, как в обычном письменном документе, в буквенно-знаковой форме (само содержание документа и содержание некоторых его реквизитов), другая — в форме сигналов (физических процессов) о материалах документа, материальных изменениях, происшедших в документах после их первоначального выполнения, о связях элементов материальной обстановки преступления с условиями и способом выполнения документа и т.п.

Классификация документов позволяет рационально организовать учетную и иную информацию, которая имеется в материалах уголовного дела или которую требуется приобщить к ним, служит обоснованием определения методов поиска нужной информации, помогает в разработке тактики следственных действий и выборе форм применения специальных знаний и методов исследования документов, в использовании полученных результатов при доказывании.

В документоведении предлагается множество оснований для классификации документов. Так, по источнику происхождения различают документы: официальные, исходящие от учреждений, предприятий и их должностных лиц; частные документы, исходящие от граждан. По своему назначению документы бывают распорядительные, исполнительные, комбинированные. В зависимости от сферы применения — учетные, денежные, удостоверительные, транспортные, личные и т.д. В качестве источника доказательственной информации по уголовным и гражданским делам документы подразделяются в зависимости от способа отражения действительности и соответствия отражения отражаемому.

В письменных документах и документах — вещественных доказательствах содержание выражено в словесной (или вербальной) форме с помощью искусственной знаковой системы — буквенных знаков. Применительно к электронному документу в соответствии со статьей 6 Закона Республики Беларусь «Об электронном документе» его информация должна быть зафиксирована на машинном носителе и соответствовать следующим требованиям:

  • создаваться, обрабатываться, передаваться и храниться с помощью программных и технических средств;
  • состоять из двух неотъемлемых частей — общей и особенной (общая часть состоит из информации, составляющей содержание документа; особенная — состоит из одной или нескольких электронных подписей) и содержать реквизиты, позволяющие ее идентифицировать;
  • быть представленной форме, понятной для восприятия человеком.

Под содержанием документа понимают описание тех фактов, событий, свойств, о которых сообщается в нем. Если описание соответствует действительности, т.е. изложенные факты действительно имели место, характеризуются именно теми свойствами, которые зафиксированы в документе, и имеют значение для дела, — такой документ может рассматриваться в качестве источника доказательств, а доказательственные факты совпадают с содержанием документа.

Если же содержание документа не соответствует действительности, он утрачивает значение источника письменного доказательства в смысле ст. 88 УПК Республики Беларусь, но может быть вещественным доказательством. Однако сам факт соответствия или несоответствия содержания документа действительным фактам требует установления указанного факта путем всестороннего исследования данного документа. По результатам подобного исследования различают документы подлинные и неподлинные, т.е. подложные. Подлинный документ не только по содержанию, но и по форме (в зависимости от вида документа) отвечает требованию адекватного отражения действительности всеми своими элементами (реквизитами). Подложный может быть по форме правильным, но по содержанию не соответствовать действительности. Здесь имеется в виду так называемый интеллектуальный подлог. Фальсификация содержания или других реквизитов документа может быть достигнута путем определенных материальных изменений в документе, произведенных каким-либо лицом, и тогда говорят о материальном подлоге.

Деление документов на подлинные и подложные необходимо для того, чтобы исключить в конечном счете из общей системы доказательств те документы, содержание которых фальсифицировано, если они оказались в числе доказательственной информации. Кроме того, факт подделки документов может иметь самостоятельное значение, и тогда доказыванию именно этого факта послужит вся собираемая совокупность доказательств.

Анализ (предварительное исследование документов) не регламентируется нормами уголовно-процессуального закона, и полученные в результате этой работы данные не являются доказательствами по делу, а лишь создают необходимые посылки для их получения путем проведения других следственных действий (осмотр, допрос, экспертиза и т.д.).

Что же касается следственного осмотра документов, то под ним понимается следственное действие, проводимое в соответствии с нормами уголовно-процессуального законодательства и заключающееся в непосредственном выявлении, изучении, оценке и фиксации следователем признаков и особенностей осматриваемых документов, имеющих доказательственное значение.

Основанием для проведения следственного осмотра, согласно части 1 статьи 203 УПК РБ, является наличие достаточных данных, позволяющих полагать, что в ходе этого следственного действия могут быть обнаружены следы преступления, иные материальные объекты, выяснены другие обстоятельства, имеющие значение для уголовного дела.

