К административным правонарушениям в сфере обращения металлов относятся нарушения, предусмотренные прежде всего ч. 3 ст. 11.4 и ст. 12.2 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее – КоАП).
Предмет доказывания по делам об административных правонарушениях в сфере обращения металлов составляют обстоятельства, устанавливаемые уполномоченными органами в большинстве случаев в ходе непосредственного обнаружения правонарушения, в частности проверок (фактическая основа дела), и касающиеся содержания нормы либо комплекса норм материального права, регулирующих соответствующие материальные правоотношения (в частности, норм Закона Республики Беларусь от 21.06.2002 N 110-З “О драгоценных металлах и драгоценных камнях”, Указа Президента Республики Беларусь от 05.05.1995 N 179 “О мерах по усилению борьбы с хищением драгоценных, черных и цветных металлов, их лома и отходов, драгоценных камней” (далее – Указ), Правил охраны драгоценных металлов и драгоценных камней при их транспортировке по территории Республики Беларусь, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 20.08.2012 N 763, Правил скупки у физических лиц драгоценных металлов и драгоценных камней в изделиях и ломе, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12.09.2011 N 1211, перечня организаций, имеющих право осуществлять сбор и переработку лома и отходов драгоценных металлов в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь, устанавливающих в соответствии с законодательством порядок приемки и зачисления ценностей, хранящихся у них, в фонд переработки Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 27.06.2013 N 545 “Об утверждении перечня организаций, имеющих право осуществлять сбор и переработку лома и отходов драгоценных металлов в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь, устанавливающих в соответствии с законодательством порядок приемки и зачисления ценностей, хранящихся у них, в фонд переработки Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Республики Беларусь, и внесении изменения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 22 сентября 1999 г. N 1467”, постановления Совета Министров Республики Беларусь от 10.10.2006 N 1331 “О закупке лома и отходов черных и цветных металлов у населения (граждан)”, Инструкции о порядке использования, учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 15.03.2004 N 34 (далее – Инструкция N 34), Инструкции о порядке сдачи и приемки лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 31.05.2004 N 87 “Об утверждении Инструкции о порядке сдачи и приемки лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, и признании утратившим силу постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 12 марта 2002 г. N 38”, Инструкции о порядке хранения и учета изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней в торговых объектах на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Министерства торговли Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь от 31.05.2011 N 24/34 “Об утверждении Инструкции о порядке хранения и учета изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней в торговых объектах на территории Республики Беларусь и признании утратившим силу постановления Министерства торговли Республики Беларусь и Министерства финансов Республики Беларусь от 14 апреля 2004 г. N 16/66”, Инструкции о порядке учета, хранения, использования и реализации черных и цветных металлов, их лома и отходов, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь, Министерства промышленности Республики Беларусь от 15.06.2006 N 98/12/10 (далее – Инструкция N 98/12/10), Инструкции о порядке выдачи нарядов на отгрузку и использование лома и отходов черных и цветных металлов, утвержденной постановлением Министерства промышленности Республики Беларусь от 11.01.2007 N 2, и т.д.).
Субъектами административных правонарушений в рассматриваемой сфере являются физическое лицо (работник, ответственный за соблюдение требований порядка осуществления деятельности с металлами), индивидуальный предприниматель и юридическое лицо, по чьей вине допущены нарушения, составляющие объективную сторону составов правонарушений.
Объективная сторона совершаемых в сфере обращения металлов административных правонарушений, составы по которым необходимо доказывание, включает следующие основные нарушения.
