Постатейный комментарий к Кодексу Республики Беларусь об административных правонарушениях. Особенная часть. Глава 11. Административные правонарушения в области финансов, рынка ценных бумаг и банковской деятельности

Статья 11.1. Незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства

1. Незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства –

влечет наложение штрафа в размере от семидесяти до ста пятидесяти базовых величин.

2. То же действие, совершенное повторно в течение одного года после наложения административного взыскания за такое же нарушение, –

влечет наложение штрафа в размере от ста пятидесяти до трехсот базовых величин или административный арест.

Комментарий к статье 11.1

1. Иностранная валюта:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
• средства в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь.

2. В соответствии со статьей 11 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 N 226-З “О валютном регулировании и валютном контроле” (далее – Закон “О валютном регулировании и валютном контроле”) запрещается использование иностранной валюты при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных актами валютного законодательства.

В отношениях между юридическими лицами – резидентами при осуществлении валютных операций разрешается использование иностранной валюты в случаях:

• привлечения на временной основе средств в бюджет, возврата этих средств и процентов за пользование ими в соответствии с законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов;
• осуществления платежей из бюджета на цели, определенные законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов.

В отношениях между физическими лицами – резидентами, не выступающими при проведении валютных операций в качестве индивидуальных предпринимателей, разрешается использование иностранной валюты в случаях:

• дарения (в том числе в виде пожертвований), а также отмены дарения;
• предоставления займов, возврата займов и процентов за пользование ими;
• передачи на хранение и их возврата.

3. В соответствии с Инструкцией о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2007 N 1 “Об утверждении Инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей” (далее – Инструкция о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей), субъекты валютных операций – резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с субъектами валютных операций – нерезидентами:

• по договорам, заключенным с субъектом валютных операций – нерезидентом и предусматривающим экспорт (кроме наличных российских рублей, причитающихся субъекту валютных операций – резиденту к получению от субъекта валютных операций – нерезидента в сумме свыше 100000 российских рублей по одному договору);
• в качестве оплаты за участие в спортивных соревнованиях, конференциях, семинарах, выставках, фестивалях и других мероприятиях, кроме выручки по сделкам, указанным в предыдущем абзаце (документами, служащими основанием для приема, являются документы, подтверждающие организацию проведения (проведение) таких мероприятий);
• при возврате займа (процентов по нему) (документом, служащим основанием для приема, является документ, подтверждающий заключение соответствующей сделки);
• в качестве вкладов в уставный фонд как зарегистрированного юридического лица, так и вновь создаваемого (документами, служащими основанием для приема, являются учредительные документы, а также решение уполномоченного органа субъекта валютных операций – резидента об увеличении уставного фонда либо договор подписки на акции);
• в качестве безвозмездной помощи в соответствии с требованиями законодательства (документом, служащим основанием для приема, является документ, подтверждающий заключение соответствующей сделки).

Субъекты валютных операций – резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с субъектами валютных операций – резидентами:

• в оплату страховых услуг в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям;
• в оплату обязательств экспедитора перед международным перевозчиком, исполняемых путем передачи нерезидентом наличной иностранной валюты за пределами Республики Беларусь (документами, служащими основанием для приема неиспользованной наличной иностранной валюты, являются документы, подтверждающие заключение сделки между перевозчиком и экспедитором).

Субъекты валютных операций – резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с физическими лицами, в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям. Документами, служащими основанием для приема, являются:

• при внесении субъектом валютных операций – резидентом наличной иностранной валюты, полученной по валютным операциям, совершаемым в рамках гражданско-правовых сделок на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь, – разрешение Национального банка Республики Беларусь;
• при внесении физическим лицом наличной иностранной валюты по валютным операциям, совершаемым с субъектом валютных операций – резидентом на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь, – разрешение Национального банка Республики Беларусь;
• при внесении наличной иностранной валюты, полученной по валютным операциям, совершаемым в рамках гражданско-правовых сделок, использование иностранной валюты в расчетах по которым допускается без разрешения Национального банка Республики Беларусь, – документы, подтверждающие заключение соответствующей сделки;
• при внесении субъектом валютных операций – резидентом наличной иностранной валюты, полученной при осуществлении выездной торговли, в том числе на выставках (ярмарках) за пределами Республики Беларусь, – документ, содержащий информацию об общей сумме выручки, а также сведения о проведении выездной торговли (дата и номер приказа о командировании работников, реквизиты товарно-транспортных накладных, подтверждающих отпуск товаров для выездной торговли);
• при внесении субъектом валютных операций – резидентом наличной иностранной валюты, полученной от физического лица по договору поручения для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов данных физических лиц, – договор поручения;
• при внесении наличной иностранной валюты, ранее выданной из кассы (полученной со счета) субъекта валютных операций – резидента либо снятой посредством банковской пластиковой карточки (путем погашения электронных денег) в соответствии с законодательством, но неиспользованной, – документы, подтверждающие получение (выдачу) наличной иностранной валюты (копия заявления на снятие, на основании которого эта наличная иностранная валюта была снята, копия карт-чека, выписка из карт-счета, копии документов, подтверждающих погашение электронных денег).

Субъекты валютных операций – резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту в иных случаях, при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь, либо в случаях, установленных актами валютного законодательства (документом, служащим основанием для приема, является разрешение Национального банка Республики Беларусь либо акт валютного законодательства, предусматривающий правомерность использования наличной иностранной валюты).

Статья 11.2. Нарушение установленного порядка осуществления валютных операций и контроля за их проведением

1. Нарушение установленного порядка проведения валютных операций, то есть скупка, продажа, обмен иностранной валюты, осуществляемые без специального разрешения (лицензии), иное незаконное использование ценных бумаг и платежных документов в иностранной валюте –

влекут наложение штрафа в размере от пятидесяти до трехсот базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения или административный арест.

2. Приставание (неоднократное предложение) к гражданам с целью скупки, продажи, обмена иностранной валюты (в том числе за белорусские рубли и другое имущество) –

влечет наложение штрафа в размере от тридцати пяти до ста пятидесяти базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения или административный арест.

3. Действие, предусмотренное частью второй настоящей статьи, совершенное повторно в течение одного года после наложения административного взыскания, –

влечет наложение штрафа в размере от ста пятидесяти до трехсот базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения или административный арест.

4. Нарушение порядка осуществления контроля за проведением валютных операций, а также непривлечение к ответственности лиц, виновных в нарушении установленного порядка осуществления валютных операций, –

влекут наложение штрафа в размере от ста до трехсот базовых величин или административный арест.

Комментарий к статье 11.2

1. Валютными операциями являются:

• сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;
• сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях;
• сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;
• ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;
• международные банковские переводы;
• операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;
• операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

К валютно-обменным операциям относятся:

• операции по обмену иностранной валюты на белорусские рубли и (или) обмену белорусских рублей на иностранную валюту по установленным обменным курсам (купля-продажа иностранной валюты);
• операции по обмену одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам (конверсия иностранной валюты);
• иные операции, определенные Национальным банком Республики Беларусь.

Текущими валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предусматривающие:

• осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности не превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, не превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;
• предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней;
• перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям;
• операции неторгового характера.

К операциям неторгового характера относятся:

• выплата заработной платы, денежного довольствия, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также выплаты по возмещению вреда;
• переводы денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за рубежом;
• выплата денежных средств, входящих в состав наследства, и денежных средств, полученных от реализации наследственного имущества;
• платежи, связанные со смертью граждан, включающие транспортные расходы и иные расходы по погребению;
• выплата денежных компенсаций жертвам репрессий, членам их семей и наследникам;
• оплата содержания дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений Республики Беларусь, находящихся за пределами Республики Беларусь;
• платежи судебным, арбитражным органам, а также нотариальным, следственным и другим правоохранительным органам, связанные с деятельностью этих органов;
• выплата денежных средств на основании судебных постановлений и других процессуальных документов;
• уплата членских взносов в общественные, религиозные организации;
• перевод и получение белорусских рублей, иностранной валюты, передача и получение иных валютных ценностей по договорам дарения, в том числе в виде пожертвований, в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
• получение резидентами от нерезидентов валютных ценностей на хранение;
• уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств;
• оплата содержания международных (межгосударственных, межправительственных) организаций;
• иные операции, перечень которых определяется Президентом Республики Беларусь или по его поручению Советом Министров Республики Беларусь, а также международными договорами Республики Беларусь.

Валютными операциями, связанными с движением капитала, являются следующие валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами:

• приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов;
• приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;
• переводы для осуществления расчетов по обязательствам, предусматривающим передачу имущества, относимого законодательством Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него;
• расчеты по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;
• предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней;
• иные валютные операции, не относимые к текущим валютным операциям.

Под валютными операциями, осуществляемыми на территории Республики Беларусь, понимаются:

• в части валютных операций, предусматривающих осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим передачу товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, – валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам, по которым передача и получение товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг осуществляются на территории Республики Беларусь независимо от места передачи наличных денежных средств, места перечисления и / или зачисления денежных средств по данным валютным операциям;
• в части валютных операций, предусматривающих осуществление расчетов по сделкам, не предусматривающим передачу товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, – валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам, по которым передача наличных денежных средств производится на территории Республики Беларусь, зачисление наличных денежных средств осуществляется на счета в банках либо перечисление денежных средств осуществляется со счета на счет, открытые в банках.

2. В соответствии со статьей 11 Закона “О валютном регулировании и валютном контроле” запрещается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных актами валютного законодательства.

Согласно пункту 25 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 N 72 “Об утверждении Правил проведения валютных операций” (далее – Правила проведения валютных операций), при проведении валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций – резидентами разрешается в следующих случаях:

при расчетах с транспортными и (или) экспедиторскими организациями за перевозку и (или) экспедирование грузов за пределы и из-за пределов Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь, при транзите через территорию Республики Беларусь;

при предоставлении займов путем перечисления иностранной валюты со счета заимодавца на счет заемщика, а также при возврате займов, процентов за пользование ими;

при расчетах лизингодателей за автомобильную технику белорусского производства, приобретаемую ими для передачи в лизинг, а также при расчетах по договорам финансовой аренды (лизинга);

при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций – резидентами по договору комиссии, по условиям которого комиссионер осуществляет экспорт либо импорт за иностранную валюту;

при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций – резидентами в рамках договоров о погашении задолженности по иностранным кредитам, полученным под гарантию Правительства Республики Беларусь;

при проведении субъектами валютных операций – резидентами валютных операций с банками;

при расчетах с участием субъекта валютных операций – резидента свободной экономической зоны Республики Беларусь;

при расчетах за оказываемую за пределами Республики Беларусь коллегиями адвокатов юридическую помощь субъектам валютных операций – резидентам, а также при возмещении расходов, связанных с ее оказанием, и выплате денежных сумм в иностранной валюте, причитающихся соответствующим субъектам валютных операций – резидентам и поступающих на счета указанных коллегий адвокатов;

при расчетах по ценным бумагам субъектов валютных операций – резидентов, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;

при расчетах, осуществляемых между субъектом валютных операций – резидентом и страховой организацией, по уплате страховых взносов и выплате страхового возмещения (обеспечения) по договорам страхования, а также при расчетах по договорам перестрахования и сострахования;

при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций – резидентами со страховыми брокерами при реализации последними страховых услуг, а также при расчетах, осуществляемых между страховыми брокерами и страховыми организациями в ходе выполнения этими страховыми брокерами посреднических функций по реализации страховых услуг;

при внесении должником причитающихся от него по договору иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в депозит нотариуса или депозит суда в случаях, установленных законодательством, а также при выплате иностранной валюты, передаче ценных бумаг в иностранной валюте из названного депозита кредитору, если использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между должником и кредитором предусмотрено законодательством;

при возврате иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте:

• в случаях изменения или расторжения договоров, заключенных в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
• ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных);
• по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством;

при внесении налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами;

при осуществлении платежей между Министерством финансов Республики Беларусь и Фондом социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь;

при расчетах, осуществляемых на основании разрешений (лицензий) Национального банка Республики Беларусь;

в иных случаях, установленных актами валютного законодательства.

Согласно пункту 31 Правил проведения валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом на территории Республики Беларусь разрешается в следующих случаях:

при проведении расчетов на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь на осуществление субъектом валютных операций за иностранную валюту:

• реализации товаров в розницу и (или) оказания услуг на автомобильных дорогах с нумерацией “М” и на пограничных переходах (с указанием конкретного перечня реализуемых товаров и (или) оказываемых услуг);
• страховой деятельности;
• туристической деятельности;
• получения оплаты по договорам перевозки физических лиц и их багажа авиационным, железнодорожным транспортом за пределы и из-за пределов Республики Беларусь;
• оказания услуг физическим лицам – нерезидентам по обучению, стажировке и повышению квалификации;
• реализации топлива, нефтепродуктов, сжиженного газа;

при осуществлении розничной торговли на борту воздушных судов белорусских авиакомпаний, осуществляющих рейсы за пределы и из-за пределов Республики Беларусь;

при взимании платы за постельные принадлежности, просмотр видеофильмов, пользование мобильной связью, излишнюю ручную кладь, штрафа за безбилетный проезд, взимании тарифа за проезд и доплаты за перевод пассажиров в вагоны высшей категории, за торговое обслуживание в вагонах-ресторанах, осуществление проводниками розничной торговли товарами в поездах Белорусской железной дороги, следующих за пределы и из-за пределов Республики Беларусь;

при осуществлении между субъектом валютных операций и физическим лицом валютных операций по предоставлению займов, возврату займов, процентов за пользование ими;

при проведении физическими лицами валютных операций с банками;

при проведении валютных операций между субъектом валютных операций – нерезидентом и физическим лицом – нерезидентом;

при расчетах за оказываемую за пределами Республики Беларусь коллегиями адвокатов юридическую помощь физическим лицам, а также при возмещении расходов, связанных с ее оказанием, и выплате денежных сумм в иностранной валюте, причитающихся соответствующим физическим лицам и поступающих на счета указанных коллегий адвокатов;

при дарении, пожертвовании, в случае отмены дарения;

при продаже физическим лицам – нерезидентам акций юридических лиц – резидентов;

при внесении физическим лицом вкладов в уставные фонды юридических лиц – резидентов (включая акционерные общества), а также в случае возврата данных средств при выходе или исключении этого физического лица из состава участников;

при возврате иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в случаях изменения или расторжения договоров, ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных), по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством;

при внесении налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами;

при взимании органами Министерства иностранных дел Республики Беларусь (включая пункты пропуска на государственной границе) консульских и иных сборов;

при приеме субъектом валютных операций от физических лиц иностранной валюты для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов данных физических лиц;

при приеме иностранной валюты дипломатическими и иными официальными представительствами иностранных государств;

при внесении физическим лицом – должником причитающихся с него по договору иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в депозит нотариуса или депозит суда в случаях, установленных законодательством, если использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между физическим лицом – должником и кредитором предусмотрено законодательством, а также выплата с депозита нотариуса или депозита суда лицу, в адрес которого ранее поступили вышеназванные средства;

при передаче оставшегося после удовлетворения требований кредиторов имущества ликвидируемого юридического лица учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законодательством или учредительными документами юридического лица;

при выплате физическим лицам причитающихся им и иным лицам денежных средств, поступивших от нерезидентов по операциям неторгового характера;

при выплате субъектами валютных операций физическим лицам денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за рубежом, а также иных расходов, произведенных ими в иностранной валюте, если возможность выплаты в иностранной валюте предусмотрена законодательством Республики Беларусь;

при совершении операций неторгового характера между субъектами валютных операций – нерезидентами и физическими лицами – резидентами, между субъектами валютных операций – резидентами и физическими лицами – нерезидентами;

в иных случаях на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь;

в иных случаях, установленных актами валютного законодательства.

3. В соответствии с Инструкцией о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей субъекты валютных операций – резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с субъектами валютных операций – нерезидентами:

• по договорам, заключенным с субъектом валютных операций – нерезидентом и предусматривающим экспорт (кроме наличных российских рублей, причитающихся субъекту валютных операций – резиденту к получению от субъекта валютных операций – нерезидента в сумме свыше 100000 российских рублей по одному договору);
• в качестве оплаты за участие в спортивных соревнованиях, конференциях, семинарах, выставках, фестивалях и других мероприятиях, кроме выручки по сделкам, указанным в предыдущем абзаце (документами, служащими основанием для приема, являются документы, подтверждающие организацию проведения (проведение) таких мероприятий);
• при возврате займа (процентов по нему) (документом, служащим основанием для приема, является документ, подтверждающий заключение соответствующей сделки);
• в качестве вкладов в уставный фонд как зарегистрированного юридического лица, так и вновь создаваемого (документами, служащими основанием для приема, являются учредительные документы, а также решение уполномоченного органа субъекта валютных операций – резидента об увеличении уставного фонда либо договор подписки на акции);
• в качестве безвозмездной помощи в соответствии с требованиями законодательства (документом, служащим основанием для приема, является документ, подтверждающий заключение соответствующей сделки).

4. В соответствии со статьей 12 Закона “О валютном регулировании и валютном контроле” валютно-обменные операции на территории Республики Беларусь осуществляются через банки и небанковские кредитно-финансовые организации, получившие специальные разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности. Купля-продажа и (или) конверсия иностранной валюты могут осуществляться на валютных биржах и на внебиржевом валютном рынке. Согласно абзацу второму пункта 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 05.02.1997 N 1 “О мерах по обеспечению порядка при осуществлении валютных операций” операции с участием физических лиц по купле-продаже и обмену наличной иностранной валюты и платежных (денежных) документов в иностранной валюте проводятся только в осуществляющих валютные операции обменных пунктах (кассах) уполномоченных банков и иных субъектов хозяйствования при наличии у них соответствующей лицензии Национального банка Республики Беларусь.

Согласно Правилам осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2001 N 170 “Об утверждении Правил осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц”, валютно-обменные операции совершаются в обменном пункте (кассе) в течение всего рабочего дня, за исключением времени проведения проверок и ревизий, если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь. Кассир не вправе отказать в продаже физическому лицу находящейся в обменном пункте (кассе) наличной иностранной валюты, полученной для продажи в качестве аванса или подкрепления, а также купленной в течение рабочего дня, если иное не определено Национальным банком Республики Беларусь. Кассир вправе не осуществлять продажу физическому лицу имеющейся в обменном пункте (кассе) иностранной валюты, принятой от физических лиц, в случаях, установленных законодательством (кроме иностранной валюты, купленной у физических лиц в течение рабочего дня), принятой от юридических лиц, в случаях, установленных законодательством, а также иностранной валюты, полученной кассиром перед началом или в течение рабочего дня и предназначенной для:

• выдачи наличной иностранной валюты с банковских пластиковых карточек;
• выдачи физическим лицам иностранной валюты с их счетов в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
• выдачи юридическим лицам на командировочные и иные разрешенные законодательством расходы;
• обеспечения возможности выдачи сдачи, размена, обмена, конверсии иностранной валюты.

5. В соответствии с пунктом 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22.09.1994 N 115 “Об усилении контроля за осуществлением валютных операций в Республике Беларусь” (далее – Указ N 115) иностранная валюта приобретается субъектами хозяйствования Республики Беларусь за белорусские рубли только на цели и в порядке, которые предусмотрены актами Национального банка Республики Беларусь. Согласно главе 2 Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005 N 112 “Об утверждении Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” (далее – Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), субъект валютных операций – резидент вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь для проведения следующих валютных операций:

• осуществление расчетов в рамках проводимых с нерезидентом текущих валютных операций (в том числе для расчетов по ценным бумагам, выполняющим функции расчетных документов, если плательщиком по данной ценной бумаге выступает субъект валютных операций – резидент, являющийся импортером), за исключением валютной операции, указанной в пункте 21 Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение с нерезидентом соответствующей гражданско-правовой сделки; по валютным операциям, совершаемым вне рамок гражданско-правовых сделок, в качестве основания для покупки иностранной валюты представляются документы, служащие основанием для осуществления данных валютных операций);
• осуществление расчетов по возврату суммы займа и (или) выплате процентов по займам, предоставленным Министерством финансов Республики Беларусь в иностранной валюте, а также для возмещения Министерству финансов Республики Беларусь платежей, проведенных по погашению и обслуживанию кредитов в иностранной валюте, полученных под гарантию Правительства Республики Беларусь (основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение с Министерством финансов Республики Беларусь соответствующей гражданско-правовой сделки, либо акт законодательства Республики Беларусь);
• уплата налогов, сборов, пошлин, иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также на счета органов взыскания или уполномоченных взимать платежи в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена актами законодательства Республики Беларусь (для приобретения иностранной валюты по данным валютным операциям документами, являющимися основанием для покупки иностранной валюты, являются акты законодательства Республики Беларусь, предусматривающие правомерность использования иностранной валюты при уплате вышеназванных платежей);
• оплата расходов, связанных с поездками за пределы Республики Беларусь (расходы, связанные со служебными командировками за границу, в том числе на обучение, а также на стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением квалификации работников субъекта валютных операций – резидента; расходы, связанные с направлением за границу иных лиц в случаях, установленных законодательством; расходы, связанные с разъездами индивидуальных предпринимателей – резидентов за пределами Республики Беларусь; выдача под отчет водителям автобусов и грузовых автомобилей, работающим на регулярных международных пассажирских и грузовых линиях, работа которых протекает в пути, для оплаты за пределами Республики Беларусь страхового взноса, премии по договорам страхования, дорожных, экологических, таможенных пошлин и сборов, налогов, вынужденного мелкого ремонта, приобретения горюче-смазочных материалов, стоянки; выплата надбавок, выплачиваемых в иностранной валюте в соответствии с законодательством Республики Беларусь, за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне места постоянного жительства (полевое довольствие)) (основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является приказ (постановление, распоряжение) о направлении в служебную командировку за границу либо иной документ в случаях, установленных законодательством, с приложением расчета суммы иностранной валюты, причитающейся к получению (возмещению) направляемым за границу лицам, подписанный руководителем и (или) главным бухгалтером субъекта валютных операций – резидента, индивидуальным предпринимателем; в иных случаях – расчет соответствующей потребности в иностранной валюте, подписанный руководителем или главным бухгалтером субъекта валютных операций – резидента, индивидуальным предпринимателем);
• осуществление расчетов по валютной операции с банком (основанием для покупки иностранной валюты по данной валютной операции, осуществляемой в рамках гражданско-правовой сделки, является документ, подтверждающий заключение с банком соответствующей гражданско-правовой сделки; по валютным операциям, совершаемым вне рамок гражданско-правовой сделки, в качестве основания для покупки иностранной валюты представляются документы, служащие основанием для осуществления данной валютной операции);
• осуществление расчетов по договору финансовой аренды (лизинга), заключенному с субъектом валютных операций – резидентом (основанием для покупки иностранной валюты по данной валютной операции является документ, подтверждающий заключение между субъектами валютной операции – резидентами соответствующей гражданско-правовой сделки);
• оплата страхового взноса, осуществление расчетов по договорам страхования, сострахования, перестрахования между субъектами валютных операций – резидентами (основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение между субъектами валютных операций – резидентами соответствующей гражданско-правовой сделки, либо счет-фактура на оплату страхового взноса);
• осуществление расчетов по исполнительным документам судов (основанием для покупки иностранной валюты является оформленное на бесспорное взыскание платежное требование вместе с исполнительным документом суда (дубликатом исполнительного документа));
• иные валютные операции при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь на покупку иностранной валюты (основанием для покупки иностранной валюты является разрешение Национального банка Республики Беларусь на покупку иностранной валюты).

Субъект валютных операций – резидент вправе изменить целевое использование приобретенной иностранной валюты в следующих случаях:

• если иностранная валюта, купленная для оплаты расходов, связанных со служебными командировками за границу работников субъекта валютных операций – резидента, в том числе на обучение, а также на стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением их квалификации, на основании одного приказа о направлении в служебную командировку за границу, будет использована для оплаты расходов, связанных со служебными командировками, предусмотренными подпунктом 32.1 пункта 32 Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, по другому приказу;
• на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь.

Использование иностранной валюты не на цель, на которую она была приобретена, и непредставление уведомления об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты в установленные сроки считается нецелевым использованием валютных средств, приобретенных на внутреннем валютном рынке.

6. Основными направлениями валютного контроля являются:

• определение соответствия проводимых валютных операций валютному законодательству;
• обеспечение контроля за перемещением иностранной валюты и иных валютных ценностей через таможенную границу Республики Беларусь;
• предотвращение легализации доходов, полученных незаконным путем;
• проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям;
• анализ данных учета, отчетности и информации по валютным операциям.

В соответствии со статьей 24 Закона “О валютном регулировании и валютном контроле” органами валютного контроля в Республике Беларусь являются Совет Министров Республики Беларусь, Национальный банк Республики Беларусь, Комитет государственного контроля Республики Беларусь, Государственный таможенный комитет Республики Беларусь, если иное не определено Президентом Республики Беларусь.

Совет Министров Республики Беларусь как орган валютного контроля определяет компетенцию республиканских органов государственного управления и иных государственных организаций, подчиненных Правительству Республики Беларусь, областных (Минского городского) исполнительных комитетов по вопросам осуществления ими функций агентов валютного контроля, выполняет другие функции, предусмотренные Законом “О валютном регулировании и валютном контроле” и иным законодательством.

Национальный банк Республики Беларусь как орган валютного контроля осуществляет валютный контроль за совершением банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями валютных операций, выполняет другие функции, предусмотренные Законом “О валютном регулировании и валютном контроле” и иным законодательством.

Комитет государственного контроля Республики Беларусь как орган валютного контроля формирует на основании информации, получаемой от иных органов валютного контроля, а также агентов валютного контроля, базу данных по вопросам валютного контроля, в пределах своей компетенции осуществляет контроль за выполнением органами валютного контроля и агентами валютного контроля своих функций, осуществляет другие функции, предусмотренные Законом “О валютном регулировании и валютном контроле” и иным законодательством.

Государственный таможенный комитет Республики Беларусь как орган валютного контроля осуществляет организацию валютного контроля за перемещением резидентами и нерезидентами через таможенную границу Республики Беларусь валютных ценностей, а также другие функции, предусмотренные Законом “О валютном регулировании и валютном контроле” и иным законодательством.

При осуществлении валютного контроля органы валютного контроля в рамках своей компетенции вправе:

• проводить в установленном законодательством порядке проверки осуществления резидентами и нерезидентами валютных операций, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям, а при наличии оснований – законности происхождения валютных ценностей;
• осуществлять контроль за своевременностью представления резидентами и нерезидентами отчетности по валютным операциям и соответствием ее требованиям валютного законодательства;
• получать в установленном порядке при проведении проверок документы, содержащие информацию о валютных операциях;
• приостанавливать операции по счетам резидентов и нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь в случаях и порядке, установленных законодательством;
• осуществлять иные функции, предусмотренные законодательством.

