Ответственность за поставки товара по несоответствующим действительности документам, так как указанные в них данные не соответствовали фактически совершенным с товарами хозяйственным операциям. ч. 4 ст. 12.17 КоАП РБ

Название документа: Постановление экономического суда Гродненской области от 26.09.2016 (дело N 256-2Ап/2016) «О наложении административного взыскания»

Обстоятельства: ИП в адрес юридического лица были осуществлены поставки товара по несоответствующим действительности документам, так как указанные в них данные не соответствовали фактически совершенным с товарами хозяйственным операциям.

Решение: ИП был подвергнут административному взысканию в виде штрафа.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУДА ГРОДНЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

Судья, заместитель председателя экономического суда Гродненской области, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы дела об административном правонарушении, поступившие из Гродненской региональной таможни, в отношении индивидуального предпринимателя К. (далее — ИП К.), проживающей по адресу: Г. обл., Г. р-н, аг. В., пер. Ш., разведенной, имеющей двоих иждивенцев, о совершении правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 12.17 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее — КоАП), ранее к административной ответственности за данное правонарушение не привлекавшейся,

Установил:

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 161603387 следует, что 29.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» (Республика Казахстан) товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно товарно-транспортной накладной (далее — ТТН) от 29.03.2015 N 1718668. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 29.03.2015 N 1718668 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 122 428 800 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее — ПИКоАП) не изымались. При таких обстоятельствах ИП К. в нарушение требований подп. 1.12 п. 1 ст. 22 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь, ст. 10 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 N 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности», п. 2 Инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов ТТН «Товарно-транспортная накладная» и ТН-2 «Товарная накладная», утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 18.12.2008 N 192 (в редакции постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 10.07.2009 N 91), реализовала указанные товары при наличии не соответствующих действительности документов. Факт совершения административного правонарушения подтверждается докладной запиской региональной таможни от 31.03.2016, товаросопроводительными документами, информацией Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан и другими материалами дела.

Постановлением экономического суда Гродненской области от 09.09.2016 поступившие из региональной таможни протоколы об административных правонарушениях N 16163387 — 16163500, 16163527 по ч. 4 ст. 12.17 КоАП в отношении ИП К. соединены в одно производство.