1. Нарушение установленного порядка осуществления деятельности с редкоземельными металлами, драгоценными металлами и драгоценными камнями во всех видах и состояниях, в том числе с изделиями из них, изделиями или ломом и отходами, их содержащими, либо правил их приемки, хранения, сбора, отгрузки, отпуска, учета, инвентаризации, а равно нарушение правил сдачи их на переработку или в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Республики Беларусь, если в этих действиях нет состава преступления (ч. 3 ст. 11.4 КоАП). В частности, когда в нарушение требований Инструкции N 34:
- приказом руководителя не назначаются работники, на которых возложен контроль за использованием драгоценных металлов и драгоценных камней и ответственность за сбор, хранение, учет лома и отходов (п. 19 Инструкции N 34);
- не обеспечивается оперативный учет драгоценных металлов, данные по содержанию драгоценных металлов и драгоценных камней не заносятся в учетную документацию на основании сведений о содержании драгоценных металлов (п. 6, ч. 4 п. 33, п. 34 и 47 Инструкции N 34);
- в инвентарных карточках в нарушение п. 7 Инструкции по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.04.2012 N 26, согласно которому аналитический учет основных средств по инвентарным объектам ведется в инвентарных карточках учета основных средств или в иных регистрах аналитического учета, не имеется сведений о содержании драгоценных и (или) полудрагоценных материалов (металлов, камней и т.д.) (п. 34, 45, 47 Инструкции N 34);
- в актах о списании указывается масса (содержание) драгоценных металлов в основном средстве, а не масса (содержание) драгоценных металлов и драгоценных камней, подлежащих оприходованию в виде лома (п. 69 Инструкции N 34);
- после утверждения актов о списании не составляются акты демонтажа (изъятия) деталей (узлов), содержащих драгоценные металлы, с указанием отдельно наименования, количества и массы в лигатуре изъятых деталей из драгоценных металлов и их сплавов и отдельно наименования, количества ценностей, содержащих драгоценные металлы, в том числе с покрытием драгоценными металлами, производится постановка на учет драгоценных металлов (числящихся в основном средстве согласно паспорту и отраженных в актах о списании), а не лома, их содержащего, без учета утвержденных в установленном порядке нормативов на потери (износ) при эксплуатации (ч. 1 п. 70, ч. 3 п. 72 Инструкции N 34);
- не обеспечивается обязательная инвентаризация драгоценных металлов, содержащихся в приборах, оборудовании, инструментах и других изделиях, находящихся в местах хранения, в эксплуатации одновременно с инвентаризацией этих материальных ценностей (п. 6, ч. 3 п. 90, ч. 1 п. 92 Инструкции N 34);
- лом, содержащий драгоценные металлы, хранится не в кассе бухгалтерии, а в ином помещении, не отвечающем установленным требованиям по технической укрепленности и оборудованию средствами охранной и пожарной сигнализации (п. 116 и 117 Инструкции N 34);
- кладовая, где сосредоточено хранение драгоценных металлов, изделий из них, по окончании рабочего дня не пломбируется (не опечатывается) материально ответственным лицом, не ведется специальный журнал пломбирования кладовой в нарушение п. 156 Инструкции о порядке использования, учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней при изготовлении ювелирных изделий по индивидуальным заказам населения, утвержденной постановлением Министерства торговли Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь от 28.06.2007 N 42/105; в нарушение п. 159 названной Инструкции материально ответственные лица и ювелиры хранят полученные в подотчет драгоценные металлы, драгоценные камни в индивидуальных пластмассовых ящиках (гофтах), а не в кладовых по окончании рабочего дня (п. 118 Инструкции N 34).
Пример фактической основы дела.
Проверкой было установлено, что в проверяемом периоде УП “О” было допущено нарушение правил хранения, учета и инвентаризации изделий, лома и отходов, содержащих драгоценные металлы.
В нарушение абз. 5 п. 6, п. 29, 30, 32, ч. 1 п. 71 Инструкции N 34, а также ч. 1 ст. 19 Закона Республики Беларусь от 21.06.2002 N 110-З “О драгоценных металлах и драгоценных камнях”, п. 4, 7, 10 ст. 3, п. 1 ст. 11 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 N 57-З “О бухгалтерском учете и отчетности” (далее – Закон о бухучете) в УП “О” не велся оперативный и бухгалтерский учет драгоценных металлов во всех видах и состояниях, а также в ломе и отходах, а именно: не велись книги, журналы оперативного учета лома драгоценных металлов в местах его образования.