Статья 11.3. Нарушение законодательства об обязательной продаже иностранной валюты

1. Несвоевременная обязательная продажа иностранной валюты –

влечет наложение штрафа в размере от тридцати до пятидесяти базовых величин, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо – в размере до одного процента от непроданной валюты за каждый день просрочки, но не свыше суммы непроданных валютных средств.

2. Необоснованное занижение суммы валютных средств, подлежащих обязательной продаже, –

влечет наложение штрафа в размере от тридцати до пятидесяти базовых величин, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо – в размере необоснованно заниженных валютных средств.

Комментарий к статье 11.3

1. В соответствии со статьей 13 Закона “О валютном регулировании и валютном контроле” обязательная продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь осуществляется юридическими лицами-резидентами и индивидуальными предпринимателями – резидентами. Случаи и размер обязательной продажи иностранной валюты, а также случаи полного или частичного освобождения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от обязательной продажи иностранной валюты устанавливаются Президентом Республики Беларусь. Совет Министров Республики Беларусь и Национальный банк Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь вправе установить иные случаи полного или частичного освобождения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от обязательной продажи иностранной валюты.

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 17.07.2006 N 452 “Об обязательной продаже иностранной валюты” (далее – Указ N 452) юридические лица и индивидуальные предприниматели осуществляют обязательную продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь в размере 30 процентов суммы выручки в иностранной валюте в порядке, определенном Национальным банком Республики Беларусь.

Выручкой в иностранной валюте являются денежные средства в иностранной валюте согласно перечню иностранных валют, подлежащих обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, определяемому Национальным банком Республики Беларусь, поступающие юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на их счета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь по сделкам, предусматривающим:

• с юридическими лицами – нерезидентами и физическими лицами – нерезидентами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, – на возмездной основе передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг;
• с банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, а также с банками и иными кредитными организациями за пределами Республики Беларусь – финансирование под уступку денежного требования (факторинг) по денежным обязательствам или учет (покупку) ценных бумаг, выполняющих функцию расчетных документов по сделкам, указанным в предыдущем абзаце;
• с физическими лицами – реализацию за иностранную валюту товаров (работ, услуг) юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь и за ее пределами.

Обязательная продажа иностранной валюты осуществляется:

• на основании платежной инструкции, представляемой юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем в банк и (или) небанковскую кредитно-финансовую организацию Республики Беларусь не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на их счета, указанные в абзаце первом пункта 2 Указа N 452;
• через банки и небанковские кредитно-финансовые организации на торгах открытого акционерного общества “Белорусская валютно-фондовая биржа”. В случае, если сумма иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, менее лота, установленного на торгах открытого акционерного общества “Белорусская валютно-фондовая биржа”, такая продажа осуществляется банкам и небанковским кредитно-финансовым организациям Республики Беларусь;
• до исполнения платежных инструкций по бесспорному списанию денежных средств со счетов юридического лица и индивидуального предпринимателя.

Обязательная продажа иностранной валюты не осуществляется:

банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, страховыми организациями Республики Беларусь;

по выручке в иностранной валюте, поступающей организациям электросвязи и почтовой связи и направляемой ими в течение 30 дней со дня поступления на счет для оплаты счетов за услуги международной связи;

по выручке в иностранной валюте, поступающей юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, имеющим специальные разрешения (лицензии) на осуществление перевозок пассажиров и грузов (исключая технологические внутрихозяйственные перевозки пассажиров и грузов, выполняемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для собственных нужд) автомобильным, внутренним водным, морским транспортом, деятельности в области авиации, транспортно-экспедиционной деятельности, и направляемой ими в течение 30 дней со дня поступления на счет для оплаты расходов на транспортировку, страхование и экспедирование пассажиров и грузов, а также на уплату налогов и сборов в иностранной валюте, связанных с транспортировкой пассажиров и грузов;

по выручке в иностранной валюте, подлежащей перечислению и перечисляемой в течение 30 дней со дня поступления на счет согласно договорам поручения либо комиссии с нерезидентами в ходе осуществления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями посреднической деятельности, которая непосредственно связана со сделками, по которым получена выручка в иностранной валюте;

по выручке в иностранной валюте, перечисляемой на специальный счет в течение 7 рабочих дней со дня ее поступления на счет в целях аккумулирования денежных средств для направления их на погашение задолженности в иностранной валюте по:

• кредитам, займам (включая проценты за пользование ими), ссудам, предоставленным по решению Президента Республики Беларусь, Правительства Республики Беларусь или под гарантию Правительства Республики Беларусь;
• кредитам, займам (включая проценты за пользование ими), предоставленным нерезидентами или банками Республики Беларусь и использованным на приобретение объектов лизинга либо имущества, относимого к основным средствам, участвующим в предпринимательской деятельности, используемым для собственного производства;
• лизингу;

по выручке в иностранной валюте, перечисляемой в течение 7 рабочих дней со дня поступления на счет:

• банку либо небанковской кредитно-финансовой организации (фактору) на основании договора финансирования под уступку денежного требования (факторинга);
• для приобретения государственных ценных бумаг и (или) ценных бумаг Национального банка, номинированных в иностранной валюте, при условии, что эти ценные бумаги будут находиться в их собственности не менее 30 дней непрерывно;

в иных случаях по решению Президента Республики Беларусь, предусматривающему для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей полное или частичное освобождение от обязательной продажи средств в иностранной валюте, поступающих на их счета.

2. В соответствии с Инструкцией о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.09.2006 N 129 “О порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке” (далее – Инструкция N 129), для учета средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте при осуществлении ими операций, связанных с обязательной продажей, а также иных операций, предусмотренных законодательством, юридическому лицу и индивидуальному предпринимателю в банке открываются следующие специальные счета:

специальный транзитный валютный счет;

специальный счет для аккумулирования средств в иностранной валюте для погашения задолженности в иностранной валюте.

После поступления иностранной валюты на транзитный счет банк не позднее следующего рабочего дня представляет юридическому лицу (его структурному, обособленному подразделению) или индивидуальному предпринимателю в порядке, установленном в заключенном между ними договоре, выписку по транзитному счету. Для осуществления обязательной продажи юридическое лицо или индивидуальный предприниматель представляет в банк не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на счет:

• реестр распределения иностранной валюты;
• платежную инструкцию в форме платежного поручения на сумму иностранной валюты, подлежащей продаже на бирже в счет обязательной продажи;
• платежное поручение на сумму иностранной валюты менее лота, установленного на торгах биржи, для продажи банку в счет обязательной продажи;
• платежное поручение на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на счет юридического лица или индивидуального предпринимателя, к которому открыт транзитный счет, на сумму, остающуюся после обязательной продажи.

Реестр распределения составляется юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями только на иностранную валюту, поступившую в качестве выручки, и представляется в банк в разрезе отдельных поступлений выручки в иностранной валюте. Не допускается представление юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями реестра распределения на часть отдельного поступления выручки в иностранной валюте. Банк вправе самостоятельно устанавливать дополнительные реквизиты реестра распределения. Реестр распределения представляется в банк как в письменном, так и в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств, а также в форме электронного документа в соответствии с законодательством Республики Беларусь об электронных документах. Передача реестра распределения в банк может осуществляться с применением любых средств связи, включая информационные системы и сети, в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Реестр распределения составляется в двух экземплярах, один из которых хранится в банке, второй – у юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Если выручка в иностранной валюте поступила на счет юридического лица или индивидуального предпринимателя, открытый в банке-нерезиденте, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обязаны осуществить перечисление иностранной валюты в части, подлежащей обязательной продаже, на свой счет в иностранной валюте в банке, за исключением случая, предусмотренного частью второй пункта 17 Инструкции N 129. При поступлении данной иностранной валюты на транзитный счет в банке юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обязаны представить в банк необходимые документы. При этом общий срок нахождения части выручки в иностранной валюте, подлежащей обязательной продаже, на счетах в банке-нерезиденте и в банке не может превышать 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на счет в банке-нерезиденте. Если на открытом в банке текущем (расчетном) счете юридического лица или индивидуального предпринимателя имеется необходимая для осуществления обязательной продажи сумма иностранной валюты, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель вправе осуществить в общеустановленном порядке продажу на бирже иностранной валюты в размере суммы, подлежащей обязательной продаже, без ее перевода со счета, открытого в банке-нерезиденте, на счет в банке.

После получения от юридического лица или индивидуального предпринимателя реестра распределения и соответствующих платежных поручений банк аккумулирует на счете по учету средств в расчетах по операциям с иностранной валютой иностранную валюту, необходимую для продажи на бирже, и осуществляет ее продажу в установленном порядке. Продажа банком иностранной валюты на бирже должна быть произведена не позднее 2-го рабочего дня после дня представления юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем реестра распределения и соответствующего платежного поручения. В случае, если на биржевых торгах иностранная валюта не была продана, банк по договоренности с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем может осуществить ее конверсию в другую иностранную валюту, котируемую на бирже. Конверсия производится с использованием кросс-курсов, рассчитанных на основе официальных курсов белорусского рубля по отношению к соответствующим иностранным валютам на дату осуществления конверсии иностранной валюты. Продажа банком иностранной валюты на бирже в данном случае должна быть произведена не позднее 4-го рабочего дня после дня представления юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем реестра распределения и соответствующего платежного поручения. Белорусские рубли, полученные от осуществления обязательной продажи, зачисляются на текущий (расчетный) счет юридического лица или индивидуального предпринимателя, счет обособленного, структурного подразделения юридического лица, осуществивших обязательную продажу, не позднее следующего рабочего дня после дня поступления на счет банка белорусских рублей от реализации иностранной валюты на бирже. Комиссионное вознаграждение банка за осуществление обязательной продажи в белорусских рублях может взиматься путем уменьшения суммы белорусских рублей, зачисляемой на текущий (расчетный) счет юридического лица или индивидуального предпринимателя. Комиссионное вознаграждение банка за осуществление обязательной продажи также может взиматься в белорусских рублях (или в иностранной валюте – с согласия юридического лица или индивидуального предпринимателя) путем списания со счетов юридического лица или индивидуального предпринимателя.

При поступлении юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю выручки в иностранной валюте и наличии у него счета в иностранной валюте, отличной от валюты поступления, банк может произвести зачисление ее на данный счет с конверсией в другую иностранную валюту с согласия юридического лица или индивидуального предпринимателя. При поступлении выручки в иностранной валюте на счет структурного, обособленного подразделения юридического лица эта выручка либо ее часть, подлежащая обязательной продаже, перечисляется на транзитный счет, открытый к счету юридического лица, структурным, обособленным подразделением которого оно является, для осуществления обязательной продажи этим юридическим лицом. Структурное, обособленное подразделение юридического лица, осуществляющее такое перечисление выручки в иностранной валюте, представляет в банк платежное поручение с отметкой: “Обязательная продажа не производилась”. Структурное, обособленное подразделение юридического лица вправе самостоятельно осуществить обязательную продажу от имени юридического лица в установленном порядке, если это право предоставлено ему юридическим лицом.

Для перечисления иностранной валюты, не являющейся выручкой в иностранной валюте, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель представляет в банк платежное поручение на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на счет, к которому открыт транзитный счет, либо на иной счет в случаях, определенных законодательством Республики Беларусь. Для данного перечисления в платежном поручении на перевод юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем производится запись: “Не является объектом обязательной продажи”. При возникновении необходимости закрытия транзитного и / или специального счета для аккумулирования в связи с переходом юридического лица или индивидуального предпринимателя на обслуживание в другой банк средства в иностранной валюте на указанных счетах (при их наличии) банк перечисляет на счета по учету расчетов по прочим операциям, которые открыты в другом банке. Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие перечисление такой иностранной валюты, представляют в банк платежное поручение на перевод с отметкой: “Обязательная продажа не производилась”. Если банк может достоверно определить, что поступающая на счет юридического лица или индивидуального предпринимателя иностранная валюта не является выручкой в иностранной валюте, то такая иностранная валюта может быть зачислена банком на соответствующие счета юридического лица или индивидуального предпринимателя минуя его транзитный счет, если это предусмотрено заключенным между ними договором.

При неосуществлении обязательной продажи юридическое лицо или индивидуальный предприниматель представляет в банк:

• не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на его счет реестр распределения и при необходимости документы, обосновывающие неосуществление в течение 30 дней обязательной продажи (договор или иные документы, подтверждающие проведение соответствующей гражданско-правовой сделки);
• не позднее 30 дней со дня поступления иностранной валюты на его транзитный счет реестр распределения и при неполном использовании иностранной валюты на цели, определенные соответствующим случаем, также и платежное поручение на продажу части неиспользованного остатка выручки в иностранной валюте в счет обязательной продажи и платежное поручение на перечисление средств в иностранной валюте с транзитного счета на счет юридического лица или индивидуального предпринимателя, к которому открыт транзитный счет на сумму, оставшуюся после обязательной продажи;
• не позднее 30 дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на счет юридического лица или индивидуального предпринимателя платежное поручение на перечисление иностранной валюты, не подлежащей обязательной продаже, с транзитного счета на соответствующую цель либо на соответствующий счет юридического лица или индивидуального предпринимателя.

При использовании юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем права неосуществления обязательной продажи не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на счет юридического лица или индивидуального предпринимателя в банк представляются:

• реестр распределения;
• платежное поручение на перечисление иностранной валюты, не подлежащей обязательной продаже, с транзитного счета на соответствующую цель либо на соответствующий счет юридического лица или индивидуального предпринимателя;
• документы, обосновывающие неосуществление обязательной продажи (договор или иные документы, подтверждающие проведение соответствующей гражданско-правовой сделки).

Если иностранная валюта, находящаяся на транзитном счете, отличается от валюты, в которой открыт специальный счет для аккумулирования, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель может представить в банк платежное поручение на перевод с конверсией с транзитного счета на специальный счет для аккумулирования. Если иностранная валюта, находящаяся на специальном счете для аккумулирования, отличается от валюты, которую необходимо перечислить на цель аккумулирования данных средств, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель может представить в банк платежное поручение на перевод с конверсией со специального счета для аккумулирования. Если иностранная валюта, находящаяся на транзитном счете, отличается от валюты, которую необходимо перечислить на соответствующую цель, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель может представить в банк (в зависимости от необходимости):

• платежное поручение на перевод с транзитного счета на соответствующий счет юридического лица или индивидуального предпринимателя и платежное поручение на перевод с конверсией со счета юридического лица или индивидуального предпринимателя на соответствующую цель;
• платежное поручение на перевод с конверсией с транзитного счета на соответствующий счет юридического лица или индивидуального предпринимателя и платежное поручение на перевод со счета юридического лица или индивидуального предпринимателя на соответствующую цель;
• платежное поручение на перевод с конверсией с транзитного счета на соответствующую цель.

Статья 11.4. Нарушение порядка деятельности с редкоземельными металлами, драгоценными металлами и драгоценными камнями

1. Приставание (неоднократное предложение) к гражданам с целью купли-продажи изготовленных из драгоценных металлов ювелирных и бытовых изделий, монет, мерных слитков и зубопротезных дисков, лома указанных изделий, а также сусального золота и серебра, драгоценных камней в сыром и обработанном виде (далее – ценности) –

влечет наложение штрафа в размере от десяти до тридцати базовых величин.

2. То же действие, совершенное повторно в течение одного года после наложения административного взыскания за такое же нарушение, –

влечет наложение штрафа в размере от тридцати до пятидесяти базовых величин с конфискацией ценностей и денежных средств, предлагаемых для купли-продажи.

3. Нарушение установленного порядка обращения с редкоземельными металлами, драгоценными металлами и драгоценными камнями во всех видах и состояниях, в том числе с изделиями из них, изделиями или ломом и отходами, их содержащими, либо правил их учета, хранения или сбора, а равно нарушение правил сдачи их на переработку или в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Республики Беларусь –

влекут наложение штрафа в размере от двадцати до пятидесяти базовых величин, на индивидуального предпринимателя – от пятидесяти до ста базовых величин, а на юридическое лицо – от пятидесяти до ста процентов от стоимости указанных металлов и камней во всех видах и состояниях.

Комментарий к статье 11.4

1. Драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий), находящиеся в любом виде и состоянии, в том числе в ломе и отходах производства и потребления (лом, содержащий драгоценные металлы, – содержащие драгоценные металлы детали, узлы, изделия и материалы, утратившие функциональное назначение и (или) потребительские свойства и непригодные к дальнейшему использованию их по назначению).

Драгоценные камни – природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры, александриты и природный жемчуг (за исключением пресноводного) в естественном и обработанном виде, включая отходы, образующиеся при производстве и потреблении. К драгоценным камням приравниваются уникальные природные янтарные образования в порядке, устанавливаемом Правительством Республики Беларусь.

Отходы, содержащие драгоценные металлы и драгоценные камни, – отходы производства и потребления в любом виде и состоянии, содержащие драгоценные металлы и драгоценные камни.

Ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней – изделия, изготовленные из сплавов драгоценных металлов с использованием различных видов художественной обработки, со вставками из драгоценных камней и других материалов природного или искусственного происхождения либо без них, применяемые в качестве различных украшений, утилитарных предметов быта и (или) для культовых и декоративных целей.

Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Республики Беларусь (далее – Госфонд) составляет часть казны Республики Беларусь, предназначен для обеспечения финансовых, производственных, научных, социально-культурных и иных потребностей Республики Беларусь и состоит из государственного резервного фонда, золотого запаса, оперативного и культурно-исторического фондов, а также фонда переработки.

В соответствии со статьей 2 Закона Республики Беларусь от 21.06.2002 N 110-З “О драгоценных металлах и драгоценных камнях” (далее – Закон “О драгоценных металлах и драгоценных камнях”) деятельность с драгоценными металлами и драгоценными камнями включает:

• действия, связанные с переходом права собственности и иных имущественных прав на драгоценные металлы и драгоценные камни (обращение драгоценных металлов и драгоценных камней), включая залог драгоценных металлов и драгоценных камней, сбор, скупку лома и отходов, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни;
• изменение физического состояния или содержания драгоценных металлов и драгоценных камней при их производстве, переработке, обработке и использовании, включая аффинаж драгоценных металлов, рекуперацию и огранку драгоценных камней, изготовление и ремонт (реставрацию) изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;
• перемещение драгоценных металлов и драгоценных камней и продукции (изделий) из них, в том числе транспортировку драгоценных металлов и драгоценных камней и продукции (изделий) из них в места хранения, фонды и запасы, а также их хранение и экспонирование;
• ввоз драгоценных металлов и драгоценных камней, а также продукции (изделий) из них на территорию Республики Беларусь и вывоз их с территории Республики Беларусь;
• экспертизу драгоценных металлов, диагностику и оценку драгоценных камней;
• подтверждение соответствия продукции (изделий) из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней требованиям технических нормативных правовых актов в области технического нормирования и стандартизации.

2. В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 31.10.2000 N 21 “О мерах по обеспечению порядка при совершении операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями”:

• операции по покупке у граждан Республики Беларусь, иностранных граждан и лиц без гражданства изготовленных из драгоценных металлов ювелирных и бытовых изделий, монет, мерных слитков и зубопротезных дисков, лома указанных изделий, а также сусального золота и серебра, ограненных драгоценных камней проводятся только юридическими лицами, имеющими соответствующие специальные разрешения (лицензии), выданные уполномоченными государственными органами;
• операции по продаже гражданам изготовленных из драгоценных металлов ювелирных и бытовых изделий, зубопротезных дисков, а также сусального золота и серебра проводятся только юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, имеющими соответствующие специальные разрешения (лицензии), выданные уполномоченными государственными органами, а монет (за исключением памятных и юбилейных монет из драгоценных металлов, находящихся в обращении и являющихся платежным средством Республики Беларусь) и мерных слитков из драгоценных металлов, ограненных драгоценных камней – Национальным банком Республики Беларусь и иными юридическими лицами, имеющими такие разрешения (лицензии);
• операции по продаже памятных и юбилейных монет из драгоценных металлов, находящихся в обращении и являющихся платежным средством Республики Беларусь, проводятся Национальным банком Республики Беларусь и банками без специального разрешения (лицензии), а также иными юридическими лицами, имеющими специальные разрешения (лицензии), выданные уполномоченными государственными органами.

3. В соответствии с Инструкцией о порядке использования, учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 15.03.2004 N 34 “Об утверждении Инструкции о порядке использования, учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней”, организации, осуществляющие деятельность с драгоценными металлами и драгоценными камнями, обязаны:

• иметь лицензии на деятельность, связанную с драгоценными металлами и драгоценными камнями, в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;
• соблюдать требования действующих нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
• оказывать содействие уполномоченным органам государственного управления и контроля (надзора) в осуществлении государственного контроля использования, учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней;
• вести оперативный и бухгалтерский учет драгоценных металлов и драгоценных камней во всех видах и состояниях (в том числе в составе вооружения и военной техники), а также в ломе и отходах;
• проводить в установленные сроки инвентаризацию драгоценных металлов и драгоценных камней во всех местах хранения и в производстве (местах эксплуатации) и отражать результаты инвентаризации в бухгалтерском учете;
• осуществлять хранение драгоценных металлов и драгоценных камней, лома и отходов, их содержащих, в соответствии с действующими нормативными правовыми актами;
• представлять в порядке и сроки, установленные законодательством, предложения по объемам поставки драгоценных металлов в виде лома и отходов для государственных нужд при их наличии или образовании в течение планируемого года;
• обеспечивать выполнение доведенных объемов поставок драгоценных металлов в виде лома и отходов для государственных нужд;
• обеспечивать рациональное использование драгоценных металлов и драгоценных камней;
• обеспечивать полный сбор и учет всех видов лома и отходов драгоценных металлов и драгоценных камней, их первичную переработку и использование в соответствии с законодательством;
• составлять статистические отчеты о движении драгоценных металлов и драгоценных камней по формам государственной статистической отчетности в порядке, установленном Национальным статистическим комитетом Республики Беларусь.

Использование драгоценных металлов и драгоценных камней в производстве при изготовлении продукции и ее ремонте (реставрации) осуществляется на основании технически и экономически обоснованных норм расхода. Нормы расхода драгоценных металлов (драгоценных камней) утверждает руководитель организации, который несет персональную ответственность за обоснованность, своевременную разработку и фактическое внедрение норм расхода. С целью подтверждения обоснованности применяемые нормы расхода должны быть согласованы с республиканским унитарным предприятием “Межотраслевая хозрасчетная лаборатория по нормированию и экономии драгоценных металлов и драгоценных камней”. Согласование норм расхода производится на договорной основе. Допускается расходовать полученные на давальческой основе драгоценные камни без утвержденных норм расхода, если в договоре (контракте) на их обработку установлены иные критерии использования (коэффициент валютной эффективности, выхода годных или другие).

Собранные лом и отходы, содержащие драгоценные металлы и драгоценные камни, могут обрабатываться их собственником или лицом, владеющим ими на ином законном основании, для вторичного использования или реализовываться организациям, имеющим лицензию на деятельность, связанную с драгоценными металлами и драгоценными камнями. При передаче или реализации имущества, содержащего драгоценные металлы (драгоценные камни), в том числе лома и отходов, должна учитываться стоимость содержащихся в них драгоценных металлов и драгоценных камней, установленная по расчетным ценам на первое число месяца реализации. Отправитель при этом обязан указать в сопроводительных документах наименование, массу находящихся в этом имуществе драгоценных металлов и драгоценных камней, а также метод определения содержания в нем драгоценных металлов. Драгоценные металлы, неиспользуемые в организациях государственной формы собственности, в том числе в ломе и отходах, при невозможности их реализации подлежат сдаче в установленном порядке в Госфонд. Отходы драгоценных камней, за исключением отходов алмазов, которые не могут быть использованы в собственном производстве или реализованы в установленном порядке, подлежат утилизации в присутствии комиссии, назначенной руководителем организации, с оформлением акта.

Учет драгоценных металлов и драгоценных камней при их производстве, использовании и обращении осуществляется по наименованию, массе (граммах, каратах) и сортаменту (качеству), а также в стоимостном выражении. Лом и отходы драгоценных металлов учитываются по наименованию драгоценных металлов, виду лома и отходов, массе лома и отходов в лигатуре и массе в чистоте драгоценных металлов, а также в стоимостном выражении. Лом ювелирных изделий, кроме того, учитывается по наименованиям и количеству изделий. Отходы от производства драгоценных камней учитываются по наименованию, массе и в стоимостном выражении. Драгоценные металлы, входящие в состав покупных комплектующих изделий, а также оборудования, приборов, инструментов, других изделий, используемых в научной, производственной и других видах деятельности, учитываются по их наименованию и содержанию (массе), а драгоценные камни – по наименованию, массе и качеству. Драгоценные металлы, входящие в состав оборудования, приборов, инструментов, покупных комплектующих изделий и иных средств, независимо от степени их износа до списания учитываются по первоначальному их содержанию, указанному в паспортах, технических условиях, формулярах, этикетках, других документах, а также определенному по данным химических анализов или комиссионно.

В организациях применительно к конкретным условиям организации производства и особенностям технологического процесса разрабатываются и утверждаются маршрут и порядок движения, передачи драгоценных металлов и драгоценных камней, изделий, полуфабрикатов, а также лома и отходов. Записи в учетных документах о содержании драгоценных металлов и драгоценных камней в изделиях из них или с их использованием, а также лома и отходов, их содержащих, производятся на основе надлежащим образом оформленных актов приемки, приходных ордеров, требований, лимитных карт, накладных, актов на списание или выбытие инструмента, оборудования, лабораторной посуды, приборов и иных средств, актов на оприходование собранных лома и отходов, а также другой первичной учетной, сопроводительной и технической документации. Записи операций по приходу и расходу драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий проводятся после осуществления каждой операции с выведением остатка на конец рабочего дня (смены). Данные по содержанию драгоценных металлов и драгоценных камней заносятся в учетную документацию на основании сведений о содержании драгоценных металлов, указанных в технической документации (паспортах, формулярах, этикетках, руководствах по эксплуатации, другой документации) или определенных комиссионно.

