28 декабря 2009 г. Президент Республики Беларусь подписал Закон Республики Беларусь N 98-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые кодексы Республики Беларусь по вопросам уголовной и административной ответственности» (далее — Закон), которым были внесены значительные изменения в Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее — КоАП). В связи с изменениями в последние годы законодательства в сфере валютного контроля и порядка проведения внешнеторговых операций изменению подверглись и соответствующие нормы КоАП. Рассмотрим эти изменения.
В сфере валютного контроля и внешнеторговых сделок нормы КоАП приведены в соответствие с последними изменениями (например, изменениями и дополнениями в Законе Республики Беларусь от 22.07.2003 N 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле», Указе Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 N 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее — Указ N 178)).
Закон ввел ответственность за:
— осуществление индивидуальным предпринимателем, юридическим или физическим лицом валютной операции, связанной с движением капитала, без разрешения Национального банка Республики Беларусь, когда в соответствии с законодательством требуется такое разрешение (ч. 2 ст. 11.2 КоАП), что влечет наложение штрафа в размере от 10 до 100 базовых величин (далее — БВ).
Так, если организация приобретет в собственность здание на территории Литвы без разрешения Национального банка Республики Беларусь, то ей придется нести административную ответственность, так как подп. 18.3 п. 18 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 N 72 (далее — Правила проведения валютных операций), относит данную сделку к валютным операциям, связанным с движением капитала и требующим разрешения Национального банка Республики Беларусь;
— осуществление индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом валютной операции, связанной с движением капитала, без регистрации либо уведомления в случае, когда в соответствии с законодательством требуются такие регистрация или уведомление (ч. 3 ст. 11.2 КоАП), что влечет наложение штрафа в размере 10 БВ.
В данном случае ответственность будет наступать только за неуведомление об осуществлении валютной операции (например, о получении займа на 190 дней от польского партнера под 1% годовых). Пункт 19 Правил проведения валютных операций, который перечислял валютные операции, связанные с движением капитала, которые осуществлялись в регистрационном порядке, напомним, был исключен еще в 2008 году.
До 23.02.2010 вышеперечисленные деяния могли влечь ответственность как незаконные финансовые операции в соответствии со ст. 11.53 КоАП;
— нарушение должностным лицом юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным физическим лицом условий разрешения Национального банка Республики Беларусь на открытие счета в банке или иной кредитной организации за пределами Республики Беларусь (ч. 2 ст. 11.5 КоАП), что влечет наложение штрафа в размере от 5 до 35 БВ;
— открытие должностным лицом юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным физическим лицом счета в банке или иной кредитной организации за пределами Республики Беларусь без получения в Национальном банке Республики Беларусь свидетельства о регистрации или без предоставления в Национальный банк Республики Беларусь уведомления о его открытии, когда в соответствии с законодательством требуются такие свидетельство о регистрации или уведомление (ч. 3 ст. 11.5 КоАП), что влечет наложение штрафа в размере до 10 БВ. Отметим, что для окончания совершения данного административного правонарушения будет достаточно самого факта открытия счета. Для привлечения же к ответственности по ч. 1 ст. 11.5 КоАП необходимо еще и вести операции по такому счету.
Из КоАП исключены нормы, предусматривавшие ответственность за:
- нарушение порядка осуществления контроля за проведением валютных операций, а также непривлечение к ответственности лиц, виновных в нарушении установленного порядка осуществления валютных операций (ранее ч. 4 ст. 11.2 КоАП);
- продажу (реализацию) нерезиденту Республики Беларусь товаров по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь, оплаченных юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем иностранной валютой, купленной на внутреннем валютном рынке (ранее ст. 11.35 КоАП), так как соответствующей нормы не содержится в Указе N 178;
- непредставление или несвоевременное представление экспортером в обслуживающий банк документов, подтверждающих основания для получения средств по внешнеторговому договору, а также представление в банк недостоверной информации (ранее ст. 11.50 КоАП);
- представление импортером в обслуживающий банк недостоверной информации (ранее ст. 11.51 КоАП).