Порядок проведения осмотра регламентирован статьей 204 УПК Республики Беларусь. Для проведения осмотра как следственного действия постановление не выносится. В необходимых случаях при осмотре используются научно-технические средства, проводятся измерения, составляются планы и схемы, изготавливаются слепки и оттиски следов. В ходе осмотра изъятию подлежат только те объекты, которые могут иметь отношение к уголовному делу. Изъятые объекты упаковываются, опечатываются за подписью следователя, дознавателя и лиц, участвующих в осмотре. Все обнаруженное и изъятое при осмотре должно быть предъявлено участникам осмотра. К участию в осмотре следователь, дознаватель вправе привлечь подозреваемого, обвиняемого, потерпевшего, свидетеля, а также специалиста.

Для осуществления отбора необходимых документов нужно хорошо изучить действующий на предприятии документооборот и, используя помощь специалистов, провести следственный осмотр документов в целях обнаружения в них противоречий или иных данных, имеющих доказательственное значение при расследовании уголовного дела.

Лицо, изучающее первичные документы, должно учитывать, что каждая хозяйственная операция сопровождается оформлением большого числа взаимосвязанных документов с участием различных должностных лиц и фиксированием всех работ на данном и других предприятиях. Каждая основная и вспомогательная хозяйственные операции порождают в сопроводительной документации сложные информационные цепи и сети, для изучения которых необходимо построить блок-схему документооборота и информационных связей между документами. Изучение документов с учетом их информационных связей очень важно, ибо если практически какая-либо из хозяйственных операций не выполнялась или была осуществлена в другом по сравнению с документальными данными виде, размере либо иным способом, то это непременно должно проявиться в несоответствии данных, содержащихся в различных документах. Эта закономерность обусловлена, прежде всего, тем, что в различных документах отражаются различные составные части одной и той же операции, и если какие-либо их данные не соответствуют реально происходящим процессам, то показатели в документах не могут быть взаимосвязаны. Установление следователем таких расхождений может явиться поводом для решения вопроса о необходимости проведения судебно-бухгалтерской экспертизы после того, как в ходе следственной проверки будут установлены истинные параметры сомнительных документов.

Отыскивая сомнительные документы, необходимо учитывать следующие моменты:

  • при попытке сокрытия в учете следов преступления интеллектуальный подлог совершается, как правило, более простым (психологически и организационно) способом, т.е. путем «подгонки» и информационной увязки данных в документах, «наглядно» связанных между собой и в пределах непосредственной доступности исполнителям;
  • ряд взаимосвязанных документов по времени составляется раньше сомнительного, следовательно, их для «увязки» исправляют задним числом, что может вызвать необходимость проведения криминалистической экспертизы по техническому исследованию документов;
  • часть документов защищена системой нумерации (в прошнурованных журналах), которая затрудняет приведение всей системы документальных данных в состояние взаимоувязки, поэтому возможны технические подделки, т.е. материальный подлог, также требующий проведения криминалистической экспертизы;
  • так называемые первичные документы в общей информационной цепи не являются истинно первичными, т.е. изначальными. Поэтому все информационные связи должны быть проверены. При обнаружении разрыва цепи последовательного оформления документов (отсутствие одного или нескольких взаимосвязанных документов) встает вопрос о достоверности не только первичных документов, но и построенного с использованием их данных бухгалтерского учета. В то же время отсутствие документов еще не означает, что их вообще не было: документы могли быть утеряны, похищены, уничтожены и т.д. Если следственным путем не удается получить отсутствующую, но необходимую для дела информацию, целесообразно проконсультироваться с экспертом-бухгалтером о возможности ее реконструкции.