Фактический расход драгоценных металлов на выпуск товарной продукции определяется на основе данных о количестве фактически израсходованных драгоценных металлов на операциях изготовления деталей и узлов, комплектации изделий и приборов, включая пайку, различные виды покрытий, крепление контактов к контактодержателям и других, скорректированных на количество остатков драгоценных металлов, находящихся в изделиях незавершенного производства, не поддающихся взвешиванию, на начало и конец отчетного периода. Расход на ремонтные нужды и проведение опытных, научно-исследовательских и лабораторных работ, не предусмотренных сводными нормами, при этом не учитывается. Списание драгоценных металлов и драгоценных камней, используемых в производстве, осуществляется только при документальном подтверждении их фактического расходования. Не допускается списание драгоценных металлов и драгоценных камней по нормам без определения фактического расхода, который подтверждается документами (актами взвешивания, результатами анализов, замерами объемов, измерениями толщины покрытий и так далее). Списание лома и отходов, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни, производится после сдачи их переработчику на основании акта приемки лома и отходов. Организации обязаны сопоставить количество оприходуемых драгоценных металлов в ломе и отходах с количеством, числящимся в учете до списания, количество драгоценных металлов в ломе и отходах, числящихся в учете до сдачи их переработчику, – с количеством принятых по данным переработчика и при наличии расхождений выяснить причины, а в учетные и отчетные данные внести необходимые исправления в соответствии с установленным порядком проведения исправлений в бухгалтерской документации.

Хранение драгоценных металлов и драгоценных камней, продукции и изделий из них, а также лома и отходов, их содержащих, осуществляется в помещениях, отвечающих установленным требованиям по технической укрепленности и оборудованию средствами охранной и пожарной сигнализации. Вскрытие их по мере необходимости проводится материально ответственным лицом, а при его отсутствии – комиссией, назначенной руководителем организации, с составлением акта. Кладовые, склады, где сосредоточены драгоценные металлы и драгоценные камни, должны быть оборудованы техническими средствами охранной и пожарной сигнализации и закрываться на замок, а по окончании рабочего дня – пломбироваться или опечатываться. Не допускается хранение драгоценных металлов и драгоценных камней вместе с другими материалами. Ювелирные мастерские, торговые объекты, а также помещения, в которых осуществляется скупка изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней в изделиях и ломе, прием их в залог, на хранение, для изготовления изделий, оборудуются охранной и тревожной сигнализацией.

Отпуск драгоценных металлов и драгоценных камней из мест хранения осуществляется по документу с разрешительными подписями уполномоченных должностных лиц и работника бухгалтерии организации, а также подписями материально ответственных лиц, отпускающих и принимающих ценности. Транспортировка материалов, содержащих менее 5% драгоценных металлов в стоимостном эквиваленте золота, производится почтовыми отправлениями, багажным железнодорожным или другим видом транспорта с оценочной стоимостью отгруженных материалов. В зависимости от характера и вида драгоценных металлов в каждом отдельном случае вопрос о способе отправки груза решается руководителем организации.

4. В соответствии со статьей 18 Закона “О драгоценных металлах и драгоценных камнях” лом и отходы, содержащие драгоценные металлы и драгоценные камни, подлежат в установленном законодательством порядке обязательному учету и сбору юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, у которых при производстве и (или) потреблении образуются лом и отходы. Собранные лом и отходы, содержащие драгоценные металлы и драгоценные камни, могут обрабатываться их собственником или лицом, владеющим ими на ином законном основании, для вторичного использования или реализовываться юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, имеющим специальное разрешение (лицензию) на осуществление деятельности, связанной с драгоценными металлами и драгоценными камнями, дающее право на осуществление соответствующего вида работ и услуг.

Согласно Инструкции о порядке сдачи и приемки лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 31.05.2004 N 87 “Об утверждении Инструкции о порядке сдачи и приемки лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, и признании утратившим силу постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 12 марта 2002 г. N 38”, сдатчики обязаны обеспечить полный сбор, первичную обработку, учет и сдачу всех видов лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, во всех местах их хранения и использования, от всех источников образования.

Лом и отходы драгоценных металлов до сдачи на переработку должны быть разобраны до уровня узлов, отдельных радиоэлементов, деталей, максимально освобожденных от частей конструкции, не содержащих драгоценные металлы, для приведения их в состояние, удобное для транспортировки и дальнейшей переработки, определяемое условиями договора с переработчиком. При разборке оборудования сдатчики должны провести с применением установленных нормативов перерасчет содержания в нем драгоценных металлов с учетом года выпуска (изготовления) оборудования, приборов исходя из фактических данных, комплектности, номенклатуры покупных изделий, их конструктивного исполнения и с учетом норм износа. Содержание драгоценных металлов в ломе и отходах может определяться сдатчиком расчетным путем по паспортам, формулярам, этикеткам или иным документам, которые имеют сведения о содержании драгоценных металлов, с учетом нормативов на потери (угар, износ, другие потери) при эксплуатации. В случае, когда необходимые для расчетов нормативы не разработаны, допускается определение количества драгоценных металлов комиссионно с привлечением компетентных специалистов. Результаты разборки оборудования и результаты пересчета содержания в нем драгоценных металлов должны быть оформлены соответствующими актами комиссией организации с отражением причин расхождения между данными первичного учета содержания драгоценных металлов и результатами перерасчета. Разборка оборудования и перерасчет содержания драгоценных металлов в нем может производиться переработчиком на договорной основе, в том числе совместно со сдатчиком оборудования (лома). При невозможности выполнения сдатчиком установленного порядка подготовки лома и отходов разборка списанного оборудования, включая первичную обработку получаемого при разборке лома драгоценных металлов, перерасчет содержания драгоценных металлов в нем и оформление акта демонтажа (первичной обработки лома), может производиться переработчиком или другими сторонними организациями на договорной основе, в том числе совместно со сдатчиком оборудования (лома).

При сдаче на переработку лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, сдатчик обязан представить паспорта завода-изготовителя (их копии), стандарты, технические условия (копии), другие документы, на основании которых производился расчет содержания драгоценных металлов в ломе и отходах. Содержание драгоценных металлов в ломе и отходах может определяться по результатам химических анализов. Если стоимость проведения анализа драгоценных металлов выше стоимости драгоценных металлов, содержащихся в ломе и отходах, допускается по согласованию с переработчиком (на договорной основе) определять количество драгоценных металлов в собранных ломе и отходах ориентировочно по среднестатистическим данным паспортов переработчиков на аналогичные отходы с последующей корректировкой учетных сведений по результатам приемки. При отсутствии у сдатчика лаборатории для определения содержания драгоценных металлов в ломе и отходах соответствующий анализ может производиться сдатчиком на договорных условиях в лабораториях других организаций, аккредитованных на данный вид деятельности.

При поставке лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, сдатчик оформляет, если иное не оговорено в договоре на поставку, следующие сопроводительные документы:

• товарно-транспортную или товарную накладную;
• опись на партию;
• опись на каждое место;
• подтверждение отсутствия ядовитых, взрывоопасных, радиоактивных и легковоспламеняющихся веществ.

Без указанного подтверждения лом и отходы переработчиком не принимаются. Сдатчик несет ответственность за достоверность данных об отсутствии ядовитых, взрывоопасных, радиоактивных и легковоспламеняющихся веществ. Если указанные вещества будут обнаружены, лом и отходы возвращаются сдатчику за его счет. Транспортировка подготовленных к сдаче изделий или извлеченных из них узлов и деталей, содержащих драгоценные металлы, должна производиться в таре, исключающей потери: в прочных бумажных, полиэтиленовых мешках или мешках из плотной ткани, в деревянных ящиках, выложенных внутри бумагой. Мешки должны быть прошиты, ящики перевязаны. Каждая единица тары (посылка) должна быть опечатана. Взвешивание и упаковка лома и отходов драгоценных металлов производятся материально ответственным лицом, назначенным приказом сдатчика, в присутствии специально созданной сдатчиком комиссии. На таре с ломом и отходами драгоценных металлов указываются следующие данные:

• наименование станции назначения и получателя груза;
• полное наименование отправителя груза и место его нахождения (город, поселок);
• станция отправления;
• масса брутто и нетто.

В тару вкладывается опись отправляемых драгоценных металлов, в которой указываются:

• отправитель;
• адрес отправителя;
• ведомственная принадлежность;
• банковские реквизиты;
• наименование отходов;
• число мест;
• масса брутто и нетто (включая массу нетто каждой позиции);
• наименование и количество драгоценных металлов.

Статья 11.5. Незаконное открытие счетов за пределами Республики Беларусь

Открытие счетов за пределами Республики Беларусь и ведение по ним операций индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица без специального разрешения (лицензии) –

влекут наложение штрафа в размере от двадцати до пятидесяти базовых величин.

Комментарий к статье 11.5

1. В соответствии со статьей 101 Инвестиционного кодекса Республики Беларусь юридические лица Республики Беларусь и индивидуальные предприниматели открывают счета в иностранной валюте за пределами Республики Беларусь и совершают по ним операции с разрешения Национального банка Республики Беларусь, если иное не предусмотрено международными договорами Республики Беларусь или законодательством Республики Беларусь. Согласно статье 19 Закона “О валютном регулировании и валютном контроле” не требуется получения разрешения Национального банка Республики Беларусь на открытие счетов в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь физическими лицами – резидентами в период их проживания (нахождения) за пределами Республики Беларусь.

2. В соответствии с главой 4 Инструкции о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.01.2008 N 15 “Об утверждении Инструкции о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, и внесении изменения в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 8 августа 2007 г. N 159”, для рассмотрения вопроса о выдаче разрешений на открытие счетов в банках-нерезидентах субъекты валютных операций – резиденты (кроме банков) представляют в Национальный банк Республики Беларусь:

• заявление произвольной формы, заполненное машинописным текстом и подписанное руководителем заявителя, в котором в обязательном порядке указываются цель открытия счета, планируемый режим счета, а также местонахождение и наименование банка-нерезидента, в котором предполагается открытие счета;
• копии учредительных документов юридического лица;
• подписанную руководителем и главным бухгалтером (при его наличии) смету-расчет и обоснование движения средств по счету (планируемые поступления и списания средств по статьям за период, на который требуется разрешение);
• иные документы.

Разрешение на открытие счета в банке-нерезиденте выдается на срок не более 1 года. Копии разрешений, выданных Национальным банком Республики Беларусь субъектам валютных операций – резидентам, направляются в главное управление Национального банка Республики Беларусь по области по месту государственной регистрации резидента и в налоговый орган по месту постановки на учет. В случае закрытия счета в банке-нерезиденте субъект валютных операций – резидент направляет в Национальный банк Республики Беларусь не позднее 10 рабочих дней с даты закрытия счета письмо произвольной формы с приложением документов, подтверждающих закрытие счета, выписки по счету из банка-нерезидента о переводе остатка денежных средств на свой счет в банке Республики Беларусь. Национальный банк Республики Беларусь в письменном виде направляет в главное управление Национального банка Республики Беларусь по области по месту государственной регистрации, в налоговый орган по месту постановки на учет субъекта валютных операций – резидента сообщение о закрытии счета и о прекращении действия ранее выданного разрешения либо свидетельства об уведомлении. Субъект валютных операций – резидент представляет отчетность о движении средств по счету, открытому в банке-нерезиденте, в двух экземплярах в Национальный банк Республики Беларусь и в одном экземпляре в главное управление Национального банка Республики Беларусь по области по месту государственной регистрации резидента ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Резиденты, получившие разрешение на открытие счета в банке-нерезиденте, по требованию Национального банка Республики Беларусь (главных управлений Национального банка Республики Беларусь по областям) представляют любые документы с заверенным переводом на русском или белорусском языке, включая выписки банка-нерезидента по счету, касающиеся проведения операций по соответствующему счету.

Статья 11.6. Невозвращение из-за границы валюты

Невозвращение из-за границы индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица валюты, подлежащей в соответствии с законодательством Республики Беларусь обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Республики Беларусь, если в этих действиях нет состава преступления, –

влечет наложение штрафа в размере от двадцати до пятидесяти базовых величин.

Комментарий к статье 11.6

1. Невозвращение из-за границы иностранной валюты состоит в невыполнении обязанности по перечислению иностранной валюты со счета в банке иностранного государства на счет уполномоченного банка Республики Беларусь.

В соответствии с подп. 1.8 п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 N 178 “О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций” (далее – Указ N 178) поступление денежных средств при прекращении обязательств по внешнеторговым операциям способами, перечисленными в абзацах втором и третьем подп. 1.7 п. 1 Указа N 178 (поступления денежных средств за переданные товары (охраняемую информацию, исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности), выполненные работы, оказанные услуги согласно внешнеторговому договору; получения страхового возмещения по договору страхования экспортного риска, заключенному между экспортером (банком) и страховой организацией либо нерезидентом и страховой организацией), осуществляется только на счета экспортеров, за исключением денежных средств: используемых при расчетах, производимых в соответствии с международными договорами Республики Беларусь; направляемых на уплату налогов согласно законодательству иностранного государства; направленных нерезидентами на оплату расходов экспортеров, связанных со строительными работами за пределами Республики Беларусь в период их выполнения; полученных от проведения выставок, спортивных и иных культурно-массовых мероприятий за пределами Республики Беларусь и направленных на оплату расходов по их проведению; полученных представителями международных перевозчиков (резидентами) от нерезидентов за пределами Республики Беларусь в качестве авансов в счет оплаты расходов по договорам транспортной экспедиции (перевозке грузов) и используемых для этих целей; поступивших по внешнеторговым договорам, заключенным на основании сделок, совершенных на биржевых торгах открытого акционерного общества “Белорусская универсальная товарная биржа”; причитающихся экспортерам по внешнеторговым договорам и направленных ими без поступления на их счета на оплату своих обязательств перед банками, в том числе перед банками-нерезидентами (кроме обязательств по уплате комиссионного вознаграждения банку, обслуживающему счет экспортера в Республике Беларусь, и обязательств по договорам, заключаемым с банками и предусматривающим осуществление банками деятельности для собственных нужд); причитающихся экспортерам в иных случаях, определенных Советом Министров Республики Беларусь совместно с Национальным банком по согласованию с Президентом Республики Беларусь.

2. Корреляция данного административного правонарушения обусловлена общественно опасными последствиями деяния. Невозвращение из-за границы индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица валюты в особо крупном размере (более 2000 базовых величин), подлежащей в соответствии с законодательством Республики Беларусь обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Республики Беларусь, наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или ограничением свободы на срок до четырех лет, или лишением свободы на срок до трех лет (статья 225 Уголовного кодекса Республики Беларусь (далее – УК)).

Статья 11.7. Нарушение порядка ведения кассовых операций

1. Нарушение должностным лицом или кассиром юридического лица либо индивидуальным предпринимателем порядка ведения кассовых операций –

влечет наложение штрафа в размере от четырех до двадцати базовых величин.

2. То же деяние, совершенное повторно в течение одного года после наложения административного взыскания за такое же нарушение, –

влечет наложение штрафа в размере от двадцати до тридцати базовых величин.

Комментарий к статье 11.7

1. В соответствии с п. 4 – 8 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2008 N 4 “Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь” (далее – Инструкция N 4), наличные деньги юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов подлежат обязательному зачислению и хранению на соответствующих счетах в банках, если иное не установлено законодательством. Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, уполномоченные лица могут сдавать наличные деньги: в кассы банков в соответствии с законодательством; работникам службы инкассации в соответствии с законодательством; в организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь. Расчеты между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами на территории Республики Беларусь осуществляются в безналичном порядке в соответствии с законодательством. Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, включая нерезидентов, на территории Республики Беларусь проводятся в соответствии с порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 N 359 “Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь” (далее – Порядок N 359). Выдача разрешений на расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами производится в соответствии с пунктами 20 и 21 Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24.08.2007 N 166 “Об утверждении Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь” (далее – Правила N 166). Разрешение выдается юридическим лицам и их обособленным подразделениям в отдельности. Юридическое лицо, обособленное подразделение должны получить разрешение обслуживающего банка на проведение расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, предпринимателями, частными нотариусами в предварительном порядке, за исключением использования личных денежных средств физических лиц при оформлении документов для государственной регистрации и для открытия текущего (расчетного) банковского счета в банке вновь образуемого юридического лица и других установленных законодательством случаев. Расчеты между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами и физическими лицами, вытекающие из гражданско-правовых отношений, могут проводиться наличными деньгами или в безналичном порядке, установленном законодательством.

В соответствии с п. 9 – 21 Инструкции N 4 наличные деньги могут быть получены юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами в обслуживающих банках на цели, установленные законодательством. Наличные деньги, полученные юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами из касс банков, расходуются на те цели, на которые они получены.

Порядок и сроки сдачи наличных денег, размер расходования наличных денег из выручки юридическим лицам, подразделениям, индивидуальным предпринимателям, открывшим счет, частным нотариусам, лимит остатка кассы юридическим лицам, подразделениям устанавливаются согласно Правилам N 166. Порядок и сроки сдачи выручки, при необходимости размер потребности в разменных наличных деньгах для уполномоченных лиц устанавливаются самим юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем и доводятся каждому приказом руководителя юридического лица, подразделения, индивидуальным предпринимателем. Сроки сдачи выручки для уполномоченных лиц устанавливаются исходя из необходимости ускорения оборачиваемости и своевременного поступления их в банки, но не реже одного раза в 7 календарных дней, размер потребности в разменных наличных деньгах не должен превышать 5 базовых величин на каждое уполномоченное лицо. Вся выручка уполномоченных лиц (за исключением размера потребности в разменных наличных деньгах в случае его установления каждому уполномоченному лицу приказом руководителя юридического лица, подразделения, индивидуальным предпринимателем) сдается в порядке и сроки, установленные юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем. Установленные банком лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки, разрешение на расходование наличных денег из выручки действительны в течение срока, указанного в решении банка. Лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки, разрешение на расходование наличных денег из выручки могут быть пересмотрены в течение года по обоснованной просьбе юридического лица, обособленного подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и по другим обоснованным причинам либо пересмотрены банком самостоятельно на основании результатов проверки по вопросам соблюдения правил ведения кассовых операций и порядка расчетов наличными деньгами, по результатам осуществления контроля за своевременностью и полнотой сдачи выручки в случае уменьшения объемов кассовых оборотов.

Юридические лица, подразделения, за исключением лиц, лимит остатка которым не устанавливается в соответствии с законодательством, могут иметь в своих кассах наличные деньги на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного в соответствии с законодательством.

Индивидуальные предприниматели, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, независимо от использования ими наемного труда самостоятельно без согласования с банком определяют порядок и сроки сдачи выручки, размер расходования наличных денег из выручки, если они соблюдают одновременно следующие условия: осуществляют прием выручки только с использованием кассовых суммирующих аппаратов и (или) специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин, таксометров; имеют в течение календарного года ежемесячный размер выручки, поступившей наличными деньгами, не более 500 базовых величин. Индивидуальные предприниматели, которые открыли текущие (расчетные) банковские счета и которым поступила выручка наличными деньгами за предыдущий месяц (за исключением декабря) в размере, превышающем 500 базовых величин, обращаются в банк до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором размер выручки превысил 500 базовых величин, за установлением порядка и сроков сдачи наличных денег, размера расходования наличных денег из выручки. Индивидуальные предприниматели до конца календарного года сдают выручку и расходуют наличные деньги из выручки в порядке, согласованном с банком.

Юридические лица, подразделения с круглосуточным режимом работы, религиозные организации, специализированные кооперативы, общественные организации (объединения) и индивидуальные предприниматели, указанные в пункте 12 Инструкции N 4, могут обратиться в банк за установлением лимитов остатков касс, порядка и сроков сдачи выручки, размера расходования наличных денег из выручки. В этом случае они обязаны соблюдать установленные лимиты остатка касс, порядок и сроки сдачи выручки, размер расходования наличных денег из выручки в течение срока, указанного в решении банка.

Срок сдачи наличных денег считается ежедневным (за исключением индивидуальных предпринимателей, указанных в части первой пункта 12 Инструкции N 4), лимит остатка кассы – нулевым (за исключением лиц, которым не устанавливается в соответствии с законодательством лимит остатка кассы), а не сданные в банк наличные деньги – сверхлимитными для клиентов банка, не представивших заявку на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, по форме согласно приложению 1 к Правилам N 166 в установленный срок. Сроки подачи заявки в банк устанавливаются в договоре текущего (расчетного) банковского счета либо в решении банка на основании представленной ранее заявки с учетом части второй пункта 12 Инструкции. Срок сдачи наличных денег считается ежедневным, лимит остатка кассы – нулевым со следующего рабочего дня после календарной даты, установленной для подачи заявки в банк.

Наличные деньги, полученные от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) после заезда работников службы инкассации, сдачи выручки самостоятельно, не являются сверхлимитными в случае наличия документального подтверждения времени продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) и сдачи их на следующий рабочий день обслуживающего банка либо организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь. В этом случае учитывается время на подготовку и формирование инкассаторской сумки, выписку соответствующих сопроводительных документов и их последующую передачу службе инкассации, а также подготовку выручки для последующей сдачи в обслуживающий банк, в организацию Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

По юридическим лицам, подразделениям, имеющим уполномоченных лиц, сдающих выручку в кассу юридического лица, подразделения, в фактический остаток наличных денег по состоянию на конец рабочего дня включается сумма наличных денег, находящихся в кассе самого юридического лица, подразделения, при условии соблюдения уполномоченными лицами сроков сдачи наличных денег. При несоблюдении сроков сдачи выручки уполномоченными лицами в кассу юридического лица, подразделения в фактический остаток наличных денег по состоянию на конец рабочего дня включается сумма наличных денег, находящихся в кассе самого юридического лица, подразделения и у уполномоченных лиц юридического лица, подразделений, нарушивших срок сдачи выручки.

При образовании сверхлимитного остатка кассы наличные деньги должны быть сданы в банки независимо от установленного срока сдачи наличных денег. В кассе юридического лица, подразделения, частного нотариуса, индивидуального предпринимателя, которым установлен лимит остатка кассы, могут храниться наличные деньги в пределах лимитов остатка кассы независимо от установленного обслуживающим банком срока сдачи наличных денег. При несовпадении дней работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса и обслуживающего банка либо организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь лимит остатка кассы не считается превышенным, а срок сдачи наличных денег – нарушенным при условии сдачи наличных денег в первый рабочий день обслуживающего банка либо организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

Юридические лица, подразделения, частные нотариусы, индивидуальные предприниматели, которым установлен лимит остатка кассы, имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита остатка кассы только на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, выплаты педагогическим работникам на приобретение методической литературы на срок не более 3 рабочих дней (для сельскохозяйственных организаций, органов местного управления и самоуправления, расположенных в сельской местности, – не более 5 рабочих дней), включая день получения денег в обслуживающем банке либо день наступления указанных выплат при использовании по согласованию с обслуживающим банком на эти цели выручки. После истечения этого срока (на 4-й и 6-й рабочий день соответственно) не использованные по назначению суммы наличных денег депонируются и сдаются в обслуживающий банк.

Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, открывшие текущий (расчетный) банковский счет, частные нотариусы по разрешению обслуживающего банка могут использовать выручку на цели, установленные законодательством, при отсутствии претензий к текущему (расчетному) банковскому счету либо при наличии в картотеке расчетных документов, оплата которых относится только к 4-й группе очередности платежей, за исключением случаев, установленных законодательством. Данные условия должны быть оговорены при заключении договора текущего (расчетного) банковского счета или при внесении изменений и (или) дополнений в действующие договоры. Расходование в соответствии с законодательством наличных денег из выручки производится без разрешения обслуживающего банка: юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами – на выплаты сумм, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного в период между утверждениями его размеров на индекс потребительских цен на каждого работника с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих в установленном порядке, исходя из списочной численности работников, и размеру оплаты отпусков, выходных пособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию; юридическими лицами, обособленными подразделениями – на расчеты с физическими лицами, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, за закупаемые сельскохозяйственную и дикорастущую продукцию, вторичное сырье, возвратную стеклотару; юридическими лицами, обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями – на расчеты с магазинами-складами в пределах норм, установленных законодательством; индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами – на расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, предпринимателями, частными нотариусами в пределах норм, установленных законодательством; юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами – на выплаты физическим лицам в соответствии с законодательством о защите прав потребителей; комиссионными магазинами – на выплату физическим лицам – комитентам; юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами – при использовании возврата наличных денег, ранее выданных на оплату труда, командировочные расходы, на расчеты, осуществляемые между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами на указанные цели.

Юридические лица, подразделения, частные нотариусы, индивидуальные предприниматели, расходующие по согласованию с банком наличные деньги из выручки, не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для предстоящих расходов (в том числе на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий) до установленного срока их выдачи.

Выдача наличных денег под отчет производится из касс юридических лиц, подразделений, а также использующих наемный труд частных нотариусов и индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством.

В соответствии с п. 22 Инструкции N 4 кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются формами первичной учетной документации, утвержденными в соответствии с законодательством.

Главами 2 – 4 Инструкции N 4 установлены порядок приема и выдачи наличных денег, оформления кассовых документов, порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег, порядок инвентаризации наличных денежных средств, ценных бумаг, бланков строгой отчетности и контроль за соблюдением порядка ведения кассовых операций.

2. В соответствии с Инструкцией о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 N 98 “Об утверждении Правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь” (далее – Инструкция N 98), наличная иностранная валюта юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей подлежит обязательному зачислению и хранению на соответствующих счетах в банках, если иное не предусмотрено законодательством. Юридические лица, подразделения могут иметь в своих кассах наличную иностранную валюту на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного в соответствии с законодательством. В случае установления юридическому лицу, подразделению, индивидуальному предпринимателю лимита в разрезе иностранных валют превышение лимита рассчитывается как сумма выявленных превышений установленного лимита. При установлении юридическому лицу, подразделению, индивидуальному предпринимателю лимита в эквиваленте одного вида иностранной валюты превышение лимита рассчитывается исходя из превышения сложившегося остатка кассы в наличной иностранной валюте на конец рабочего дня юридического лица, индивидуального предпринимателя, пересчитанного в эквивалент вида иностранной валюты, в котором установлен лимит по отношению к установленному лимиту. Определение такого эквивалента производится исходя из официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на дату превышения лимита остатка кассы.

В кассе юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, которым установлен лимит остатка кассы, может храниться наличная иностранная валюта в пределах лимитов остатка кассы независимо от установленного обслуживающим банком срока сдачи наличной иностранной валюты. При образовании сверхлимитного остатка кассы наличная иностранная валюта должна быть сдана в обслуживающий банк независимо от установленного срока сдачи наличной иностранной валюты. При несовпадении дней работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя и обслуживающего банка лимит остатка кассы не считается превышенным, а срок сдачи наличной иностранной валюты – нарушенным при условии сдачи наличной иностранной валюты в первый рабочий день обслуживающего банка. Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, которым установлен лимит остатка кассы, имеют право хранить в своих кассах наличную иностранную валюту сверх установленного лимита не свыше трех рабочих дней, включая день получения наличной иностранной валюты в обслуживающем банке, только для оплаты труда. По истечении этого срока (на четвертый рабочий день) не использованная по назначению наличная иностранная валюта депонируется и сдается в обслуживающий банк. Кассовые операции по приему и выдаче наличной иностранной валюты оформляются формами первичной учетной документации, утвержденными в соответствии с законодательством.