Согласно представленным проверке документам (акты демонтажа, акты списания автотранспортных средств) местом образования лома драгоценных металлов в 2013 – 2014 годах являлся автотранспортный участок. Однако материально ответственное лицо (начальник транспортного участка) журнал учета лома драгоценных металлов за проверяемый период не представило. Согласно его объяснениям такой журнал он не вел.
В то же время из представленных к проверке документов следовало, что в феврале 2013 г. было произведено списание автокрана КамАЗ 740, при разборке (демонтаже) которого изъяты реле (3 шт.) и щиток приборов (1 шт.), содержащие золото в количестве 0,005316 г, серебро – 3,65949 г, платину – 0,043369 г. Количество драгоценных металлов в узлах и деталях, изъятых из указанного автомобиля, подтверждалось актом о списании автотранспортных средств, инвентарной карточкой объекта основных средств, актом демонтажа оборудования и изъятия деталей (узлов), содержащих драгоценные металлы, из ликвидируемого оборудования, приборов, спецоснастки и других изделий. В то же время в регистрах бухгалтерского учета по счету 10 на 01.03.2013, на 01.01.2014, на 01.11.2014 не было отражено поступление лома драгоценных металлов (золото – 0,005316 г, серебро – 3,65949 г, платина – 0,043369 г). Аналогичным образом не было отражено в регистрах бухгалтерского учета по счету 10 поступление лома драгоценных металлов при списании в январе 2013 г. автомобиля ГАЗ-5312 (серебро – 2,061 г), в декабре 2013 г. – автомобиля ГАЗ 330210 (золото – 0,0567 г, серебро – 6,62 г, платина – 0,0433 г). Таким образом, при списании в 2013 году автотранспортных средств в бухгалтерском учете на счете 10 не были отражены хозяйственные операции по поступлению лома драгоценных металлов в количестве 12,489175 г стоимостью 126203 руб., в том числе: лома золота – 0,062016 г, лома серебра – 12,34049 г, лома платины – 0,086669 г. Кроме того, в нарушение абз. 6 п. 6, п. 88, абз. 2 п. 89, ч. 1 п. 90, ч. 1 п. 92 Инструкции N 34 не была проведена инвентаризация драгоценных металлов, их лома и отходов во всех местах хранения, в производстве (местах эксплуатации) и при смене материально ответственного лица.
По результатам проведенной 09.12.2014 инвентаризации было выявлено расхождение между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета:
выявлены излишки драгоценных металлов в количестве 0,922968 г на сумму 57593 руб. (без НДС) в находящихся в эксплуатации малоценных и быстроизнашивающихся предметах (в пожарных сигнализациях);
выявлены излишки лома драгоценных металлов в количестве 8,868248 г на сумму 26998 руб. (без НДС) по складу драгоценных металлов у материально ответственного лица – старшего мастера энергоучастка.
В нарушение абз. 7 п. 6, ч. 1 п. 116, п. 117, ч. 1 п. 118 Инструкции N 34 не было организовано хранение лома драгоценных металлов в соответствии с действующими нормативными правовыми актами в помещениях, отвечающих установленным требованиям по технической укрепленности и оборудованию средствами пожарной сигнализации. Хранение узлов и деталей, содержащих лом драгоценных металлов, осуществляется в металлическом сейфе в отдельном помещении – на складе драгоценных металлов. Помещение склада не было оборудовано средствами охранной сигнализации, что подтверждалось актом осмотра от 09.12.2014.