Согласно содержанию иных протоколов ИП К. совершила следующие противоправные деяния.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163388 следует, что 07.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 07.03.2015 N 1718639. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 07.03.2015 N 1718639 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 124 581 600 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163389 следует, что 09.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 09.03.2015 N 11718640. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 09.03.2015 N 1718640 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 124 581 600 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163390 следует, что 10.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 750 кг нетто (21 500 кг брутто) согласно ТТН от 10.03.2015 N 1718642. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 10.03.2015 N 1718642 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 750 кг нетто на общую сумму 72 261 300 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163391 следует, что 04.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 04.03.2015 N 3262250. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 04.03.2015 N 3262250 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 126 734 400 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163392 следует, что 13.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 13.03.2015 N 1718645. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 13.03.2015 N 1718645 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 125 611 200 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163393 следует, что 17.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 460 кг нетто (21 200 кг брутто) согласно ТТН от 17.03.2015 N 1718654. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 17.03.2015 N 1718654 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 460 кг нетто на общую сумму 71 760 950 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163394 следует, что 18.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 18.03.2015 N 1718655. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 18.03.2015 N 1718655 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 125 611 200 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163395 следует, что 25.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 710 кг нетто (21 715 кг брутто) согласно ТТН от 25.03.2015 N 1718660. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 25.03.2015 N 1718660 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 710 кг нетто на общую сумму 124 527 800 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163396 следует, что 26.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 26.03.2015 N 1718661. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 26.03.2015 N 1718661 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 121 914 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163397 следует, что 26.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 26.03.2015 N 1718662. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 26.03.2015 N 1718662 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 121 914 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163398 следует, что 29.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 29.03.2015 N 1718669. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 29.03.2015 N 1718669 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 122 428 800 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163399 следует, что 26.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 26.02.2015 N 3262245. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 26.02.2015 N 3262245 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары «яблоко свежее», являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 126 079 200 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163400 следует, что 24.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 460 кг нетто (21 200 кг брутто) согласно ТТН от 24.02.2015 N 3262242. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 24.02.2015 N 3262242 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 460 кг нетто на общую сумму 71 200 550 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163401 следует, что 25.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 25.02.2015 N 3262244. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 25.02.2015 N 3262244 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 126 266 400 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163402 следует, что 20.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 20.02.2015 N 3262238. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 20.02.2015 N 3262238 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 124 885 800 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163403 следует, что 18.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 18.02.2015 N 3262235. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 18.02.2015 N 3262235 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушении, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 125 962 200 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163404 следует, что 26.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 26.03.2015 N 1718666. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «К». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Также согласно письму ООО «К» от 28.06.2016, поступившему в таможню с ответом из Брянской таможни, указанное предприятие договор по оказанию услуг перевозки с ИП К. не заключало, вышеуказанная перевозка фактически не осуществлялась. Следовательно, ТТН от 26.03.2015 N 1718666 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 121 914 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163405 следует, что 14.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 14.02.2015 N 3262230. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 14.02.2015 N 3262230 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 127 272 600 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163406 следует, что 12.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 12.02.2015 N 1286447. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 12.02.2015 N 1286447 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 129 425 400 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163407 следует, что 12.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 12.02.2015 N 1286446. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 12.02.2015 N 1286446 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 129 425 400 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163408 следует, что 09.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 09.02.2015 N 1286443. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 09.02.2015 N 1286443 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 129 168 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163409 следует, что 07.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 07.02.2015 N 1286441. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 07.02.2015 N 1286441 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 129 168 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163410 следует, что 07.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 07.02.2015 N 1286439. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 07.02.2015 N 1286439 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 129 168 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163411 следует, что 06.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 750 кг нетто (21 200 кг брутто) согласно ТТН от 06.02.2015 N 1286438. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 06.02.2015 N 1286438 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 750 кг нетто на общую сумму 74 583 900 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163412 следует, что 05.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 05.02.2015 N 1286434. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 05.02.2015 N 1286434 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 128 161 800 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163413 следует, что 03.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 03.02.2015 N 1286433. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 03.02.2015 N 1286433 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 130 408 200 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163414 следует, что 28.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 28.01.2015 N 1286430. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 28.01.2015 N 1286430 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 128 489 400 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163415 следует, что 23.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 23.01.2015 N 1286424. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 23.01.2015 N 1286424 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 125 564 400 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163416 следует, что 23.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 23.01.2015 N 1286423. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 23.01.2015 N 1286423 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 125 564 400 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении N 16163417 от 02.09.2016 следует, что 21.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 21.01.2015 N 1286418. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 21.01.2015 N 1286418 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 124 675 200 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163418 следует, что 16.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 16.01.2015 N 1286411. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 16.01.2015 N 1286411 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 126 102 600 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163419 следует, что 21.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 21.01.2015 N 1286417. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 21.01.2015 N 1286417 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 124 675 200 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163420 следует, что 26.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоки свежие» в количестве 16 380 кг нетто, «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто (общий вес товаров 2652 кг брутто) — согласно ТТН от 26.12.2014 N 2608999. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 26.12.2014 N 2608999 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары: «яблоко свежее» в количестве 16 380 кг нетто на сумму 87 999 912 белорусских рублей, «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто на сумму 11 765 088 белорусских рублей (общая стоимость товаров составила 99 765 000 белорусских рублей), являющиеся предметами административного правонарушения, в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163421 следует, что 14.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоки свежие» в количестве 15 600 кг нетто (16 320 кг брутто), «капуста пекинская» в количестве 3000 кг нетто (3240 кг брутто) — согласно ТТН от 14.01.2015 N 1286407. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 14.01.2015 N 286407 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары: «яблоко свежее» в количестве 15 600 кг нетто на сумму 96 595 200 белорусских рублей, «капуста пекинская» в количестве 3000 кг нетто на сумму 19 198 800 белорусских рублей (общая стоимость товаров составила 115 794 000 белорусских рублей), являющиеся предметами административного правонарушения, в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163422 следует, что 24.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоки свежие» в количестве 14 820 кг нетто (15 789 кг брутто), «капуста пекинская» в количестве 2600 кг нетто (2868 кг брутто), «груши свежие» в количестве 1400 кг нетто (1490 кг брутто) — согласно ТТН от 24.12.2014 N 2608997. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 24.12.2014 N 2608997 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары: «яблоко свежее» в количестве 14 820 кг нетто (15 789 кг брутто) на сумму 78 960 950 белорусских рублей, «капуста пекинская» в количестве 2600 кг нетто (2868 кг брутто) на сумму 12 854 400 белорусских рублей, «груши свежие» в количестве 1400 кг нетто (1490 кг брутто) на сумму 8 131 200 белорусских рублей (общая стоимость товаров составила 99 946 550 белорусских рублей), являющиеся предметами административного правонарушения, в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163423 следует, что 16.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоко свежее» в количестве 16 380 кг нетто (17 451 кг брутто), «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто (2652 кг брутто) — согласно ТТН от 16.12.2014 N 2608995. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 16.12.2014 N 2608995 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары: «яблоко свежее» в количестве 16 380 кг нетто (17 451 кг брутто) на сумму 87 017 112 белорусских рублей, «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто (2652 кг брутто) на сумму 11 681 288 белорусских рублей (общая стоимость товаров составила 98 698 400 белорусских рублей), являющиеся предметами административного правонарушения, в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163424 следует, что 16.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоко свежее» в количестве 16 380 кг нетто (17 451 кг брутто), «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто (2652 кг брутто) — согласно ТТН от 16.12.2014 N 2608994. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 16.12.2014 N 2608994 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары: «яблоко свежее» в количестве 16 380 кг нетто (17 451 кг брутто) на сумму 87 017 112 белорусских рублей, «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто (2652 кг брутто) на сумму 11 681 288 белорусских рублей (общая стоимость товаров составила 98 698 400 белорусских рублей), являющиеся предметами административного правонарушения, в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163425 следует, что 02.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 920 кг брутто) согласно ТТН от 02.12.2014 N 2608989. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 02.12.2014 N 2608989 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 104 598 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163426 следует, что 19.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 920 кг брутто) согласно ТТН от 19.11.2014 N 2609125. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 19.11.2014 N 2609125 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 106 072 200 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163427 следует, что 21.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоко свежее» в количестве 16 380 кг нетто (17 451 кг брутто), «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто (2652 кг брутто) — согласно ТТН от 21.01.2015 N 1286422. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 21.01.2015 N 1286422 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары: «яблоко свежее» в количестве 16 380 кг нетто (17 451 кг брутто) на сумму 104 628 968 белорусских рублей, «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто (2652 кг брутто) на сумму 15 943 682 белорусских рублей (общая стоимость товаров составила 120 572 650 белорусских рублей), являющиеся предметами административного правонарушения, в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163428 следует, что 18.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоко свежее» в количестве 16 380 кг нетто (17 451 кг брутто), «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто (2652 кг брутто) согласно ТТН от 18.01.2015 N 1286413. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 18.01.2015 N 1286413 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары: «яблоко свежее» в количестве 16 380 кг нетто (17 451 кг брутто) на сумму 105 120 288 белорусских рублей, «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто (2652 кг брутто) на сумму 15 986 912 белорусских рублей (общая стоимость товаров составила 121 107 200 белорусских рублей), являющиеся предметами административного правонарушения, в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163429 следует, что 04.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 04.01.2015 N 1286402. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 04.01.2015 N 1286402 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 101 134 800 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163430 следует, что 26.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 26.12.2014 N 2608998. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 26.12.2014 N 2608998 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 104 902 200 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163431 следует, что 09.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 920 кг брутто) согласно ТТН от 09.12.2014 N 2608991. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 09.12.2014 N 2608991 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 106 353 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163432 следует, что 02.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 02.01.2015 N 1284199. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 02.01.2015 N 1284199 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 112 226 400 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163433 следует, что 28.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 28.11.2014 N 2608987. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 28.11.2014 N 2608987 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 106 821 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163434 следует, что 02.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (общим весом 20 775 кг брутто) согласно ТТН от 02.12.2014 N 2608988. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 02.12.2014 N 2608988 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 104 013 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163435 следует, что 28.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (общим весом 20 920 кг брутто) согласно ТТН от 28.11.2014 N 2608986. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 28.11.2014 N 2608986 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 107 874 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163436 следует, что 14.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (общим весом 20 775 кг брутто) согласно ТТН от 14.11.2014 N 2609117. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 14.11.2014 N 2609117 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 103 732 200 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163437 следует, что 18.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (общим весом 20 920 кг брутто) согласно ТТН от 15.11.2014 N 2609118. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 15.11.2014 N 2609118 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 105 651 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163438 следует, что 17.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 130 кг нетто (общим весом 21 000 кг брутто) согласно ТТН от 17.11.2014 N 2609121. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 17.11.2014 N 2609121 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 130 кг нетто на общую сумму 51 008 300 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163439 следует, что 17.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (общим весом 20 775 кг брутто) согласно ТТН от 17.11.2014 N 2609122. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 17.11.2014 N 2609122 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 103 194 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163440 следует, что 18.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (общим весом 20 775 кг брутто) согласно ТТН от 18.11.2014 N 2609123. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 18.11.2014 N 2609123 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 103 521 600 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163441 следует, что 20.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (общим весом 20 775 кг брутто) согласно ТТН от 20.11.2014 N 2609126. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 20.11.2014 N 2609126 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 104 247 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163442 следует, что 18.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 18.02.2015 N 3262236. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 18.02.2015 N 3262236 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 125 962 200 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163443 следует, что 24.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (общим весом 20 775 кг брутто) согласно ТТН от 24.11.2014 N 2609129. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 24.11.2014 N 2609129 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 103 896 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163444 следует, что 28.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоко свежее» в количестве 17 160 кг нетто (18 282 кг брутто), «капуста пекинская» в количестве 1800 кг нетто (1989 кг брутто) — согласно ТТН от 28.11.2014 N 2609133. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 28.11.2014 N 2609133 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары: «яблоко свежее» в количестве 17 160 кг нетто (18 282 кг брутто) на сумму 91 407 888 белорусских рублей, «капуста пекинская» в количестве 1800 кг нетто (1989 кг брутто) на сумму 8 849 520 белорусских рублей (общая стоимость товаров составила 100 257 408 белорусских рублей), являющиеся предметами административного правонарушения, в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163445 следует, что 11.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (общим весом 20 775 кг брутто) согласно ТТН от 11.11.2014 N 2609115. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом от 01.10.2014, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 11.11.2014 N 2609115 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 103 802 400 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163446 следует, что 10.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоко свежее» в количестве 16 380 кг нетто, «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто (общим весом 2652 кг брутто) согласно ТТН от 10.11.2014 N 2609114. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 10.11.2014 N 2609114 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары: «яблоко свежее» в количестве 16 380 кг нетто на сумму 86 545 368 белорусских рублей, «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто на сумму 11 721 631 белорусского рубля (общая стоимость товаров 98 266 999 белорусских рублей), являющиеся предметами административного правонарушения, в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163447 следует, что 10.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 10.11.2014 N 2609113. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 10.11.2014 N 2609113 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 106 212 600 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163448 следует, что 08.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 920 кг брутто) согласно ТТН от 08.11.2014 N 2609110. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 08.11.2014 N 2609110 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 107 195 400 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163449 следует, что 06.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 06.11.2014 N 2609109. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 06.11.2014 N 2609109 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 107 195 400 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163450 следует, что 19.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 920 кг брутто) согласно ТТН от 19.12.2014 N 2608996. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 19.12.2014 N 2608996 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 103 802 400 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163451 следует, что 12.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 12.11.2014 N 2609116. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 12.11.2014 N 2609116 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 103 474 800 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163452 следует, что 28.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 28.11.2014 N 2609135. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 28.11.2014 N 2609135 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 107 874 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163453 следует, что 09.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 09.12.2014 N 2608990. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 09.12.2014 N 2608990 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 104 013 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163454 следует, что 26.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 26.03.2015 N 1718663. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 26.03.2015 N 1718663 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 121 914 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163455 следует, что 21.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 21.03.2015 N 1718657. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 21.03.2015 N 1718657 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 123 411 600 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163456 следует, что 21.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 21.03.2015 N 1718656. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 21.03.2015 N 1718656 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 123 411 600 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163457 следует, что 15.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 15.03.2015 N 1718649. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 15.03.2015 N 1718649 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 125 611 200 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163458 следует, что 13.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 13.03.2015 N 1718646. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 13.03.2015 N 1718646 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 125 611 200 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163459 следует, что 07.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 07.03.2015 N 1718638. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 07.03.2015 N 1718638 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 124 581 600 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163460 следует, что 04.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 04.03.2015 N 3262248. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 04.03.2015 N 3262248 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 126 734 400 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163461 следует, что 01.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 01.03.2015 N 3262246. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 01.03.2015 N 3262246 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 125 541 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163462 следует, что 25.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 25.02.2015 N 3262243. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 25.02.2015 N 3262243 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 126 266 400 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163463 следует, что 15.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 15.02.2015 N 3262232. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 15.02.2015 N 3262232 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 125 704 800 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163464 следует, что 09.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 09.02.2015 N 1286444. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 09.02.2015 N 1286444 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 129 168 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163465 следует, что 06.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 06.02.2015 N 1286437. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 06.02.2015 N 1286437 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 130 174 200 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163466 следует, что 06.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 06.02.2015 N 1286436. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 06.02.2015 N 1286436 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 130 174 200 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163467 следует, что 01.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 01.02.2015 N 1286432. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 01.02.2015 N 1286432 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 130 033 800 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163468 следует, что 28.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 28.01.2015 N 1286429. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 28.01.2015 N 1286429 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 128 489 400 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163469 следует, что 21.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 21.01.2015 N 1286420. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 21.01.2015 N 1286420 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 124 675 200 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163470 следует, что 17.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 17.01.2015 N 1286412. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 17.01.2015 N 1286412 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 125 190 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163471 следует, что 11.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 11.01.2015 N 1286406. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 11.01.2015 N 1286406 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 118 521 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163472 следует, что 11.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 11.01.2015 N 1286405. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 11.01.2015 N 1286405 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 118 521 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163473 следует, что 16.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 16.03.2015 N 1718652. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 16.03.2015 N 1718652 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 125 611 200 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163474 следует, что 06.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 06.03.2015 N 1718636. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 06.03.2015 N 1718636 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 125 985 600 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163475 следует, что 01.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 01.03.2015 N 3262247. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 01.03.2015 N 3262247 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 125 541 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163476 следует, что 20.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 20.02.2015 N 3262239. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 20.02.2015 N 3262239 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 124 885 800 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163477 следует, что 19.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 532 кг брутто) согласно ТТН от 19.01.2015 N 1286416. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 19.01.2015 N 1286416 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 125 190 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163478 следует, что 16.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 16.03.2015 N 1718651. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 16.03.2015 N 1718651 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 125 611 200 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163479 следует, что 12.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 12.03.2015 N 1718643. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 12.03.2015 N 1718643 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 126 851 400 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163480 следует, что 05.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 05.03.2015 N 1718635. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 05.03.2015 N 1718635 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 126 734 400 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163481 следует, что 19.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 19.01.2015 N 1286415. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 19.01.2015 N 1286415 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 125 190 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163482 следует, что 30.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко» в количестве 19 950 кг нетто согласно ТТН от 30.03.2015 N 1718670. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «В». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Также согласно объяснению директора ООО «В» С. от 28.06.2016, поступившему в таможню с ответом из Брянской таможни, указанное предприятие договор по оказанию услуг перевозки с ИП К. не заключало, вышеуказанная перевозка фактически не осуществлялась. Следовательно, ТТН от 30.03.2015 N 1718670 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 950 кг нетто на общую сумму 71 533 100 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163483 следует, что 12.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко» в количестве 19 960 кг нетто согласно ТТН от 12.03.2015 N 1718644. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «В». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Также согласно объяснению директора ООО «В» С. от 28.06.2016, поступившему в таможню с ответом из Брянской таможни, указанное предприятие договор по оказанию услуг перевозки с ИП К. не заключало, вышеуказанная перевозка фактически не осуществлялась. Следовательно, ТТН от 12.03.2015 N 1718644 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 960 кг нетто на общую сумму 74 299 100 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163484 следует, что 10.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко» в количестве 19 800 кг нетто согласно ТТН от 10.02.2015 N 1286445. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «В». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Также согласно объяснению директора ООО «В» С. от 28.06.2016, поступившему в таможню с ответом из Брянской таможни, указанное предприятие договор по оказанию услуг перевозки с ИП К. не заключало, вышеуказанная перевозка фактически не осуществлялась. Следовательно, ТТН от 10.02.2015 N 1286445 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 800 кг нетто на общую сумму 73 774 800 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163485 следует, что 31.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко» в количестве 19 800 кг нетто согласно ТТН от 31.01.2015 N 1286431. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «В». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Также согласно объяснению директора ООО «В» С. от 28.06.2016, поступившему в таможню с ответом из Брянской таможни, указанное предприятие договор по оказанию услуг перевозки с ИП К. не заключало, вышеуказанная перевозка фактически не осуществлялась. Следовательно, ТТН от 31.01.2015 N 1286431 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 800 кг нетто на общую сумму 73 252 150 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163486 следует, что 26.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко» в количестве 19 800 кг нетто согласно ТТН от 26.01.2015 N 1286427. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «В». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Также согласно объяснению директора ООО «В» С. от 28.06.2016, поступившему в таможню с ответом из Брянской таможни, указанное предприятие договор по оказанию услуг перевозки с ИП К. не заключало, вышеуказанная перевозка фактически не осуществлялась. Следовательно, ТТН от 26.01.2015 N 1286427 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 800 кг нетто на общую сумму 72 278 300 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163487 следует, что 27.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 27.11.2014 N 2609132. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 27.11.2014 N 2609132 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 104 106 600 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163488 следует, что 20.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 20.02.2015 N 3262240. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 20.02.2015 N 3262240 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 125 611 200 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163489 следует, что 23.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 23.03.2015 N 1718659. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 23.03.2015 N 1718659 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 123 411 600 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163490 следует, что 24.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 24.11.2014 N 2609127. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 24.11.2014 N 2609127 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 103 896 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163491 следует, что 25.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 25.11.2014 N 2609131. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 25.11.2014 N 2609131 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 103 896 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163492 следует, что 10.10.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 10.10.2014 N 2609101. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 10.10.2014 N 2609101 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 9828 долларов США, что на дату осуществления хозяйственной операции составило 104 569 920 белорусских рублей, в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163493 следует, что 26.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 26.03.2015 N 1718666. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «К». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Также согласно письму ООО «К» от 28.06.2016, поступившему в таможню с ответом из Брянской таможни, указанное предприятие договор по оказанию услуг перевозки с ИП К. не заключало, вышеуказанная перевозка фактически не осуществлялась. Следовательно, ТТН от 26.03.2015 N 1718666 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 121 914 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163494 следует, что 09.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоко свежее» в количестве 16 380 кг нетто (17 136 кг брутто), «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто (2544 кг брутто) — согласно ТТН от 09.01.2015 N 1286403. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 09.01.2015 N 1286403 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары: «яблоко свежее» в количестве 16 380 кг нетто (17 136 кг брутто) на сумму 97 316 856 белорусских рублей, «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто (2544 кг брутто) на сумму 14 785 944 белорусских рублей (общая стоимость товаров составила 112 102 800 белорусских рублей), являющиеся предметами административного правонарушения, в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163495 следует, что 24.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 24.11.2014 N 2609130. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 24.11.2014 N 2609130 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 105 417 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163496 следует, что 17.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко» в количестве 19 900 кг нетто согласно ТТН от 17.02.2015 N 3262234. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «В». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Также согласно объяснению директора ООО «В» С. от 28.06.2016, поступившему в таможню с ответом из Брянской таможни, указанное предприятие договор по оказанию услуг перевозки с ИП К. не заключало, вышеуказанная перевозка фактически не осуществлялась. Следовательно, ТТН от 17.02.2015 N 3262234 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 900 кг нетто на общую сумму 72 452 300 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163497 следует, что 24.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 24.11.2014 N 2609128. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 24.11.2014 N 2609128 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 103 896 000 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163498 следует, что 14.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 14.01.2015 N 1286408. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 14.01.2015 N 1286408 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 120 884 400 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163499 следует, что 16.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 16.01.2015 N 1286410. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 16.01.2015 N 1286410 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 126 102 600 белорусских рублей в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163500 следует, что 22.10.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 22.10.2014 N 2609105. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 22.10.2014 N 2609105 фактически является не соответствующим действительности документом. Вышеуказанные товары («яблоко свежее»), являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 9828 долларов США, что на дату реализации товара составило 104 963 040 белорусских рублей, в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Из протокола об административном правонарушении от 02.09.2016 N 16163527 следует, что 28.10.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 28.10.2014 N 2609107. В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А». В результате проведенной проверки было установлено, что между ИП К. и ТОО «А» 01.10.2014 был заключен контракт на поставку в адрес ТОО «А» товара «свежие овощи и фрукты». Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается письмами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Следовательно, ТТН от 28.10.2014 N 2609107 фактически является не соответствующим действительными документом. Вышеуказанные товары, являющиеся предметами административного правонарушения, в количестве 19 500 кг нетто на общую сумму 9828 долларов США, что на дату реализации составило 105 159 600 белорусских рублей, в соответствии со ст. 8.9 ПИКоАП не изымались.