Обслуживающий банк устанавливает по согласованию с юридическим лицом, обособленным подразделением, индивидуальным предпринимателем ежегодно, как правило в течение 1-го квартала, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления наличной иностранной валюты в банк порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты юридическим лицам, подразделениям, индивидуальному предпринимателю лимит остатка кассы юридическим лицам, подразделениям. Лимит остатка кассы не устанавливается юридическим лицам, подразделениям с круглосуточным режимом работы, индивидуальным предпринимателям, вся выручка которых (за исключением размера потребности в разменной наличной иностранной валюте, необходимой для работы юридического лица, индивидуального предпринимателя) сдается в порядке и сроки, установленные обслуживающим банком. Размер фактической потребности в разменной наличной иностранной валюте для юридических лиц, их подразделений устанавливается при необходимости и определяется с учетом особенностей их деятельности, а также минимальной потребности в наличной иностранной валюте по согласованию с обслуживающим банком. Обслуживающие банки не вправе отказать при обращении юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, указанных в части второй пункта 62 Инструкции N 98, в установлении им лимитов остатков касс. В этом случае юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать установленный обслуживающим банком лимит остатка кассы в течение срока, установленного в решении обслуживающего банка.

Юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, имеющим несколько текущих (расчетных) счетов в разных банках, лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки устанавливаются одним из банков – по решению юридического лица, индивидуального предпринимателя. Юридические лица, индивидуальные предприниматели обязаны направить всем остальным банкам, в которых открыты текущие (расчетные) счета, копию заявки, на основании которой установлены лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки. Выручка может сдаваться с зачислением на любой из текущих (расчетных) счетов, открытых юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям. Допускается получение юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, имеющим несколько текущих (расчетных) счетов в разных банках, наличной иностранной валюты в любом из банков, в котором открыт текущий (расчетный) счет.

Для юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей устанавливаются следующие сроки сдачи наличной иностранной валюты:

• ежедневно независимо от дня поступления наличной иностранной валюты в кассы юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей – для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, расположенных в населенных пунктах, где имеются обслуживающие их банки;
• один раз в несколько дней, но не реже одного раза в 5 рабочих дней – для юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, в местах расположения которых нет обслуживающих банков или находящихся на отдаленном расстоянии от обслуживающих банков, и для юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, имеющих незначительные ежедневные либо периодические поступления наличной иностранной валюты в кассы юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей;
• иные сроки по решению руководителя обслуживающего банка – с учетом особенностей деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, своевременного поступления наличной иностранной валюты в банк, обеспечения ее сохранности по обоснованному ходатайству юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя.

Лимит остатка кассы устанавливается по времени на конец рабочего дня для юридических лиц, их подразделений. Лимит остатка кассы устанавливается с учетом особенностей деятельности и режима работы, порядка и сроков сдачи наличной иностранной валюты в обслуживающий банк, времени заезда работников службы инкассации, обеспечения сохранности, среднедневного прихода наличной иностранной валюты, среднедневного расхода наличной иностранной валюты. Лимит остатка кассы устанавливается в номинале иностранной валюты, а при работе с несколькими видами наличной иностранной валюты – в номинале каждой иностранной валюты или в эквиваленте одного вида иностранной валюты по согласованию с клиентом. Лимит остатка кассы устанавливается в пределах либо среднедневного прихода, либо среднедневного расхода, либо среднедневного прихода и среднедневного расхода наличной иностранной валюты исходя из целесообразности по решению руководителя обслуживающего банка с учетом специфики работы юридического лица. Лимит остатка кассы устанавливается для юридических лиц, подразделений:

• имеющих выручку и сдающих наличную иностранную валюту в обслуживающий банк ежедневно в конце рабочего дня – в размерах, необходимых для обеспечения работы юридического лица, подразделения с начала следующего рабочего дня;
• имеющих выручку и сдающих наличную иностранную валюту в обслуживающий банк в течение рабочего дня либо не каждый день – в зависимости от установленных порядка, сроков сдачи и суммы выручки;
• не имеющих выручки – в пределах среднедневного расхода наличной иностранной валюты (кроме расходов на оплату труда);
• не имеющих иных кассовых оборотов, кроме расходов на оплату труда, – исходя из целесообразности по усмотрению руководителя обслуживающего банка;
• вновь созданных или планирующих рост поступлений, увеличение расхода наличной иностранной валюты – исходя из прогнозируемых ими данных с последующим пересмотром по фактически сложившимся оборотам за 1 – 3 месяца работы.

Лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки обособленным подразделениям юридического лица устанавливаются обслуживающим банком по согласованию с руководителем обособленного подразделения отдельно обособленному подразделению юридического лица и каждому подразделению. Обособленное подразделение доводит установленные лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки каждому подразделению приказом, распоряжением или другим документом руководителя обособленного подразделения. Лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки подразделениям, не являющимся обособленными подразделениями юридического лица, сдающим выручку непосредственно с зачислением на текущий (расчетный) счет юридического лица (минуя кассу юридического лица) либо сдающим выручку непосредственно в кассу юридического лица, устанавливаются обслуживающим банком отдельно юридическому лицу и каждому подразделению. Юридическое лицо доводит установленные лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки каждому из подразделений приказом, распоряжением или другим документом руководителя юридического лица. Юридическим лицам, подразделениям, индивидуальным предпринимателям, имеющим уполномоченных лиц, обслуживающим банком устанавливается общий лимит остатка кассы с учетом уполномоченных лиц. Лимит остатка кассы уполномоченным лицам не устанавливается.

Порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты, при необходимости размер потребности в разменной наличной иностранной валюте для уполномоченных лиц устанавливаются самим юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем и доводятся каждому приказом, распоряжением или другим документом руководителя юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя. Сроки сдачи выручки для уполномоченных лиц устанавливаются исходя из необходимости ускорения оборачиваемости и своевременного поступления наличной иностранной валюты в обслуживающий банк, но не реже одного раза в 5 рабочих дней. Фактический размер потребности в разменной наличной иностранной валюте для уполномоченных лиц определяется юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем с учетом минимальной потребности в наличной иностранной валюте. Вся выручка уполномоченных лиц (за исключением размера потребности в разменной наличной иностранной валюте в случае его установления каждому уполномоченному лицу приказом, распоряжением или другим документом руководителя юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя) сдается в порядке и сроки, установленные юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем.

Статья 11.8. Осуществление банком инвестиций в уставный фонд без согласования с Национальным банком Республики Беларусь

Осуществление банком инвестиций в уставный фонд юридического лица без согласования с Национальным банком Республики Беларусь –

влечет наложение штрафа на юридическое лицо в размере до двухсот базовых величин.

Комментарий к статье 11.8

1. В соответствии со статьей 122 Банковского кодекса Республики Беларусь (далее – БК) участие банка в уставном фонде юридического лица, не являющегося банком, в размере, превышающем размер, установленный Национальным банком Республики Беларусь, допускается только после получения разрешения Национального банка Республики Беларусь. Национальный банк Республики Беларусь дает согласие на участие банка в уставном фонде другого банка и разрешение на участие банка в уставном фонде юридического лица, не являющегося банком, по результатам анализа финансового состояния этого банка, возможности управления приобретаемыми им акциями (долями), влияния на его деятельность и риски лиц, в уставных фондах которых участвует банк.

2. В соответствии с пунктами 99 – 101 Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 N 137 “Об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций”, участие банка, небанковской кредитно-финансовой организации в уставном фонде юридического лица, не являющегося банком, небанковской кредитно-финансовой организацией, в том числе в случае увеличения размера и (или) доли его (ее) участия за счет выбытия других участников, перераспределения внутренних источников или иных причин, не связанных с инвестированием средств банка, небанковской кредитно-финансовой организации, в результате которых доля участия банка, небанковской кредитно-финансовой организации в уставном фонде юридического лица, не являющегося банком, небанковской кредитно-финансовой организацией, превысит 10 процентов (сохранится на уровне, превышающем 10 процентов), допускается только после получения разрешения Национального банка Республики Беларусь.

Для получения согласия или разрешения Национального банка Республики Беларусь банк, небанковская кредитно-финансовая организация представляют в Национальный банк Республики Беларусь ходатайство, в котором указываются:

• наименование юридического лица, в уставный фонд которого осуществляются инвестиции;
• виды деятельности, осуществляемые юридическим лицом, информация, характеризующая его деятельность и финансовое состояние (включая сведения о размере уставного фонда, собственного капитала, активах, обязательствах и принимаемых рисках);
• экономическое обоснование целесообразности вложения средств;
• форма инвестиций;
• сумма осуществляемых инвестиций;
• доля предполагаемого участия в уставном фонде юридического лица, в котором участвуют банк, небанковская кредитно-финансовая организация;
• удельный вес испрашиваемой инвестиции в нормативном капитале банка, небанковской кредитно-финансовой организации;
• удельный вес всех инвестиций с учетом испрашиваемой в нормативном капитале банка, небанковской кредитно-финансовой организации;
• информация о выполнении нормативов минимального размера нормативного капитала и достаточности нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации с учетом осуществляемых инвестиций.

Национальный банк Республики Беларусь вправе потребовать представления дополнительной информации о деятельности юридического лица, в уставный фонд которого осуществляются инвестиции, в целях проведения анализа возможностей банка, небанковской кредитно-финансовой организации по управлению приобретаемыми акциями (долями), потенциального влияния на его (ее) деятельность и риски данного юридического лица.

Основаниями для отказа в выдаче разрешения, согласия являются:

• представление неполной и (или) недостоверной информации;
• наличие убытков у банка, небанковской кредитно-финансовой организации;
• невыполнение установленных нормативов безопасного функционирования;
• наличие недосозданных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе;
• несоблюдение требований по формированию обязательных резервов, депонированных в Национальном банке Республики Беларусь;
• наличие задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами в течение последних двенадцати месяцев до подачи ходатайства;
• наличие фактов неудовлетворения требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) неисполнения обязанности по уплате обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды в течение трех дней и более со дня наступления даты их исполнения;
• недостаточность обоснования целесообразности вложения средств.

Статья 11.9. Нарушение установленного порядка размещения ценных бумаг белорусских эмитентов

1. Нарушение установленного порядка размещения ценных бумаг белорусских эмитентов вне территории Республики Беларусь –

влечет наложение штрафа в размере от четырех до двадцати базовых величин, на индивидуального предпринимателя – до ста базовых величин, а на юридическое лицо – до двухсот базовых величин.

2. То же деяние, совершенное повторно в течение одного года после наложения административного взыскания за такое же нарушение, –

влечет наложение штрафа в размере от двадцати до пятидесяти базовых величин, на индивидуального предпринимателя – от двадцати до двухсот базовых величин, а на юридическое лицо – до пятисот базовых величин.

Комментарий к статье 11.9

1. Под ценными бумагами понимаются документы (акции, облигации), удостоверяющие выраженные в них и реализуемые посредством предъявления или передачи имущественные права или отношения займа владельца ценной бумаги по отношению к эмитенту (эмитент ценных бумаг – юридическое лицо, которое от своего имени выпускает ценные бумаги и обязуется выполнить обязательства, вытекающие из условий выпуска ценных бумаг). Ценные бумаги могут выпускаться в виде отпечатанных на бумаге бланков или в форме записей на счетах. При обращении ценных бумаг в форме записей на счетах владелец ценных бумаг может реализовать свои имущественные права по отношению к эмитенту через специализированные организации, осуществляющие хранение, учет и расчеты по операциям с ценными бумагами.

2. Размещение ценных бумаг на (вне) территории Республики Беларусь – совершение предусмотренных законодательством сделок с ценными бумагами между резидентом и нерезидентом, связанных с возникновением (при первичном размещении) и переходом (при обращении) права собственности на ценные бумаги, включая фактическое перемещение документарных ценных бумаг через таможенную границу Республики Беларусь и перевод бездокументарных ценных бумаг как с изменением права собственности на них, так и без такого изменения (выезд собственника ценных бумаг на постоянное местожительство за пределы Республики Беларусь).

3. В соответствии с пунктом 4 статьи 2 Закона Республики Беларусь от 12.03.1992 N 1512-XII “О ценных бумагах и фондовых биржах” (далее – Закон “О ценных бумагах и фондовых биржах”) Правительство Республики Беларусь и Национальный банк Республики Беларусь устанавливают квоты и порядок допуска к обращению вне территории Республики Беларусь ценных бумаг, выпущенных эмитентами, находящимися под юрисдикцией Республики Беларусь.

Статья 11.10. Незаконные действия эмитента с ценными бумагами

1. Размещение эмитентами ценных бумаг, предлагаемых к открытой подписке или продаже, без опубликования соответствующей краткой информации, заверенной республиканским органом государственного управления по ценным бумагам, –

влечет наложение штрафа в размере от двадцати до пятидесяти базовых величин.

2. Нерегистрация эмитентами в период размещения ценных бумаг возникших изменений в фактическом положении дел по сравнению с первоначально представленным проспектом эмиссии, а также сокрытие информации об изменениях в хозяйственной деятельности, затрагивающих стоимость ценных бумаг или доход по ним, –

влекут наложение штрафа в размере от двадцати до пятидесяти базовых величин.

3. Непредставление эмитентами в установленный срок документов для регистрации ценных бумаг, а равно выпуск ценных бумаг без регистрации –

влекут наложение штрафа в размере от двадцати до пятидесяти базовых величин.

4. Несообщение эмитентами об операциях со своими собственными акциями республиканскому органу государственного управления по ценным бумагам и фондовым биржам, на которых проводятся операции с этими акциями, если объем операций составил более пяти процентов выпущенных акций, –

влечет наложение штрафа в размере от двадцати до пятидесяти базовых величин.

Комментарий к статье 11.10

1. В соответствии с главой 1 Инструкции о порядке выпуска и государственной регистрации ценных бумаг, утвержденной постановлением Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь от 11.04.2006 N 09/П “Об утверждении Инструкции о порядке выпуска и государственной регистрации ценных бумаг” (далее – Инструкция о порядке выпуска и государственной регистрации ценных бумаг), государственную регистрацию ценных бумаг, внесение изменений в Государственный реестр ценных бумаг, регистрацию проспекта эмиссии ценных бумаг и заверение краткой информации об открытой подписке (продаже) на ценные бумаги осуществляют:

• Департамент по ценным бумагам Министерства финансов Республики Беларусь (далее – Департамент по ценным бумагам) – в отношении облигаций, а также акций эмитентов, являющихся банками, страховыми организациями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг;
• территориальный орган по ценным бумагам – в отношении акций иных эмитентов.

Документы для государственной регистрации акций представляются:

• при создании акционерного общества – в двухмесячный срок с даты государственной регистрации акционерного общества;
• при выпуске дополнительных акций, размещаемых путем проведения открытой (закрытой) подписки и (или) за счет источников собственных средств, – в двухмесячный срок с даты государственной регистрации изменений в устав, связанных с увеличением уставного фонда акционерного общества на сумму номинальных стоимостей размещенных акций;
• при выпуске дополнительных акций, размещаемых путем проведения открытой продажи, – в месячный срок с даты государственной регистрации изменений в устав, связанных с увеличением уставного фонда акционерного общества на сумму номинальных стоимостей размещенных акций.

Документы для внесения изменений в Государственный реестр ценных бумаг представляются в двухмесячный срок с даты государственной регистрации изменений и дополнений в устав эмитента.

Государственная регистрация ценных бумаг осуществляется на основании заявления с представлением документов, указанных в пункте 28 перечня административных процедур, совершаемых Министерством финансов и государственными организациями, подчиненными Министерству финансов, в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22.10.2007 N 1380 “Об утверждении перечня административных процедур, совершаемых Министерством финансов и государственными организациями, подчиненными Министерству финансов, в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” (далее – перечень административных процедур). Регистрация проспекта эмиссии ценных бумаг и заверение краткой информации об открытой подписке (продаже) на ценные бумаги осуществляется на основании заявления с представлением документов, указанных в пункте 29 перечня административных процедур. Внесение изменений в Государственный реестр ценных бумаг осуществляется на основании заявления с представлением документов, указанных в пункте 30 перечня административных процедур. Документы, предусмотренные перечнем административных процедур, могут быть представлены единым пакетом в одном экземпляре, за исключением решений о выпуске акций или облигаций, которые должны быть оформлены для каждого выпуска ценных бумаг отдельно в случаях одновременного принятия решений:

• о двух выпусках акций различных категорий, нескольких типов привилегированных акций, если даты проведения открытой (закрытой) подписки либо открытой продажи выпусков акций совпадают;
• об увеличении уставного фонда путем дополнительного выпуска акций за счет источников собственных средств этого общества и средств акционеров;
• о двух и более выпусках облигаций, если даты начала проведения открытой (закрытой) продажи выпусков облигаций совпадают;
• влекущих внесение двух и более изменений в Государственный реестр ценных бумаг.

Копии документов дополнительно должны иметь заверительную отметку, в которую входят надпись “Копия верна” и дата заверения. Документы (копии документов), насчитывающие более одного листа, должны быть пронумерованы, прошиты, заверены подписью лица, указанного в части первой пункта 16 Инструкции о порядке выпуска и государственной регистрации ценных бумаг, и скреплены печатью эмитента.

Рассмотрение документов, представленных для совершения административных процедур, и принятие по ним соответствующего решения осуществляются в сроки, указанные пунктами 28 – 30 перечня административных процедур, за исключением государственной регистрации акций, размещаемых путем проведения открытой продажи, регистрации проспекта эмиссии таких акций и заверения краткой информации об открытой продаже акций, по которым соответствующее решение принимается в течение десяти рабочих дней с даты представления документов. В случае нарушения эмитентом установленного порядка или несоответствия представленных документов требованиям законодательства о ценных бумагах территориальный орган по ценным бумагам либо Департамент по ценным бумагам вправе отказать эмитенту в государственной регистрации ценных бумаг, внесении изменений в Государственный реестр ценных бумаг, регистрации проспекта эмиссии и заверении краткой информации об открытой подписке (продаже) на ценные бумаги, регистрации изменений в проспект эмиссии. Территориальный орган по ценным бумагам либо Департамент по ценным бумагам не позднее рабочего дня, следующего за днем принятия такого решения, направляет эмитенту мотивированный отказ. Отказ может быть обжалован эмитентом в судебном порядке.

Проспект эмиссии составляется эмитентом или по его поручению профучастником только при принятии эмитентом решения о проведении открытой подписки (продажи). Проведение открытой подписки (продажи) осуществляется после регистрации проспекта эмиссии, заверения краткой информации об открытой подписке (продаже) на ценные бумаги и ее публикации в периодическом печатном издании не ранее одного месяца до даты начала проведения открытой подписки (продажи). Сведения, содержащиеся в проспекте эмиссии на момент публикации краткой информации об открытой подписке (продаже) на ценные бумаги, не должны быть свыше трех месяцев давности. Проспект эмиссии подписывается руководителем, главным бухгалтером или соответствующими уполномоченными лицами эмитента, а также профучастником (если его услуги использовались при подготовке проспекта эмиссии) и утверждается:

• общим собранием акционеров – при принятии решения об увеличении уставного фонда путем выпуска дополнительных акций, размещаемых путем проведения открытой подписки (продажи) на акции;
• собственником или уполномоченным органом эмитента – при принятии решения о проведении открытой продажи облигаций.

Данные, излагаемые в проспекте эмиссии, должны быть достоверными и пригодными для оценки хозяйственно-финансового положения эмитента.

В случае утраты свидетельства о государственной регистрации ценных бумаг эмитенту выдается дубликат в течение десяти рабочих дней с даты подачи в территориальный орган по ценным бумагам либо Департамент по ценным бумагам заявления о выдаче дубликата с приложением к нему платежного документа, подтверждающего уплату государственной пошлины. Внесение изменений в Государственный реестр ценных бумаг осуществляется путем внесения в него соответствующих сведений в случаях:

• сокращения количества акций;
• изменения номинальной стоимости акций;
• изменения количества акций без изменения зарегистрированного уставного фонда (с изменением номинальной стоимости акции);
• изменения полного и (или) сокращенного наименования эмитента;
• изменения категории акций;
• изменения места нахождения эмитента.

Изменение количества акций без изменения зарегистрированного уставного фонда осуществляется путем обмена целого количества акций на целое количество акций измененной номинальной стоимости той же категории (типа). При этом не допускается образование частей акций (дробных акций) и уменьшение количества акционеров. В Государственный реестр ценных бумаг допускается одновременное внесение нескольких изменений (за исключением одновременного увеличения и уменьшения зарегистрированного уставного фонда эмитента). При этом государственная пошлина уплачивается за каждое внесение изменения в Государственный реестр ценных бумаг.

2. В соответствии с главой 3 Инструкции о порядке представления отчетности и раскрытия информации участниками рынка ценных бумаг, утвержденной постановлением Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь от 16.12.2005 N 10/П “О некоторых вопросах представления отчетности и раскрытия информации участниками рынка ценных бумаг”, эмитенты направляют на фондовую биржу, на которой котируются их ценные бумаги, и в территориальный орган по ценным бумагам информацию, относящуюся к наступившим или происшедшим изменениям в их хозяйственной деятельности, затрагивающим стоимость ценных бумаг или доход по ним, если данные изменения или ссылки на эти изменения не содержались в последней информации отчетного периода, а именно:

• о факте (фактах), повлекшем непредвиденное разовое увеличение или уменьшение стоимости чистых активов эмитента более чем на 10 процентов по сравнению со стоимостью чистых активов на конец квартала, предшествующего месяцу, в котором появился соответствующий факт (информация представляется не позднее двух рабочих дней после окончания месяца, в котором произошел факт (факты));
• о факте (фактах), повлекшем разовое увеличение прибыли или убытков эмитента более чем на 10 процентов по сравнению с суммами прибыли (убытков) на конец квартала, предшествующего месяцу, в котором появился соответствующий факт (информация представляется не позднее двух рабочих дней после окончания месяца, в котором произошел факт (факты));
• о реорганизации эмитента (информация представляется не позднее двух рабочих дней с даты государственной регистрации юридического лица, созданного в результате реорганизации; даты внесения в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица);
• о возбуждении в отношении эмитента производства по делу о банкротстве (информация представляется не позднее двух рабочих дней с даты получения эмитентом копии заявления в суд о банкротстве эмитента);
• о датах закрытия реестра (информация представляется не позднее двух рабочих дней с даты принятия уполномоченным органом эмитента решения о дате закрытия реестра).

Согласно статье 36 Закона “О ценных бумагах и фондовых биржах” эмитенты должны сообщать об операциях со своими собственными акциями центральному органу, осуществляющему контроль и надзор за рынком ценных бумаг, и фондовым биржам, на которых проводятся операции с этими акциями, если объем операций составил более 5 процентов выпущенных акций.

Статья 11.11. Незаконные действия с ценными бумагами

Отсутствие учета регистрации сделок с ценными бумагами, совершаемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, нарушение установленных законодательством Республики Беларусь ограничений на осуществление профессиональной деятельности по ценным бумагам, а также регистрация сделок с ценными бумагами, оформленных с нарушением законодательства Республики Беларусь, –

влекут наложение штрафа на юридическое лицо в размере до ста базовых величин.

Комментарий к статье 11.11

1. С ценными бумагами могут осуществляться следующие виды профессиональной деятельности:

• посредническая деятельность по ценным бумагам;
• коммерческая деятельность по ценным бумагам;
• деятельность инвестиционного фонда;
• деятельность депозитария;
• доверительная (трастовая) деятельность;
• деятельность специализированного регистратора (независимого реестродержателя);
• прочие виды деятельности.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг – это юридические лица любой формы собственности, осуществляющие одну или несколько видов профессиональной деятельности по ценным бумагам и получившие лицензию на ее осуществление (профессиональная деятельность по ценным бумагам без лицензии не допускается).

Лицензия на право ведения профессиональной деятельности по ценным бумагам в качестве профессионального участника не выдается или может быть отозвана в случаях, если юридическое лицо, претендующее на получение такой лицензии или имеющее такую лицензию:

• является собственником (совладельцем, пайщиком, акционером и т.п.) другого юридического лица, которое уже имеет лицензию на ведение профессиональной деятельности по ценным бумагам, в размере, превышающем 10 процентов уставного фонда последнего (исключение составляет профессиональный участник рынка ценных бумаг, владеющий полным дочерним обществом (не менее 90 процентов уставного фонда последнего));
• является собственником (совладельцем, пайщиком, акционером и т.п.) на сумму, превышающую 5 процентов уставного фонда любого другого профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего коммерческую деятельность (исключение составляет профессиональный участник рынка ценных бумаг, получивший лицензию на ведение коммерческой деятельности по ценным бумагам, для которого пределом участия является 10 процентов в уставных фондах коммерческих организаций, являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг).

2. В соответствии со статьей 12 Закона “О ценных бумагах и фондовых биржах” сделки по обращению ценных бумаг осуществляются только с участием профессионального участника рынка ценных бумаг в порядке, определяемом центральным органом, осуществляющим контроль и надзор за рынком ценных бумаг. Профессиональные участники рынка ценных бумаг осуществляют сделки между собой только через фондовую биржу, кроме случаев продажи акций, принадлежащих государству в процессе приватизации. Профессиональный участник рынка ценных бумаг обязан вести учет каждой совершаемой им сделки в национальной денежной единице. Профессиональный участник рынка ценных бумаг обязан заключать с физическими лицами договоры в письменной форме и определять в этих договорах кроме условий, определенных законодательством Республики Беларусь, следующие существенные условия:

• размер и порядок внесения денежных средств физическими лицами;
• срок исполнения обязательства;
• основания досрочного расторжения договора;
• порядок возврата денежных средств физическим лицам в случаях неисполнения обязательства или досрочного расторжения договора;
• ответственность за неисполнение обязательства.