Тщательный осмотр документов при расследовании экономических преступлений предполагает необходимое знание и использование методических принципов ведения бухгалтерского учета, а также умение видеть и оценивать те признаки счетных записей, по которым можно судить о характере искажения экономической информации. К таким признакам относятся:

  • отсутствие необходимых записей в карточках аналитического учета, в накопительных и оборотных ведомостях, в журналах-ордерах, в Главной книге или в контрольном журнале. Если суммы, записанные в оборотных ведомостях, превышают итоги по карточкам аналитического учета, это означает, что какая-то операция не получила отражения в аналитическом учете;
  • отсутствие аналитического учета по тем балансовым счетам, по которым его должны вести, что имеет место не только при неудовлетворительном ведении учета, когда для ускорения составления балансов и отчетов бухгалтерия ограничивается лишь записями в систематических отчетах, но и при желании скрыть в учете злоупотребления. Если балансы и отчеты не подтверждаются показателями аналитического учета, их нельзя признать реальными;
  • наличие кредитного сальдо по активным счетам и дебетового сальдо по пассивным счетам, что свидетельствует о неправильном отражении хозяйственных средств при их расходовании;
  • неосновательное свертывание сальдо активно-пассивных счетов, создающее возможность уничтожения в учете той или иной суммы;
  • открытие и ведение счетов, не предусмотренных счетным планом, нередко сопровождаемые нарушением их корреспонденций;
  • наличие записей, необоснованных документами, что может быть связано с неправильным списанием сумм (например, остаток подотчетных сумм, не подтвержденный документами, списывается по карточке подотчетного лица за счет увеличения расходов по сбыту);
  • искажение операций в счетных записях, имеющее место обычно в тех случаях, когда бухгалтер пытается скрыть злоупотребление или незаконное списание денежных и других хозяйственных средств;
  • неправильные подсчеты итогов и переносов с одной стороны регистра на другую. Таким способом обычно скрывают операции, необоснованно отраженные в счетных регистрах;
  • несогласованность в записях одних и тех же операций в разных счетных регистрах. При внесении исправлений в счетных регистрах задним числом всегда появляются несоответствия между записями в карточках аналитического учета, в оборотных ведомостях и контрольном журнале;
  • неоговоренные исправления в счетных регистрах, наличие исправительных бухгалтерских проводок без документальных оснований и действительной необходимости;
  • наличие одностороннего сторно. Этим способом красной записью в одном из счетных регистров сторнируют запись операции, при совершении которой допущено злоупотребление, и относят суммы на счетный регистр другого бухгалтерского счета, где она и скрывается.

Как свидетельствует следственная практика при расследовании экономических преступлений, как правило, параллельно расследуются факты злоупотребления служебным положением должностных лиц. Поэтому следователю, прежде всего, необходимо ознакомиться с нормативными документами (положением, инструкцией, уставом, приказом и др.), регламентирующими деятельность структуры, в которой состоит на службе должностное лицо, предположительно допустившее злоупотребление, и определяющими круг его полномочий. Затем надлежит тщательно изучить документы, в которых нашли отражение признаки допущенного злоупотребления (акты проверок, проведенных контрольно-ревизионными органами; жалобы на действия соответствующего должностного лица; статьи и заметки в средствах массовой информации с критикой в его адрес; акты на списание товарно-материальных ценностей; накладные; пропуска на вывоз с охраняемой территории незаконно отпущенных товаров; приказы и распоряжения должностного лица о назначении на работу, освобождении от нее, перемещении по службе, премировании, предоставлении льгот и др.).

Большое значение имеет изучение документов с различными резолюциями, пометками и подписями подозреваемых, ибо оно показывает непосредственное отношение подозреваемых к действиям, отраженным в документах. Так как факты злоупотреблений носят систематический характер, при обнаружении в каком-либо документе данных, свидетельствующих о преступной деятельности должностного лица, не следует ограничиться только этим документом, а стоит проверить и все другие аналогичные документы. В необходимых случаях следователь может при изучении документов пользоваться помощью специалистов.

Так, осматривая документы, следователь выясняет время, место их оформления, характер отраженных в них операций, действий по перемещению (движению) ценностей, расходованию денежных средств; узнает, когда издан тот или иной приказ, наложена резолюция, влекущие правовые последствия, когда зарегистрирован документ, соответствуют ли данные регистрации записям в первичных документах, а также одинаково ли заполнены реквизиты в двух и более экземплярах одного и того же документа, хранящихся в разных отделах предприятия или в разных организациях.

При осмотре следователь оценивает документ с точки зрения соответствия содержащейся в нем информации другим материалам дела, действующему законодательству, правилам и ведомственным инструкциям. Если выяснится, что документ незаконный, в распоряжении следователя окажутся сведения о времени, месте, характере события, конкретных действиях и способе злоупотребления.

