Экономический суд Минской области рассмотрел материалы дела по иску Управления Департамента финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь по Минской области и г. Минску к обществу с ограниченной ответственностью «X» о признании государственной регистрации ООО «X» недействительной, о взыскании дохода в размере 8529331964 руб. и о ликвидации.
В судебном заседании истцом заявлено ходатайство об оставлении без рассмотрения требования о ликвидации. В остальной части истец исковые требования поддержал в полном объеме.
В судебное заседание не явился надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного разбирательства представитель ответчика. Отзыва на иск не представил, требования не оспорил. Почтовая корреспонденция, направленная ответчику по его юридическому адресу (согласно базе данных Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Республики Беларусь), возвращена отделением связи по причине отсутствия адресата. Почтовая корреспонденция направлялась учредителям и руководителю ответчика. В части требования о ликвидации ответчик не настаивал на рассмотрении спора по существу.
Оценив в совокупности материалы дела, суд продолжил судебное разбирательство по делу по имеющимся в нем доказательствам в отсутствие представителей ответчика и третьих лиц.
Основываясь на исследованных в судебном заседании доказательствах, исходя из условий обязательства и требований законодательства, суд пришел к выводу о том, что исковые требования подлежат частичному удовлетворению.
Общество с ограниченной ответственностью «X» зарегистрировано решением Минского районного исполнительного комитета от 25.03.2013 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Минский районный исполнительный комитет представил в адрес управления документы, представленные для государственной регистрации ООО «X».
Согласно представленным документам (заявление о государственной регистрации от 25.03.2013, лист А к заявлению от 25.03.2013 (сведения о собственнике имущества (учредителях, участниках)), устав ООО «X» от 25.03.2013) учредителями общества являются Иванов И.И. и Петрова П.П.
Согласно листу А к заявлению от 25.03.2013 (сведения о собственнике имущества (учредителях, участниках)) Петрова П.П. подтвердила наряду с прочим, что она на дату государственной регистрации не являлась собственником имущества (учредителем, участником, руководителем) юридического лица, признанного экономически несостоятельным (банкротом), не произведшего расчеты по налогам, сборам (пошлинам), иным платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды, с даты исключения которого из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей прошло менее трех лет.
В то же время указанные сведения о собственнике имущества (учредителях, участниках), которые имеют существенное значение для принятия решения о регистрации, являются недостоверными ввиду следующего.
Петрова П.П. являлась одним из учредителей общества с дополнительной ответственностью «И», которое решением хозяйственного суда Минской области от 19.07.2010 признано банкротом с ликвидацией.
Дело о банкротстве ОДО «И» было возбуждено по заявлению Минской региональной таможни в связи с невозможностью взыскания таможенных платежей (таможенных пошлин, налога на добавленную стоимость), пеней в сумме 101846980 руб.
Хозяйственный суд Минской области 25.08.2011 завершил ликвидационное производство в отношении ОДО «И», о чем свидетельствует соответствующее определение о завершении ликвидационного производства. ОДО «И» было исключено из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей решением Минского районного исполнительного комитета от 31.08.2011.
Расходные операции ООО «X» приостановлены 11.10.2013, остаток денежных средств на момент приостановления расходных операций составил 1052572259 руб.
После этого в адрес управления ДФР КГК Республики Беларусь по Минской области и г. Минску 17.10.2013 поступило письмо с приложением заявления учредителя ОДО «И» Петровой П.П. о выходе из состава учредителей ОДО «И» с 03.02.2009.
В то же время согласно справке выездной внеплановой проверки ОДО «И» (в связи с ликвидацией) от 02.07.2010 Петрова П.П. являлась учредителем ОДО «И».
В юридическом учетном деле ОДО «И», представленном Минским районным исполнительным комитетом, сведения об изменении состава учредителей общества также отсутствуют.
Таким образом, при регистрации ООО «X» в регистрирующие органы были представлены заведомо ложные сведения об учредителе (собственнике имущества), которые имеют существенное значение для принятия решения о регистрации.