3. В соответствии с Инструкцией о порядке совершения сделок с ценными бумагами на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.09.2006 N 112 “О регулировании рынка ценных бумаг”, обращение акций и облигаций на внебиржевом рынке осуществляется с обязательной регистрацией совершаемой сделки профучастником, осуществляющим депозитарную и (или) брокерскую деятельность, за исключением случаев:

• наследования;
• изменения или прекращения прав и (или) обязанностей по решению суда или по решению ликвидационной комиссии;
• обмена акций открытых акционерных обществ, созданных в процессе разгосударствления и приватизации, на именные приватизационные чеки “Имущество”, а также при льготной продаже государством акций за денежные средства по цене на 20 процентов ниже номинальной стоимости;
• расторжения ранее заключенных договоров, кроме случаев, когда по таким договорам произошел переход права собственности на ценные бумаги;
• иных случаев, предусмотренных законодательством.

При регистрации сделки профучастник обязан:

• потребовать документы, удостоверяющие личность и полномочия представителей сторон, а также документы, подтверждающие право собственности на ценные бумаги;
• проверить соответствие договора требованиям законодательства;
• потребовать заверенную эмитентом копию бизнес-плана при регистрации сделки по продаже акционерным обществом акций этого общества инвестору на условиях, предусмотренных бизнес-планом эмитента;
• потребовать заверенную эмитентом копию протокола общего собрания акционеров, принявшего решение, которое повлекло за собой возникновение у акционеров права требовать выкупа акций;
• потребовать документы, подтверждающие соблюдение законодательства при отчуждении акций закрытого акционерного общества (например, копию письменного извещения, направленного всем акционерам общества, и уведомления о получении его акционерами; выписку из протокола общего собрания акционеров о приобретении акций на баланс общества либо содержащего отказ общества от приобретения таких акций и (или) иные документы, предусмотренные уставом закрытого акционерного общества);
• совершить надпись на договоре о регистрации сделки с указанием наименования профучастника и номера его специального разрешения (лицензии) на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам, фамилии и инициалов сотрудника, совершившего регистрацию сделки, даты регистрации, порядкового регистрационного номера в учетном регистре (журнале) (надпись подписывается уполномоченным лицом профучастника и заверяется его печатью).

При отсутствии необходимых документов либо несоответствии договора требованиям законодательства профучастник отказывает в регистрации сделки. Профучастник несет ответственность за регистрацию сделки, оформленной с нарушением законодательства.

Статья 11.12. Незаконный допуск к операциям с ценными бумагами

Допуск к операциям с ценными бумагами лиц, не являющихся членами фондовой биржи, невыполнение биржей решений республиканского органа государственного управления по ценным бумагам о приостановке операций на фондовой бирже, если деятельность биржи вступает в противоречие с законодательством, проведение котировки отдельных ценных бумаг в случаях, когда имеет место нарушение правил работы биржи, –

влекут наложение штрафа на юридическое лицо в размере до ста базовых величин.

Комментарий к статье 11.12

В соответствии со ст. 24 – 25 Закона “О ценных бумагах и фондовых биржах” фондовой биржей является организация с правом юридического лица, созданная для обеспечения профессиональным участникам рынка ценных бумаг необходимых условий для торговли ценными бумагами, определения их курса (рыночной цены) и его публикации для ознакомления всех заинтересованных лиц, регулирования деятельности участников рынка ценных бумаг. Фондовая биржа должна быть образована в форме открытого акционерного общества. Биржа может быть учреждена юридическими и (или) физическими лицами. Условия учреждения биржи состоят в том, чтобы: а) акционерное общество было зарегистрировано в соответствии с действующим законодательством и получило лицензию на право выполнения своих функций в центральном органе, осуществляющем контроль и надзор за рынком ценных бумаг; б) устав и правила биржи предусматривали, чтобы членство в ней было доступно для любого профессионального участника рынка ценных бумаг, обеспечивали соблюдение принципов справедливой конкуренции между участниками рынка, защиту инвесторов от возможных манипуляций и недобросовестности со стороны членов и служащих биржи; в) члены биржи приняли утвержденные центральным органом, осуществляющим контроль и надзор за рынком ценных бумаг, единые требования к квалификации членов биржи, заключению и оформлению сделок, правилам учета и отчетности.

В соответствии со ст. 26, 29 Закона “О ценных бумагах и фондовых биржах” членами фондовой биржи могут быть ее акционеры, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Операции на фондовой бирже могут осуществляться только ее членами. Члены фондовой биржи имеют равные права. Членами фондовой биржи не имеют права быть органы государственной власти и управления, прокуратуры и суда, их должностные лица и специалисты, а также органы общественных объединений, преследующие политические цели, и их штатные должностные лица. Банковские учреждения не могут совершать сделки на бирже, используя средства вкладчиков. Физическое лицо, обладающее долевым участием в уставном фонде члена биржи, не может быть руководителем или сотрудником другого члена биржи, а также служащим самой биржи. Служащие биржи, руководители и сотрудники членов биржи не могут занимать руководящие должности у эмитента ценных бумаг, котирующихся на бирже, не могут состоять с ним в трудовых правоотношениях и иметь долевое участие в уставном фонде эмитента.

В соответствии со ст. 27, 30 Закона “О ценных бумагах и фондовых биржах” фондовая биржа самостоятельно вырабатывает и утверждает порядок совершения сделок в торговом зале, расчетов и учета по сделкам, различные правила и другие документы, связанные с деятельностью биржи. Центральный орган, осуществляющий контроль и надзор за рынком ценных бумаг, вправе отменить или рекомендовать изменить любые внутренние документы биржи, если они противоречат Закону “О ценных бумагах и фондовых биржах”, нарушают принцип равенства участников рынка ценных бумаг или создают угрозу инвестору. Фондовая биржа может осуществлять деятельность, связанную с обеспечением дополнительных услуг участникам рынка ценных бумаг, таких, как хранение, учет и расчеты по ценным бумагам, создание информационных служб, сетей, изданий и других. Деятельность фондовой биржи не преследует целей получения прибыли. Центральный орган, осуществляющий контроль и надзор за рынком ценных бумаг, вправе приостановить деятельность биржи или наложить штраф, если деятельность биржи вступает в противоречие с действующим законодательством. Фондовая биржа формулирует и публикует правила допуска и котировки ценных бумаг на ее торгах. На торги могут быть допущены ценные бумаги только тех эмитентов, которые в установленном Законом “О ценных бумагах и фондовых биржах” порядке опубликовали годовой баланс (за исключением эмитентов, созданных на базе ранее действовавших предприятий). Фондовая биржа не вправе быть стороной сделки на собственных торгах, кроме случаев первичного размещения через биржу или купли-продажи ее собственных акций. Фондовая биржа не имеет права заниматься деятельностью, не связанной с выполнением ее основных функций.

Центральным органом, осуществляющим контроль и надзор за рынком ценных бумаг, назначаются государственные биржевые инспекторы как представители инспекции на бирже. Они уполномочены осуществлять контроль за соблюдением в ходе биржевой деятельности законодательства, касающегося биржи, и имеют право присутствовать на совещаниях биржевых органов. Центральный орган, осуществляющий контроль и надзор за рынком ценных бумаг, может принять решение о приостановке операций на фондовой бирже, а также котировке отдельных ценных бумаг в случаях, когда имеет место нарушение правил работы биржи, вытекающих из требований Закона “О ценных бумагах и фондовых биржах”.

Статья 11.13. Осуществление сделок с ценными бумагами при отсутствии квалификационного аттестата

Осуществление работником профессионального участника рынка ценных бумаг сделок с ценными бумагами при отсутствии квалификационного аттестата либо с квалификационным аттестатом, действие которого приостановлено, –

влечет наложение штрафа в размере от четырех до двадцати базовых величин, а на юридическое лицо – до двухсот базовых величин.

Комментарий к статье 11.13

1. Пунктом 2 постановления Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь от 26.04.2005 N 05/П “Об установлении требований финансовой достаточности к профессиональным участникам рынка ценных бумаг и квалификационных требований к их руководителям и сотрудникам” (далее – Постановление N 05/П) установлены следующие квалификационные требования к руководителям и сотрудникам профессиональных участников рынка ценных бумаг (далее – профессиональный участник) и фондовых бирж:

• руководитель профессионального участника (кроме банка), руководитель фондовой биржи и его заместитель, контролирующий деятельность по организации торговли ценными бумагами, руководители структурных подразделений банка, осуществляющих профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам, должны иметь квалификационный аттестат первой категории (под структурным подразделением банка, осуществляющим профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам, понимается его структурное подразделение (отдел, управление, департамент и тому подобное), возглавляемое руководителем, подчиненным непосредственно руководителю банка (его заместителям), осуществляющее один или несколько видов работ и услуг, составляющих профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам, либо в состав которого входит структурное подразделение, осуществляющее данные работы и услуги);
• руководитель обособленного подразделения (филиала) профессионального участника, фондовой биржи (для филиала банка – руководитель и (или) его заместитель, контролирующий деятельность филиала банка на рынке ценных бумаг), осуществляющих один или несколько видов работ и услуг, составляющих профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам, должен иметь квалификационный аттестат второй либо первой категории. Виды работ и услуг, составляющих профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам, в квалификационном аттестате второй категории должны соответствовать указанным в копии специального разрешения (лицензии), выданной данному обособленному подразделению (филиалу);
• специалисты профессионального участника, фондовой биржи, их обособленных подразделений (филиалов), которые непосредственно выполняют работы и услуги, составляющие профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам, с правом подписи на документах должны иметь квалификационный аттестат второй категории, дающий право на выполнение этих работ и услуг, либо квалификационный аттестат первой категории. Специалисты, которые оказывают консультационные услуги по ценным бумагам, должны иметь квалификационный аттестат первой категории;
• специалисты обособленных подразделений (филиалов) банка, выполняющие работы по выпуску ценных бумаг банка, их обращению и погашению, а также работы, связанные с осуществлением профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам, без права подписи на документах, должны иметь квалификационный аттестат третьей категории.

2. Пунктом 3 Постановления N 05/П установлено, что получение квалификационного аттестата не требуется руководителям банков и их заместителям; представителям профессионального участника, являющегося доверительным управляющим, для участия в работе общих собраний акционеров; работникам банков, осуществляющим расчетное и (или) кассовое обслуживание клиентов; иным сотрудникам профессиональных участников и фондовых бирж, их обособленных подразделений (филиалов), в функции которых не входит проведение операций с ценными бумагами; в случае смены руководителя профессионального участника или фондовой биржи, руководителя обособленного подразделения (филиала) профессионального участника или фондовой биржи новый руководитель должен быть аттестован (при отсутствии у него квалификационного аттестата) в течение одного месяца с даты вступления в должность; руководители профессиональных участников и фондовых бирж (для банка – руководители структурных подразделений банка, указанные в подпункте 2.1 пункта 2 Постановления N 05/П) ежегодно проходят переаттестацию; руководители и должностные лица профессионального участника не могут быть одновременно руководителями и должностными лицами другого профессионального участника (включая членов администрации, наблюдательного совета (совета директоров)).

Статья 11.14. Нарушение требований законодательства о ведении реестра акционеров

Нарушение требований законодательства о ведении реестра акционеров, выразившееся в нарушении порядка ведения такого реестра либо в необоснованном отказе работника реестродержателя от внесения в реестр акционеров сведений об акционерах либо изменений или дополнений в такой реестр, а равно отказ от выдачи сертификата акций или выписки из реестра акционеров –

влекут наложение штрафа в размере от четырех до двадцати базовых величин.

Комментарий к статье 11.14

1. Реестр владельцев акций (реестр акционеров) – совокупность данных об акционерном обществе, зафиксированных в бумажной форме и (или) на магнитных носителях, обеспечивающих установление (определение) зарегистрированных в нем лиц и учет их прав в отношении акций, зарегистрированных на имя этих лиц (реестродержатель – юридическое лицо, осуществляющее деятельность по ведению и хранению реестра).

Сертификат акций – свидетельство, выдаваемое владельцу акций эмитентом или реестродержателем, имеющее номер, серию и подтверждающее право собственности акционера на приобретенные им акции. Сертификат не является ценной бумагой и не может быть предметом покупки, продажи, дарения, завещания и пр. Сертификат акций заверяется должностными лицами и печатью эмитента или реестродержателя.

Выписка из реестра – документ, выдаваемый реестродержателем, отражающий состояние лицевого счета зарегистрированного лица и не являющийся ценной бумагой (выписка заверяется должностным лицом и печатью реестродержателя).

Ведение реестра начинается с момента государственной регистрации первого выпуска акций акционерного общества. В реестр вносятся записи о каждом выпуске акций, о каждой передаче акций, а также о любом ином событии, связанном с изменением количества или номинальной стоимости акций, записанных на лицевом счете зарегистрированного лица, или отражающем факт блокировки движения акций, в том числе их залога. Допускается ведение реестра как в бумажной форме (в виде журналов), так и в виде электронной записи на магнитных носителях. При ведении реестра в виде журналов все страницы их должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатями эмитента и специализированного регистратора, депозитария (в случае, если с ним заключен договор на ведение реестра).

Деятельность по ведению реестра включает:

• открытие и ведение лицевых счетов;
• ведение регистрации владельцев именных акций;
• учет выданных и возвращенных сертификатов акций и (или) выписок из реестра;
• учет первичных документов;
• учет запросов, полученных от эмитента и зарегистрированных лиц, и ответов по ним;
• осуществление других действий в соответствии с договором на ведение реестра.

2. Депозитарная деятельность – оказание в соответствии с законодательством услуг по учету прав на ценные бумаги, хранению ценных бумаг и (или) расчетам по операциям с ценными бумагами, находящимися на обслуживании в депозитарии.

В соответствии со статьей 11 Закона Республики Беларусь от 09.07.1999 N 280-З “О депозитарной деятельности и центральном депозитарии ценных бумаг в Республике Беларусь” взаимоотношения депозитария с депонентами строятся на договорной основе. Заключение депозитарного договора не влечет за собой перехода к депозитарию права собственности на ценные бумаги депонента. Депозитарный договор – публичный договор, по которому одна сторона (депозитарий) обязуется обеспечить другой стороне (депоненту) открытие счета “депо” для учета прав на ценные бумаги и хранения ценных бумаг депонента, а также осуществление расчетов по операциям с ценными бумагами депонента за вознаграждение. Депозитарный договор должен содержать:

• предмет договора;
• порядок передачи депонентом депозитарию поручений о распоряжении ценными бумагами депонента, которые хранятся и (или) права на которые учитываются в депозитарии;
• обязанности депозитария по выполнению поручений депонента, сроки выполнения поручений;
• порядок оказания депозитарием услуг, связанных с содействием в осуществлении депонентами прав по ценным бумагам, в том числе путем передачи соответствующей информации и документов от депонентов эмитенту и от эмитента депонентам;
• срок действия договора, основания и порядок его изменения и прекращения, включая право депонента на расторжение договора с депозитарием в одностороннем порядке;
• порядок и форму отчетности депозитария перед депонентом;
• размер и порядок оплаты услуг депозитария.

Заключение депозитарного договора является основанием для открытия депоненту счета “депо”. Депозитарий, открывший счет “депо”, выдает депоненту свидетельство (извещение) об открытии счета. Открытие счета “депо” без заключения депозитарного договора допускается в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. Закрытие счета “депо” осуществляется депозитарием по письменному заявлению клиента либо в иных случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Статья 11.15. Необеспечение нахождения проспекта эмиссии в местах продажи ценных бумаг

Необеспечение нахождения проспекта эмиссии в местах продажи ценных бумаг –

влечет наложение штрафа в размере от четырех до двадцати базовых величин, а на юридическое лицо – до двухсот базовых величин.

Комментарий к статье 11.15

1. В соответствии со статьей 9 Закона “О ценных бумагах и фондовых биржах” данные, излагаемые в проспекте эмиссии и публикуемых объявлениях о ценных бумагах, должны быть достоверными и пригодными для оценки хозяйственно-финансового положения эмитента. Сведения, содержащиеся в проспекте эмиссии, на момент публикации не могут быть свыше трех месяцев давности.

В проспект эмиссии должны быть включены следующие сведения:

а) полное наименование и юридический адрес; дата учреждения; предмет деятельности эмитента; дата и номер протокола принятия решения о выпуске ценных бумаг; цель использования финансовых ресурсов, приобретенных от эмиссии; планируемый объем эмиссии; вид ценных бумаг, связанные с ними права; по акциям – учредители и возможные права, предоставляемые владельцам привилегированных акций; количество и номинальная стоимость и стоимость эмиссии ценных бумаг; число серий и порядковые номера; место, дата начала и прекращения продажи; информация о возможных привилегиях владельцев ценных бумаг; наименование профессионального участника рынка ценных бумаг (если эмитент пользуется его услугами); действия, совершаемые в случае превышения или недостижения уровня подписки; метод исчисления и срок выплаты доходов; адреса мест выплаты доходов, осуществления операций и депонирования; иные сведения, полный перечень которых устанавливается центральным органом, осуществляющим контроль и надзор за рынком ценных бумаг;

б) для эмитентов, действующих свыше года, дополнительно представляются:

• удостоверенные ревизором (аудитором) бухгалтерский баланс и счет прибылей и убытков, численность служащих, а также данные о руководящих работниках; перечень и результаты прежних эмиссий ценных бумаг, а также распределение ценных бумаг по видам; количество выпущенных акций, находящихся в собственности руководящих работников эмитента.

Проспект эмиссии утверждается общим собранием акционеров, подписывается руководителем и главным бухгалтером эмитента, а также профессиональными участниками рынка ценных бумаг, если их услуги используются при подготовке эмиссии ценных бумаг. Проспект эмиссии должен быть издан эмитентом в виде отдельной брошюры в количестве, достаточном для ознакомления всех потенциальных покупателей ценных бумаг, и иметься в наличии в местах продажи ценных бумаг.

2. Требования, предъявляемые к содержанию проспекта эмиссии ценных бумаг, установлены в пунктах 40 – 46 Инструкции о порядке выпуска и государственной регистрации ценных бумаг.

Согласно пункту 50 Инструкции о порядке выпуска и государственной регистрации ценных бумаг зарегистрированные проспект эмиссии либо изменения в проспект эмиссии должны быть изданы эмитентом в виде отдельной брошюры в количестве, достаточном для ознакомления всех потенциальных инвесторов, и в течение срока проведения открытой подписки (продажи) должны иметься в наличии в местах проведения открытой подписки (продажи). Если проведение открытой подписки (продажи) осуществляется в нескольких местах, допускается наличие в местах ее проведения копий зарегистрированного проспекта эмиссии, изменений в проспект эмиссии, которые должны быть прошиты, пронумерованы и иметь заверительную отметку, в которую входят надпись “Копия верна”, наименование должности лица, заверившего копию, его личная подпись, фамилия и инициалы, дата заверения, печать эмитента.

Статья 11.16. Нарушение порядка использования средств из бюджета или государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов либо организации закупок за счет указанных средств

1. Незаконное получение индивидуальным предпринимателем или должностным лицом средств из бюджета либо государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов –

влечет наложение штрафа в размере от десяти до двадцати базовых величин.

2. Использование не по назначению и (или) с нарушением законодательства материальных ресурсов, приобретенных за счет государственных средств, –

влечет наложение штрафа на юридическое лицо в размере от пятидесяти до ста процентов стоимости материальных ресурсов, использованных не по назначению и (или) с нарушением законодательства.

3. Нарушение индивидуальным предпринимателем или должностным лицом установленного порядка организации закупок за счет средств бюджета либо государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов –

влечет наложение штрафа в размере от двадцати до ста базовых величин.

4. Нецелевое использование или использование с нарушением законодательства средств из бюджета либо государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов, инновационных фондов –

влекут наложение штрафа в размере от десяти до тридцати базовых величин, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо – в размере указанных средств.

Комментарий к статье 11.16

1. Бюджет – основной финансовый план формирования и использования денежных средств для обеспечения функций государственных органов, экономического и социального развития Республики Беларусь или соответствующих административно-территориальных единиц (областей, районов, городов, поселков городского типа, сельсоветов). В бюджетную систему Республики Беларусь как самостоятельные части включаются республиканский и местные бюджеты. В соответствии с территориальными уровнями местных Советов бюджеты делятся на:

• бюджеты первичного уровня (сельские, поселковые, городские (городов районного подчинения));
• бюджеты базового уровня (районные и городские (городов областного подчинения));
• бюджеты областного уровня.

При этом бюджеты сельсоветов, поселков городского типа, городов районного подчинения, расположенных на территории района, и районный бюджет составляют консолидированный бюджет района (бюджет района). Бюджеты районов, городов областного подчинения, расположенных на территории области, и областной бюджет составляют консолидированный бюджет области (бюджет области). Бюджеты областей, города Минска и республиканский бюджет составляют консолидированный бюджет Республики Беларусь (бюджет республики). Исполнение республиканского и местных бюджетов осуществляется на основании закона о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год, иных нормативных актов Республики Беларусь и решений местных Советов депутатов в соответствии с бюджетной росписью республиканского и местных бюджетов, утвержденных в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. При этом средства республиканского и местных бюджетов аккумулируются на соответствующих счетах Министерства финансов Республики Беларусь и местных финансовых органов, которые обеспечивают учет всех операций по исполнению соответствующих бюджетов.

Бюджетная классификация Республики Беларусь является систематизированной группировкой доходов, расходов и источников финансирования дефицита республиканского и местных бюджетов, государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов, внебюджетных средств бюджетных организаций, основанной на их экономической характеристике и обеспечивающей республиканскую и международную сопоставимость показателей бюджетов. Бюджетная классификация включает:

• классификацию доходов;
• классификацию расходов, в том числе функциональную, ведомственную, экономическую и программную классификацию расходов;
• классификацию источников внутреннего финансирования дефицита;
• классификацию источников внешнего финансирования дефицита;
• классификацию видов внутреннего государственного долга Республики Беларусь и долгов органов местного управления и самоуправления;
• классификацию видов внешнего государственного долга Республики Беларусь.

Из республиканского бюджета финансируются:

• капитальные вложения в объекты, относящиеся к республиканской собственности;
• природоохранные мероприятия, осуществляемые в соответствии с общегосударственными программами;
• мероприятия по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• общегосударственные программы по социальной защите населения;
• другие общегосударственные целевые программы;
• затраты, связанные с внешнеэкономической деятельностью;
• государственные учреждения и организации образования, подготовки кадров, науки, культуры, здравоохранения, физической культуры, социального обеспечения;
• затраты по закладке и обновлению государственных запасов и резервов;
• расходы на содержание республиканских государственных органов, в том числе судов, правоохранительных органов, органов государственной безопасности;
• национальная оборона, пограничные войска, таможенные органы;
• погашение кредитов Национального банка Республики Беларусь, выданных для покрытия расходов республиканского бюджета, государственного долга, а также уплата процентов по ним и погашение других долговых обязательств Правительства Республики Беларусь;
• погашение внешнего долга и уплата процентов по кредитам, полученным от иностранных государств и банков, международных финансовых организаций;
• образование резервных и государственных целевых бюджетных фондов;
• выдача займов, ссуд, дотаций, субвенций, субсидий юридическим и физическим лицам, областным бюджетам и бюджету города Минска;
• расходы свободных экономических зон;
• расходы на развитие рыночной инфраструктуры;
• другие расходы, предусматриваемые в республиканском бюджете на соответствующий финансовый (бюджетный) год.

Местные бюджеты финансируют экономические, социальные, культурные и другие мероприятия, проводимые на территории соответствующей административно-территориальной единицы. Местные Советы депутатов, исполнительные и распорядительные органы в пределах своей компетенции самостоятельно составляют, рассматривают, утверждают и исполняют бюджеты исходя из общегосударственных интересов и интересов населения, проживающего на на территории соответствующей административно-территориальной единицы. Местные бюджеты нижестоящих административно-территориальных единиц не включаются в местные бюджеты вышестоящих административно-территориальных единиц. Минимальные размеры местных бюджетов определяются на основе среднереспубликанского норматива бюджетной обеспеченности по отраслям непроизводственной сферы на одного жителя с учетом сложившейся инфраструктуры региона. В составе местных бюджетов образуются резервные и государственные целевые бюджетные фонды, размеры которых определяются соответствующими местными Советами депутатов. При этом областной бюджет обеспечивает необходимыми финансовыми ресурсами мероприятия общеобластного значения в хозяйственной и социально-культурной сфере. Через областной бюджет осуществляется перераспределение части финансовых ресурсов между городами областного подчинения и сельскими районами области в целях выравнивания уровней их экономического и социального развития.

Финансирование расходов по республиканскому бюджету осуществляется через систему органов государственного казначейства, к которым относятся: Главное государственное казначейство Министерства финансов Республики Беларусь и территориальные органы – управления государственного казначейства по областям и городу Минску, отделения и представительства государственного казначейства в городах и районах. Перечисление средств из республиканского бюджета производится с единого казначейского счета Главного государственного казначейства Министерства финансов Республики Беларусь, открытого в Национальном банке Республики Беларусь, и счетов территориальных органов государственного казначейства на счета поставщиков товаров и услуг бюджетному сектору, как правило, минуя текущие счета распорядителей средств. Документы на перечисление средств со счета республиканского бюджета распорядителям средств подписываются Министром финансов или его заместителем либо начальником Главного государственного казначейства (или его заместителем), начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности по бюджету Главного государственного казначейства (или лицом, его заменяющим), скрепляются оттиском печати Главного государственного казначейства Министерства финансов и направляются в Национальный банк Республики Беларусь. Исполнение республиканского бюджета по расходам осуществляется посредством оплаты обязательств распорядителей средств с текущих счетов территориальных органов казначейства на счета получателей бюджетных средств – поставщиков за товары, оказанные услуги, выполненные работы, а также по обязательным платежам и нетоварным расчетам либо самого распорядителя средств для получения наличных денежных средств для расчетов по предъявленным платежным требованиям и платежным поручениям, акцептованным банком. Вместе с платежными требованиями распорядитель средств обязан предъявить в территориальный орган казначейства первичные документы, подтверждающие обоснованность осуществляемых платежей (договоры, счета, накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ и т.д.). Все договоры, заключаемые распорядителем средств, на оплату расходов за счет бюджетных ассигнований должны быть согласованы и зарегистрированы в обслуживающем территориальном органе государственного казначейства.

Финансирование расходов целевых бюджетных фондов производится финансовыми органами в соответствии с утвержденными сметами и поквартальной росписью доходов и расходов с учетом изменений, внесенных в них в установленном порядке в процессе исполнения бюджета. Финансирование осуществляется путем перечисления финансовыми органами средств со счета местных бюджетов на счета распорядителей средств целевых бюджетных фондов. Финансовые органы финансируют распорядителей средств в пределах квартальных ассигнований, утвержденных в росписи доходов и расходов, с учетом наличия средств на соответствующих субсчетах местных целевых фондов. Распорядители средств местных целевых бюджетных фондов обязаны для получения средств из соответствующего бюджета по требованию финансовых органов представлять данные об остатках неиспользованных средств фондов. Распорядители средств целевых бюджетных фондов обязаны расходовать средства в строгом соответствии с размерами и целевым направлением средств, предусмотренных в сметах. Направление средств фондов на мероприятия, не предусмотренные сметами, запрещается.