По документу можно установить, кто его оформил, подписал, издал, выявить соучастников преступления. Нередко бывает важно выяснить, подвергался ли документ подделке. Материальные следы подделки — подчистка, травление, дописка букв, слов, цифр, исправления — часто видны невооруженным глазом. В случае необходимости следователь использует оптические приборы или направляет сомнительный документ на криминалистическую экспертизу (техническое исследование). При оспаривании авторства рукописного текста документа или подписи, учиненной в нем, можно назначить почерковедческую экспертизу.

Из некоторых документов видна цель злоупотребления, а порой нетрудно по ним установить и мотив злоупотребления.

Документы могут свидетельствовать об обстоятельствах, смягчающих (погашение недостачи; возмещение ущерба, причиненного вреда) и отягчающих ответственность (особо крупный размер недостачи, совершение нескольких злоупотреблений). Зачастую из документов усматривается, является злоупотребление разовым случаем в деятельности должностного лица или подобные факты совершались неоднократно (например, заключение хозяйственных договоров госпредприятия с частными структурами на невыгодных условиях).

По документам устанавливаются материальный ущерб от злоупотреблений и иные вредные последствия, определяется продолжительность совершения злоупотреблений, выясняются обстоятельства, способствующие совершению злоупотреблений.

В процессе работы с документами при расследовании фактов о злоупотреблении подлежат выяснению следующие специфические обстоятельства, связанные с деятельностью должностного лица:

1. В отношении нормативных документов: а) виды, содержание документов; б) их соответствие предъявляемым требованиям, в частности соблюдение установленного порядка издания приказов и распоряжений; в) полнота и четкость содержащихся в них предписаний, исключающие возможность неоднозначного толкования; г) наличие на приказах и распоряжениях отметок об ознакомлении с ними лица, чья деятельность расследуется.

2. В отношении документов, составленных в ходе деятельности, связанной со злоупотреблением:

  • а) дата составления;
  • б) элементы деятельности, к которым относится документ и вызванные им правовые последствия; кем документ составлен, подписан, утвержден или завизирован;
  • в) его соответствие установленному порядку оформления (наличие необходимых бланка, подписей, оттисков, печатей, штампов, отметок и т.д.), регистрации прохождения по инстанциям и принятия по нему решения;
  • г) соответствие содержания документа обстоятельствам, установленным расследованием;
  • д) наличие или отсутствие признаков подлога;
  • е) признаки злоупотребления, обстоятельств его совершения, разового характера, неоднократности, в том числе систематичности;
  • ж) данные о размере причиненного ущерба.

3. В отношении документов, принятых вышестоящими должностными лицами и контрольно-ревизионными органами в связи со злоупотреблением: а) данные о характере и обстоятельствах злоупотребления (способ, время, место совершения, способ сокрытия); б) сведения о причинах, способствовавших злоупотреблению; в) данные относительно причиненного ущерба; г) данные об обстоятельствах выявления злоупотребления, причастных к нему лицах; д) о мерах дисциплинарного наказания, примененных к виновному и попустительствовавшим ему должностным лицам; е) о мерах по возмещению ущерба.

Осмотр документов как по экономическим, так и по должностным преступлениям имеет исключительно важное значение.

Как правило, осматриваются и изымаются документы двоякого рода: подлинные документы, имеющие на себе следы исполнения их определенным должностным лицом, и копии различных нормативных актов (уставов, положений, инструкций и т.п.), определяющих компетенцию должностного лица. Так, по исследуемому составу преступления обвинение осуществляется, как правило, к концу расследования и обвиняемые, находясь на свободе, нередко стараются скрыть или уничтожить уличающие их документы, выемка и осмотр которых должны осуществляться немедленно после возбуждения уголовного дела.

Осмотр по рассматриваемой категории уголовных дел производится не только для обнаружения следов материального или интеллектуального подлога в документах, но и для отыскания документов, имеющих отношение к расследуемому факту хищения в целом или отдельному эпизоду. Но и этим нельзя ограничивать задачи осмотра документов. Они значительно шире. Осмотр позволяет установить способы совершения и сокрытия злоупотреблений, наметить пути и методы раскрытия их, определить круг предполагаемых участников каждой преступной операции. Наконец, осмотр документов дает возможность установить свидетелей и наметить вопросы, которые должны быть заданы при допросе, составить конкретное задание ревизору в случае предстоящего назначения документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности предприятия, организации или учреждения.