В соответствии с пунктом 18 Положения о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 N 1 (в редакции от 28.05.2012) (далее — Положение о государственной регистрации), заявление о государственной регистрации составляется по форме, установленной Министерством юстиции Республики Беларусь. В заявлении подтверждается, что на дату государственной регистрации собственник имущества (учредитель, участник) коммерческой организации или гражданин, обратившийся за государственной регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя, не являлся собственником имущества (учредителем, участником, руководителем) юридического лица, признанного экономически несостоятельным (банкротом), не произведшего расчеты по налогам, сборам (пошлинам), иным платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды, с даты исключения которого из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей прошло менее трех лет.
В соответствии с пунктом 26 Положения о государственной регистрации (в редакции от 24.01.2013) собственники имущества (учредители, участники) коммерческой, некоммерческой организации, руководитель (иное лицо, уполномоченное в соответствии с учредительными документами действовать от имени организации), индивидуальный предприниматель несут ответственность за достоверность сведений, указанных в документах, представленных для государственной регистрации, включая заявление о государственной регистрации.
Деятельность субъектов хозяйствования, государственная регистрация которых осуществлена на основании заведомо ложных сведений <*>, представленных в регистрирующие органы, является незаконной и запрещается, а их государственная регистрация признается недействительной по решению хозяйственного суда.
<*> Для целей настоящего Положения под представлением заведомо ложных сведений понимается сообщение не соответствующих действительности сведений (информации), представление подложных документов о фактах, имеющих существенное значение для принятия решения о государственной регистрации. К заведомо ложным сведениям не относятся описки в словах, пропуск слов, букв, цифр, ошибки в арифметических расчетах и подобные ошибки.
В случае признания недействительной государственной регистрации созданного юридического лица, в том числе созданного в результате реорганизации в форме выделения, разделения либо слияния, государственной регистрации индивидуального предпринимателя в судебном порядке осуществляется взыскание доходов <**>, полученных от деятельности данных субъектов хозяйствования, в местные бюджеты. При этом взыскание доходов осуществляется независимо от срока, прошедшего со дня такой регистрации, и за весь период осуществления деятельности.
<**> Для целей настоящего Положения под доходом понимается сумма выручки за вычетом налогов (сборов), уплачиваемых с выручки, а также затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), учитываемых при налогообложении в соответствии с налоговым законодательством. Доход, полученный в натуральной форме, подлежит определению в денежном выражении.
В соответствии с актом проверки инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Минскому району от 21.05.2014 N 1 выручка ООО «X» составила 8679620000 руб., налоги (сборы), уплачиваемые из выручки, составили 216990500 руб., налог на добавленную стоимость составил 1446603333 руб. Согласно акту проверки налоговым органом определен размер дохода, полученного ООО «X» за весь период деятельности, в размере 7016026167 руб.
Расходные операции ООО «X» приостановлены управлением 11.10.2013, остаток денежных средств на момент приостановления расходных операций составил 1052572259 руб.
В соответствии с частью 4 пункта 26 Положения о государственной регистрации (в редакции от 24.01.2013) при обнаружении оснований для признания недействительной государственной регистрации созданного юридического лица, в том числе созданного в результате реорганизации в форме выделения, разделения либо слияния, государственной регистрации индивидуального предпринимателя органы Комитета государственного контроля Республики Беларусь, прокуратуры, внутренних дел, государственной безопасности, налоговые и иные уполномоченные органы в пределах своей компетенции обращаются в хозяйственный суд с иском о признании государственной регистрации субъекта хозяйствования недействительной и взыскании полученных субъектом хозяйствования доходов в местный бюджет и иском о ликвидации (прекращении деятельности) субъекта хозяйствования.
Таким образом, экономический суд признал недействительной государственную регистрацию общества с ограниченной ответственностью «X», в доход местного бюджета взыскано 7016026167 руб. дохода от незаконной деятельности, а также в доход республиканского бюджета 71960262 руб. расходов по государственной пошлине. В части требования о ликвидации общества с ограниченной ответственностью «X» иск оставлен без рассмотрения.