Во внебюджетные фонды включаются:

• дополнительные доходы и сэкономленные финансовые ресурсы, полученные за счет организованных местными Советами, исполнительными комитетами мероприятий по решению экономических и социальных проблем;
• добровольные взносы и пожертвования граждан, предприятий, организаций, учреждений и объединений;
• доходы от выпуска местных займов, ценных бумаг и проведения аукционов, выставок, концертов и других мероприятий;
• штрафы, взимаемые за получение предприятиями, организациями, учреждениями и объединениями необоснованной прибыли в связи с завышением цен (тарифов) на продукцию (работы, услуги);
• штрафы за загрязнение окружающей среды, нерациональное использование природных ресурсов и другие нарушения природоохранного законодательства Республики Беларусь, санитарных норм и правил, а также платежи, компенсирующие нанесенный ущерб (суммы этих штрафов и платежей используются на проведение природоохранных и оздоровительных мероприятий);
• другие внебюджетные средства. Формирование и использование средств внебюджетного целевого фонда осуществляются согласно статусу (положению этого фонда), утверждаемому местным Советом или исполнительным комитетом. Статус (положение) каждого целевого фонда включает характеристику источников доходов и направление их использования, а также порядок управления фондом. Средства внебюджетных фондов находятся на специальных счетах, открываемых в учреждениях банков, и изъятию не подлежат. Главные распорядители средств внебюджетных фондов представляют местным финансовым органам в установленные сроки отчеты об исполнении доходов и расходов этих фондов. Местные Советы, исполнительные комитеты могут создавать внебюджетные фонды совместно с вышестоящими и нижестоящими соответственно представительными или исполнительными и распорядительными органами.

Инновационные фонды создаются в соответствии с законом Республики Беларусь о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год и законодательными актами Президента Республики Беларусь. Инновационные фонды образуются республиканскими органами государственного управления, иными государственными организациями, подчиненными Правительству Республики Беларусь, Белорусским республиканским союзом потребительских обществ, Национальной академией наук Беларуси, облисполкомами и Минским горисполкомом и являются государственными целевыми бюджетными фондами. Порядок зачисления (возврата), направлений и целей использования средств инновационных фондов, образуемых облисполкомами и Минским горисполкомом, а также отчетность по их использованию устанавливаются указанными органами в соответствии с законом о бюджете на очередной финансовый (бюджетный) год. Направления и цели использования средств инновационных фондов, образуемых облисполкомами и Минским горисполкомом, обязаны соответствовать направлениям и целям использования средств инновационных фондов.

В соответствии с пунктом 5 Положения о порядке зачисления, направлениях и целях использования средств инновационных фондов, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 14.05.2005 N 493 “Об утверждении Положения о порядке зачисления, направлениях и целях использования средств инновационных фондов” (далее – Положение N 493), средства инновационных фондов направляются на:

• финансирование научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, выполняемых в рамках президентских;
• государственных народнохозяйственных и социальных программ;
• финансирование государственных, отраслевых и региональных научно-технических программ, инновационных проектов;
• финансирование работ по освоению (внедрению) результатов выполнения заданий (мероприятий), указанных в абзацах втором и третьем пункта 5 Положения N 493 программ и инновационных проектов;
• выполнение работ по подготовке и освоению производства новых видов наукоемкой продукции, ориентированных на реализацию приоритетных межотраслевых и отраслевых научно-технических направлений;
• создание и развитие производств, основанных на новых и высоких технологиях;
• финансирование программ по энергосбережению, мероприятий по внедрению новых энергоэффективных технологий и оборудования, а также расходов по реализации международных проектов в области энергосбережения с участием Республики Беларусь;
• строительство и реконструкцию зданий, инженерных и транспортных коммуникаций и сооружений (за исключением капитального ремонта), связанных с направлениями использования инновационного фонда;
• финансирование на возвратной основе через Белорусский инновационный фонд научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ и работ по организации и освоению производства научно-технической продукции, полученной в результате выполнения инновационных проектов и заданий государственных научно-технических программ;
• приобретение оборудования, не входящего в сметы строек, связанного с направлениями использования инновационного фонда;
• проведение маркетинговых исследований, работ в области стандартизации и сертификации продукции (работ, услуг), систем качества, обеспечения единства измерений, рекламно-издательской деятельности, связанной с направлениями использования инновационных фондов;
• развитие научно-технической информации, работы в области организации и пропаганды изобретательской и рационализаторской деятельности, проведение научных и научно-практических мероприятий (конференций, семинаров, выставок);
• развитие материально-технической базы подведомственных организаций, осуществляющих научную и научно-техническую деятельность;
• финансирование расходов по содержанию центральных аппаратов республиканских органов государственного управления в соответствии с законодательными актами;
• выдачу бюджетных займов, бюджетных ссуд, а также исполнение гарантий Правительства Республики Беларусь по кредитам, выданным (выдаваемым) на цели, указанные в абзацах втором – восьмом, десятом и тринадцатом пункта 5 Положения N 493;
• уплату процентов по кредитам, выданным (выдаваемым) банками Республики Беларусь, на цели, указанные в абзацах втором – восьмом, десятом и тринадцатом пункта 5 Положения N 493, в пределах размеров, определенных в соответствии с законодательством;
• погашение задолженности по привлеченным под гарантии Правительства Республики Беларусь иностранным кредитам и кредитам, выданным банками Республики Беларусь, на цели, предусмотренные в абзацах втором – восьмом, десятом и тринадцатом пункта 5 Положения N 493, а также задолженности по бюджетным займам, бюджетным ссудам и банковским кредитам;
• разработку прогнозов развития организаций на 5 лет, бизнес-планов их развития на год, бизнес-планов инвестиционных проектов в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.08.2005 N 873 “О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных проектов коммерческих организаций”;
• выполнение Государственной программы возрождения и развития села на 2005 – 2010 годы, утвержденной Указом Президента Республики Беларусь от 25.03.2005 N 150 “О Государственной программе возрождения и развития села на 2005 – 2010 годы”;
• компенсацию потерь доходов по установке гражданам телефонов на льготных условиях, а также погашение задолженности по компенсации потерь доходов от оказания услуг льготной категории граждан за пользование квартирным телефоном в соответствии с законодательными актами;
• строительство жилых домов и объектов инженерной и транспортной инфраструктуры для районов жилой застройки;
• иные цели, определяемые Президентом Республики Беларусь либо Правительством Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь.

2. Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что средства бюджета выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств и являются целевыми, то есть выделяются с обозначением необходимости достижения за счет их использования конкретных целей. Финансирование учреждений, состоящих на бюджете, и централизованных мероприятий, осуществляемых за счет средств бюджета, производится по утвержденным для них сметам расходов. Расходование бюджетных средств на мероприятия, не предусмотренные сметой, или в суммах, превышающих сметные назначения, запрещено. Наличие подобных фактов является нецелевым расходованием бюджетных средств.

Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении бюджета уполномоченные на то органы, прямые получатели бюджетных средств исходят из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

Под незаконным получением бюджетных средств следует понимать излишнее получение бюджетных средств независимо от источника финансирования (получения) юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями вследствие завышения в расчетах, сметах, счетах и в других документах сумм, подлежащих получению, представления недостоверных сведений о финансовом состоянии юридических лиц, индивидуальных предпринимателей при получении бюджетных займов, бюджетных ссуд, субсидий и дотаций, финансовой помощи на возвратной основе и представления других недостоверных данных, явившихся основанием для получения из вышеназванных источников средств в размерах, превышающих установленные законодательством.

Использованием бюджетных средств не по целевому назначению являются любые действия распорядителей или получателей бюджетных средств, приведшие к нарушению адресности использования предусмотренных в бюджете средств либо к направлению их на цели, не обозначенные при выделении в соответствии с Бюджетным кодексом Республики Беларусь и постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 15.03.2007 N 44 “О бюджетной классификации Республики Беларусь”. При этом в течение финансового (бюджетного) года бюджетные средства, полученные и направленные получателями на восстановление собственных средств (с согласия Министерства финансов Республики Беларусь, финансового управления (отдела) местного исполнительного и распорядительного органа), израсходованных ими (с соблюдением процедур, предусмотренных при осуществлении закупок товаров, работ и услуг за счет средств бюджета и внешних государственных займов) на покрытие затрат, финансирование которых осуществляется согласно плановым ассигнованиям в соответствии со сметами расходов за счет (или с участием) бюджетных средств, но произведено несвоевременно, не являются использованными не по целевому назначению.

Использованием бюджетных средств с нарушением законодательства считается использование бюджетных средств с нарушением законов Республики Беларусь, декретов, указов Президента Республики Беларусь, постановлений Правительства Республики Беларусь, других нормативных правовых актов.

3. Государственными закупками признаются закупки товаров (работ, услуг), осуществляемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет средств (полностью или частично) республиканского и местных бюджетов, в том числе государственных целевых бюджетных фондов, а также государственных внебюджетных и инновационных фондов, в том числе для государственных нужд. Указом Президента Республики Беларусь от 17.11.2008 N 618 “О государственных закупках в Республике Беларусь” (далее – Указ N 618) установлено, что государственные закупки осуществляются с применением:

• конкурса (открытого, закрытого, которые могут быть двухэтапными) – при ориентировочной стоимости закупки от 8000 базовых величин и более;
• процедуры запроса ценовых предложений – от 1000 до 8000 базовых величин;
• процедуры оформления конкурентного листа – от 50 до 1000 базовых величин;
• процедуры закупки из одного источника – от 50 базовых величин и более в случаях, определяемых Советом Министров Республики Беларусь.

Процедура государственных закупок не распространяется на закупки:

порядок осуществления которых определяется заказчиком самостоятельно в соответствии с гражданским законодательством:

• товаров (работ, услуг) на сумму до 50 базовых величин по одной сделке;
• товаров (работ, услуг) собственного производства у организаций уголовно-исполнительной системы, лечебно-производственных (трудовых) профилакториев Министерства внутренних дел Республики Беларусь и лечебно-производственных (трудовых) мастерских Министерства здравоохранения Республики Беларусь, а также у организаций, в которых численность инвалидов составляет не менее 50 процентов от списочной численности работников, государственного производственно-торгового объединения “Белхудожпромыслы” и входящих в его состав организаций. Министерство внутренних дел Республики Беларусь, Министерство здравоохранения Республики Беларусь, общественные объединения инвалидов, государственное производственно-торговое объединение “Белхудожпромыслы” обеспечивают заказчиков (уполномоченные организации) по их обращению информацией о товарах (работах, услугах), производимых организациями, находящимися в их подчинении (входящими в их состав);
• товаров (работ, услуг) в рамках осуществления творческой деятельности в области искусства и культуры;
• товаров (работ, услуг), не имеющих аналогов и поставляемых (выполняемых, оказываемых) единственной организацией или единственным физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем;
• предметов музейного значения, музейных предметов и музейных коллекций, а также редких и ценных изданий, рукописей, архивных документов, включая копии, имеющие историческое, художественное или иное культурное значение, предназначенных для пополнения государственных музейного, библиотечного, архивного фондов, кинофонда и иных аналогичных фондов;
• товаров (работ, услуг), содержащих объекты интеллектуальной собственности, у лиц, обладающих исключительными правами на использование таких объектов;
• товаров (работ, услуг), приобретаемых в целях обеспечения государственных органов и иных организаций президентской, правительственной, оперативной, другими видами специальной связи, организации и обеспечения безопасности такой связи в Республике Беларусь и организациях Республики Беларусь, находящихся за ее пределами, негласного получения информации, а также товаров (работ, услуг) для обеспечения деятельности судов;
• входных билетов на право посещения парков культуры и отдыха, природных заповедников, национальных парков, ботанических садов, зоопарков, театральных и цирковых представлений, фестивалей, концертов, творческих конкурсов, иных театрально-зрелищных мероприятий, музеев, музеев-заповедников, картинных, художественных галерей и галерей искусств, выставочных залов, панорам, спортивных мероприятий;
• образовательных услуг;
• сельскохозяйственной продукции и сырья у физических лиц, которые произвели (вырастили) такую продукцию и сырье в личных подсобных хозяйствах, дикорастущих грибов и ягод у организаций и физических лиц в период их заготовки, а также хлопкового и льняного волокна, шерсти и кожевенного сырья;
• товаров (работ, услуг) субъектами малого предпринимательства при государственной поддержке, оказываемой за счет республиканского и местных бюджетов в рамках программ государственной поддержки малого предпринимательства;
• недвижимого имущества;

порядок осуществления которых регулируется иными актами законодательства:

• товаров на товарных биржах или аукционах;
• товаров (работ, услуг) при строительстве, в том числе реконструкции, ремонте, реставрации зданий, сооружений, их комплексов, изменении их функционального назначения, внешнего облика и интерьеров, сносе существующих строений, благоустройстве. Порядок таких закупок определяется Президентом Республики Беларусь или по его поручению Правительством Республики Беларусь;
• товаров (работ, услуг) для собственного производства коммерческими организациями как с иностранными инвестициями, так и без таких инвестиций, созданными (за исключением созданных путем реорганизации) с 01.04.2008, которые находятся и осуществляют деятельность на территории Республики Беларусь, кроме случаев, когда такие коммерческие организации осуществляют деятельность в населенных пунктах с численностью населения свыше 50 тыс. человек согласно перечню, утверждаемому Советом Министров Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь, или относятся к организациям, названным в подпункте 1.8 пункта 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 28.01.2008 N 1 “О стимулировании производства и реализации товаров (работ, услуг)”;
• материальных ценностей, реализуемых из государственного и мобилизационного материальных резервов;
• имущества, изъятого, арестованного, конфискованного или обращенного в доход государства иным способом, в том числе имущества, на которое обращено взыскание в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней;
• нефти и природного газа, а также товаров (работ, услуг), производство (выполнение, оказание) которых относится к сфере деятельности субъектов правомерных монополий;
• коммунальных услуг (горячее и холодное водоснабжение, водоотведение (канализация), газо-, электро- и теплоснабжение, пользование лифтом, вывоз и обезвреживание твердых бытовых отходов), услуг связи (кроме сотовой подвижной электросвязи);
• научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, выполнение которых предусмотрено в президентских программах, государственных народнохозяйственных и социальных программах, государственных программах фундаментальных и прикладных научных исследований, научно-технических программах, инновационных проектах, финансируемых за счет средств республиканского бюджета, предусмотренных на научную, научно-техническую и инновационную деятельность, а также на научную, научно-техническую и инновационную продукцию, разработанную по техническому заданию заказчика в результате выполнения указанных научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, по которой осуществлена подготовка к серийному производству в Республике Беларусь;
• услуг по обязательным видам страхования;
• за счет средств инновационных фондов у поставщиков (подрядчиков, исполнителей), подчиненных тому же вышестоящему органу (входящих в состав того же вышестоящего органа), что и заказчик, и производящих отчисления в инновационные фонды, товаров (работ, услуг) их собственного производства;

товаров происхождения Республики Беларусь, закупка которых осуществляется у отечественных изготовителей согласно приложению 1 к Указу N 618, а также товаров (работ, услуг) в иных случаях, определяемых Президентом Республики Беларусь.

Согласно Положению о порядке выбора поставщика (подрядчика, исполнителя) при осуществлении государственных закупок на территории Республики Беларусь, утвержденному постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 20.12.2008 N 1987 “О некоторых вопросах осуществления государственных закупок”, заказчик (организатор, уполномоченная организация) на основании годового плана закупок и маркетинговых исследований конъюнктуры рынка разрабатывает задание на закупку, за исключением закупки с применением процедуры оформления конкурентного листа. В задании на закупку, утверждаемом руководителем (уполномоченным им заместителем) заказчика (организатора, уполномоченной организации) либо индивидуальным предпринимателем, должны указываться:

• наименование и количество (объем) подлежащих закупке товаров (работ, услуг) и при необходимости требования к каждому из них;
• ориентировочная стоимость закупки;
• источник финансирования закупки;
• вид процедуры закупки и обоснование его выбора;
• критерии для выбора наилучшего предложения, за исключением задания на закупку с применением процедуры закупки из одного источника;
• требования к организациям и физическим лицам, включая индивидуальных предпринимателей, которые могут быть участниками процедуры закупки;
• список (выписку из списка) производителей (подрядчиков, исполнителей), включенных в регистр производителей товаров (работ, услуг) Республики Беларусь, ведение которого осуществляется информационным республиканским унитарным предприятием “Национальный центр маркетинга и конъюнктуры цен”, и производящих товары (работы, услуги), аналогичные подлежащим закупке;
• сведения о конкурсной комиссии, структурном подразделении и (или) ответственном лице заказчика, организатора, уполномоченной организации, на которых возлагается проведение процедуры закупки, либо указание на необходимость передачи данных функций организатору или уполномоченной организации.

Заказчик (организатор, уполномоченная организация) создает комиссию для проведения конкурсов (конкурсная комиссия) или процедур запроса ценовых предложений (ценовая комиссия). Комиссия может действовать постоянно или временно. По своему усмотрению заказчик (организатор, уполномоченная организация) может уполномочить комиссию на проведение процедур оформления конкурентного листа и процедур закупки из одного источника. Персональный состав комиссии формируется заказчиком (организатором, уполномоченной организацией) и утверждается его руководителем (уполномоченным им заместителем) либо индивидуальным предпринимателем. В состав конкурсной комиссии должно входить не менее пяти человек. В состав комиссии включаются специалисты заказчика (организатора, уполномоченной организации), в число которых, как правило, входят юрист и специалисты по предмету закупки, и при необходимости – специалисты соответствующего профиля других организаций (при наличии согласия таких организаций). Членом комиссии не может быть представитель участника. Председатель, заместитель председателя и секретарь комиссии назначаются при утверждении персонального состава комиссии.

Согласно Положению о конкурсной комиссии, утвержденному постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 15.01.2009 N 9 “Об утверждении Положения о конкурсной комиссии и форм некоторых документов, необходимых для организации и проведения процедур государственных закупок”, комиссия:

• вскрывает конверты с конкурсными предложениями;
• проверяет конкурсные предложения на их соответствие требованиям конкурсных документов;
• при необходимости обеспечивает приведение конкурсных предложений в соответствие с требованиями конкурсных документов;
• при необходимости запрашивает у участников дополнительную информацию, касающуюся разъяснения представленных ими конкурсных предложений;
• проводит оценку квалификационных данных участников;
• в необходимых случаях отклоняет конкурсные предложения;
• оценивает конкурсные предложения в соответствии с критериями и в порядке, указанными в конкурсных документах;
• выбирает одно или несколько (в случае применения частичной (лотовой) поставки (выполнения, оказания) товаров (работ, услуг)) наилучших конкурсных предложений и одного или нескольких поставщиков (подрядчиков, исполнителей);
• в случае, если не представляется возможным определить наилучшее конкурсное предложение, признает конкурс несостоявшимся и рекомендует заказчику, организатору, уполномоченной организации проведение повторного конкурса либо иного вида процедур закупок, предусмотренного Указом N 618;
• привлекает экспертов для получения экспертного заключения по оценке конкурсных предложений, а в случае приобретения высоких технологий и дорогостоящего оборудования при необходимости проводит научно-техническую экспертизу в Национальной академии наук Беларуси.

Порядок работы комиссии определяется ее регламентом, утверждаемым председателем комиссии. Работа комиссии организуется в форме заседаний. Заседания комиссии проводятся по мере необходимости и считаются правомочными, если на них присутствует не менее 2/3 ее списочного состава. Члены комиссии присутствуют на заседаниях комиссии без права замены. Решение комиссии принимается открытым голосованием и считается принятым, если за него проголосовало более половины членов комиссии, присутствующих на заседании. При равном распределении голосов принимается решение, за которое проголосовал председательствующий на заседании комиссии. Решение комиссии оформляется протоколом, который подписывается в течение дня, следующего за днем проведения заседания комиссии, председательствующим на заседании комиссии и ее секретарем. Если кто-то из членов комиссии имеет особое мнение по принятому комиссией решению, то такое мнение отражается в протоколе заседания комиссии или прилагается в виде отдельного документа к протоколу заседания комиссии.

Заказчик (организатор, уполномоченная организация) при проведении конкурсов устанавливает квалификационные требования, учитывающие экономическое и финансовое положение, технические возможности участника. В случае, если в соответствии с законодательством для осуществления купли-продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) необходимо наличие специального разрешения (лицензии), опыта работы или иных данных, то в квалификационные требования должно включаться требование о наличии у участника таких данных, а квалификация участников должна проводиться до оценки предложений, за исключением случаев, установленных Президентом Республики Беларусь. При этом срок действия специального разрешения (лицензии) и иных документов, подтверждающих соответствующие данные участника, не может быть менее срока, необходимого для купли-продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг). Оценка квалификационных данных участников при применении процедуры запроса ценовых предложений, а также оценка квалификационных данных выбранного поставщика (подрядчика, исполнителя) при применении процедуры оформления конкурентного листа или процедуры закупки из одного источника проводится по усмотрению заказчика (организатора, уполномоченной организации). Заказчик (организатор, уполномоченная организация) вправе потребовать, чтобы все участники представили банковскую гарантию, поручительство или залог в качестве способа обеспечения исполнения взятых на себя обязательств по поставке товаров (выполнению работ, оказанию услуг). Оценка квалификационных данных участников осуществляется в порядке, установленном в конкурсных документах, запросе ценовых предложений или в приглашении к участию в процедуре закупки. Оценка квалификационных данных участников осуществляется отдельно от оценки предложений. Заказчик (организатор, уполномоченная организация) может оценивать квалификационные данные участников на любом этапе после истечения срока представления предложений (конкурсных, ценовых). Заказчик вправе потребовать от участника, выбранного поставщиком (подрядчиком, исполнителем), подтвердить свои квалификационные данные. Подтверждение квалификационных данных должно быть осуществлено до заключения договора в порядке, установленном в конкурсных документах.

4. В то же время в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 16.01.2002 N 40 “О дополнительных мерах по регулированию экономических отношений” (далее – Указ N 40) использование материальных ресурсов, приобретенных за счет государственных средств, не по назначению и (или) с нарушением законодательства влечет наложение штрафа на юридических лиц (за исключением бюджетных организаций) в размере от 50 до 100 процентов стоимости этих материальных ресурсов.

В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 2 Указа N 40 нарушение должностным лицом или индивидуальным предпринимателем требований законодательства о государственных закупках влечет наложение штрафа в размере от 10 до 50 базовых величин.

Необоснованное уклонение государственных заказчиков от заключения государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд либо договора поставки товаров для государственных нужд в случаях, когда заключение таких контрактов (договоров) является обязательным, влечет наложение штрафа на руководителей государственных заказчиков в размере от 10 до 50 базовых величин.

В соответствии с подпунктом 2.4 пункта 2 Указа N 40 использование не по целевому назначению средств инновационных фондов влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 30 до 50 базовых величин.

Статья 11.17. Нарушение порядка предоставления, привлечения и использования заемных средств

1. Нарушение установленного порядка привлечения и использования средств, полученных по внешнему государственному займу, –

влечет наложение штрафа в размере от двадцати до пятидесяти базовых величин.

2. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по расчетам за средства, полученные по внешнему государственному займу, –

влекут наложение штрафа в размере от двадцати до пятидесяти базовых величин.

3. Нарушение должностным лицом государственной организации или хозяйственного общества с долей государства в уставном фонде установленного законодательными актами порядка предоставления такими организациями денежных средств взаем –

влечет наложение штрафа в размере от десяти до тридцати базовых величин.

4. Несоблюдение должностным лицом организации сроков возврата этой организацией денежных средств, предоставленных государственной организацией или хозяйственным обществом с долей государства в уставном фонде взаем в установленном законодательными актами порядке, и (или) их использование на цели, не предусмотренные в договоре займа, –

влекут наложение штрафа в размере от тридцати до пятидесяти базовых величин.

Комментарий к статье 11.17

1. В соответствии с Положением о внешних государственных займах (кредитах), утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 18.04.2006 N 252 “Об утверждении Положения о внешних государственных займах (кредитах)” (далее – Положение N 252), займы привлекаются в пределах лимита внешнего государственного долга, устанавливаемого в законе о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год; в иностранной валюте от иностранных государств, их правительств и административно-территориальных единиц в лице уполномоченных органов, международных организаций и иных иностранных юридических лиц (условия привлечения, использования и погашения займов определяются международным договором, межбанковским соглашением, индивидуальным кредитным соглашением либо иным документом, содержащим условия кредитования).

Привлечение займов осуществляют:

• Республика Беларусь – для покрытия дефицита республиканского бюджета, для иных целей, предусмотренных Президентом Республики Беларусь и законодательными актами;
• Правительство Республики Беларусь – для решения социальных и экологических проблем, ликвидации последствий стихийных бедствий и поддержки экономических реформ, а также для иных целей, предусмотренных Президентом Республики Беларусь и законодательными актами;
• резиденты Республики Беларусь под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также Правительство Республики Беларусь и резиденты под гарантии Правительства Республики Беларусь – для предоставления займов заемщикам-резидентам на условиях переуступки для импорта сырья, энергоресурсов, других необходимых товаров и продуктов в случае критического положения в обеспечении ими республики или для реализации инвестиционных проектов и государственных программ согласно приоритетным направлениям развития экономики республики, а также для иных целей в соответствии с законодательными актами.

Решение о привлечении займа Республикой Беларусь принимается Президентом Республики Беларусь; Правительством Республики Беларусь, в том числе на условиях переуступки, – Правительством по согласованию с Президентом Республики Беларусь; резидентами Республики Беларусь под гарантии Правительства Республики Беларусь, в том числе на условиях переуступки, – Правительством по согласованию с Президентом Республики Беларусь. В случае принятия положительного решения о привлечении займа Правительство Республики Беларусь в установленном порядке вносит Президенту Республики Беларусь проект соответствующего нормативного правового акта о привлечении (или переуступке), использовании и погашении займа, предоставлении полномочий банку-агенту на обслуживание этого займа.