Важную роль играет осмотр документов при проведении последующих следственных действий, в частности при постановке вопросов на разрешение бухгалтерской и криминалистической экспертиз, при допросе обвиняемого и т.д. По делам данной категории, пожалуй, ни одно следственное действие не может дать следователю столько доказательственного материала, сколько может дать осмотр документов. Поэтому к осмотру нужно относиться ответственно и проводить его квалифицированно.

Осмотр в данном случае не кратковременное действие. В зависимости от объема документов, количества объектов осмотр документов потребует значительного количества времени. Любая попытка сэкономить время, затрачиваемое на осмотр документов, или вовсе уклониться от проведения его чревата опасностью пустить расследование на самотек, не вскрыть всех совершенных фактов расследования и не установить лиц, участвовавших в них. Напротив, хорошо организованный и проводимый осмотр документов исключает эту опасность, дает возможность производить параллельно с ним другие следственные действия, вытекающие из результатов осмотра.

Признаки, выявляемые и фиксируемые при осмотре документов:

  • а) вид и назначение документа;
  • б) кому он адресован, содержание его предписаний или отраженных действий;
  • в) дата составления;
  • г) признаки, указывающие на лицо, подготовившее документ, подписавшее, завизировавшее или утвердившее его;
  • д) соответствие друг другу нескольких экземпляров одного документа;
  • е) признаки, характерные для подделки.

В соответствии со статьей 204 УПК Беларуси осмотр осуществляется на месте производства следственного действия. Если для проведения осмотра потребуется продолжительное время или осмотр на месте обнаружения следов преступления и иных материальных объектов значительно затруднен, объекты должны быть изъяты, упакованы, опечатаны и без повреждений доставлены в другое удобное для осмотра место.

О проведении осмотра документов составляется протокол с соблюдением требований статей 193 и 194 УПК Беларуси. С учетом специфики осмотра документов по экономическим и должностным преступлениям протокол рекомендуется составлять не по окончании осмотра, а вести его сразу же по ходу осмотра. Практикой много раз проверено, что предлагаемый порядок обеспечивает не только полноту, точность записей, исключает пропуски занесения в протокол документов и следов на них, но и значительно экономит время.

Записи в протоколе должны быть подробными, четкими, ясными, отражать все то, что обнаружено при осмотре каждого документа, и исключать какие бы то ни было предположения, выводы осматривающих. По мере записей в протокол осмотренных документов следователь может сразу решить, какие из них подлежат выемке с целью последующей проверки, криминалистического исследования. Такое совмещение экономит время, затрачиваемое на изъятие документов. Выемке должны подлежать только действительно необходимые документы, а не все подряд — нужные и ненужные. В связи с этим следователь должен решить еще один вопрос, все ли необходимые документы нужно изымать сразу после осмотра или некоторые из них можно и целесообразно временно оставить на месте для работы ревизору и под его личную ответственность.

При работе с электронными документами необходимо иметь в виду, что оригинал электронного документа существует только на машинном носителе. Все экземпляры электронного документа, зафиксированные на машинном носителе и идентичные один другому, являются оригиналами и имеют одинаковую юридическую силу. В случае, когда одним лицом создаются документ на бумажном носителе и электронный документ, идентичные по содержанию, оба документа признаются самостоятельными документами. В этом случае документ на бумажном носителе не является копией электронного документа. Копии же электронного документа создаются путем удостоверения в установленном законодательством порядке формы внешнего представления электронного документа на бумажном носителе. Копии электронного документа на бумажном носителе должны содержать то, что они являются копиями соответствующего электронного документа.

В отличие от следственного осмотра выемка — это следственное действие, заключающееся в изъятии (добровольном или принудительном) из помещений, с участков местности и у конкретных лиц строго определенных решением компетентного органа (должностного лица) предметов и (или) документов, имеющих значение для уголовного дела, без предварительного их поиска.

В соответствии со статьей 209 УПК Республики Беларусь основанием для проведения выемки являются достаточные данные о наличии определенных предметов и документов, имеющих значение для уголовного дела, если точно известно, где и у кого они находятся.