Таким образом, лицу, в отношении которого ведется административный процесс, вменяется совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 12.17 КоАП.

В судебном заседании ИП К. факт правонарушения и вину по делу не признала, пояснить причину, по которой она не признает факт правонарушения и вину, не смогла, отвечать на вопросы суда не стала.

Представитель ИП К. в судебном заседании вину не признал по мотивам, указанным в правовой позиции по делу.

Дополнительно пояснил суду, что ИП К. в полном объеме выполнены указанные требования законодательства при оформлении товарно-транспортных накладных по взаимоотношениям с ТОО «А». По каждому факту отгрузки товарно-материальных ценностей ИП К. заполнялись необходимые сопроводительные и подтверждающие документы (ТТН, счета-фактуры, CMR) с указанием конечного пункта разгрузки в соответствии с условиями контракта. В дальнейшем ТОО «А» самостоятельно выступало заказчиком и заключало договоры на перевозку грузов к месту назначения (Республика Казахстан) с рядом белорусских транспортно-экспедиционных компаний, а ИП К. в полном объеме были исполнены свои обязательства, предусмотренные контрактом, с предоставлением покупателю всех необходимых и достоверных первичных (сопроводительных) документов. Кроме того, указал, что какие-либо претензии со стороны ТОО «А» к ИП К. на предмет ненадлежащего исполнения контрактных обязательств, в том числе по передаче товара, обеспечению его качества и др., а также его возможной недоставки до мест указанных покупателем ТОО «А», отсутствуют. Ввиду отсутствия в действиях ИП К. состава административного правонарушения представитель ИП К. считает, что административный процесс на основании п. 2 ч. 2 ст. 9.6 ПИКоАП подлежит прекращению.

Исследовав приложенные к протоколу об административном правонарушении документы, являющиеся доказательствами, заслушав позиции лиц, участвующих в рассмотрении дела, суд пришел к выводу о наличии в деянии привлекаемого лица состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 12.17 КоАП.

Как следует из материалов дела, в результате проверочных мероприятий, проведенных региональной таможней (докладная записка от 31.03.2016) в отношении ИП К. по фактам поставок плодоовощной продукции в адрес субъекта хозяйствования ТОО «А», было установлено следующее.

01.10.2014 между ИП К. и ТОО «А» был заключен контракт, согласно которому ИП К. (продавец) обязуется поставить, а ТОО «А» (покупатель) принять и оплатить поставку свежих овощей и фруктов (п. 2.1 контракта). Согласно п. 3.2 указанного контракта цена поставляемого товара устанавливается в долларах США. Оплата за товар осуществляется наличным расчетом в долларах США (п. 5.1 контракта), срок оплаты определен в течение 60 дней с момента поставки, но не позднее 31.12.2015 (п. 5.2 контракта). Условия поставки товара определены как «FCA Г.» (п. 4.1 контракта).

Проведенной проверкой было установлено, что за период с октября 2014 года по апрель 2015 года ИП К. в адрес ТОО «А» было осуществлено 114 поставок с товаром «фрукты и овощи свежие» общей массой 2 237 090 кг (вес брутто) общей стоимостью 12 891 361 517 белорусских рублей, что составляет 1 289 136 деноминированных белорусских рублей по несоответствующим действительности документам.

Указанные поставки были оформлены следующими товарно-транспортными накладными: 1718656, 1718638, 2609135, 2608996, 3262243, 1286405, 3262232, 1286412, 1286429, 1286437, 1286441, 1286407, 1286417, 1718669, 1718640, 1286408, 1286418, 1286434, 1718663, 3262248, 1286406, 1286420, 1286432, 1286444, 1286445, 1718657, 1718646, 1286436, 2608990, 2609116, 3262245, 1718639, 3262250, 1718642, 1718654, 1286423, 1286447, 3262244, 1718645, 1718661, 1286413, 1286403, 2609107, 2609110, 2609118, 2609130, 1286430, 1286433, 1286443, 1286402, 2608986, 3262235, 2609133, 1284199, 1286422, 2609117, 2608991, 1286446, 1718668, 3262238, 2609115, 2609128, 1286439, 3262236, 2608998, 1718660, 1286410, 3262230, 1286438, 1718655, 1286424, 2609113, 2608987, 2609126, 2608997, 2608995, 2608989, 2609125, 2609114, 2609122, 2609129, 1718662, 3262242, 2609105, 2609123, 2608994, 2608999, 2609109, 2608988, 2609121, 1286411, 1718670, 1718644, 2609101, 1718652, 1718651, 1718659, 1718666, 2609127, 2609131, 2609132, 3262240, 1286431, 3262234, 1286427, 1718636, 1286416, 3262246, 1718649, 1718643, 1718635, 1286415, 3262247, 3262239.

Вместе с тем указанные товары в адрес ТОО «А» фактически не поступали, а сама сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была, что подтверждается сведениями, предоставленными Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан по запросам Гродненской региональной таможни и Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Проверкой, проведенной Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, было установлено следующее:

— товары в рамках исполнения контракта в адрес ТОО «А» фактически не поступали;

— налоговая отчетность ТОО «А» по импортированным товарам в компетентные органы Республики Казахстан не предоставлялась;

— основным видом предпринимательской деятельности ТОО «А» является строительство жилых зданий;

— руководитель ТОО «А» — гражданин Республики Казахстан А. за период времени с 01.01.2014 по 28.05.2016 государственную границу Республики Казахстан не пересекал;

— по результатам проведенной проверки взаиморасчетов между ИП К. и ТОО «А», было установлено, что фактически сделка, предусмотренная контрактом, осуществлена не была.

В результате внеплановой выездной проверки ИП К., осуществленной инспекцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по району (согласно акту внеплановой выездной проверки от 13.11.2015), было установлено, что в 2014 и 2015 годах между ИП К. и представителями ТОО «А» осуществлялись взаиморасчеты за отгруженную (отгрузка товара осуществлялась в г. М. на рынке «Ж») в адрес ТОО «А» плодоовощную продукцию наличными денежными средствами Республики Беларусь по оформленным приходным кассовым ордерам.

Указанный порядок взаиморасчета не соответствует условиям, определенным в контракте от 01.10.2014. и не подтверждается руководителем ТОО «А» — гражданином А., что следует из письма Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

Согласно сведениям, содержащимся в вышеуказанных ТТН, в качестве перевозчиков товара из Республики Беларусь в Республику Казахстан в адрес грузополучателя ТОО «А» выступали 11 субъектов хозяйствования:

— ОАО «Е» (зарегистрировано в Республике Беларусь) — 27 перевозок;

— ООО «С» (зарегистрировано в Республике Беларусь) — 43 перевозки;

— ЧТУП «И» (Российская Федерация (далее — РФ)) — 1 перевозка;

— ООО «В» (РФ) — 6 перевозок;

— ООО «Л» (зарегистрировано в Республике Беларусь) — 5 перевозок;

— ЧТУП «Р» (зарегистрировано в Республике Беларусь) — 23 перевозки;

— ООО «М» (зарегистрировано в Республике Беларусь) — 4 перевозки;

— КФХ «Ф» (зарегистрировано в Республике Беларусь) — 1 перевозка;

— ЧТУП «Т» (зарегистрировано в Республике Беларусь) — 1 перевозка;

— ООО «К» (РФ) — 1 перевозка;

— ООО «Б» (РФ) — 3 перевозки.

В результате проведенной проверки было установлено следующее.

02.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 02.01.2015 N 1284199.

Согласно ТТН от 02.01.2015 N 1284199 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступает ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин М.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений М. от 20.04.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен в г. Санкт-Петербург либо в Московскую область, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля с 02.01.2015 по маршруту от аэропорта Гродно до н. п. Логойска и в обратном направлении 10.01.2015 от н. п. Логойска до аэропорта Гродно.

Таким образом, принимая во внимание фактическое отсутствие сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактическую недоставку груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 02.01.2015 N 1284199, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

04.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 04.01.2015 N 1286402.

Согласно ТТН от 04.01.2015 N 1286402 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин Р.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Р. от 22.03.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен в г. Санкт-Петербург либо в г. Москву, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 04.01.2015 от н. п. Шараи до г. Логойска, в обратном направлении 12.01.2015 от г. Логойска до аэропорта Гродно.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 04.01.2015 N 1286402, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

09.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоко свежее» в количестве 16 380 кг нетто (17 136 кг брутто), «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто (2544 кг брутто) — согласно ТТН от 09.01.2015 N 1286403.

