В сфере предпринимательства государствами Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС) применяются различные по своей природе меры административного и уголовного воздействия. Часть из них являются мерами ответственности, иные не являются мерами ответственности, хотя также оказывают влияние на деятельность соответствующего хозяйствующего субъекта (например, принудительное разделение, принудительное выделение коммерческих организаций, осуществляемое по решению суда с целью развития конкуренции (статья 38 Федерального закона Российской Федерации от 26.07.2006 N 135-ФЗ “О защите конкуренции”)). Если меры ответственности за административные, уголовные правонарушения в законодательстве всех государств-участников сконцентрированы в соответствующих кодексах (уголовных кодексах, кодексах об административных правонарушениях), то меры предотвращения, выявления и пресечения правонарушений закреплены не только в вышеуказанных нормативных правовых актах, но и в отраслевых законах, например в Законе Республики Беларусь от 27.08.2008 N 429-З “О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта”, Федеральных законах Российской Федерации от 26.07.2006 N 135-ФЗ “О защите конкуренции” и от 10.07.2002 N 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации” и др.
Причем если в отношении видов мер предотвращения, выявления и пресечения правонарушений в национальных законодательствах государств – членов ЕАЭС есть определенное сходство, то в отношении процедуры их применения, особенностей содержания, сроков, субъектов, распределения компетенции, оснований для применения, в том числе в отношении нарушения аналогичных запретов и предписаний, имеют место различия. Кроме того, различаются и меры ответственности за противодействие субъектов указанным мерам.
Однако лица Республики Беларусь при осуществлении на территории другого государства – члена ЕАЭС деятельности и оказании услуг с учреждением или без такового, например в случаях осуществления деятельности в рамках единого рынка услуг (далее – ЕРУ), должны знать и понимать, какие меры ответственности установлены, на основании какого законодательства и за какие нарушения они могут быть привлечены к ответственности на территории другого государства – члена ЕАЭС, т.е. минимизировать возможные риски.
Вопрос об ответственности за так называемые экономические правонарушения является одним из основных рисков предпринимателей и инвесторов на трансграничном пространстве и может существенным образом влиять на принятие решений при осуществлении хозяйственной деятельности. Наиболее тяжкие последствия для предпринимателей и частных инвесторов может повлечь привлечение к уголовной ответственности за совершение экономических преступлений, когда лицо рискует не только своим бизнесом и капиталом, но и личной свободой.
В случае учреждения юридического лица на территории одного государства-члена лицами из другого государства-члена или открытия ими представительства или филиала такое юридическое лицо и его персонал несет полную ответственность, предусмотренную законодательством государства-члена, на территории которого при осуществлении деятельности совершено правонарушение или преступление.
Исходя из ст. 2 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее – Договор о ЕАЭС) термин “единое экономическое пространство” предполагает функционирование ЕАЭС с применением сходных (сопоставимых) механизмов регулирования экономики, основанных на рыночных принципах и применении гармонизированных или унифицированных норм. При этом под гармонизацией законодательства понимается сближение законодательства государств-членов, направленное на установление сходного (сопоставимого) нормативного правового регулирования в отдельных сферах. Под унификацией законодательства понимается сближение законодательства государств-членов, направленное на установление идентичных механизмов правового регулирования в отдельных сферах, определенных Договором о ЕАЭС.
В рамках ЕАЭС отсутствует специальный акт, регулирующий меры административного воздействия (устанавливающий перечень таких мер, субъектов, уполномоченных осуществлять их применение, определяющих процедуры и сроки применения указанных мер, и др.), аналогичный имеющимся в законодательстве стран-участниц, поскольку выбор, законодательное закрепление и применение административных воздействий достаточно тесно переплетены с вопросами суверенитета государств – членов ЕАЭС.
Вместе с тем, несмотря на отсутствие в Договоре о ЕАЭС обязательств в части гармонизации составов административной, уголовной и иных видов ответственности, в нем установлено множество защитных режимов, среди которых требует отдельного упоминания национальный режим, в соответствии с которым каждое государство-член предоставляет услугам, поставщикам, получателям услуг и иным лицам любого другого государства-члена условия не хуже, чем предоставляемые своим услугам, поставщикам, получателям услуг и иным лицам. Помимо этого, в п. 27 и 29 Протокола о торговле услугами, учреждении, деятельности и осуществлении инвестиций, являющегося приложением 16 к Договору о ЕАЭС (далее – Протокол), закреплена обязанность по предоставлению лицам, включая услугодателей и получателей, любого из государств – членов ЕАЭС условий и режима не хуже, чем условия, предоставляемые получателям, услугодателям и любым лицам третьих стран. То есть установлены обязательства государств-членов в части национального режима и режима наибольшего благоприятствования в том числе в отношении применения ответственности в отношении резидентов и нерезидентов, лиц с иностранным капиталом в уставном фонде и без такового.