По мнению Л.И.Кукреш, выемка отличается от обыска следующими основаниями:

  1. выемка не сопровождается, как обыск, отысканием подлежащих изъятию предметов, поскольку известно место и лицо, у которого они находятся;
  2. если основанием для обыска является наличие достаточных данных полагать, что в помещении или ином месте находятся искомые предметы, документы, имеющие значение для дела, то основанием для выемки являются фактические данные, указывающие на наличие определенных документов и предметов в определенном месте и у определенного лица, т.е. у следователя, дознавателя есть твердо обоснованная убежденность в местонахождении искомого;
  3. санкция прокурора или его заместителя на производство выемки необходима только в указанных в законе случаях, а именно: а) когда выемка проводится в жилище или ином законном владении против воли собственника или проживающих в нем совершеннолетних лиц, кроме случаев, не терпящих отлагательства; б) когда изымаются документы, содержащие государственные секреты или иную охраняемую законом тайну (ч. 7 ст. 204 и ч. 2 ст. 210 УПК);
  4. если при проведении обыска участие понятых обязательно, то при проведении выемки они присутствуют в том случае, когда выемка производится в жилище или ином законном владении;
  5. при проведении выемки следователь, дознаватель предлагают выдать предметы и документы, подлежащие изъятию, а в случае отказа в этом — проводят выемку принудительно;
  6. администрация предприятий, учреждений, организаций и объединений вправе в присутствии лица, производящего выемку, изготовить копии с изъятых документов и иных носителей информации. Об изготовлении копий и соответствии их изымаемым подлинникам производится отметка в протоколе выемки. Копии, не соответствующие изъятым подлинникам, являются недействительными.

Порядок проведения выемки регламентирован статьей 210 УПК Республики Беларусь. О проведении выемки следователем либо органом дознания выносится постановление. До начала проведения выемки следователь, дознаватель обязаны предъявить постановление об ее проведении. Выемка в помещениях, занимаемых дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями, а также представительствами и учреждениями иностранных государств и международных организаций, которые в соответствии с международными договорами Республики Беларусь пользуются дипломатическим иммунитетом, а также в помещениях, в которых проживают сотрудники представительств и учреждений и их семьи, проводится с соблюдением требований, установленных частями десятой и одиннадцатой статьи 204 УПК, т.е. выемка может проводиться лишь по просьбе или с согласия главы соответствующего представительства или учреждения и в его присутствии. Согласие представительства или учреждения испрашивается через Министерство иностранных дел Республики Беларусь.

Следователь, дознаватель обязаны принимать меры для того, чтобы не были оглашены выявленные при выемке обстоятельства частной жизни лица, занимающего данное помещение, или других лиц.

При производстве выемки важно обеспечить, чтобы было изъято именно то, что имеет значение для дела, т.е. надлежащий документ, его оригинал, а не копия; сам предмет, а не его имитация, подделка, поэтому в тех случаях, когда такая опасность существует, для участия в выемке необходимо привлечь соответствующего специалиста. Например, планируя выемку бухгалтерских документов, следует пригласить ревизора или эксперта.

Администрация предприятий, учреждений, организаций и объединений вправе в присутствии лица, производящего выемку, изготовить копии с изъятых документов и иных носителей информации. Об изготовлении копий и соответствии их изымаемым подлинникам производится отметка в протоколе выемки. Копии, не соответствующие изъятым подлинникам, являются недействительными.

Лицом, производящим выемку, составляется протокол с соблюдением требований статей 193 и 194 УПК Беларуси. В протоколе должно быть указано, в каком месте и при каких обстоятельствах были обнаружены документы, выданы они добровольно или изъяты принудительно. Если при проведении выемки были предприняты попытки уничтожить или спрятать документы, подлежащие изъятию, это должно быть отражено в протоколе с указанием принятых мер. Копия протокола выемки вручается под расписку лицу, у которого она была проведена.

Несмотря на то, что осмотр и выемка документов, как правило, осуществляются без нарушения норм уголовно-процессуального законодательства, следственная практика свидетельствует, что наиболее характерной ошибкой при производстве выемки является то, что в протоколе данного следственного действия при изъятии большого количества бухгалтерских и иных документов, которые находятся в подшитом и пронумерованном виде, зачастую указывается лишь наименование папки и количество в ней страниц (документов) без полного (развернутого) наименования каждого в отдельности изымаемого бухгалтерского документа.