Согласно ТТН от 09.01.2015 N 1286403 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин Г.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Г. от 06.05.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен на территорию Московской области, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 09.01.2015 N 1286403, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

11.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 11.01.2015 N 1286405.

Согласно ТТН от 11.01.2015 N 1286405 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин С.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 11.01.2015 от н. п. Скидель до границы РФ (н. п. Дубровно), в обратном направлении фиксация движения начата 14.01.2015 от границы РФ до н. п. Королино 15.01.2015, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 11.01.2015 N 1286405, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

11.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 11.01.2015 N 1286406.

Согласно ТТН от 11.01.2015 N 1286406 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин А.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 11.01.2015 от н. п. Скиделя до границы РФ (н. п. Дубровно), в обратном направлении 15.01.2015 от границы РФ (н. п. Дубровно) до н. п. Скиделя, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 11.01.2015 N 1286406, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

14.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоки свежие» в количестве 15 600 кг нетто (16 320 кг брутто), «капуста пекинская» в количестве 3000 кг нетто (3240 кг брутто) — согласно ТТН от 14.01.2015 N 1286407.

Согласно ТТН от 14.01.2015 N 1286407 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Ф.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 14.01.2015 от аэропорта Гродно до н. п. Логойска, в обратном направлении 17.01.2015 от н. п. Логойска до аэропорта Гродно, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 14.01.2015 N 1286407, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

14.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 14.01.2015 N 1286408.

Согласно ТТН от 14.01.2015 N 1286408 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин С.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 14.01.2015 от аэропорта Гродно до границы РФ (н. п. Дубровно), в обратном направлении 17.01.2015 от н. п. Дубровно до аэропорта Гродно 18.01.2015, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 14.01.2015 N 1286408, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

16.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 16.01.2015 N 1286410.

Согласно ТТН от 16.01.2015 N 1286410 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Н.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 16.01.2015 от н. п. Вязынь до границы РФ, в обратном направлении 18.01.2015 от границы РФ до н. п. Смолевичи, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 16.01.2015 N 1286410, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

16.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 16.01.2015 N 1286411.

Согласно ТТН от 16.01.2015 N 1286411 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин З.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Как следует из объяснений З. от 04.04.2016, указанные документы на груз были получены им от представителя грузоотправителя, после чего груз был доставлен на территорию Московской области либо в г. Санкт-Петербург, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 16.01.2015 N 1286411, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

17.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 17.01.2015 N 1286412.

Согласно ТТН от 17.01.2015 N 1286412 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступает ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин С.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 17.01.2015 по маршруту от н. п. Скиделя до границы РФ, в обратном направлении 21.01.2015 от границы РФ до н. п. Скиделя, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 17.01.2015 N 1286412, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

18.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоко свежее» в количестве 16 380 кг нетто (17 451 кг брутто), «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто (2652 кг брутто) — согласно ТТН от 18.01.2015 N 1286413.

Согласно ТТН от 18.01.2015 N 1286413 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин Г.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Г. от 06.05.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен на территорию Московской области, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 18.01.2015 N 1286413, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

19.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 19.01.2015 N 1286415.

Согласно ТТН от 19.01.2015 N 1286415 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «М», водителем — гражданин К.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск штампа «груз получил склад», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, а также оттиск штампа (печати) грузополучателя (ТОО «А») отсутствуют.

В соответствии с письмом ООО «М» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

В соответствии со сведениями, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 19.01.2015 от аэропорта Гродно до границы РФ 20.01.2015, возврат 23.01.2015 от границы РФ до аэропорта Гродно, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 19.01.2015 N 1286415, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

19.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 532 кг брутто) согласно ТТН от 19.01.2015 N 1286416.

Согласно ТТН от 19.01.2015 N 1286416 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Л», водителем — гражданин А.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск штампа «груз получил склад», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, а также оттиск штампа (печати) грузополучателя ТОО «А» отсутствуют.

В соответствии с письмом ООО «Л» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

В соответствии со сведениями, предоставленным ИООО «К», зафиксировано передвижение грузового автомобиля 19.01.2015 в н. п. Шараи, фиксация продолжилась до границы с РФ (н. п. Дубровно) 20.01.2015, движение в обратном направлении зафиксировано 21.01.2015 от границы РФ (н. п. Дубровно) до аэропорта Гродно 22.01.2015, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 19.01.2015 N 1286416, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

21.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 21.01.2015 N 1286417.

Согласно ТТН от 21.01.2015 N 1286417 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин М.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Как следует из объяснений М. от 20.04.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен в г. Санкт-Петербург либо в Московскую область, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 21.01.2015 от аэропорта Гродно до границы РФ (н. п. Дубровно), в обратном направлении 24.01.2015 от границы РФ до аэропорта Гродно 25.01.2015, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 21.01.2015 N 1286417, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

21.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 21.01.2015 N 1286418.

Согласно ТТН от 21.01.2015 N 1286418 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин С.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 21.01.2015, движение начато от аэропорта Гродно до н. п. Дубровно, движение в обратном направлении 25.01.2015 от границы РФ до аэропорта Гродно, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 21.01.2015 N 1286418, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

21.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 21.01.2015 N 1286420.

Согласно ТТН от 21.01.2015 N 1286420 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин Х.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 21.01.2015 от н. п. Скиделя до границы РФ, в обратном направлении 25.01.2015 от границы РФ до н. п. Скиделя, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 21.01.2015 N 1286420, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

21.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоко свежее» в количестве 16 380 кг нетто (17 451 кг брутто), «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто (2652 кг брутто) — согласно ТТН от 21.01.2015 N 1286422.

Согласно ТТН от 21.01.2015 N 1286422 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин Л.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Л. от 06.05.2016, указанные документы на груз были получены им от представителя грузоотправителя, после чего груз был доставлен в г. Санкт-Петербург либо в Московскую область, где по указанию представителя грузоотправителя товара был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 22.01.2015 от аэропорта Гродно до н. п. Логойска, в обратном направлении транспортное средство начало движение 25.01.2015 от н. п. Логойска до аэропорта Гродно 26.01.2015, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 21.01.2015 N 1286422, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

23.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 23.01.2015 N 1286423.

Согласно ТТН от 23.01.2015 N 1286423 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин Г.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Г. от 06.05.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен на территорию Московской области, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 23.01.2015 N 1286423, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

23.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 23.01.2015 N 1286424.

Согласно ТТН от 23.01.2015 N 1286424 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин У.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений гражданина У. от 20.04.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске при загрузке, после чего груз был доставлен в г. Санкт-Петербург либо на территорию Московской области, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 23.01.2015 по трассе Р1 8,2 км (г. М.) в 20:14, фиксация продолжилась до границы РФ (н. п. Дубровно), куда транспортное средство также прибыло 23.01.2015, фиксация движения в обратном направлении возобновилась 28.01.2015 от н. п. Дубровно до аэропорта Гродно 29.01.2015, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 23.01.2015 N 1286424, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

26.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко» в количестве 19 800 кг нетто согласно ТТН от 26.01.2015 N 1286427.

В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «В».

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Согласно объяснению директора ООО «В» С. от 28.06.2016, поступившему в таможню с ответом из Брянской таможни, указанное предприятие договор по оказанию услуг перевозки с ИП К. не заключало, вышеуказанная перевозка фактически не осуществлялась.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля только 27.01.2015 по маршруту Бобруйск-Север — Орша-Север с регистрацией движения в г. Минске, движение в обратном направлении не зафиксировано.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, а также неподтверждение факта совершения перевозки указанным в ТТН перевозчиком, сведения, указанные в ТТН от 26.01.2015 N 1286427, а именно сведения о грузополучателе товара, а также сведения о перевозчике товара, являются недостоверными.

28.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 28.01.2015 N 1286429.

Согласно ТТН от 28.01.2015 N 1286429 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин С.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 28.01.2015 от н. п. Королино до границы РФ, движение в обратном направлении начато 31.01.2015 от границы РФ до н. п. Скиделя, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 28.01.2015 N 1286429, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

28.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 28.01.2015 N 1286430.

Согласно ТТН от 28.01.2015 N 1286430 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин А.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений А. от 22.03.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен в г. Санкт-Петербург либо в г. Москву, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 28.01.2015 N 1286430, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

31.01.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко» в количестве 19 800 кг нетто согласно ТТН от 31.01.2015 N 1286431.

В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «В».

Согласно объяснению директора ООО «В» С. от 28.06.2016, поступившему в таможню с ответом из Брянской таможни, указанное предприятие договор по оказанию услуг перевозки с ИП К. не заключало, вышеуказанная перевозка фактически не осуществлялась.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К» (докладная записка от 22.03.2016), устанавливается передвижение грузового автомобиля только 31.01.2015 по маршруту движения г. Минск — Орша-Север, движение в обратном направлении не зафиксировано.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, а также неподтверждение факта совершения перевозки указанным в ТТН перевозчиком, сведения, указанные в ТТН от 31.01.2015 N 1286431, а именно сведения о грузополучателе товара, а также сведения о перевозчике товара, являются недостоверными.

01.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 01.02.2015 N 1286432.

Согласно ТТН от 01.02.2015 N 1286432 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин Ч.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 01.02.2015 от н. п. Скиделя до границы РФ, в обратном направлении 04.02.2015 от границы РФ до н. п. Скиделя, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 01.02.2015 N 1286432, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

03.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 03.02.2015 N 1286433.

Согласно ТТН от 03.02.2015 N 1286433 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин А.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений А. от 22.03.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен в г. Санкт-Петербург либо в г. Москву, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 03.02.2015 N 1286433, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

05.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 05.02.2015 N 1286434.

Согласно ТТН от 05.02.2015 N 1286434 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин С.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 05.02.2015 от аэропорта Гродно до границы РФ, в обратном направлении 10.02.2015 от границы РФ до аэропорта Гродно, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 05.02.2015 N 1286434, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

06.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 06.02.2015 N 1286436.

Согласно ТТН от 06.02.2015 N 1286436 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин Х.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 06.02.2015 от н. п. Скиделя до границы РФ, в обратном направлении 09.02.2015 от границы РФ до н. п. Скиделя, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 06.02.2015 N 1286436, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

06.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 06.02.2015 N 1286437.

Согласно ТТН от 06.02.2015 N 1286437 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин С.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 06.02.2015 от н. п. Скиделя до границы РФ, в обратном направлении 10.02.2015 от границы РФ до н. п. Скиделя, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 06.02.2015 N 1286437, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

06.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 750 кг нетто (21 200 кг брутто) согласно ТТН от 06.02.2015 N 1286438.

Согласно ТТН от 06.02.2015 N 1286438 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин У.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений гражданина У. от 20.04.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске при загрузке, после чего груз был доставлен в г. Санкт-Петербург либо на территорию Московской области, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 06.02.2015 N 1286438, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

07.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 07.02.2015 N 1286439.

Согласно ТТН от 07.02.2015 N 1286439 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин П.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений гражданина П. от 28.03.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске при загрузке, после чего груз был доставлен в г. Санкт-Петербург, где на одной из стоянок по указанию руководства своего предприятия был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 07.02.2015 N 1286439, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

07.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 07.02.2015 N 1286441.

Согласно ТТН от 07.02.2015 N 1286441 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин М.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Как следует из объяснений М. от 20.04.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен в г. Санкт-Петербург либо в Московскую область, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 07.02.2015 от аэропорта Гродно до границы РФ 08.02.2015, в обратном направлении 10.02.2015 от границы РФ до аэропорта Гродно 11.02.2015, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 07.02.2015 N 1286441, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

09.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 09.02.2015 N 1286443.

