Административная ответственность за нарушение установленного порядка осуществления валютных операций установлена статьей 11.2 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее – КоАП).
Объектом правонарушения является установленный порядок валютного регулирования.
I. Частью первой статьи 11.2 КоАП установлена ответственность за скупку, продажу, обмен иностранной валюты, осуществляемые без специального разрешения (лицензии) или государственной регистрации, а равно иное незаконное использование ценных бумаг и платежных документов в иностранной валюте.
Субъектами рассматриваемого правонарушения являются физические лица.
Предметом административного правонарушения является: иностранная валюта, ценные бумаги и платежные документы в иностранной валюте.
Санкция части первой статьи 11.2 КоАП предусматривает штраф в размере до ста базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения.
Объективная сторона правонарушения выражается:
1) в скупке, продаже, обмене иностранной валюты без специального разрешения (лицензии) или государственной регистрации.
При этом под иностранной валютой понимаются (пункт 4 статьи 1 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 N 226-З “О валютном регулировании и валютном контроле” (далее – Закон N 226-З)):
- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
- средства в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь.
Скупка предполагает совершение операции по покупке иностранной валюты за белорусские рубли.
Продажа предполагает совершение операции по продаже иностранной валюты за белорусские рубли.
Обмен предполагает совершение операции по обмену одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты (конверсия).
Операции по обмену иностранной валюты на белорусские рубли и (или) обмену белорусских рублей на иностранную валюту (купля-продажа иностранной валюты), операции по обмену одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты (конверсия иностранной валюты) относятся к валютно-обменным операциям (часть первая статьи 12 Закона N 226-З).
К валютно-обменным операциям также относятся:
- операции по обмену банками белорусских рублей физического лица на платежные документы в иностранной валюте по установленному обменному курсу (продажа платежных документов в иностранной валюте);
- операции по обмену банками платежных документов в иностранной валюте физического лица на белорусские рубли по установленному обменному курсу (покупка платежных документов в иностранной валюте);
- операции по обмену банками платежных документов в иностранной валюте на иностранную валюту, отличную от валюты, в которую номинирован платежный документ в иностранной валюте (конверсия платежных документов в иностранной валюте);
- операции по обмену банками иностранной валюты физического лица на платежные документы в иностранной валюте (продажа платежных документов в иностранной валюте за иностранную валюту);
- операции по обмену банками платежных документов в иностранной валюте физического лица на иностранную валюту (покупка платежных документов в иностранной валюте за иностранную валюту);
- операции по обмену наличной иностранной валюты одного номинала на наличную иностранную валюту этого же вида другого номинала (размен);
- иные операции, предусмотренные подпунктом 2.5 пункта 2 Инструкции о порядке осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц и организации работы обменных пунктов, касс при проведении таких операций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 01.02.2011 N 35 (далее – Инструкция N 35).
Осуществление валютно-обменных операций на территории Республики Беларусь разрешено через банки и небанковские кредитно-финансовые организации, получивших специальные разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности (часть вторая статьи 12 Закона N 226-З).
Купля-продажа и (или) конверсия иностранной валюты могут осуществляться на валютных биржах и на внебиржевом валютном рынке (часть четвертая статьи 12 Закона N 226-З).
Вместе с тем физические лица осуществляют валютно-обменные операции в банке, обменном пункте, кассе, терминале автоматического обмена валюты (пункт 3 Инструкции N 35).
Наличие специального разрешения (лицензии) или государственной регистрации у физического лица при осуществлении операций по покупке, продаже, обмену иностранной валюты в банке, обменном пункте, кассе, терминале автоматического обмена валюты не требуется.
Продажа иностранной валюты за белорусские рубли физическим лицам осуществляется банками Республики Беларусь при предъявлении документа, удостоверяющего личность, данные которого подлежат регистрации в порядке, установленном Национальным банком Республики Беларусь (пункт 1 Указа Президента Республики Беларусь от 06.10.2011 N 449 “О некоторых вопросах осуществления валютно-обменных операций физическими лицами”).
Таким образом, совершение физическим лицом операции по покупке, продаже, обмену иностранной валюты в ином, кроме установленного законодательством, месте является незаконным и влечет административную ответственность в соответствии с частью первой статьи 11.2 КоАП;
2) в незаконном использовании ценных бумаг и платежных документов в иностранной валюте.
В данном случае предполагается совершение сделки, предусматривающей использование ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте.
Предметом правонарушения являются ценные бумаги в иностранной валюте и платежные документы в иностранной валюте.
При этом под ценными бумагами в иностранной валюте понимаются (пункт 5 статьи 1 Закона N 226-З):
- ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;
- ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте;
- ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;
- ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте.
Под платежными документами в иностранной валюте понимаются дорожные чеки, а также чеки Tax free, номинал которых выражен в иностранной валюте (подпункт 2.4 пункта 2 Инструкции N 35).
Необходимо отметить, что сделки, предусматривающие использование ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте, являются валютными операциями (часть первая статьи 4 Закона N 226-З).
На территории Республики Беларусь запрещено использование ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных Законом N 226-З и иными актами валютного законодательства (часть первая статьи 11 Закона N 226-З).
Так, в отношениях между физическими лицами – резидентами, не выступающими при проведении валютных операций в качестве индивидуальных предпринимателей, разрешается использование ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте в случаях (часть третья статьи 11 Закона N 226-З):
- дарения (в том числе в виде пожертвований), а также отмены дарения;
- предоставления займов, возврата займов и процентов за пользование ими;
- передачи на хранение и их возврата.
Кроме того, валютное законодательство содержит иные случаи, позволяющие физическим лицам использовать ценные бумаги в иностранной валюте и (или) платежные документы в иностранной валюте при проведении валютных операций.
Так, использование физическим лицом ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте в отношениях с субъектом валютных операций (юридическим лицом) разрешается:
– при осуществлении между субъектом валютных операций и физическим лицом валютных операций по предоставлению займов, возврату займов, процентов за пользование ими (за исключением валютных операций, проводимых между субъектом валютных операций – резидентом и физическим лицом – резидентом);
– при проведении между банком и физическим лицом валютных операций:
- являющихся банковскими операциями;
- связанных с исполнением банком функций страхового агента страховой организации – резидента;
- с облигациями, эмитированными резидентами, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;
– при дарении, пожертвовании, в случае отмены дарения (за исключением валютных операций, проводимых между субъектом валютных операций – резидентом и физическим лицом – резидентом);
– при расчетах между субъектом валютных операций – резидентом и физическим лицом по государственным ценным бумагам, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;
– при внесении физическим лицом вкладов в уставные фонды юридических лиц – резидентов (включая акционерные общества), а также в случае возврата данных средств при выходе или исключении этого физического лица из состава участников;
– при возврате ценных бумаг в иностранной валюте в случаях изменения или расторжения договоров, ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных), по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством;
– при внесении физическим лицом – должником причитающихся с него по договору ценных бумаг в иностранной валюте в депозит нотариуса или депозит суда в случаях, установленных законодательством, если использование ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между физическим лицом – должником и кредитором предусмотрено законодательством, а также выплата с депозита нотариуса или депозита суда лицу, в адрес которого ранее поступили вышеназванные средства;
– в иных случаях, установленных подпунктами 31.1 – 31.22 пункта 31 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 N 72.
Таким образом, использование физическим лицом на территории Республики Беларусь ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте в иных, кроме установленных законодательством Республики Беларусь, случаях является незаконным и влечет административную ответственность в соответствии с частью первой статьи 11.2 КоАП.