2. Нарушение порядка учета, сбора, хранения, транспортировки, использования, заготовки (закупки) или реализации металлопродукции, черных и цветных металлов, их лома и отходов (ст. 12.2 КоАП). В частности, когда в нарушение требований Инструкции N 98/12/10:
- не обеспечивается правильная организация и контроль за учетом и поступлением лома и отходов черных и цветных металлов, в оборотных ведомостях аналитического учета материалов (центральный склад) приводятся позиции “Металлолом” без указания класса, вида, группы или марки, факты совершения хозяйственных операций не подтверждаются первичными учетными документами, не имеют документального обеспечения достоверных данных по приобретению и отпуску лома черных металлов в нарушение п. 45 и 72 Инструкции по бухгалтерскому учету запасов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.11.2010 N 133 “Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету запасов и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов” (далее – Инструкция N 133), перед составлением годовой бухгалтерской отчетности не обеспечивается проведение обязательной инвентаризации черных и цветных металлов, их лома и отходов (п. 6 и 7 Инструкции N 98/12/10);
- не обеспечивается ведение первичного учета отходов в местах их образования на основании фактического объема образования отходов, определяемого путем взвешивания или замера (п. 8 Инструкции N 98/12/10);
- не определяется порядок складского хранения черных и цветных металлов применительно к специфике производства субъекта предпринимательской деятельности, который должен определяться и утверждаться правовыми и техническими правовыми актами, которые разрабатываются субъектом предпринимательской деятельности с учетом требований законодательства и действующих стандартов (п. 16 Инструкции N 98/12/10);
- имеют место факты превышения срока хранения металлолома, который образуется в процессе хозяйственной деятельности, – три месяца с даты образования минимальной отгрузочной партии (специализированного автомобиля) (п. 19 Инструкции N 98/12/10);
- имеют место факты необеспечения списания в установленном порядке в металлолом устаревших, вышедших из строя и непригодных для дальнейшей эксплуатации оборудования, металлоконструкций и инструмента, в книгах первичного учета не указываются наименования лома и отходов черных и цветных металлов в соответствии с классификацией, установленной действующими стандартами (п. 21 Инструкции N 98/12/10);
- хранение лома черных и цветных металлов осуществляется не в соответствии с требованиями действующих стандартов, не оборудуются специальные площадки для раздельного хранения лома и отходов черных и цветных металлов по классам, видам, группам или маркам, не принимаются меры по недопущению загрязнения и смешивания лома и отходов черных и цветных металлов различных классов, видов, групп или марок между собой, отсутствует правовой акт о порядке сбора, хранения и отгрузки (сдачи) лома и отходов черных и цветных металлов (п. 22 Инструкции N 98/12/10);
- лом черных металлов используется на ремонтные, эксплуатационные и иные производственные и хозяйственные нужды без получения соответствующих нарядов ГО “Белвтормет” (п. 23 Инструкции N 98/12/10).
Кроме того, нарушения допускаются и в тех случаях, когда при учете лома и отходов черных и цветных металлов не соблюдаются требования подп. 11.8, 11.9 п. 11 технического кодекса установившейся практики 298-2011 (02190) “Стартерные аккумуляторные батареи. Нормы и правила обслуживания”, утвержденного приказом Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 21.03.2011 N 149-Ц; в нарушение п. 3 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 16.06.2004 N 714 “О мерах по развитию биржевой торговли на товарных биржах” осуществляется закупка металлопродукции, входящей в п. 18 – 67 перечня товаров, сделки с которыми юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны заключать на биржевых торгах ОАО “Белорусская универсальная товарная биржа”, утвержденного вышеназванным постановлением, без заключения сделок и (или) регистрации сделок в открытом акционерном обществе “Белорусская универсальная товарная биржа”.
Примеры фактической основы дела.
Пример 1. В ходе проведения проверки организации учета, сбора, хранения и реализации черных металлов, их лома и отходов в ОАО “Р” было установлено, что на момент осмотра на площадке для хранения металлолома, расположенной на производственной территории общества, не оборудованной твердым покрытием, в разбросанном и неразделенном виде совместно с бывшими в употреблении шинами автомобилей осуществлялось хранение лома черных металлов в количестве 5 т.
Таким образом, на вышеуказанной производственной территории общества с нарушением законодательства хранилось 5 т лома и отходов черных металлов, образовавшихся в результате производственной деятельности общества от списания оборудования и техники, а именно ОАО “Р” нарушались абз. 1, 4 п. 7, абз. 1, 4, 5 и 6 п. 21 Инструкции N 98/12/10.