Согласно ТТН от 09.02.2015 N 1286443 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин А.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений А. от 22.03.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен в г. Санкт-Петербург либо в г. Москву, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 09.02.2015 N 1286443, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

09.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 09.02.2015 N 1286444.

Согласно ТТН от 09.02.2015 N 1286444 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин Ч.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 09.02.2015 от г. Минск до границы РФ, в обратном направлении 12.02.2015 от границы РФ до н. п. Скиделя, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 09.02.2015 N 1286444, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

10.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко» в количестве 19 800 кг нетто согласно ТТН от 10.02.2015 N 1286445.

В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «В». Вместе с тем в строке «Товар к перевозке принял» не указаны должность, фамилия, инициалы водителя, а также не стоит подпись водителя.

Согласно объяснению директора ООО «В» С. от 28.06.2016, поступившему в таможню с ответом из Брянской таможни, указанное предприятие договор по оказанию услуг перевозки с ИП К. не заключало, вышеуказанная перевозка фактически не осуществлялась.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», данные о маршруте следования транспортного средства по платным дорогам Республики Беларусь за указанный период отсутствуют.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, а также неподтверждение факта совершения перевозки указанным в ТТН перевозчиком, сведения, указанные в ТТН от 10.02.2015 N 1286445, а именно сведения о грузополучателе товара, а также сведения о перевозчике товара, являются недостоверными.

12.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 12.02.2015 N 1286446.

Согласно ТТН от 12.02.2015 N 1286446 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Е.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений гражданина Е. от 25.03.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен на территорию Московской области, где на одной из стоянок по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя товара, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 12.02.2015 N 1286446, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

12.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 12.02.2015 N 1286447.

Согласно ТТН от 12.02.2015 N 1286447 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Г.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Г. от 06.05.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен на территорию Московской области, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 12.02.2015 N 1286447, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

05.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 05.03.2015 N 1718635.

Согласно ТТН от 05.03.2015 N 1718635 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «М», водителем — гражданин О.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ООО «М» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

В соответствии со сведениями, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 05.03.2015 от аэропорта Гродно и до границы РФ (н. п. Дубровно), в обратном направлении фиксация движения начата 08.03.2015 от границы РФ до аэропорта Гродно 09.03.2015, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 05.03.2015 N 1718635, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

06.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 06.03.2015 N 1718636.

Согласно ТТН от 06.03.2015 N 1718636 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Л», водителем — гражданин И.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ООО «Л» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 06.03.2015 N 1718636, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

07.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 07.03.2015 N 1718638.

Согласно ТТН от 07.03.2015 N 1718638 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин С.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К» (докладная записка от 24.03.2016), устанавливается передвижение грузового автомобиля 07.03.2015 от н. п. Скиделя до границы РФ, в обратном направлении 12.03.2015 от границы РФ до н. п. Скиделя, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 07.03.2015 N 1718638, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

07.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 07.03.2015 N 1718639.

Согласно ТТН от 07.03.2015 N 1718639 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступает ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Р.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Р. от 08.04.2016, указанный грузовой автомобиль с товаром, а также с документами на него были получены им в г. Минске, после чего он направился в г. Москву, где по указанию руководства своего предприятия, осуществил перегрузку товара в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 07.03.2015 N 1718639, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

09.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 09.03.2015 N 1718640.

Согласно ТТН от 09.03.2015 N 1718640 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Н.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Н. от 31.03.2016, документы на указанный товар были получены им от представителя грузоотправителя в г. Минске, после чего он направился с грузом в РФ, где по указанию того же представителя грузоотправителя на одной из автостоянок на территории Московской области осуществил перегрузку товара в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 09.03.2015 N 1718640, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

10.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 750 кг нетто (21 500 кг брутто) согласно ТТН от 10.03.2015 N 1718642.

Согласно ТТН от 10.03.2015 N 1718642 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Т.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Т. от 20.04.2016, документы на указанный товар были получены им от представителя грузоотправителя в г. Минске, после чего он направился с грузом в РФ, где по указанию руководства своего предприятия на одной из автостоянок на территории Московской области осуществил перегрузку товара в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 10.03.2015 N 1718642, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

12.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 12.03.2015 N 1718643.

Согласно ТТН от 12.03.2015 N 1718643 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «М», водителем — гражданин Л.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ООО «М» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

В соответствии со сведениями, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля с 12.03.2015 от аэропорта Гродно до границы РФ, в обратном направлении 17.03.2015 от границы РФ до н. п. Скиделя 18.03.2015, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 12.03.2015 N 1718643, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

12.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко» в количестве 19 960 кг нетто согласно ТТН от 12.03.2015 N 1718644.

В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «В».

Согласно объяснению директора ООО «В» С. от 28.06.2016, поступившему в таможню с ответом из Брянской таможни, указанное предприятие договор по оказанию услуг перевозки с ИП К. не заключало, вышеуказанная перевозка фактически не осуществлялась.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля только 12.03.2015 от г. Минска до границы с РФ, движение в обратном направлении не зафиксировано.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, а также неподтверждение факта совершения перевозки указанным в ТТН перевозчиком, сведения, указанные в ТТН от 12.03.2015 N 1718644, а именно сведения о грузополучателе товара, а также сведения о перевозчике товара, являются недостоверными.

13.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 13.03.2015 N 1718645.

Согласно ТТН от 13.03.2015 N 1718645 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Г.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Г. от 06.05.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен на территорию Московской области, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 13.03.2015 N 1718645, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

13.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 13.03.2015 N 1718646.

Согласно ТТН от 13.03.2015 N 1718646 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин Х.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 13.03.2015 от н. п. Скиделя до границы РФ, в обратном направлении 17.03.2015 от границы РФ до н. п. Скиделя, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 13.03.2015 N 1718646, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

15.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 15.03.2015 N 1718649.

Согласно ТТН от 15.03.2015 N 1718649 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин Ю.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Ю. от 26.08.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен на территорию Московской области, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся. Отметки в путевом листе и командировочном удостоверении о том, что он прибыл в г. Астану, были проставлены в указанных документах до начала рейса диспетчером ЧТУП «Р».

Вместе с тем в указанную ТТН не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 15.03.2015 от н. п. Шараи до н. п. Дубровно и границы РФ, в обратном направлении 19.03.2015 от границы РФ до н. п. Скиделя 20.03.2015, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 15.03.2015 N 1718649, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

16.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 16.03.2015 N 1718651.

Согласно ТТН от 16.03.2015 N 1718651 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «М», водителем — гражданин А.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск штампа «груз получил склад», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, а также оттиск штампа (печати) грузополучателя ТОО «А» отсутствуют.

В соответствии с письмом ООО «М» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 16.03.2015 N 1718651, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

16.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 16.03.2015 N 1718652.

Согласно ТТН от 16.03.2015 N 1718652 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Л», водителем — гражданин Г.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск штампа «груз получил склад», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, а также оттиск штампа (печати) грузополучателя ТОО «А» отсутствуют.

В соответствии с письмом ООО «Л» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 16.03.2015 от аэропорта Гродно до границы РФ (н. п. Дубровно), в обратном направлении 20.03.2015 до аэропорта Гродно 21.03.2015, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 16.03.2015 N 1718652, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

17.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 460 кг нетто (21 200 кг брутто) согласно ТТН от 17.03.2015 N 1718654.

Согласно ТТН от 17.03.2015 N 1718654 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Т.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Т. от 20.04.2016, документы на указанный товар были получены им от представителя грузоотправителя в г. Минске, после чего он направился с грузом в РФ, где по указанию руководства своего предприятия на одной из автостоянок на территории Московской области осуществил перегрузку товара в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 17.03.2015 N 1718654, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

18.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 18.03.2015 N 1718655.

Согласно ТТН от 18.03.2015 N 1718655 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин И.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений И. от 31.03.2016, документы на указанный товар были получены им от представителя грузоотправителя в г. Минске, после чего он направился с грузом в РФ, где по указанию того же представителя грузоотправителя на одной из автостоянок на территории Московской области осуществил перегрузку товара в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 18.03.2015 N 1718655, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

21.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 21.03.2015 N 1718656.

Согласно ТТН от 21.03.2015 N 1718656 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин С.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 21.03.2015 от н. п. Скиделя до границы РФ, в обратном направлении 26.03.2015 от границы РФ до н. п. Скиделя, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 21.03.2015 N 1718656, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

21.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 21.03.2015 N 1718657.

Согласно ТТН от 21.03.2015 N 1718657 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин Х.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 21.03.2015 от н. п. Скиделя до границы РФ, в обратном направлении 27.03.2015 от границы РФ до н. п. Скиделя, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 21.03.2015 N 1718657, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

23.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 23.03.2015 N 1718659.

Согласно ТТН от 23.03.2015 N 1718659 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧУП «Т», водителем — гражданин В.

Как следует из объяснений представителя ЧУП «Т» У. от 29.06.2016, перевозка груза в Республику Казахстан по указанной ТТН не осуществлялась. В соответствии с объяснениями гражданина В. от 30.06.2016, в марте 2015 года ему поступило предложение осуществить перевозку плодоовощной продукции из Республики Беларусь в Республику Казахстан. После загрузки товара в г. Минске и получения документов на него он вместе с представителем заказчика перевозки направился к границе с РФ, где ему было отказано в ввозе перемещаемого груза сотрудником фитосанитарной инспекции, в результате чего груз был доставлен обратно в г. Минск и перегружен в иные транспортные средства. На территорию Республики Казахстан либо РФ указанный товар им фактически доставлен не был.

Вместе с тем в графе «Принял грузополучатель» указанной ТТН проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют. Также в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 23.03.2015 от г. Минска до границы РФ 24.03.2015 и движение в обратном направлении от границы РФ 24.03.2015, что соответствует объяснениям В. касательно обстоятельств перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 23.03.2015 N 1718659, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

25.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 710 кг нетто (21 715 кг брутто) согласно ТТН от 25.03.2015 N 1718660.

Согласно ТТН от 25.03.2015 N 1718660 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин О.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений О. от 30.03.2016, документы на указанный товар были получены им в г. Минске, после чего по указанию представителя грузоотправителя направился с грузом в РФ, где по указанию того же представителя грузоотправителя в г. Москве осуществил перегрузку товара в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 25.03.2015 N 1718660, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

26.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 26.03.2015 N 1718661.

Согласно ТТН от 26.03.2015 N 1718661 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Г.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Г. от 06.05.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен на территорию Московской области, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 26.03.2015 N 1718661, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

26.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товары «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 26.03.2015 N 1718662.

Согласно ТТН от 26.03.2015 N 1718662 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Д.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Д. от 25.03.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен в г. Санкт-Петербург либо в г. Москву, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 26.03.2015 N 1718662, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

26.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 26.03.2015 N 1718663.

Согласно ТТН от 26.03.2015 N 1718663 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин Ч.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 26.03.2015 от аэропорта Гродно до аэропорта Могилева, в обратном направлении 30.03.2015 от границы РФ (н. п. Дубровно) до н. п. Скиделя, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 26.03.2015 N 1718663, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

26.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 26.03.2015 N 1718666.

В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «К». Вместе с тем в строке «Товар к перевозке принял» не указаны должность, фамилия, инициалы водителя, а также не стоит подпись водителя.