Заемщик-резидент обязан использовать предоставленный заем по целевому назначению, обеспечивать выполнение работ и мероприятий по финансируемому за счет этого займа бизнес-плану, инвестиционному проекту в соответствии с графиком их реализации. Контроль за целевым использованием и своевременным погашением займа осуществляют банк-агент, банк-гарант, соответствующие республиканский орган государственного управления, иная государственная организация, облисполком и Минский горисполком, в подчинении или ведении (составе) которых находится заемщик, а также Министерство экономики Республики Беларусь, Министерство финансов Республики Беларусь и органы валютного контроля согласно законодательству. В этих целях заемщик-резидент совместно с банком-агентом до 5-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляют ежеквартальный отчет о ходе реализации бизнес-плана, инвестиционного проекта в указанные в части первой пункта 28 Положения N 252 государственный орган, иную государственную организацию, облисполком и Минский горисполком, которые до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, направляют такие отчеты с собственным заключением в Министерство экономики Республики Беларусь, Министерство финансов Республики Беларусь для анализа и принятия мер по устранению недостатков, выявленных при реализации бизнес-плана, инвестиционного проекта. Банк-агент обязан информировать названные министерства обо всех нарушениях или отклонениях в использовании и погашении заемщиком-резидентом займа. Банк-агент, резидент и заемщик-резидент ежемесячно до 5-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляет в Министерство финансов Республики Беларусь отчет о состоянии задолженности по займу по установленной этим Министерством форме. Ежеквартально 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, Министерством экономики Республики Беларусь и Министерством финансов Республики Беларусь направляется в Совет Министров Республики Беларусь и Комитет государственного контроля сводный отчет о целевом и своевременном использовании резидентами, заемщиками-резидентами предоставленных им займов, о ходе выполнения мероприятий, предусмотренных бизнес-планами, инвестиционными проектами, а также о принятых мерах по устранению выявленных недостатков.

2. В соответствии с Инструкцией о порядке регистрации и учета внешних государственных займов (кредитов), утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 21.11.2006 N 142 “Об утверждении Инструкции о порядке регистрации и учета внешних государственных займов (кредитов)”, регистрация займов осуществляется Министерством финансов Республики Беларусь в целях систематизации учета предоставленных Республике Беларусь займов. Регистрации подлежат займы, по которым возникают обязательства Республики Беларусь как заемщика, гаранта или эмитента государственной ценной бумаги:

• займы, привлеченные Республикой Беларусь, Правительством Республики Беларусь;
• займы, привлеченные Правительством Республики Беларусь и предоставленные другим заемщикам (далее – заемщики-резиденты) на условиях переуступки;
• займы, привлеченные резидентами под гарантии Правительства Республики Беларусь;
• займы, привлеченные резидентами под гарантии Правительства Республики Беларусь и предоставленные заемщикам-резидентам на условиях переуступки;
• займы, привлеченные Республикой Беларусь путем выпуска и размещения на внешних финансовых рынках государственных ценных бумаг в качестве государственных долговых обязательств.

По займам, привлеченным Республикой Беларусь, Правительством Республики Беларусь, в том числе предоставленным заемщикам-резидентам на условиях переуступки, регистрируются заключаемые основные (рамочные) соглашения, индивидуальные кредитные соглашения, иные документы, являющиеся основанием для возникновения обязательств по займам. По займам, привлеченным резидентами под гарантии Правительства Республики Беларусь, в том числе предоставленным заемщикам-резидентам на условиях переуступки, осуществляется регистрация основных (рамочных) соглашений, основных (рамочных) межбанковских соглашений, индивидуальных кредитных соглашений, иных документов, являющихся основанием для возникновения обязательств по займам.

3. В соответствии с Положением о порядке предоставления взаем денежных средств государственными организациями и хозяйственными обществами с долей государства в уставных фондах (далее – Положение N 296), утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 05.05.2006 N 296 “Об упорядочении использования финансовых ресурсов государственных организаций и хозяйственных обществ с долей государства в уставных фондах” (далее – Указ N 296), финансовые ресурсы предоставляются взаем:

юридическим лицам – государственным организациям и хозяйственным обществам на:

• развитие и расширение производства и его материально-технической базы (в том числе на создание, приобретение основных средств, внедрение новых видов технологий, их модернизацию и ремонт);
• строительство и содержание в надлежащем состоянии объектов социальной сферы (в том числе спортивных сооружений);
• пополнение собственных оборотных средств (в том числе на выплату заработной платы, оплату топливных и энергетических ресурсов, приобретение сырья, материалов и комплектующих, необходимых для осуществления производственного процесса), уплату платежей в бюджет, отчислений в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, погашение кредитов банков и процентов по ним, бюджетных ссуд и займов;
• строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений работникам, состоящим в штатах этих юридических лиц и признанным в установленном порядке нуждающимися в улучшении жилищных условий;

работникам, состоящим в штатах государственных организаций, хозяйственных обществ, признанным в установленном порядке нуждающимися в улучшении жилищных условий, – этими государственными организациями и хозяйственными обществами для строительства (реконструкции) или приобретения жилых помещений;

на другие цели по решению Президента Республики Беларусь.

Предоставление финансовых ресурсов взаем организациям, не указанным в абзаце первом подпункта 4.1 пункта 4 Положения N 296, и индивидуальным предпринимателям, если иное не установлено законодательными актами, не допускается.

Договор займа о предоставлении финансовых ресурсов подлежит согласованию:

• государственными организациями – с государственными органами (организациями), в подчинении (ведении) которых они находятся (в состав которых они входят);
• хозяйственными обществами, доли (акции) в уставных фондах которых находятся в управлении государственных органов или в отношении которых государственные органы могут иным, не противоречащим законодательству образом определять решения, принимаемые этими обществами, – с такими государственными органами;
• хозяйственными обществами, доли (акции) в уставных фондах которых находятся в управлении юридических лиц государственной формы собственности, – с государственными органами, в подчинении (ведении) которых имеются такие юридические лица.

При этом договор займа о предоставлении финансовых ресурсов представляется для согласования в соответствующий государственный орган подчиненным ему юридическим лицом, осуществляющим управление долями (акциями) в уставных фондах хозяйственных обществ, предоставляющих взаем финансовые ресурсы.

В случае, если доли (акции) в уставных фондах хозяйственных обществ находятся в управлении нескольких государственных органов и (или) юридических лиц государственной формы собственности, договор займа о предоставлении финансовых ресурсов подлежит согласованию с:

• государственным органом, обладающим свыше 50 процентов доли (акций) государства в уставном фонде хозяйственного общества, либо в подчинении которого находится юридическое лицо государственной формы собственности, либо несколько юридических лиц государственной формы собственности, в управлении которого (которых) имеются свыше 50 процентов доли (акций) государства в уставном фонде хозяйственного общества;
• несколькими государственными органами, обладающими совокупной долей (акциями) в уставном фонде хозяйственного общества свыше 50 процентов доли (акций) государства, либо в подчинении которых находятся юридические лица государственной формы собственности, в управлении которых в совокупности имеются свыше 50 процентов доли (акций) государства в уставном фонде хозяйственного общества.

В договоре займа о предоставлении финансовых ресурсов дополнительно к условиям, установленным законодательством, указываются цели предоставления займа, а в случае предоставления займа на пополнение собственных оборотных средств юридического лица – также направления его использования.

4. В то же время в соответствии с пунктом 3 Указа N 296 предоставление денежных средств взаем с нарушением требований, предусмотренных в Положении N 296, влечет наложение штрафа на должностных лиц юридических лиц в размере от 10 до 30 базовых величин. Несоблюдение сроков возврата денежных средств, предоставленных в соответствии с указанным Положением взаем, и (или) их использование на цели, не предусмотренные в договоре займа, влекут наложение штрафа на должностных лиц юридических лиц в размере от 30 до 50 базовых величин.

Статья 11.18. Уклонение от погашения кредиторской задолженности

Уклонение индивидуального предпринимателя или должностного лица юридического лица от погашения по вступившему в законную силу судебному решению кредиторской задолженности при наличии возможности выполнить обязательство, если в этих действиях нет состава преступления, –

влечет наложение штрафа в размере от шести до двадцати базовых величин.

Комментарий к статье 11.18

1. В соответствии с пунктом 1 статьи 288 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК) в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности. Исходя из этого под кредиторской задолженностью следует понимать неисполненную должником перед кредитором имущественную обязанность (передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги, возместить причиненный ущерб и т.п.).

Уклонением от погашения кредиторской задолженности по вступившему в законную силу судебному решению при наличии возможности выполнить указанное обязательство понимается неисполнение вступившего в законную силу судебного решения о взыскании кредиторской задолженности при наличии у лица средств (движимого или недвижимого имущества) для исполнения этого решения. При этом судебное решение о взыскании кредиторской задолженности может быть принято общим или хозяйственным судом.

2. Корреляция данного административного правонарушения обусловлена общественно опасными последствиями деяния. Уклонение индивидуального предпринимателя или должностного лица юридического лица от погашения по вступившему в законную силу судебному решению кредиторской задолженности в крупном размере при наличии возможности выполнить обязанность наказывается штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или ограничением свободы на срок до двух лет, или лишением свободы на тот же срок (статья 242 УК).

Статья 11.19. Нарушение срока постановки на учет в качестве плательщика обязательных страховых взносов

1. Нарушение должностным лицом юридического лица установленного срока постановки на учет в органах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь в качестве плательщика обязательных страховых взносов –

влечет наложение штрафа в размере от четырех до восьми базовых величин.

2. Нарушение плательщиком установленного срока постановки на учет в органах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь в качестве плательщика обязательных страховых взносов – влечет наложение штрафа в размере десяти процентов суммы обязательных страховых взносов, подлежащей уплате за весь период просрочки постановки на учет.

Комментарий к статье 11.19

1. В соответствии с пунктом 2 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 N 40 “О Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты” (далее – Положение N 40), плательщики обязательных страховых взносов (далее – плательщики) обязаны стать на учет в городских, районных и районных в городах отделах областных, Минского городского управлений Фонда (далее – органы Фонда) по месту нахождения (жительства) в течение 10 рабочих дней:

• юридические лица и индивидуальные предприниматели – со дня выдачи свидетельства о государственной регистрации, частные нотариусы – со дня выдачи свидетельства о регистрации частного нотариуса, за исключением случаев, когда законодательными актами Республики Беларусь предусмотрен иной порядок постановки на учет в органах Фонда;
• представительства и филиалы юридических лиц (в том числе иностранных юридических лиц) – со дня утверждения положений об этих обособленных подразделениях;
• индивидуальные предприниматели и частные нотариусы, предоставляющие работу гражданам по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности (далее – гражданско-правовой договор), – со дня заключения указанных договоров;
• физические лица, за исключением указанных в абзаце 4 части 1 пункта 2 Положения N 40, которым законодательством предоставлено право заключения и прекращения трудовых договоров с работниками, – со дня регистрации этих договоров в местных исполнительных и распорядительных органах.

Постановка на учет в качестве плательщиков в органах Фонда лиц, выполняющих работы по гражданско-правовым договорам у физических лиц, творческих работников, физических лиц, осуществляющих предусмотренные законодательными актами виды ремесленной деятельности по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, граждан, работающих за пределами Республики Беларусь, в представительствах международных организаций в Республике Беларусь, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Беларусь, производится со дня подачи ими заявления о постановке на учет в органы Фонда по месту жительства с приложением необходимых документов.

2. В соответствии с Инструкцией о порядке постановки на учет и снятия с учета плательщиков обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, утвержденной постановлением правления Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 30.03.2001 N 1/2 “Об утверждении Инструкции о порядке регистрации (перерегистрации) и снятия с учета плательщиков обязательных страховых взносов в органах Фонда социальной защиты населения Министерства социальной защиты Республики Беларусь”, постановка на учет в органах Фонда юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, проходящих государственную регистрацию в соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 16.03.1999 N 11 “Об упорядочении государственной регистрации и ликвидации (прекращения деятельности) субъектов хозяйствования”, с 1 июня 2006 г. производится на основании копии информационной карты юридического лица или индивидуального предпринимателя, полученной уполномоченным должностным лицом органа Фонда в органе, осуществляющем государственную регистрацию.

Для постановки на учет в органах Фонда плательщики представляют заявление о постановке на учет и следующие документы:

• юридические лица – свидетельство о государственной регистрации, устав (учредительный договор);
• представительства и филиалы юридических лиц (включая юридические лица с иностранными инвестициями, осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь) – документ, подтверждающий регистрацию изменений и дополнений, вносимых в учредительные документы создающих их юридических лиц, положение о представительстве, филиале;
• государственные органы – нормативный правовой акт, которым определен их правовой статус;
• индивидуальные предприниматели, прошедшие государственную регистрацию до 1 июня 2006 г., – документ, удостоверяющий личность, свидетельство о государственной регистрации;
• индивидуальные предприниматели (в том числе являющиеся иностранными гражданами и лицами без гражданства), частные нотариусы, предоставляющие работу гражданам по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности, – документ, удостоверяющий личность, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о регистрации частного нотариуса, трудовые и (или) гражданско-правовые договоры;
• частные нотариусы – документ, удостоверяющий личность, свидетельство о регистрации частного нотариуса;
• физические лица, которым законодательством предоставлено право заключения и прекращения трудовых договоров с работниками, – документ, удостоверяющий личность, трудовые договоры;
• лица, выполняющие работы по гражданско-правовым договорам у физических лиц, творческие работники – документ, удостоверяющий личность, гражданско-правовой договор, удостоверение члена творческого союза либо иной документ, удостоверяющий статус творческого работника (для творческих работников);
• физические лица, осуществляющие предусмотренные законодательными актами виды ремесленной деятельности по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, – документ, удостоверяющий личность, документ, подтверждающий уплату сбора за осуществление ремесленной деятельности;
• граждане, работающие за пределами Республики Беларусь, – паспорт, трудовой договор (контракт) с иностранным работодателем и (или) гражданско-правовой договор с иностранным юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем), представленные на одном из государственных языков Республики Беларусь.

Орган Фонда в течение 2 дней со дня подачи плательщиком заявления со всеми необходимыми документами осуществляет постановку его на учет:

• вносит сведения о плательщике в электронную базу данных плательщиков;
• присваивает учетный номер плательщика (УНП);
• формирует учетное дело плательщика.

Документом, удостоверяющим постановку плательщиков на учет в органах Фонда, является извещение о постановке на учет. Датой постановки на учет в органе Фонда является день представления плательщиком заявления о постановке на учет со всеми необходимыми документами (дата получения уполномоченным должностным лицом органа Фонда копии информационной карты юридического лица или индивидуального предпринимателя в регистрирующем органе).

Статья 11.20. Сокрытие, занижение объекта для начисления обязательных страховых взносов

1. Сокрытие, занижение должностным лицом юридического лица объекта для начисления обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь – влекут наложение штрафа в размере от трех до восьми базовых величин.

2. Сокрытие, занижение плательщиком объекта для начисления обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь – влекут наложение штрафа в размере сорока процентов начисленной (доначисленной) суммы обязательных страховых взносов.

Комментарий к статье 11.20

1. В соответствии со статьей 2 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996 N 138-XIII “Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь” (далее – Закон N 138-XIII) объектом для начисления обязательных страховых взносов в Фонд являются:

• для работодателей и работающих граждан – все виды выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу работников по всем основаниям независимо от источников финансирования (далее – выплаты), включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем видов выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в Фонд, утверждаемым Советом Министров Республики Беларусь;
• для физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы, а также членов крестьянских (фермерских) хозяйств – определяемый ими доход;
• для Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия “Белгосстрах” (далее – Белгосстрах) в отношении неработающих инвалидов, не достигших возраста, установленного статьей 11 Закона Республики Беларусь от 17.04.1992 N 1596-XII “О пенсионном обеспечении”, получающих ежемесячную страховую выплату, – минимальная заработная плата, установленная законодательством, а в отношении лиц, получающих пособие по временной нетрудоспособности в связи со страховым случаем, – начисленное пособие по временной нетрудоспособности в связи со страховым случаем.

2. В Перечень видов выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие “Белгосстрах”, утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 N 115 “Об утверждении Перечня выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие “Белгосстрах”, включены:

• выходное пособие при прекращении трудового договора (контракта);
• государственные пособия, выплачиваемые за счет средств республиканского бюджета и государственного социального страхования;
• компенсации и выплаты в связи с предоставлением льгот в соответствии с Законом Республики Беларусь от 22.02.1991 N 634-XII “О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС”, исключая доплаты до размера прежнего заработка при переводе работников по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу, доплат к заработной плате гражданам, работающим на территории радиоактивного загрязнения, и оплаты дополнительного отпуска;
• суммы, выплачиваемые в соответствии с законодательством Республики Беларусь в возмещение морального вреда, причиненного работникам;
• суммы, выплачиваемые в возмещение расходов, а также компенсации (в том числе надбавки и компенсации взамен суточных), выплачиваемые работникам в пределах норм, установленных законодательством Республики Беларусь; суммы, выплачиваемые в возмещение дополнительных расходов, связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей;
• стоимость выдаваемых в соответствии с нормами, установленными законодательством Республики Беларусь, специальной одежды, специальной обуви, других средств индивидуальной защиты, мыла, смывающих и обезжиривающих средств, молока или других равноценных пищевых продуктов, а также лечебно-профилактического питания или в соответствующих законодательству случаях сумма денежных затрат по их приобретению; форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
• стоимость наград в денежном или натуральном выражении, присуждаемых за призовые места на районных, областных, республиканских соревнованиях, смотрах, конкурсах и других аналогичных соревнованиях;
• единовременные выплаты и стоимость подарков работникам в связи с юбилейными датами их рождения (40, 50, 60 лет и последующие юбилейные даты), а также при увольнении в связи с выходом на пенсию;
• суммы средств, выдаваемые работникам, нуждающимся в соответствии с законодательством Республики Беларусь в улучшении жилищных условий, на строительство (реконструкцию), покупку жилых помещений, а также на полное или частичное погашение кредитов (ссуд), полученных на указанные цели;
• суммы средств, направляемые на погашение льготных кредитов, предоставленных гражданам открытым акционерным обществом “Сберегательный банк “Беларусбанк” в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 07.02.2006 N 75 “О предоставлении гражданам, постоянно проживающим и работающим в населенных пунктах с численностью населения до 20 тыс. человек, льготных кредитов на капитальный ремонт и реконструкцию жилых помещений, строительство инженерных сетей, возведение хозяйственных помещений и построек”;
• материальная помощь работникам, оказываемая в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь, а также в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, хищением имущества, увечьем, тяжелой болезнью, смертью их близких родственников, вступлением в брак, рождением ребенка, а также находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет;
• стоимость приобретенных за счет средств нанимателя путевок в детские оздоровительные учреждения, бесплатно выдаваемых работникам билетов на детские представления и (или) кондитерских наборов их детям в связи с праздником Нового года;
• доходы по акциям и другие доходы, получаемые от участия работников в управлении собственностью предприятия (дивиденды, проценты);
• суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемых нанимателем в соответствии с законодательством Республики Беларусь в пользу отдельных категорий работников по договорам обязательного государственного личного страхования;
• заработная плата, начисленная за работу в день проведения республиканского субботника;
• суммы, выплачиваемые физическим лицам за выполнение общественных обязанностей в избирательных комиссиях, комиссиях по референдуму и комиссиях по проведению голосования об отзыве депутата;
• доходы в виде оплаты труда в иностранной валюте, получаемые физическими лицами от государственных органов, направивших их на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения Республики Беларусь за границей, – в пределах размеров, установленных законодательством Республики Беларусь об оплате труда работников по каждой конкретной должности в соответствующем иностранном государстве;
• суммы страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, договорам добровольного страхования дополнительной пенсии и договорам добровольного страхования медицинских расходов, включаемые в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг) в порядке и размерах, установленных законодательными актами Республики Беларусь;
• суммы пособия по временной нетрудоспособности в связи с повреждением здоровья вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания в соответствии с законодательством об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Статья 11.21. Нарушение установленного порядка формирования, инвестирования, размещения и использования страховых резервов, гарантийных фондов, фондов предупредительных (превентивных) мероприятий либо несоздание таких резервов и фондов

Несоблюдение страховыми организациями установленного порядка формирования, инвестирования, размещения и использования страховых резервов, формирования, использования и размещения гарантийных фондов, формирования и использования фондов предупредительных (превентивных) мероприятий, а равно несоздание таких резервов и фондов –

влекут наложение штрафа в размере от десяти до двадцати базовых величин, а на юридическое лицо – от трехсот до пятисот базовых величин.

Комментарий к статье 11.21

1. В соответствии с пунктом 57 Положения о страховой деятельности, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 N 530 “О страховой деятельности” (далее – Положение N 530), для обеспечения выполнения принятых на себя страховых обязательств страховая организация образует из полученных страховых взносов страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни (математические резервы), по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни (технические резервы), по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (специальный страховой резерв).

Страховые резервы исчисляются в белорусских рублях или иностранной валюте, в которой страховая организация получила взносы или приняла обязательства по соответствующим видам страхования (перестрахованию). Размещение и учет средств страховых резервов осуществляются на отдельных специальных счетах, открытых для этого в обслуживающих банках. Страховые организации (государственные юридические лица либо юридические лица, в уставных фондах которых более 50 процентов долей (простых (обыкновенных) или иных голосующих акций) находятся в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц) размещают собственные средства и средства страховых резервов в государственных банках. При этом собственные средства могут быть вложены в государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь, местных исполнительных и распорядительных органов только через государственные банки или структурные подразделения Национального банка Республики Беларусь, а также в ценные бумаги (за исключением акций) банков Республики Беларусь.

Средства страховых резервов не подлежат изъятию у страховой организации, имеют целевое назначение, используются только для страховых выплат и не включаются в стоимость имущества этой организации, приходящегося на долю участника в ее уставном фонде. Средства данных резервов должны инвестироваться и размещаться на условиях возвратности, прибыльности, ликвидности и диверсификации.

2. В соответствии с постановлением Министерства финансов Республики Беларусь и Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.05.2005 N 62/67 “О размещении и учете средств страховых резервов на специальных счетах” не допускается перечисление денежных средств со специальных счетов страховой организации и ее обособленных подразделений, на которых размещены страховые резервы, на текущий (расчетный) счет страховой организации (субсчет обособленного подразделения) при наличии в картотеке к внебалансовому счету “Расчетные документы, не оплаченные в срок” расчетных документов, оплата которых относится к группам очередности платежей, предшествующих оплате расчетных документов со специальных счетов страховой организации и ее обособленных подразделений. При наличии претензий к текущему (расчетному) счету страховой организации (субсчет обособленного подразделения) средства страховых резервов, зачисленные на соответствующие специальные счета, могут использоваться только для:

• выплат страхового возмещения (обеспечения) в наличном и / или безналичном порядке;
• направления в соответствии с порядком инвестирования, установленным законодательством, и возврата денежных средств по окончании срока их инвестирования;
• перечисления со специального счета страховой организации на специальные счета ее обособленных подразделений для выплат страхового возмещения (обеспечения) в наличном и / или безналичном порядке.

Кроме того:

• в случаях возврата в наличном и / или безналичном порядке излишне выплаченного страховой организацией либо ее обособленным подразделением страхового возмещения (обеспечения) страхователю денежные средства должны зачисляться на соответствующий специальный счет, с которого была произведена выплата;
• по истечении срока действия договора по объекту инвестирования на специальные счета по видам валют зачисляются денежные средства, соответствующие ранее направленным в объект инвестирования, а начисленный доход от инвестиционной деятельности – на текущий (расчетный) счет страховой организации (субсчет обособленного подразделения);
• в случае изменения страховых резервов в сторону уменьшения денежные средства в сумме, соответствующей уменьшению страховых резервов по видам валют, перечисляются со специального счета страховой организации (специального счета ее обособленных подразделений) на текущий (расчетный) счет страховой организации (субсчет обособленного подразделения) на основании произведенного расчета, заверенного руководителем и главным бухгалтером страховой организации (ее обособленного подразделения).

Страховые организации и их обособленные подразделения должны иметь по состоянию на 1-е число каждого месяца, следующего за отчетным, на специальных счетах страховой организации и ее обособленных подразделений в банках и в объектах инвестирования средства в размере, соответствующем сформированным страховым резервам, за исключением доли перестраховщиков в страховых резервах, на 1-е число отчетного месяца за вычетом произведенных выплат страхового возмещения (обеспечения) в течение отчетного месяца.

3. В соответствии с Порядком инвестирования и размещения страховыми организациями средств страховых резервов, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.12.2006 N 1750 “Об утверждении Порядка инвестирования и размещения страховыми организациями средств страховых резервов” (далее – Порядок инвестирования и размещения страховыми организациями средств страховых резервов), средства страховых резервов страховых организаций, кроме страховых организаций – государственных юридических лиц либо юридических лиц, в уставных фондах которых более 50 процентов долей (простых (обыкновенных) или иных голосующих акций) находятся в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц, могут инвестироваться в соответствии с законодательством:

• в государственные ценные бумаги;
• в ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь;
• в ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов;
• в ценные бумаги юридических лиц Республики Беларусь, в том числе банков (кроме акций и векселей, за исключением простых и переводных векселей банков);
• в недвижимое имущество (кроме жилых помещений), а также в капитальные вложения в объекты недвижимости (кроме жилых помещений);
• в драгоценные металлы, за исключением их лома и отходов, с размещением их в банках Республики Беларусь.

Средства страховых резервов страховых организаций – государственных юридических лиц либо юридических лиц, в уставных фондах которых более 50 процентов долей (простых (обыкновенных) или иных голосующих акций) находятся в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц, могут инвестироваться в соответствии с законодательством:

• в государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь, ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов;
• в ценные бумаги (за исключением акций) государственных банков Республики Беларусь;
• в драгоценные металлы, за исключением их лома и отходов, с размещением их в государственных банках Республики Беларусь.

Максимальная суммарная стоимость ценных бумаг одного банка Республики Беларусь, одного местного исполнительного и распорядительного органа, одного юридического лица не должна превышать по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, 10 процентов от суммы средств страховых резервов, а по видам страхования иным, чем страхование жизни, – 15 процентов от суммы средств страховых резервов, за исключением доли перестраховщиков в страховых резервах. Максимальная стоимость одного объекта инвестирования – недвижимого имущества (кроме жилых помещений), одного объекта капитальных вложений (кроме вложений в строительство жилых помещений) не должна превышать по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, 10 процентов от суммы страховых резервов, а по видам страхования иным, чем страхование жизни, – 20 процентов от суммы средств страховых резервов, за исключением доли перестраховщиков в страховых резервах. Страховая организация должна иметь на счетах в банках Республики Беларусь не менее 10 процентов от общей суммы страховых резервов. Для страховых организаций, осуществляющих виды страхования иные, чем страхование жизни, указанный размер исчисляется без учета доли перестраховщиков в страховых резервах. При этом в одном банке страховой организацией может быть размещено не более 50 процентов указанной суммы.