Факт совершения правонарушения подтверждался: протоколом осмотра территории с картой-схемой хранения отходов и фотоматериалами, журналом-ордером по счету 10.6 за 01.11.2014 – 18.11.2014, реестром документов за тот же период, актом инвентаризации от 18.11.2014, сличительной ведомостью результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей (ТМЦ), объяснением главного инженера.
Пример 2. Выборочной проверкой правильности, полноты и своевременности отражения в бухгалтерском учете операций по поступлению черных и цветных металлов было установлено, что согласно главным книгам предприятия за 2013, 2014 годы и материальным отчетам ведущего энергетика в марте 2013 г. и в январе 2014 г. была произведена установка (замена) насосного оборудования на артезианской скважине предприятия. Вместе с тем акты на списание или накладные на внутреннее перемещение лома черных и цветных металлов, полученного от списания демонтированного насосного оборудования (агрегатов ЭЦВ 6-6,5-120), не оформлялись, в материальном отчете материально ответственных лиц поступление лома и отходов черных и цветных металлов не отражалось.
Таким образом, в нарушение абз. 2 п. 6, абз. 2 п. 7, абз. 2 п. 21 Инструкции N 98/12/10 предприятием не были обеспечены списание в установленном порядке в металлолом вышедшего из строя оборудования, своевременное и правильное документальное отражение в учете количества и стоимости лома черных и цветных металлов, полученного в результате списания и демонтажа насосного оборудования с артезианской скважины предприятия: цветной металл – 7 кг, черный металл – 55 кг.
Пример 3. В ходе выборочной проверки ОАО “С” было установлено, что в нарушение абз. 1, 3 п. 22 Инструкции N 98/12/10 в обществе отсутствует утвержденный правовой акт о порядке сбора, хранения и отгрузки (сдачи) лома и отходов черных и цветных металлов, который разрабатывается с учетом требований Инструкции N 98/12/10, действующих стандартов, иных нормативных правовых актов в этой сфере.
Также в ходе проверки было установлено, что в обществе в нарушение абз. 4 п. 7 и абз. 1 – 5 п. 21 Инструкции N 98/12/10 не соблюдалась технология хранения лома и отходов черных металлов – не были оборудованы специальные площадки для его раздельного хранения, допущены загрязнение и смешивание вышеуказанного лома и отходов черных металлов различных классов, видов, групп или марок между собой, а также с ломом и отходами других металлов и неметаллическими примесями. В нарушение абз. 1, 2 п. 6 и абз. 1, 2 п. 7 Инструкции N 98/12/10 на указанной территории находился лом черных металлов в количестве 700 кг, который не был учтен в бухучете общества. Кроме того, вне оборудованной площадки для сбора и хранения металлолома хранились металлические конструкции труб водопроводных, металлические детали электрических плит, осветительных ламп, которые на момент проверки не числились по данным бухгалтерского учета ОАО “С” ни в составе основных средств, ни в составе лома и отходов черных металлов.
Пример 4. В соответствии с п. 8 Инструкции N 98/12/10 документальное оформление и учет черных и цветных металлов, их лома и отходов субъектом предпринимательской деятельности регламентируются Законом Республики Беларусь от 20.07.2007 N 271-З “Об обращении с отходами”, Законом о бухучете, а также локальными актами, принятыми субъектом предпринимательской деятельности в соответствии с перечисленными правовыми актами, действующими стандартами, Инструкцией N 98/12/10 и иными нормативными правовыми актами в сфере обращения черных и цветных металлов, их лома и отходов.
В нарушение абз. 1, 2 п. 6, п. 8 Инструкции N 98/12/10 предприятием не было обеспечено документальное оформление хозяйственных операций по образованию, поступлению на склад и движению лома черных и цветных металлов первичными учетными документами. Порядок отражения в бухгалтерском учете движения лома черных и цветных металлов учетной политикой предприятия на 2013 и 2014 годы определен не был, отдельные субсчета для учета лома черных и цветных металлов не открывались. Фактически учет движения лома черных и цветных металлов осуществлялся на счете 10 “Материалы” в количественном и стоимостном выражении по наименованиям и материально ответственным лицам.