Согласно письму ООО «К» от 28.06.2016, поступившему в таможню с ответом из Брянской таможни, указанное предприятие договор по оказанию услуг перевозки с ИП К. не заключало, вышеуказанная перевозка фактически не осуществлялась.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», передвижение автомобиля зафиксировано 26.03.2015 от границы РФ (н. п. Дубровно) до аэропорта Могилева через г. Минск, в обратном направлении 01.04.2015 по маршруту Бобруйск-Север — аэропорт Могилева через г. Минск.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, а также неподтверждение факта совершения перевозки указанным в ТТН перевозчиком, сведения, указанные в ТТН от 26.03.2015 N 1718666, а именно сведения о грузополучателе товара, а также сведения о перевозчике товара, являются недостоверными.

29.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 29.03.2015 N 1718668.

Согласно ТТН от 29.03.2015 N 1718668 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин С.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений гражданина С. от 25.03.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен на территорию Московской области, где на одной из стоянок по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя товара, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 29.03.2015 N 1718668, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

29.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 29.03.2015 N 1718669.

Согласно ТТН от 29.03.2015 N 1718669 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин В.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений В. от 31.03.2016, документы на указанный товар были получены им от представителя грузоотправителя в г. Минске, после чего он направился с грузом в РФ, где по указанию того же представителя грузоотправителя на одной из автостоянок на территории Московской области осуществил перегрузку товара в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 29.03.2015 N 1718669, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

30.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко» в количестве 19 950 кг нетто согласно ТТН от 30.03.2015 N 1718670.

В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «В».

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Согласно объяснению директора ООО «В» С. от 28.06.2016, поступившему в таможню с ответом из Брянской таможни, указанное предприятие договор по оказанию услуг перевозки с ИП К. не заключало, вышеуказанная перевозка фактически не осуществлялась.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля только 12.03.2015 от г. Минска до границы с РФ, движение в обратном направлении не зафиксировано.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, а также неподтверждение факта совершения перевозки указанным в ТТН перевозчиком, сведения, указанные в ТТН от 30.03.2015 N 1718670, а именно сведения о грузополучателе товара, а также сведения о перевозчике товара, являются недостоверными.

28.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (общим весом 20 920 кг брутто) согласно ТТН от 28.11.2014 N 2608986.

Согласно ТТН от 28.11.2014 N 2608986 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин С.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля от аэропорта Гродно 29.11.2014, фиксация движения продолжилась до н. п. Логойска, движение в обратном направлении зафиксировано 03.12.2014 от н. п. Логойска до трассы М1 (Барановичи-Юг), что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН 28.11.2014 N 2608986, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

28.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 28.11.2014 N 2608987.

Согласно ТТН от 28.11.2014 N 2608987 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин Я.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», данные о передвижении грузового автомобиля за период времени, соответствующий осуществлению указанной перевозки, отсутствуют.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 28.11.2014 N 2608987, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

02.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (общим весом 20 775 кг брутто) согласно ТТН от 02.12.2014 N 2608988.

Согласно ТТН от 02.12.2014 N 2608988 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин З.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений З. от 04.04.2016, указанные документы на груз были получены им от представителя грузоотправителя, после чего груз был доставлен на территорию Московской области либо в г. Санкт-Петербург, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 02.12.2014 N 2608988, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

02.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 920 кг брутто) согласно ТТН от 02.12.2014 N 2608989.

Согласно ТТН от 02.12.2014 N 2608989 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Щ.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Щ. от 22.03.2016, указанный груз изначально в Республику Беларусь доставлялся им из Республики Польша и после таможенного оформления доставлялся по указанию К. на территорию Московской области, где по его же указанию перегружался в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 02.12.2014 N 2608989, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

09.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 09.12.2014 N 2608990.

Согласно ТТН от 09.12.2014 N 2608990 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин Х.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 09.12.2014 от н. п. Сивкава до границы РФ 10.12.2014, в обратном направлении 13.12.2014 от границы РФ до н. п. Скиделя, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 09.12.2014 N 2608990, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

09.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 920 кг брутто) согласно ТТН от 09.12.2014 N 2608991.

Согласно ТТН от 09.12.2014 N 2608991 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин Б.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», данные о передвижение грузового автомобиля за период времени, соответствующий осуществлению указанной перевозки, отсутствуют.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 09.12.2014 N 2608991, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

16.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоко свежее» в количестве 16 380 кг нетто (17 451 кг брутто), «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто (2652 кг брутто) — согласно ТТН от 16.12.2014 N 2608994.

Согласно ТТН от 16.12.2014 N 2608994 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Ф.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 16.12.2014 N 2608994, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

16.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоко свежее» в количестве 16 380 кг нетто (17 451 кг брутто), «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто (2652 кг брутто) — согласно ТТН от 16.12.2014 N 2608995.

Согласно ТТН от 16.12.2014 N 2608995 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Т.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Т. от 22.03.2016, указанный груз изначально в Республику Беларусь доставлялся им из Республики Польша, после таможенного оформления доставлялся по указанию К. на территорию Московской области, где перегружался в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 16.12.2014 N 2608995, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

19.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 920 кг брутто) согласно ТТН от 19.12.2014 N 2608996.

Согласно ТТН от 19.12.2014 N 2608996 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин С.

В экземпляре грузоотправителя в графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют. В то же время в экземпляре перевозчика указанный оттиск печати с реквизитами ТОО «А» отсутствует.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 19.12.2014 N 2608996, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

24.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоко свежее» в количестве 14 820 кг нетто (15 789 кг брутто), «капуста пекинская» в количестве 2600 кг нетто (2868 кг брутто), «груши свежие» в количестве 1400 кг нетто (1490 кг брутто) — согласно ТТН от 24.12.2014 N 2608997.

Согласно ТТН от 24.12.2014 N 2608997 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин О.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 24.12.2014 N 2608997, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

26.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 400 кг брутто) согласно ТТН от 26.12.2014 N 2608998.

Согласно ТТН от 26.12.2014 N 2608998 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин Ю.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», зафиксировано передвижение грузового автомобиля 26.12.2014 от аэропорта Гродно до н. п. Логойска и 06.01.2015 от н. п. Щучина до аэропорта Гродно.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 26.12.2014 N 2608998, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

26.12.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоки свежие» в количестве 16 380 кг нетто, «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто (общий вес товаров 2652 кг брутто) — согласно ТТН от 26.12.2014 N 2608999.

Согласно ТТН от 26.12.2014 N 2608999 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Ф.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 26.12.2014 N 2608999, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

10.10.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 10.10.2014 N 2609101.

Согласно ТТН от 10.10.2014 N 2609101 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — КФХ «Ф», водителем — гражданин Л.

В соответствии с объяснениями представителя КФХ «Ф» гражданина Ф. от 01.07.2016 перевозка по указанной ТТН была фактически осуществлена до РФ, где в связи с имевшимися неточностями в оформлении указанного документа груз был перегружен в транспортное средство иного перевозчика. При этом в предоставленном представителем КФХ «Ф» экземпляре ТТН от 10.10.2014 N 2609101 сведения о перегрузке товара отсутствуют, также как отсутствуют и отметки о выдаче груза его получателю (письмо Брестской таможни от 04.07.2015).

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», сведения о передвижении грузового автомобиля отсутствуют.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, отсутствии в ТТН перевозчика соответствующих отметок о перегрузке либо доставке товара, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 10.10.2014 N 2609101, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

22.10.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 22.10.2014 N 2609105.

Согласно ТТН от 22.10.2014 N 2609105 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин Д.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Д. от 25.03.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен в г. Санкт-Петербург либо в г. Москву, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 22.10.2014 N 2609105, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

28.10.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 28.10.2014 N 2609107.

Согласно ТТН от 28.10.2014 N 2609107 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин Г.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Г. от 06.05.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен на территорию Московской области, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 28.10.2014 N 2609107, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

06.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 06.11.2014 N 2609109.

Согласно ТТН от 06.11.2014 N 2609109 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин З.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений З. от 04.04.2016, указанные документы на груз были получены им от представителя грузоотправителя, после чего груз был доставлен на территорию Московской области либо г. Санкт-Петербург, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 06.11.2014 N 2609109, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

08.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 920 кг брутто) согласно ТТН от 08.11.2014 N 2609110.

Согласно ТТН от 08.11.2014 N 2609110 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин Г.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Г. от 06.05.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен на территорию Московской области, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 08.11.2014 N 2609110, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

10.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 10.11.2014 N 2609113.

Согласно ТТН от 10.11.2014 N 2609113 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин П.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 10.11.2014 от аэропорта Гродно до границы РФ (н. п. Дубровно) 11.11.2014, в обратном направлении 14.11.2014 от н. п. Дубровно до аэропорта Гродно, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 10.11.2014 N 2609113, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

10.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоко свежее» в количестве 16 380 кг нетто, «капуста пекинская» в количестве 2400 кг нетто (общим весом 2652 кг брутто) — согласно ТТН от 10.11.2014 N 2609114.

Согласно ТТН от 10.11.2014 N 2609114 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин З.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается 10.11.2014 начало движения грузового автомобиля от аэропорта Гродно, движение транспортного средства фиксировалось до 11.11.2014, фиксация прекращена в н. п. Логойске, в обратном направлении 14.11.2014 зафиксировано движение от н. п. Логойска до аэропорта Гродно, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 10.11.2014 N 2609114, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

11.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (общим весом 20 775 кг брутто) согласно ТТН от 11.11.2014 N 2609115.

Согласно ТТН от 11.11.2014 N 2609115 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин Т.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Т. от 20.04.2016, документы на указанный товар были получены им от представителя грузоотправителя в г. Минске, после чего он направился с грузом в РФ, где по указанию руководства своего предприятия на одной из автостоянок на территории Московской области осуществил перегрузку товара в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 11.11.2014 N 2609115, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

12.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 12.11.2014 N 2609116.

Согласно ТТН от 12.11.2014 N 2609116 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин С.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 12.11.2014 от н. п. Сивкава до границы РФ, в обратном направлении 17.11.2014 от границы РФ до н. п. Скиделя, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 12.11.2014 N 2609116, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

14.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (общим весом 20 775 кг брутто) согласно ТТН от 14.11.2014 N 2609117.

Согласно ТТН от 14.11.2014 N 2609117 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин Л.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Л. от 06.05.2016, указанные документы на груз были получены им от представителя грузоотправителя, после чего груз был доставлен в г. Санкт-Петербург либо в Московскую область, где по указанию представителя грузоотправителя товара был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 14.11.2014 N 2609117, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

18.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (общим весом 20 920 кг брутто) согласно ТТН от 15.11.2014 N 2609118.

Согласно ТТН от 15.11.2014 N 2609118 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин Г.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Г. от 06.05.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен на территорию Московской области, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 15.11.2014 N 2609118, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

17.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 130 кг нетто (общим весом 21 000 кг брутто) согласно ТТН от 17.11.2014 N 2609121.

Согласно ТТН от 17.11.2014 N 2609121 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин З.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений З. от 04.04.2016, указанные документы на груз были получены им от представителя грузоотправителя, после чего груз был доставлен на территорию Московской области либо г. Санкт-Петербург, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 17.11.2014 N 2609121, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

17.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (общим весом 20 775 кг брутто) согласно ТТН от 17.11.2014 N 2609122.