Также в п. 30 и 32 Протокола закреплены гарантии по неприменению любых количественных и инвестиционных ограничений в отношении лиц любых государств-членов, в том числе и с иностранным участием в капитале.
Государства – члены ЕАЭС приняли на себя конкретные обязательства по формированию ЕРУ в максимальном количестве секторов (ст. 67 Договора о ЕАЭС).
На основании Договора о ЕАЭС Решением Высшего Евразийского экономического совета от 23.12.2014 N 110 “Об утверждении перечня секторов (подсекторов) услуг, в которых функционирует единый рынок услуг в рамках Евразийского экономического союза” утверждены списки секторов услуг, в которых функционирует ЕРУ с 1 января 2015 г.
Решением Высшего Евразийского экономического совета N 30 “Об утверждении перечня секторов (подсекторов) услуг, по которым формирование единого рынка услуг в рамках Евразийского экономического союза будет осуществлено в соответствии с планами либерализации (в течение переходного периода)” (принято в г. Бурабай 16.10.2015) утвержден перечень секторов (подсекторов) услуг, по которым формирование единого рынка услуг в рамках Евразийского экономического союза будет осуществлено в соответствии с планами либерализации (в течение переходного периода), что позволит привести большее количество секторов услуг к состоянию ЕРУ.
Гармонизация законодательства в отношении контрольных мероприятий и применения мер ответственности, а также надлежащее административное сотрудничество, включая оперативный информационный обмен, являются условиями для обеспечения полной свободы торговли услугами, товарами и движения капиталов без барьеров.
Из правил национального режима в отношении применения мер ответственности не имеется зафиксированных государствами-членами “точечных” изъятий.
При максимально достигнутой свободе в рамках ЕРУ лицо одного государства-члена, действующее на территории любого другого государства-члена, не освобождается от установленной ответственности за допущенные на территории этого другого государства нарушения, в связи с чем лицам стран ЕАЭС необходимо понимать, какие меры могут быть к ним приняты на территории стран ЕАЭС при осуществлении ими там своей деятельности.
К примеру, в Республике Армения, Республике Беларусь и Российской Федерации установлена ответственность за нарушение сроков постановки на учет в налоговых органах и за ведение деятельности без постановки на учет в налоговых органах (ст. 170.4 Кодекса Республики Армения об административных правонарушениях (далее – КоАП Республики Армения), ст. 13.1 – 13.2 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее – КоАП), ст. 15.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП Российской Федерации)).
В Республике Казахстан установлена общая ответственность за нарушение сроков постановки на учет в налоговых органах, а также отдельная ответственность за непостановку на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость согласно ст. 269 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях (далее – КоАП Республики Казахстан).
В Кыргызской Республике установлена ответственность за ведение деятельности без постановки на налоговый или регистрационный учет (ст. 353 Кодекса Кыргызской Республики об административной ответственности, ст. 141 Налогового кодекса Кыргызской Республики).
Таким образом, даже в рамках ЕРУ к одним и тем же хозяйствующим субъектам могут быть применены различные виды ответственности за подобные правонарушения в зависимости от того, на территории какого государства – члена ЕАЭС осуществляется реализация работ и услуг (коммерческое присутствие).
В Договоре о ЕАЭС закреплена договоренность между государствами – членами ЕАЭС о гармонизации норм национального законодательства, регулирующих ответственность за нарушения валютного законодательства (подп. 9 п. 4 Протокола о мерах, направленных на проведение согласованной валютной политики, являющегося приложением 15 к Договору о ЕАЭС). Вместе с тем действующие нормы уголовного законодательства государств – членов ЕАЭС предусматривают различные составы преступлений в сфере валютного регулирования (ст. 193 Уголовного кодекса Российской Федерации, ст. 235 Уголовного кодекса Республики Казахстан, ст. 224 Уголовного кодекса Республики Беларусь, ст. 207 Уголовного кодекса Кыргызской Республики). В результате одни и те же лица за подобные нарушения могут быть привлечены к уголовной ответственности в одной стране ЕАЭС и не подлежать ответственности вообще (либо к ним или к их предприятиям будет применена административная ответственность) в другой стране ЕАЭС. Вместе с тем порядок процессуальных действий государственных органов при совершении правонарушений на трансграничном пространстве ЕАЭС на данный момент Договором о ЕАЭС и соглашениями в рамках ЕАЭС не регулируется (за исключением нарушений таможенного законодательства).