Изменены размеры административных взысканий за ряд правонарушений:
| Наименование правонарушения | Административное взыскание до вступления в силу Закона | Административное взыскание после вступления в силу Закона |
| Незаконное принятие
иностранной валюты в качестве платежного средства (ч. 1 ст. 11.1 КоАП) при повторном совершении (ч. 2 ст. 11.1 КоАП) |
штраф 70 — 150 БВ
штраф 150 — 300 БВ или административный арест |
штраф 10 — 50 БВ
штраф 50 — 100 БВ |
| Скупка, продажа, обмен
иностранной валюты, осуществляемые без специального разрешения (лицензии) или государственной регистрации <1>, а равно иное незаконное использование ценных бумаг и платежных документов в иностранной валюте (ч. 1 ст. 11.2 КоАП) |
штраф 50 — 300 БВ с
конфискацией предмета административного правонарушения или административный арест |
штраф до 100 БВ с
конфискацией предмета административного правонарушения |
| Несвоевременная
обязательная продажа иностранной валюты (ч. 1 ст. 11.3 КоАП) и необоснованное занижение суммы валютных средств, подлежащих обязательной продаже (ч. 2 ст. 11.3 КоАП) |
на физическое лицо | |
| штраф 30 — 50 БВ | штраф 10 — 40 БВ | |
| размер штрафа, налагаемый на индивидуального
предпринимателя и юридическое лицо, остался прежним |
||
| Невозвращение из-за
границы валюты (ст. 11.6 КоАП) |
штраф 20 — 50 БВ | штраф до 30 БВ |
| Превышение сроков
проведения внешнеторговых операций (ст. 11.37 КоАП; ранее ст. 11.37 КоАП для должностного лица юридического лица и ст. 11.34 для юридического лица и индивидуального предпринимателя), т.е. необеспечение при реализации внешнеторговых договоров своевременного: 1) поступления денежных средств при экспорте товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг); 2) поступления товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг) по импорту; 3) завершения внешнеторговой операции иным предусмотренным законодательными актами способом при экспорте или импорте |
на физическое лицо | |
| по ст. 11.37 КоАП штраф
10 — 30 БВ |
штраф до 30 БВ | |
| на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо |
||
| по ст. 11.34 КоАП штраф
в размере до 2% не полученных в установленный срок денежных средств (стоимости не полученных в установленный срок товаров, не выполненных работ, не оказанных услуг) за каждый день превышения срока, но не более суммы не полученных в установленный срок указанных денежных средств (стоимости не полученных в установленный срок товаров, не выполненных работ, не оказанных услуг) |
штраф в размере до 2%
от суммы незавершенной в установленный срок внешнеторговой операции за каждый день превышения срока, но не более суммы незавершенной внешнеторговой операции |
|
| Нарушение установленного
порядка расчетов в белорусских рублях по экспортным внешнеторговым договорам (ст. 11.38 КоАП) |
на индивидуального
предпринимателя или юридическое лицо штраф в размере до 100% суммы этих средств |
на индивидуального
предпринимателя или юридическое лицо штраф в размере до 20% суммы этих средств |
| Нарушение установленного
срока аннулирования зарегистрированной таможенным органом статистической декларации (ст. 11.45 КоАП) |
на индивидуального
предпринимателя или юридическое лицо штраф в размере до 20% контрактной стоимости товаров, указанной в декларации |
на индивидуального
предпринимателя или юридическое лицо штраф 2 — 10 БВ |
<1> Ранее правонарушением было осуществление указанных действий лишь без получения специального разрешения (лицензии).
Закон уточняет и конкретизирует признаки многих административных правонарушений, в т.ч. и в иных сферах.
Следует также отметить, что в соответствии с ч. 2 ст. 1.5 КоАП положения акта законодательства, устраняющие противоправность деяния, смягчающие или отменяющие ответственность или иным образом улучшающие положение физического или юридического лица, совершившего административное правонарушение, имеют обратную силу, то есть распространяются и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления этого акта законодательства в силу и в отношении которого постановление о наложении административного взыскания не исполнено.