Согласно ТТН от 17.11.2014 N 2609122 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин З.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 17.11.2014 аэропорта Гродно до граница с РФ в районе н. п. Дубровно 18.11.2014, в обратном направлении 21.11.2014 от н. п. Дубровно до аэропорта Гродно, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 17.11.2014 N 2609122, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

18.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (общим весом 20 775 кг брутто) согласно ТТН от 18.11.2014 N 2609123.

Согласно ТТН от 18.11.2014 N 2609123 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин С.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», зафиксировано передвижение грузового автомобиля 18.11.2014 от аэропорта Гродно до границы РФ 19.11.2014, передвижение в обратном направлении зафиксировано 21.11.2014.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 18.11.2014 N 2609123, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

19.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 920 кг брутто) согласно ТТН от 19.11.2014 N 2609125.

Согласно ТТН от 19.11.2014 N 2609125 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Т.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Т. от 22.03.2016, указанный груз изначально в Республику Беларусь доставлялся им из Республики Польша, после таможенного оформления доставлялся по указанию К. на территорию Московской области, где перегружался в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 19.11.2014 N 2609125, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

20.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (общим весом 20 775 кг брутто) согласно ТТН от 20.11.2014 N 2609126.

Согласно ТТН от 20.11.2014 N 2609126 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин П.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 20.11.2014 от аэропорта Гродно до границы РФ (н. п. Дубровно) 21.11.2014, в обратном направлении 25.11.2014 от н. п. Дубровно до аэропорта Гродно, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 20.11.2014 N 2609126, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

24.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 24.11.2014 N 2609127.

Согласно ТТН от 24.11.2014 N 2609127 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Б», водителем — гражданин К.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 24.11.2014 от н. п. Логойска до аэропорта Гродно, затем 26.11.2014 от аэропорта Гродно до границы РФ (н. п. Дубровно), в обратном направлении 30.11.2014 от границы РФ (н. п. Дубровно) до границы с Республикой Польша 01.12.2014, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Помимо этого, в графе «Принял грузополучатель» ТТН от 24.11.2014 N 2609127 проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют. Какие-либо отметки о перегрузке указанного товара на иное транспортное средство также отсутствуют.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 24.11.2014 N 2609127, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

24.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 24.11.2014 N 2609128.

Согласно ТТН от 24.11.2014 N 2609128 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин Т.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Т. от 20.04.2016, документы на указанный товар были получены им от представителя грузоотправителя в г. Минске, после чего он направился с грузом в РФ, где по указанию руководства своего предприятия на одной из автостоянок на территории Московской области осуществил перегрузку товара в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 24.11.2014 N 2609128, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

24.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (общим весом 20 775 кг брутто) согласно ТТН от 24.11.2014 N 2609129.

Согласно ТТН от 24.11.2014 N 2609129 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин Д.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Д. от 25.03.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен в г. Санкт-Петербург либо в г. Москву, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 24.11.2014 N 2609129, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

24.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (общим весом 20 920 кг брутто) согласно ТТН от 24.11.2014 N 2609130.

Согласно ТТН от 24.11.2014 N 2609130 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин Д.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Д. от 25.03.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Гродно от гражданина У., после чего груз был доставлен в г. Москву, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 24.11.2014 N 2609130, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

25.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 25.11.2014 N 2609131.

Согласно ТТН от 25.11.2014 N 2609131 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Б», водителем — гражданин Е.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 26.11.2014 от аэропорта Гродно до границы с РФ, в обратном направлении 30.11.2014 по маршруту граница с РФ — Брест-Восток, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Помимо этого, в графе «Принял грузополучатель» ТТН от 25.11.2014 N 2609131 проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют. Какие-либо отметки о перегрузке указанного товара на иное транспортное средство также отсутствуют.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 25.11.2014 N 2609131, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

27.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 27.11.2014 N 2609132.

Согласно ТТН от 27.11.2014 N 2609132 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Б», водителем — гражданин Ф.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 28.11.2014 от аэропорта Гродно до н. п. Логойска, движение в обратном направлении не зафиксировано.

При этом в графе «Принял грузополучатель» ТТН от 27.11.2014 N 2609132 проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют. Какие-либо отметки о перегрузке указанного товара на иное транспортное средство также отсутствуют.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 27.11.2014 N 2609132, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

28.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товары: «яблоко свежее» в количестве 17 160 кг нетто (18 282 кг брутто), «капуста пекинская» в количестве 1800 кг нетто (1989 кг брутто) — согласно ТТН от 28.11.2014 N 2609133.

Согласно ТТН от 28.11.2014 N 2609133 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Е», водителем — гражданин Л.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально, а также подпись ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Л. от 06.05.2016, указанные документы на груз были получены им от представителя грузоотправителя, после чего груз был доставлен в г. Санкт-Петербург либо в Московскую область, где по указанию представителя грузоотправителя товара был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 28.11.2014 N 2609133, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

28.11.2014 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 28.11.2014 N 2609135.

Согласно ТТН от 28.11.2014 N 2609135 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин С.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 28.11.2014 от аэропорта Гродно до границы РФ 29.11.2014, возвращение 03.12.2015 от границы РФ до н. п. Скиделя, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 28.11.2014 N 2609135, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

14.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 14.02.2015 N 3262230.

Согласно ТТН от 14.02.2015 N 3262230 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Р.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений от 20.04.2016 гражданина Р., указанные документы на груз были получены им в г. Минске при загрузке, после чего груз был доставлен в г. Санкт-Петербург либо на территорию Московской области, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 14.02.2015 N 3262230, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

15.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 15.02.2015 N 3262232.

Согласно ТТН от 15.02.2015 N 3262232 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин С.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 15.02.2015 от н. п. Скиделя до границы РФ, в обратном направлении 19.02.2015 от границы РФ до н. п. Скиделя 20.02.2015, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 15.02.2015 N 3262232, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

17.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко» в количестве 19 900 кг нетто согласно ТТН от 17.02.2015 N 3262234.

В данном документе значилась грузоотправителем ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «В».

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Согласно объяснению директора ООО «В» С. от 28.06.2016, поступившему в таможню с ответом из Брянской таможни, указанное предприятие договор по оказанию услуг перевозки с ИП К. не заключало, вышеуказанная перевозка фактически не осуществлялась.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля только 17.02.2015 по маршруту движения г. Минск — Орша-Север, движение в обратном направлении не зафиксировано.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, а также неподтверждение факта совершения перевозки указанным в ТТН перевозчиком, сведения, указанные в ТТН от 17.02.2015 N 3262234, а именно сведения о грузополучателе товара, а также сведения о перевозчике товара, являются недостоверными.

18.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 18.02.2015 N 3262235.

Согласно ТТН от 18.02.2015 N 3262235 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Л.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Л. от 06.05.2016, указанные документы на груз были получены им от представителя грузоотправителя, после чего груз был доставлен в г. Санкт-Петербург либо в Московскую область, где по указанию представителя грузоотправителя товара, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 18.02.2015 N 3262235, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

18.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 18.02.2015 N 3262236.

Согласно ТТН от 18.02.2015 N 3262236 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступает ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин В.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений В. от 31.03.2016, документы на указанный товар были получены им от представителя грузоотправителя в г. Минске, после чего он направился с грузом в РФ, где по указанию того же представителя грузоотправителя на одной из автостоянок на территории Московской области осуществил перегрузку товара в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 18.02.2015 N 3262236, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

20.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 20.02.2015 N 3262238.

Согласно ТТН от 20.02.2015 N 3262238 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин С.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений гражданина С. от 25.03.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен на территорию Московской области, где на одной из стоянок по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя товара, груз был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 20.02.2015 N 3262238, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

20.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 20.02.2015 N 3262239.

Согласно ТТН от 20.02.2015 N 3262239 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Л», водителем — гражданин Н.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений гражданина Н. от 19.08.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен на территорию Московской области, где на одной из стоянок по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя товара, груз был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ООО «Л» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 20.02.2015 N 3262239, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

20.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 20.02.2015 N 3262240.

Согласно ТТН от 20.02.2015 N 3262240 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «И», водителем — гражданин С.

В соответствии с объяснениями гражданина С. от 22.06.2016, груз по указанной ТТН был им загружен в г. Минске, где также были получены сопроводительные документы. Указанный груз он должен был доставить в Казахстан, но по пути следования до места разгрузки его автомобиль попал в ДТП на территории РФ, после чего заказчик перевозки предоставил транспортное средство, на которое была осуществлена перегрузка товара.

Вместе с тем в имеющемся в материалах дела экземпляре ТТН от 20.02.2015 N 3262240 отметка об осуществлении перегрузки товара отсутствует, в графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», зафиксировано передвижение грузового автомобиля 20.02.2015 от г. Минска до н. п. Логойска, движение в обратном направлении также зафиксировано от н. п. Логойска 22.02.2015.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, отсутствии в ТТН перевозчика соответствующих отметок о перегрузке либо доставке товара, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 20.02.2015 N 3262240, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

24.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 460 кг нетто (21 200 кг брутто) согласно ТТН от 24.02.2015 N 3262242.

Согласно ТТН от 24.02.2015 N 3262242 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Д.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Д. от 25.03.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен в г. Санкт-Петербург либо в г. Москву, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 24.02.2015 N 3262242, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

25.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 25.02.2015 N 3262243.

Согласно ТТН от 25.02.2015 N 3262243 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин С.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 25.02.2015 от н. п. Скиделя до границы РФ, в обратном направлении 01.03.2015 от границы РФ до н. п. Скиделя, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 25.02.2015 N 3262243, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

25.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 25.02.2015 N 3262244.

Согласно ТТН от 25.02.2015 N 3262244 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Г.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Г. от 06.05.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен на территорию Московской области, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 25.02.2015 N 3262244, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

26.02.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 26.02.2015 N 3262245.

Согласно ТТН от 26.02.2015 N 3262245 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин В.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений В. от 31.03.2016, документы на указанный товар были получены им от представителя грузоотправителя в г. Минске, после чего он направился с грузом в РФ, где по указанию того же представителя грузоотправителя на одной из автостоянок на территории Московской области осуществил перегрузку товара в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом от 01.10.2014, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 26.02.2015 N 3262245, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

01.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 925 кг брутто) согласно ТТН от 01.03.2015 N 3262246.

Согласно ТТН от 01.03.2015 N 3262246 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин В.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений В. от 26.08.2016, указанные документы на груз были получены им в г. Минске, после чего груз был доставлен на территорию Московской области, где по указанию лиц, представившихся от имени грузополучателя, был перегружен в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся. Отметки в путевом листе и командировочном удостоверении о том, что он прибыл в г. Астану, были проставлены в указанных документах до начала рейса диспетчером ЧТУП «Р».

Вместе с тем в указанную ТТН не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 01.03.2015 от н. п. Шараи до границы РФ (н. п. Дубровно), в обратном направлении 04.03.2015 от границы РФ до н. п. Скиделя 05.03.2015, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 01.03.2015 N 3262246, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

01.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто согласно ТТН от 01.03.2015 N 3262247.

Согласно ТТН от 01.03.2015 N 3262247 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ООО «Л», водителем — гражданин С.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ООО «Л» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 01.03.2015 от аэропорта Гродно до границы РФ (н. п. Дубровно), в обратном направлении 07.03.2015 от н. п. Дубровно до аэропорта Гродно, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 01.03.2015 N 3262247, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

04.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 04.03.2015 N 3262248.

