Частью 1 статьи 11.37 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее — КоАП) установлена ответственность за необеспечение при реализации внешнеторговых договоров своевременного поступления денежных средств или завершения внешнеторговой операции иным предусмотренным законодательными актами способом при экспорте товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг) либо поступления товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг) или завершения внешнеторговой операции иным предусмотренным законодательными актами способом по импорту.
Юридическая основа дела об административном правонарушении по части 1 комментируемой статьи КоАП строится на том, что в соответствии с абзацем 2 подпункта 1.7 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 N 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее — Указ N 178) при экспорте внешнеторговая операция может быть завершена путем поступления денежных средств за переданные товары (охраняемую информацию, исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности), выполненные работы, оказанные услуги согласно внешнеторговому договору.
Сроки, в течение которых должно быть обеспечено завершение каждой внешнеторговой операции в полном объеме, установлены частью 1 подпункта 1.4 пункта 1 Указа N 178. Так, при экспорте каждая внешнеторговая операция должна быть завершена не позднее 90 календарных дней с даты отгрузки товаров (передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполнения работ, оказания услуг; при импорте — не позднее 60 календарных дней с даты проведения платежа.
Возможность продления сроков завершения внешнеторговых операций по заявлению резидента предусмотрена частью 2 подпункта 1.5 пункта 1 Указа N 178.
Примеры нарушений.
1. В соответствии с договором от 23.04.2013, заключенным обществом с ООО «С» (Российская Федерация), на основании товарно-транспортных накладных (ТТН) от 11.09.2013, от 12.09.2013, от 17.09.2013, от 18.09.2013, от 19.09.2013, от 30.09.2013 обществом были отгружены товары на сумму 4150953,32 рос.руб. Денежные средства поступали частями (30.10.2013 и 31.12.2013), в том числе в сумме 2976801,61 рос.руб. с превышением установленного законодательством срока (90 дней) от 2 до 21 дня.
В соответствии с договором от 16.09.2013, заключенным обществом с ООО «С» (Российская Федерация), на основании ТТН от 25.09.2013 обществом были отгружены товары на сумму 742710,23 рос.руб., оплата за которые поступила обществу 26.12.2013, т.е. с превышением установленного законодательством срока на 2 дня.
В соответствии с договором от 23.09.2013, заключенным обществом с ООО «С» (Российская Федерация), на основании ТТН от 23.09.2013 обществом был отгружен товар на сумму 21295,84 рос.руб., оплата за который поступила обществу 31.12.2013, т.е. с превышением установленного законодательством срока на 8 дней.
В нарушение абзаца 2 части 1 подпункта 1.4 пункта 1 Указа N 178 обществом в период с 12.09.2013 по 31.12.2013 по внешнеторговым договорам от 23.04.2013, от 16.09.2013 и от 23.09.2013, заключенным с ООО «С», не было обеспечено своевременное поступление на свой счет денежных средств в общей сумме 3740807,68 рос.руб., превышение установленного законодательством срока (90 дней) составило от 2 до 21 дня.
2. В нарушение абзаца 3 части 1 подпункта 1.4 пункта 1 Указа N 178 обществом в период с 07.05.2010 по 05.12.2013 по внешнеторговому контракту, заключенному с ЗАО «С», не было обеспечено своевременное завершение внешнеторговой операции (поступление товара или возврат денежных средств, ранее перечисленных в качестве платы за товар) в течение 60 календарных дней с даты проведения платежа на сумму 24633000,0 рос.руб. (превышение установленного законодательством срока составило 1309 дней).
Общество не обращалось в Национальный банк Республики Беларусь за продлением срока завершения внешнеторговой операции, не заключало договор страхования указанной сделки, не обращалось за получением банковской гарантии, в арбитражный суд Российской Федерации с заявлением о признании ЗАО «С» экономически несостоятельным (банкротом).
Таким образом, обществом было нарушено законодательство о внешнеэкономической деятельности и не приняты все меры по его соблюдению (не обеспечено соблюдение установленного законодательством срока завершения внешнеторговой операции при импорте товаров, не получено в установленном порядке в Национальном банке Республики Беларусь разрешение на продление срока ее проведения).