В нарушение п. 70 Инструкции N 133 не велся учет материалов (лома черных и цветных металлов) по складу ТМЦ: карточки (книги) складского учета, материальные отчеты о движении лома черных и цветных металлов не составлялись.
В то же время за февраль 2014 г. по дебету счета 62 и кредиту счета 90 была отражена выручка (доходы) от реализации (сдачи) в ОАО “Белцветмет” лома цветных металлов в количестве 24 т. Согласно объяснениям старшего мастера лом латуни образовался при проведении ремонтных работ в котельных летом 2013 года, документы о передаче демонтированных латунных трубок на склад оформлены не были. Согласно объяснениям механика лом свинца образовался при замене в автотранспортных средствах старых аккумуляторных батарей на новые, первичные учетные документы об образовании лома свинца и передаче его на склад не оформлялись.
Кроме того, в нарушение ч. 2 п. 19 Инструкции N 98/12/10 УП “О” допустило хранение лома цветных металлов свыше трех месяцев с даты образования минимальной отгрузочной партии. Так, по данным бухгалтерского учета на склад ТМЦ 30.07.2014 поступил лом латуни в количестве 0,65 т, а 31.07.2014 лом латуни в количестве 0,164 т отгружен со склада. За период с 31.07.2014 по 30.11.2014 движение лома латуни в количестве 0,488 т не производилось и данное количество лома числится в остатке по состоянию на 01.12.2014. Согласно приемо-сдаточным актам предприятием было сдано в ОАО “Белцветмет” 14.02.2014 лома цветных металлов в количестве 0,345 т и 18.07.2014 – в количестве 0,2 т. Следовательно, минимальная отгрузочная партия лома цветных металлов по предприятию составляет 0,2 т. Таким образом, по состоянию на 30.11.2014 превышение срока хранения лома латуни в количестве 0,488 т стоимостью 6570911 руб. составило 1 месяц с даты образования минимальной отгрузочной партии.
Тактика ведения дел об административных правонарушениях в сфере обращения металлов, как правило, характеризуется тем, что известно событие правонарушения, известно лицо, которое, возможно, совершило административное правонарушение. В связи с этим необходимо установить, действительно ли оно виновно в совершении противоправного деяния, является ли надлежащим субъектом административной ответственности, т.е. содержит ли его деяние все необходимые элементы состава правонарушения, а также все обстоятельства, входящие в предмет доказывания по делу. Соответственно предварительно должны быть изучены: первичные учетные и иные документы, подтверждающие нарушение порядка осуществления деятельности с металлами, а также документы, подтверждающие результаты осмотра места совершения нарушения (фотографии, схемы и т.д.).
Типовая версия касается события правонарушения (факта нарушения порядка осуществления деятельности с металлами) и совершения конкретным лицом (должностным лицом и (или) иным уполномоченным лицом, ответственным за порядок осуществления деятельности с металлами) правонарушения, т.е. перечня фактических данных, которые могут быть признаны в качестве доказательства по делу, какие элементы события и насколько полно установлены этими доказательствами и какие элементы состава необходимо доказать, что было рассмотрено выше. На основе типовой версии определяют задачи, очередность их решения и сроки при построении индивидуальных (частных) версий. С учетом предмета имеющихся доказательств дополнительно определяют: спорные факты (например, по определению стоимости металлов), какие новые доказательства могут быть получены на основе использования собранных (дополнительные документы, например должностные инструкции иных работников, разъяснение Минфина и др.), какие действия требуется для этого провести (в частности, истребовать дополнительные документы, оформить протоколы опроса иных лиц и т.д.).