Несогласованность процессуальных действий государственных органов в разных странах ЕАЭС может приводить к тому, что к ответственности может быть привлечено лицо за одно и то же нарушение дважды или лицо, не совершившее правонарушение, либо лицо, совершившее правонарушение, может избежать привлечения к ответственности. Подобного рода регулирование может восприниматься как несоразмерное тяжести совершенных нарушений.
Говоря о мерах ответственности, следует отметить, что по своему составу применяемые в странах ЕАЭС административные наказания / взыскания во многом схожи: предупреждение, штраф, конфискация, лишение специального права, предоставленного физическому лицу, административный арест, административное выдворение за пределы государства иностранного гражданина или лица без гражданства (депортация) и др.
Статья 3.2 КоАП Российской Федерации содержит исчерпывающий перечень всех возможных видов административных наказаний, которые могут назначаться за совершение административных правонарушений в Российской Федерации:
- предупреждение;
- административный штраф;
- конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения;
- лишение специального права, предоставленного физическому лицу;
- административный арест;
- административное выдворение за пределы Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства;
- дисквалификация;
- административное приостановление деятельности;
- обязательные работы.
Такой вид административной ответственности, как дисквалификация, не встречается в административном законодательстве Республики Беларусь и Республики Казахстан. Обязательные работы не используются в качестве меры административного взыскания в Республике Беларусь, но встречаются в законодательстве Республики Казахстан.
В Республике Беларусь применяются следующие виды административных взысканий: предупреждение; штраф; исправительные работы, которые не тождественны по своему содержанию обязательным работам; лишение специального права; лишение права заниматься определенной деятельностью; административный арест; депортация, а также характерный только для национального законодательства Республики Беларусь вид – взыскание стоимости предмета административного правонарушения (ст. 6.2 КоАП). Естественно, что исправительные работы, административный арест и лишение специального права не применяются к юридическим лицам. В то же время такой вид административного взыскания, как принудительный снос незаконно возводимого или возведенного строения, встречается не только в КоАП, но и в КоАП Республики Казахстан.
В КоАП Республики Армения (ст. 23) за совершение административных правонарушений могут применяться следующие административные взыскания: 1) предупреждение; 2) штраф; 3) возмездное изъятие предмета, явившегося орудием совершения или непосредственным объектом административного правонарушения; 4) конфискация предмета, явившегося орудием совершения или непосредственным объектом административного правонарушения; 5) лишение предоставленного гражданину особого права (права управления транспортными средствами, права охоты). При этом возмездное изъятие и конфискация предметов могут применяться как в качестве основных, так и в качестве дополнительных административных взысканий; иные административные взыскания, перечисленные в ч. 1 ст. 23 КоАП Республики Армения, могут применяться только в качестве основных взысканий (ст. 24 КоАП Республики Армения).
В соответствии со ст. 45 КоАП Республики Казахстан за совершение административных правонарушений к физическому лицу могут применяться следующие административные взыскания: 1) предупреждение; 2) административный штраф; 3) возмездное изъятие предмета, явившегося орудием либо предметом совершения административного правонарушения; 4) конфискация предмета, явившегося орудием либо предметом совершения административного правонарушения, а равно имущества, полученного вследствие совершения административного правонарушения; 5) лишение специального права; 6) лишение лицензии, специального разрешения, квалификационного аттестата (свидетельства) или приостановление ее (его) действия на определенный вид деятельности либо совершение определенных действий, в том числе исключение из реестра; 7) приостановление или запрещение деятельности индивидуального предпринимателя; 8) принудительный снос незаконно возводимого или возведенного строения; 9) административный арест; 10) административное выдворение за пределы Республики Казахстан иностранца или лица без гражданства.
Причем к юридическим лицам за совершение административных правонарушений могут применяться такие административные взыскания, как предупреждение, лишение лицензии, специального разрешения, квалификационного аттестата (свидетельства) или приостановление ее (его) действия на определенный вид деятельности либо совершение определенных действий, в том числе исключение из реестра; принудительный снос незаконно возводимого или возведенного строения, а также приостановление или запрещение деятельности или отдельных видов деятельности юридического лица.