Согласно ТТН от 04.03.2015 N 3262248 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ЧТУП «Р», водителем — гражданин Ч.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

В соответствии с письмом ЧТУП «Р» по указанной ТТН осуществлялась перевозка товара в Республику Казахстан. Вместе с тем согласно сведениям, предоставленным ИООО «К», устанавливается передвижение грузового автомобиля 21.01.2015 от н. п. Скиделя до границы РФ, в обратном направлении 25.01.2015 от границы РФ до н. п. Скиделя, что не может соответствовать фактическим срокам доставки товаров в Республику Казахстан с учетом маршрута их перевозки.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 04.03.2015 N 3262248, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

04.03.2015 ИП К. реализовала ТОО «А» товар «яблоко свежее» в количестве 19 500 кг нетто (20 775 кг брутто) согласно ТТН от 04.03.2015 N 3262250.

Согласно ТТН от 04.03.2015 N 3262250 перевозка товара осуществлялась с использованием грузового автомобиля, грузоотправителем выступала ИП К., грузополучателем — ТОО «А», перевозчиком — ОАО «С», водителем — гражданин Т.

В графе «Принял грузополучатель» указанного документа проставлен оттиск печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют.

Как следует из объяснений Т. от 20.04.2016, документы на указанный товар были получены им от представителя грузоотправителя в г. Минске, после чего он направился с грузом в РФ, где по указанию руководства своего предприятия на одной из автостоянок на территории Московской области осуществил перегрузку товара в другое транспортное средство. На территорию Республики Казахстан указанный товар им фактически не доставлялся.

Вместе с тем в указанный документ не внесены путем зачеркивания соответствующие изменения в строках «Владелец автомобиля», «Водитель», «Автомобиль», «Прицеп» с указанием новых данных, которые заверяются подписью должностного лица, принявшего решение о перегрузке.

В соответствии с письмом ОАО «С» по указанной ТТН была осуществлена перевозка товара от ИП К. в адрес ТОО «А» в Республику Казахстан, но фактическое место доставки груза было изменено по распоряжению грузополучателя.

Таким образом, принимая во внимание установленные обстоятельства фактического отсутствия сделки между ИП К. и ТОО «А», оформленной контрактом, невозможности достоверной идентификации материально ответственного лица грузополучателя, принявшего товар, фактической недоставки груза на территорию Республики Казахстан в адрес указанного в ТТН грузополучателя, сведения, указанные в ТТН от 04.03.2015 N 3262250, а именно сведения о грузополучателе товара, являются недостоверными.

В соответствии с ч. 4 ст. 12.17 КоАП приобретение, хранение, использование в производстве, транспортировка, реализация товаров в нарушение установленного законодательством порядка (без наличия требуемых в предусмотренных законодательством случаях сопроводительных документов, документов, подтверждающих приобретение (поступление) либо отпуск товаров для реализации, или при наличии не соответствующих действительности документов), а также реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг) в нарушение запрета органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь влекут наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до пятидесяти базовых величин с конфискацией товаров, выручки, полученной от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, или без конфискации.

В силу норм подп. 1.12 п. 1 ст. 22 Налогового кодекса Республики Беларусь плательщик обязан обеспечивать, если иное не установлено законодательством, наличие документов, форма которых утверждена уполномоченными государственными органами:

Подтверждающих приобретение (поступление) товарно-материальных ценностей, — в местах хранения этих товарно-материальных ценностей и при их транспортировке;

Подтверждающих приобретение товарно-материальных ценностей при их непосредственном поступлении в места реализации или отпуск товаров в места реализации, — в местах реализации.

Ст. ст. 1, 10 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 N 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» предусмотрено, что первичный учетный документ — документ, на основании которого хозяйственная операция отражается на счетах бухгалтерского учета.

Каждая хозяйственная операция подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ составляется при совершении хозяйственной операции. Своевременное и правильное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них сведений обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы.

В соответствии с п. 2 Инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов ТТН «Товарно-транспортная накладная» и ТН-2 «Товарная накладная», утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 18.12.2008 N 192 (с изменениями и дополнениями) (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 15 января 2009 г., 8/20328), таким документом является товарно-транспортная накладная (форма ТТН), которая является бланком строгой отчетности, используется для отпуска и приемки товарно-материальных ценностей, предназначена для учета движения товаров при их перемещении с участием транспортных средств, расчетов за их перевозки и учета выполненной транспортной работы. Она служит основанием для списания товарно-материальных ценностей у отправителя и оприходования их у получателя.

Нормативное понимание юридической силы первичного документа закрепляет подп. 1.10 п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. N 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств».

Подп. 1.10 п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23.10.2012 N 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств» предусмотрено, что для целей налогообложения факт совершения хозяйственной операции подтверждается первичным учетным документом, имеющим юридическую силу. При этом первичный учетный документ обладает юридической силой только в случае действительности совершения отраженной в нем хозяйственной операции.

Исходя из данной нормы, контролирующий орган должен собрать доказательства, которые подтверждают факт принятия субъектом предпринимательской деятельности к учету первичного учетного документа, содержащего недостоверную информацию.

Собранные региональной таможней доказательства свидетельствуют о том, что за период с октября 2014 года по апрель 2015 года ИП К. в адрес ТОО «А» было осуществлено 114 поставок с товаром «фрукты и овощи свежие» общей массой 2 237 090 кг (вес брутто) общей стоимостью 12 891 361 517 белорусских рублей по несоответствующим действительности документам, так как указанные в них данные не соответствуют фактически совершенным с товарами хозяйственным операциям.

Указанные действия ИП К. образуют состав вмененного административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 12.17 КоАП.

Указанный вывод основан на следующих фактах, установленных региональной таможней в результате проверки:

— сделка между ИП К. и ТОО «А», оформленная контрактом от 01.10.2014, на поставку плодоовощной продукции фактически совершена не была (что подтверждается результатами проверки деятельности ТОО «А», проведенной Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, в результате которой было установлено, что товары по указанному контракту в адрес ТОО «А» не поступали, налоговая отчетность по указанным поставкам не предоставлялась, взаиморасчеты с ИП К. не осуществлялись);

— в экземплярах ТТН грузоотправителя и перевозчиков в графе «Принял грузополучатель» проставлены оттиски печати с реквизитами ТОО «А», однако должность, фамилия и инициалы, а также подпись материально ответственного лица, принявшего товар, отсутствуют. В ряде случаев (ТТН N 1718651, 1718652, 1286415, 1286416) в указанной графе проставлен оттиск штампа «груз получил склад», однако должность, фамилия и инициалы материально ответственного лица, принявшего товар, а также оттиск штампа (печати) грузополучателя ТОО «А» отсутствуют. Указанные обстоятельства не дают оснований для достоверной идентификации ТОО «А» в качестве грузополучателя, принявшего товар;

— в случае товаров, оформленных ТТН N 128427, 1286431, 128445, 1718670, 3262234, 1718666, было установлено, что их фактическая перевозка по указанным документам не осуществлялась вообще;

— в оставшихся случаях было установлено, что товары на территорию Республики Казахстан фактически ввезены не были, а были перегружены либо выгружены перевозчиками на территории РФ (что следует из имеющихся в материалах дела объяснений водителей, осуществлявших указанные перевозки, письменных пояснений представителей указанных транспортных предприятий, сведений из системы электронного сбора оплаты за проезд транспортных средств по определенным дорогам Республики Беларусь).

Доводы представителя ИП К. относительно того, что ИП К. в полном объеме выполнены указанные требования законодательства при оформлении товарно-транспортных накладных по взаимоотношениям с ТОО «А», не принимаются судом во внимание, поскольку не основаны на фактических обстоятельствах дела. Фактическая обязанность грузоотправителя по составлению товарно-транспортной накладной прямо закреплена в ст. 40 Закона Республики Беларусь от 14.08.2007 N 278-З «Об автомобильном транспорте и автомобильных перевозках» (в редакции от 04.01.2014, действовавшей на момент совершения административных правонарушений) и п. 357 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 30.06.2008 N 970 «Об утверждении Правил автомобильных перевозок грузов» (в редакции от 04.10.2013, действовавшей на момент совершения административных правонарушений). Таким образом, оформление ТТН, в частности указание в ней сведений о грузополучателе, является обязанностью грузоотправителя.

При определении вида и размера административной ответственности суд исходит из следующего:

Факт совершения административного правонарушения и вина ИП К. во вменяемом правонарушении подтверждены материалами дела;

ИП К. факт правонарушения и вину по делу не признала, пояснить причину, по которой она не признает факт правонарушения и вину, не смогла, отвечать на вопросы суда не стала;

ИП К. ранее к административной ответственности за данное правонарушение не привлекалась, имеет двух иждивенцев, что является обстоятельством, смягчающим административную ответственность;

Не установлены отягчающие административную ответственность обстоятельства.

Поэтому с учетом характера и установленных последствий совершенного административного правонарушения, конкретных обстоятельств его совершения, сведений о лице, совершившем административное правонарушение, степени вины, обстоятельств, смягчающих административную ответственность, суд пришел к выводу о том, что соответствующим тяжести совершенного административного правонарушения будет административное наказание, предусмотренное ч. 4 ст. 12.17 КоАП, в виде штрафа в размере 30 базовых величин на сумму 630 рублей с учетом деноминации со взысканием стоимости отсутствующего предмета административного правонарушения в размере 1 289 136 рублей 15 копеек с учетом деноминации.

В соответствии с ч. 2 ст. 6.12 КоАП взыскание стоимости может применяться, если в санкции статьи Особенной части настоящего Кодекса предусмотрена конфискация предмета административного правонарушения, орудий и (или) средств совершения административного правонарушения, при отсутствии имущества, являющегося предметом административного правонарушения, орудием или средством совершения административного правонарушения.

При применении дополнительного административного взыскания в виде взыскания стоимости отсутствующего предмета административного правонарушения судом учитывается характер совершенного административного правонарушения — реализация товара в нарушение установленного законодательством порядка, а также необходимость достижения задач административного процесса — неотвратимости ответственности, защиты интересов общества и государства, изобличения и привлечения виновных к административной ответственности.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 11.9 — 11.12 ПИКоАП,

Постановил:

ИП К. привлечь к административной ответственности за совершенное правонарушение, предусмотренное ч. 4 ст. 12.17 КоАП, и подвергнуть административному взысканию в виде штрафа в размере 30 базовых величин на сумму 630 рублей с учетом деноминации со взысканием стоимости отсутствующего предмета административного правонарушения в размере 1 289 136 рублей 15 копеек с учетом деноминации.

Штраф в сумме 630 рублей с учетом деноминации должен быть уплачен не позднее тридцати дней со дня вступления в законную силу постановления о наложении административного взыскания.

Оригинал платежного документа, подтверждающего уплату административного взыскания, представить в экономический суд в срок до 08.11.2016.

В случае непредставления лицом, подвергнутым административному взысканию, оригинала документа, подтверждающего его уплату, в территориальный орган принудительного исполнения направляется представление о принудительном взыскании наложенного административного взыскания.

Жалоба (протест) на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня объявления постановления, а лицом, в отношении которого вынесено постановление, отсутствовавшим при рассмотрении дела, — не позднее десяти суток со дня получения постановления в Верховный Суд Республики Беларусь через экономический суд, вынесший постановление, в порядке, предусмотренном ст. ст. 12.1 — 12.4 ПИКоАП.