С точки зрения квалификации необходимо учитывать, что несдача в установленные сроки или в предусмотренном объеме лома черных и цветных металлов и их отходов, подлежащих поставке, влечет наложение штрафа согласно ст. 12.3 КоАП, причем ч. 2 ст. 12.5 КоАП предусмотрена административная ответственность за недопоставку товаров для государственных нужд (например, если для государственных нужд было недопоставлено лома и отходов черных металлов, в результате чего не были выполнены условия договора на поставку лома и отходов черных металлов для государственных (республиканских) нужд, чем были нарушены требования ст. 290 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК) и не соблюдены условия государственного контракта).
Пример нарушения.
В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.11.2013 N 989 “О заказе на поставку (заготовку, сдачу) в 2014 году лома и отходов черных и цветных металлов для государственных (республиканских) нужд” государственное объединение “Белвтормет” заключило с УП “Г” государственный контракт на ежеквартальную поставку лома и отходов черных металлов для государственных (республиканских) нужд до 31 декабря 2014 г., всего в количестве 11 тонн.
Фактически за 2014 год предприятием согласно приемо-сдаточным актам было поставлено лома и отходов черных металлов в количестве 6,194 тонны на сумму 5530811 руб. Таким образом, предприятием было недопоставлено лома и отходов черных металлов для государственных (республиканских) нужд в количестве 4,806 тонны.
Согласно оборотно-сальдовой ведомости предприятия по счету 10.6 “Прочие материалы”, журналу-ордеру по счету 10.6 “Материалы” за 2014 год в УП “Г” имелось 1,036 тонны металлолома.
Таким образом, УП “Г” имело возможность поставить 1,036 тонны по государственному контракту лома и отходов черных металлов стоимостью 876078 руб., однако этого не сделало, чем нарушило требования ст. 290, п. 1 ст. 495 ГК, абзацев второго и третьего пункта 1 Указа, п. 19 Инструкции N 98/12/10 и не обеспечило соблюдение государственного контракта на поставку лома и отходов черных металлов для государственных (республиканских) нужд.
Таким образом, УП “Г” была допущена недопоставка товаров для государственных нужд, не были приняты должные меры по безусловному исполнению государственных контрактов по поставке для республиканских нужд установленного государственным контрактом количества лома и отходов черных металлов, чем допущено нарушение законодательства.
Факт правонарушения подтверждался следующими доказательствами: копиями государственного контракта, приемо-сдаточных актов, журнала-ордера по счету 10.6 “Металлолом” за 2014 год.
Кроме того, следует иметь в виду, что материалы проверки по фактам нарушения установленного порядка осуществления деятельности с редкоземельными металлами, драгоценными металлами и драгоценными камнями во всех видах и состояниях, в том числе с изделиями из них, изделиями или ломом и отходами, их содержащими, либо правил их приемки, хранения, сбора, отгрузки, отпуска, учета, инвентаризации, а равно нарушения правил сдачи их на переработку или в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Республики Беларусь (ч. 3 ст. 11.4 КоАП) необходимо направлять в правоохранительные органы для дачи правовой оценки в порядке, предусмотренном ст. 173 и 174 Уголовно-процессуального кодекса Республики Беларусь. В данном случае административное взыскание по ч. 3 ст. 11.4 КоАП может быть наложено не позднее двух месяцев со дня принятия решения об отказе в возбуждении уголовного дела или о прекращении проверки и разъяснении заявителю права возбудить в суде уголовное дело частного обвинения либо о прекращении предварительного расследования по уголовному делу или уголовного преследования, но не позднее трех лет со дня совершения административного правонарушения.
Кроме того, в процессе анализа индивидуальных (частных) версий осуществляется проверка правовых оснований привлечения виновного к ответственности, изучаются все связи между элементами состава правонарушения, в частности, проводятся: проверка объяснений лица, в отношении которого ведется административный процесс (его сравнение с объяснениями иных лиц); исследование всех версий по делу в совокупности (в отношении каждого физического и юридического лица, имеющего отношение к нарушению, и в целом на предмет установления роли каждого при наличии соучастия); проверка всех доказательств в совокупности и устранение противоречий между ними; систематизация всех материалов и решение вопроса о том, насколько объективно, полно, всесторонне установлены все обстоятельства по делу.