Статья 11.22. Выступление поручителем либо гарантом за счет страховых взносов или страховых резервов

Выступление поручителем либо гарантом за счет страховых взносов или страховых резервов –

влечет наложение штрафа на юридическое лицо в размере до пятисот базовых величин.

Комментарий к статье 11.22

1. Страховой взнос (страховая премия) – сумма денежных средств, подлежащая уплате страхователем страховщику за страхование. В соответствии с главой 8 Положения N 530 от поступивших страховых взносов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, обязательным видам страхования, за исключением обязательного государственного страхования, обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и иных случаев, предусмотренных в актах Президента Республики Беларусь, страховые организации обязаны создавать гарантийные фонды на случай невыполнения своих обязательств. Гарантийные фонды формируются страховщиком в белорусских рублях и учитываются отдельно от других фондов и страховых резервов. Размер отчислений в гарантийные фонды по обязательным видам страхования составляет 2 процента, по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, – 1 процент. Страховщик ежемесячно до 22-го числа месяца, следующего за отчетным, перечисляет средства гарантийных фондов в республиканский бюджет.

2. В соответствии с пунктом 4 Порядка инвестирования и размещения страховыми организациями средств страховых резервов страховым организациям запрещается:

• инвестировать средства страховых резервов в объекты инвестирования иные, чем предусмотрено пунктом 3 Порядка инвестирования и размещения страховыми организациями средств страховых резервов;
• выступать поручителем или гарантом за счет средств страховых резервов, объектов инвестирования, предусмотренных пунктом 3 Порядка инвестирования и размещения страховыми организациями средств страховых резервов;
• предоставлять в залог средства страховых резервов, объекты инвестирования, предусмотренные пунктом 3 Порядка инвестирования и размещения страховыми организациями средств страховых резервов;
• иным способом обеспечивать исполнение обязательств, не связанных с осуществлением страховой деятельности, за счет средств страховых резервов, объектов инвестирования, предусмотренных пунктом 3 Порядка инвестирования и размещения страховыми организациями средств страховых резервов.

Статья 11.23. Нарушение установленного порядка заключения и исполнения договоров банковского вклада (депозита), страхования, договоров, заключаемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, предусматривающих привлечение денежных средств граждан

1. Нарушение должностным лицом юридического лица или индивидуальным предпринимателем установленного порядка заключения и исполнения договоров банковского вклада (депозита), страхования, договоров, заключаемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, предусматривающих привлечение денежных средств граждан, –

влечет наложение штрафа в размере от двадцати до пятидесяти базовых величин.

2. Неисполнение должностными лицами или индивидуальными предпринимателями обязательств перед гражданами в сроки, предусмотренные договорами, указанными в части первой настоящей статьи, либо невозврат им денежных средств, если в этих деяниях нет состава преступления, –

влекут наложение штрафа в размере от пятидесяти до ста базовых величин.

3. Расторжение по инициативе должностных лиц, индивидуальных предпринимателей договоров, указанных в части первой настоящей статьи, ранее срока, установленного в них, при использовании денежных средств граждан по основаниям, не предусмотренным в этих договорах, –

влечет наложение штрафа в размере от пятидесяти до ста базовых величин.

Комментарий к статье 11.23

1. В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 06.06.2001 N 15 “О некоторых мерах по повышению ответственности должностных лиц юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность с использованием, привлечением денежных средств граждан” юридические лица, индивидуальные предприниматели, осуществляющие приобретение, строительство, реконструкцию жилых помещений для граждан, банковскую, страховую деятельность, профессиональную деятельность по ценным бумагам, обязаны заключать с гражданами договоры в письменной форме и определять в этих договорах кроме условий, определенных законодательством Республики Беларусь, следующие существенные условия:

• размер и порядок внесения денежных средств гражданами;
• срок исполнения обязательства;
• основания расторжения договора ранее установленного срока;
• порядок возврата гражданам денежных средств в случае неисполнения обязательства или расторжения договора ранее установленного срока;
• ответственность за неисполнение обязательства.

2. Государственные органы, Национальный банк Республики Беларусь, выдающие разрешения (лицензии) на осуществление соответствующих видов деятельности, обязаны осуществлять контроль за порядком заключения и исполнения данного вида договоров. К должностным лицам этих государственных органов и Национального банка, не исполняющим или ненадлежаще исполняющим свои должностные обязанности в данной части, применяются меры дисциплинарной ответственности в соответствии с трудовым законодательством Республики Беларусь.

Статья 11.24. Нарушение антимонопольного законодательства

Уклонение должностного лица государственного или иного органа управления или юридического лица от исполнения предписаний антимонопольных органов, либо ненадлежащее или несвоевременное их исполнение, либо непредставление этим органам информации (документов, объяснений), необходимой для осуществления антимонопольными органами своих функций, либо представление заведомо ложной информации –

влекут наложение штрафа в размере от двадцати до пятидесяти базовых величин.

Комментарий к статье 11.24

1. В соответствии с Инструкцией о применении мер, направленных на устранение нарушений антимонопольного законодательства, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 17.04.2006 N 60 “Об утверждении Инструкции о применении мер, направленных на устранение нарушений антимонопольного законодательства”, основанием для применения мер, направленных на устранение нарушений антимонопольного законодательства, являются выявленные и установленные факты нарушения антимонопольного законодательства хозяйствующими субъектами, государственными органами, их должностными лицами.

Департамент ценовой политики Министерства экономики Республики Беларусь (управления ценовой политики облисполкомов, Минского горисполкома) рассматривает заявление о нарушении антимонопольного законодательства в месячный срок со дня его поступления. Срок рассмотрения заявления о нарушении антимонопольного законодательства начинается с момента подачи заявления, содержащего полный пакет необходимых сведений. В ходе рассмотрения заявлений (обращений) о нарушении антимонопольного законодательства департамент (управления ценовой политики облисполкомов, Минского горисполкома) вправе запрашивать необходимые документы для ознакомления, получать разъяснения от заявителя и хозяйствующего субъекта, в отношении которого подано заявление, по фактам, послужившим поводом для рассмотрения заявления, в том числе у их руководителей (должностных лиц).

2. Основными нарушениями антимонопольного законодательства признаются следующие действия (бездействие):

вступление в объединения или их создание (существование), заключение и осуществление в любой форме соглашений (согласованных действий) между хозяйствующими субъектами, договоренность осуществлять или осуществление других видов координированной деятельности, если последствия этих действий устраняют или могут ограничивать конкуренцию, препятствуют ее установлению или развитию (могут повлечь устранение, ограничение конкуренции или воспрепятствовать ее установлению или развитию);

деятельность (действия или бездействие) хозяйствующего субъекта, занимающего доминирующее положение на товарном рынке, в том числе совместно с другими хозяйствующими субъектами, если эта деятельность имеет или может иметь своим результатом ограничение конкуренции либо причинение вреда правам, свободам и законным интересам других хозяйствующих субъектов или потребителей;

полностью или частично достигнутые в любой форме соглашения (согласованные действия) хозяйствующих субъектов, один из которых занимает доминирующее положение на товарном рынке, а другой является его контрагентом, если такие соглашения (согласованные действия) имеют либо могут иметь своим результатом устранение, ограничение конкуренции или воспрепятствование ее установлению или развитию;

создание, реорганизация и ликвидация хозяйствующих субъектов, в том числе дочерних, зависимых обществ, холдинговых компаний, союзов, ассоциаций и других объединений хозяйствующих субъектов, преобразование государственных органов и хозяйствующих субъектов без получения согласия департамента (управлений ценовой политики облисполкомов и Минского горисполкома);

совершение сделок с акциями, принадлежащими хозяйствующим субъектам и (или) выпущенными ими, имущественными паевыми взносами в имущество кооперативов (паями), долями уставных фондов хозяйствующих субъектов без получения согласия департамента (управлений ценовой политики облисполкомов и Минского горисполкома) в случаях, когда получение такого согласия обязательно в соответствии с антимонопольным законодательством;

непредоставление заявления физическим лицом в случае его вхождения (избрания, назначения) в уставные (руководящие) органы двух и более хозяйствующих субъектов, внесенных в Государственный реестр хозяйствующих субъектов, занимающих доминирующее положение на товарных рынках по одной и той же товарной группе либо по группам товаров различных стадий одного и того же производственно-сбытового процесса, в сроки, установленные антимонопольным законодательством;

полностью или частично достигнутые в любой форме соглашения (согласованные действия) государственного органа с другим государственным органом либо с хозяйствующим субъектом, которые имеют либо могут иметь своим результатом ограничение конкуренции и (или) причинение вреда правам, свободам и законным интересам хозяйствующих субъектов или граждан;

принятие (издание) актов, заключение соглашений, совершение иных действий государственными органами, которые ограничивают самостоятельность хозяйствующих субъектов, создают дискриминационные условия деятельности для отдельных хозяйствующих субъектов, если такие акты или действия имеют либо могут иметь своим результатом ограничение конкуренции и (или) причинение вреда правам, свободам и законным интересам хозяйствующих субъектов или граждан, если иное не установлено законами и (или) актами Президента Республики Беларусь, принятыми (изданными) в соответствии с Конституцией Республики Беларусь;

неправомерные действия, способные вызвать смешение в отношении хозяйствующих субъектов, товаров или предпринимательской деятельности конкурентов:

• незаконное использование хозяйствующим субъектом не принадлежащего ему фирменного наименования, товарного знака (знака обслуживания), наименования места происхождения товара на товарах, их упаковке, на вывесках, при демонстрации экспонатов на выставках и ярмарках, в рекламных материалах, печатных изданиях и иной документации;
• введение в гражданский оборот товаров с незаконным использованием результатов интеллектуальной деятельности, средств индивидуализации участников гражданского оборота или их товаров;
• незаконное копирование внешнего вида товаров другого хозяйствующего субъекта, за исключением случаев, когда копирование товара или его частей (узлов, деталей) обусловлено исключительно их техническим применением;
• введение в гражданский оборот товаров другого хозяйствующего субъекта с использованием собственных средств индивидуализации товара, если иное не предусмотрено договором, заключенным между хозяйствующими субъектами;

неправомерные утверждения при осуществлении предпринимательской деятельности, способные дискредитировать хозяйствующий субъект, товары или предпринимательскую деятельность конкурента:

• распространение хозяйствующим субъектом непосредственно или через других лиц в средствах массовой информации, рекламных и иных изданиях, через любые электронные средства массовой информации и иными способами ложных, недостоверных, искаженных сведений о предпринимательской деятельности, финансовом состоянии, научно-технических и производственных возможностях, товарах конкурента;
• распространение хозяйствующим субъектом непосредственно или через других лиц в любой форме и любыми способами заявлений, которые содержат информацию, порочащую деловую репутацию хозяйствующего субъекта либо его учредителя (участника, собственника имущества) или работника, и могут подорвать доверие к хозяйствующему субъекту как производителю товаров;

неправомерные указания или утверждения при осуществлении предпринимательской деятельности, которые могут ввести в заблуждение относительно характера, свойств, способа и места изготовления, пригодности к применению или количества товаров конкурента, в том числе осуществляемые посредством некорректного сравнения производимого хозяйствующим субъектом товара с товаром конкурента путем распространения хозяйствующим субъектом в любой форме и любыми способами сведений, содержащих ложные или неточные сопоставительные характеристики собственного товара и товара конкурента, способные повлиять на свободу выбора потребителя при приобретении товаров или заключении сделки;

неправомерные действия, противоречащие требованиям Закона Республики Беларусь от 10.12.1992 N 2034-XII “О противодействии монополистической деятельности и развитии конкуренции” (далее – Закон “О противодействии монополистической деятельности и развитии конкуренции”) и иных актов законодательства о конкуренции, при осуществлении предпринимательской деятельности:

• призывы, обращения к другим хозяйствующим субъектам, иные действия или угроза действием со стороны хозяйствующего субъекта непосредственно или через других лиц в целях бойкотирования или препятствования предпринимательской деятельности конкурента, действующего на данном рынке или стремящегося в него вступить;
• распространение хозяйствующим субъектом в любой форме и любыми способами ложных заявлений и сведений о собственном товаре в целях сокрытия несоответствия его своему назначению или предъявляемым к нему требованиям в отношении качества, потребительских и иных свойств;
• действия хозяйствующего субъекта непосредственно или через других лиц, направленные на препятствование формированию деловых связей конкурента, на их нарушение или расторжение, в том числе в целях вступления в деловые отношения с его деловым партнером;
• действия хозяйствующего субъекта непосредственно или через других лиц, направленные на внутреннюю дезорганизацию предпринимательской деятельности конкурента и (или) его делового партнера, в том числе на получение, использование, разглашение, склонение к разглашению информации, составляющей коммерческую тайну конкурента, без его согласия либо предоставление работникам конкурента различных имущественных и иных благ с целью склонения этих работников к невыполнению трудовых обязанностей или переходу на предполагающую такие блага работу;

непредставление в установленный срок по запросу департамента (управлений ценовой политики облисполкомов и Минского горисполкома) информации хозяйствующими субъектами, государственными органами, их должностными лицами, необходимой для осуществления им функций, предусмотренных антимонопольным законодательством, препятствие осуществлению его полномочий и невыполнение его законных указаний;

неисполнение руководителями субъектов естественных монополий в срок решения органа регулирования деятельности субъектов естественных монополий; совершение сделок руководителями субъектов естественных монополий без получения согласия органа регулирования деятельности субъектов естественных монополий в случаях, когда получение такого согласия обязательно в соответствии с законодательством о естественных монополиях; непредставление руководителями субъектов естественных монополий органу регулирования деятельности субъектов естественных монополий отчета о деятельности по форме и в сроки, установленные этим органом;

непредставление руководителями субъектов естественных монополий, руководителями юридических лиц, не являющихся субъектами естественных монополий, иными физическими лицами органу регулирования деятельности субъектов естественных монополий уведомления о совершении сделок с акциями (долями в уставных фондах) субъектов естественных монополий в случаях, когда представление такого уведомления обязательно в соответствии с законодательством о естественных монополиях;

непредставление должностными лицами государственных органов, руководителями юридических лиц, не являющихся субъектами естественных монополий, в срок по требованию органа регулирования деятельности субъектов естественных монополий документов или иной информации, необходимых для осуществления его деятельности, либо представление заведомо недостоверных сведений;

совершение действий, которые приводят или могут привести к невозможности производства (реализации) товаров в условиях естественных монополий или к замене их другими товарами; отказ от заключения договора с отдельными потребителями на производство (реализацию) товаров в условиях естественных монополий при наличии у них возможности произвести (реализовать) такие товары; взимание за произведенные (реализуемые) товары платы, превышающей размер, установленный органом регулирования деятельности субъектов естественных монополий; навязывание потребителям условий доступа к товарам, произведенным (реализуемым) в условиях естественных монополий, кроме случаев, установленных законодательными актами.

3. Департамент ценовой политики Министерства экономики Республики Беларусь (управления ценовой политики облисполкомов, Минского горисполкома) рассматривает вопрос о нарушении антимонопольного законодательства. После установления факта нарушения директор департамента (начальники управлений ценовой политики облисполкомов, Минского горисполкома) принимает решение об устранении нарушения антимонопольного законодательства Республики Беларусь путем вынесения предписания о прекращении противоправной деятельности и устранении вредных последствий, возникших в ее результате.

В предписании об устранении нарушения антимонопольного законодательства указываются:

• дата и номер решения, на основании которого составляется предписание о нарушении антимонопольного законодательства с указанием статьи Закона “О противодействии монополистической деятельности и развитии конкуренции”;
• дата и номер предписания;
• состав нарушения;
• наименование хозяйствующего субъекта, органа управления, фамилия, имя, отчество должностного лица, допустившего нарушение;
• должность, фамилия, имя, отчество лица, составившего предписание;
• нормативный акт, предусматривающий ответственность за данное правонарушение, иные сведения;
• срок исполнения предписания с указанием конкретных действий, которые должны быть выполнены в указанный предписанием срок с письменным уведомлением антимонопольного органа;
• порядок обжалования решения (предписания, заключения) департамента ценовой политики Министерства экономики Республики Беларусь (управлений ценовой политики облисполкомов, Минского горисполкома), установленный действующим законодательством.

Принятие мер по устранению нарушения антимонопольного законодательства хозяйствующими субъектами, органами управления, их должностными лицами осуществляется в срок, установленный департаментом (управлениями ценовой политики облисполкомов, Минского горисполкома). В случаях, требующих более длительного времени для устранения нарушения антимонопольного законодательства, департаментом ценовой политики Министерства экономики Республики Беларусь (управлениями ценовой политики облисполкомов, Минского горисполкома) может быть установлен срок до двух месяцев, о чем оговаривается в предписании.

Статья 11.25. Ограничение конкуренции

Заключение и исполнение индивидуальными предпринимателями или должностными лицами юридических лиц соглашений о разделе рынков, об устранении с рынков конкурентов и иных условиях, существенно ограничивающих конкуренцию, либо совершение иных действий, направленных на ущемление законных интересов лиц, ведущих аналогичную деятельность, –

влекут наложение штрафа в размере от двадцати до пятидесяти базовых величин или лишение права заниматься определенной деятельностью.

Комментарий к статье 11.25

1. В соответствии со статьей 6 Закона “О противодействии монополистической деятельности и развитии конкуренции” запрещаются и в установленном порядке признаются недействительными вступление в объединения или их создание (существование), заключение и осуществление в любой форме соглашений (согласованных действий) между хозяйствующими субъектами, договоренность осуществлять или осуществление других видов координированной деятельности, если это имеет целью или результатом (может иметь своим результатом):

• раздел товарного рынка по территориальному принципу; по видам, объемам сделок; по видам, объемам товаров и их ценам; по кругу потребителей;
• исключение или ограничение доступа на товарный рынок других хозяйствующих субъектов;
• необоснованное (искусственное) повышение, снижение или поддержание цен, в том числе на аукционах и торгах;
• необоснованное ограничение производства товаров, а также подконтрольность реализации товаров на товарном рынке;
• осуществление операций с ценными бумагами, кредитными ресурсами, в том числе с иностранной валютой, целью или результатом которых являются достижение, сохранение или усиление доминирующего положения на товарных рынках;
• отказ от заключения договоров с определенными продавцами или покупателями (заказчиками);
• иные последствия, которые устраняют или могут ограничивать конкуренцию, препятствуют ее установлению или развитию (могут повлечь устранение, ограничение конкуренции или воспрепятствовать ее установлению или развитию).

Запрещаются и в установленном порядке признаются недействительными полностью или частично достигнутые в любой форме соглашения (согласованные действия) хозяйствующих субъектов, один из которых занимает доминирующее положение на товарном рынке, а другой является его контрагентом, если такие соглашения (согласованные действия) имеют либо могут иметь своим результатом устранение, ограничение конкуренции или воспрепятствование ее установлению или развитию. Запрещаются любая монополизация производства или реализации товаров, осуществление полномочий, которые имеют либо могут непосредственно иметь своим результатом незаконное ограничение конкуренции, в том числе создание (существование) холдинговых компаний, союзов, ассоциаций и других объединений хозяйствующих субъектов, имеющее целью или результатом монополизацию производства или реализации товаров либо иное ограничение конкуренции. Указанные ограничения не распространяются на случаи установления и осуществления государственной и иной правомерной монополии, устанавливаемой в Республике Беларусь в соответствии с требованиями законодательства.

В исключительных случаях соглашения (согласованные действия) хозяйствующих субъектов могут быть признаны правомерными антимонопольным органом в порядке, определяемом Президентом Республики Беларусь или по его поручению – иным государственным органом и (или) судом, если хозяйствующие субъекты докажут, что положительный эффект от их действий, в том числе в социально-экономической сфере, превысит негативные последствия для рассматриваемого товарного рынка или Республики Беларусь в целом, а ограничение конкуренции должно осуществляться лишь в той мере, в какой названные ограничения неизбежны для достижения данного эффекта, или если их совершение непосредственно предписано актами законодательства, принятыми (изданными) в соответствии с Конституцией Республики Беларусь.

Хозяйствующие субъекты, намеревающиеся заключить рассматриваемого вида соглашения, вправе запросить заключение антимонопольного органа о соответствии положений этих соглашений антимонопольному законодательству. В соответствии с законодательством к запросу (заявлению) об установлении соответствия положений соглашений антимонопольному законодательству прилагается информация, необходимая для подготовки соответствующего заключения. Антимонопольный орган в порядке, установленном законодательством, исходя из результатов рассмотрения запроса (заявления) об установлении соответствия положений соглашений антимонопольному законодательству дает заключение об удостоверении соответствия соглашений хозяйствующих субъектов антимонопольному законодательству или об отказе признать их соответствующими антимонопольному законодательству. Заключения антимонопольного органа о признании соглашений соответствующими антимонопольному законодательству или об отказе признать их соответствующими антимонопольному законодательству могут быть обжалованы, аннулированы, а соответствующие сделки признаны недействительными в порядке, установленном законодательством.

2. В соответствии с Инструкцией о порядке рассмотрения запросов (заявлений) об установлении соответствия положений соглашений, ограничивающих конкуренцию, антимонопольному законодательству, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 10.04.2006 N 57 “Об утверждении Инструкции о порядке рассмотрения запросов (заявлений) об установлении соответствия положений соглашений, ограничивающих конкуренцию, антимонопольному законодательству”, соглашения между хозяйствующими субъектами, ограничивающие конкуренцию, – документально подтвержденная договоренность между хозяйствующими субъектами, способная привести к устранению, ограничению конкуренции или воспрепятствованию ее установления или развития (согласованные действия, ограничивающие конкуренцию, – это скоординированные действия хозяйствующих субъектов, целью и (или) результатом которых является ограничение или устранение конкуренции).

Заявление в антимонопольный орган подается участниками соглашений (согласованных действий). Участники соглашений (согласованных действий) могут подать совместное заявление либо могут назначить своего уполномоченного представителя. Полномочия представителя подтверждаются доверенностью, выданной участниками соглашений (согласованных действий), оформленной в установленном порядке. Департамент ценовой политики Министерства экономики Республики Беларусь рассматривает вопросы о соответствии положений соглашений антимонопольному законодательству:

• которые могут привести к устранению и (или) ограничению конкуренции на республиканских товарных рынках либо на местных товарных рынках нескольких областей;
• участником которых является хозяйствующий субъект, занимающий доминирующее положение на товарном рынке Республики Беларусь;
• участником которых является иностранное юридическое или физическое лицо;
• участник (участники) которых имеют стратегическое значение для экономики и безопасности государства.

Управления ценовой политики областных исполнительных комитетов и Минского городского исполнительного комитета рассматривают вопросы о соответствии положений соглашений антимонопольному законодательству:

• которые могут привести к устранению и (или) ограничению конкуренции на местных товарных рынках;
• участником которых является хозяйствующий субъект, занимающий доминирующее положение на местных товарных рынках.

Управления ценовой политики облисполкомов и Минского горисполкома в процессе рассмотрения заявления могут обратиться в департамент за рекомендациями по принятию решения. В этом случае управления ценовой политики облисполкомов и Минского горисполкома направляют в департамент подготовленный проект ответа, а также при необходимости – копии всех обосновывающих документов (информации).

Заявление считается принятым к рассмотрению после получения антимонопольным органом всей необходимой информации. В случае необходимости антимонопольным органом может быть запрошена другая информация у участников соглашений (согласованных действий), иных физических и юридических лиц, органов управления, которая позволяет выяснить содержание и последствия соглашения (согласованных действий). Антимонопольный орган рассматривает заявление в течение одного месяца со дня принятия его к рассмотрению. В случае недостаточности информации, позволяющей принять решение о соответствии (несоответствии) соглашений хозяйствующих субъектов антимонопольному законодательству и необходимости получения дополнительной информации, антимонопольный орган вправе продлить срок рассмотрения заявления до двух месяцев с момента его поступления. В ходе рассмотрения заявления антимонопольным органом на основании полученной информации:

• устанавливаются товарные и географические границы рынков, на которых участники соглашения намерены осуществить согласованные действия;
• оценивается степень развития конкуренции на соответствующих товарных рынках;
• определяется возможность ограничения конкуренции на соответствующих товарных рынках посредством осуществления согласованных действий.

По результатам рассмотрения заявления антимонопольный орган дает заключение:

• об удостоверении соответствия соглашений хозяйствующих субъектов антимонопольному законодательству;
• об отказе признать их соответствующими антимонопольному законодательству.

Заключение об отказе признать соглашения (согласованные действия) соответствующими антимонопольному законодательству дается, если последствия соглашений (согласованных действий) приведут или могут привести к устранению или ограничению конкуренции, препятствуют или могут воспрепятствовать ее установлению или развитию.

Статья 11.26. Незаконное использование деловой репутации конкурента

Умышленное использование индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица товарного знака (знака обслуживания), фирменного наименования, географического указания конкурента, либо продажа или предложение к продаже товара (услуги) с применением предупредительной маркировки о товарном знаке (знаке обслуживания), не зарегистрированном в Республике Беларусь, либо копирование промышленных образцов конкурента, влекущие смешение продукции (товаров, работ, услуг) или деятельности с продукцией или деятельностью конкурента, –

влекут наложение штрафа в размере от двадцати до пятидесяти базовых величин или лишение права заниматься определенной деятельностью.

Комментарий к статье 11.26

1. Товарный знак – обозначение для отличия товаров одних физических и юридических лиц от однородных товаров других юридических и физических лиц (ложный товарный знак – товарный знак, используемый третьим лицом в нарушение прав владельца товарного знака, или знак, содержащий ложные указания происхождения товара, а также данные или такой элемент, который может ввести потребителей в заблуждение). Владелец товарного знака может проставлять рядом с товарным знаком предупредительную маркировку в виде латинской буквы R или R в окружности либо словесных обозначений “товарный знак” или “зарегистрированный товарный знак”, указывающую на то, что применяемое обозначение является товарным знаком, зарегистрированным в Республике Беларусь.

Географическое указание – обозначение, которое идентифицирует товар как происходящий с территории страны либо из региона или местности на этой территории, где определенные качество, репутация или другие характеристики товара в значительной степени связываются с его географическим происхождением (понятие “географическое указание” включает в себя понятия “наименование места происхождения товара” и “указание происхождения товара”).

Наименование места происхождения товара – название страны, населенного пункта, местности или другого географического объекта, используемое для обозначения товара, особые свойства которого исключительно или главным образом определяются характерными для этого географического объекта природными условиями или иными факторами либо сочетанием природных условий и этих факторов (наименованием места происхождения товара может являться историческое название географического объекта; не признается наименованием места происхождения товара обозначение, хотя и представляющее собой название географического объекта или содержащее название географического объекта, но вошедшее в Республике Беларусь во всеобщее употребление как обозначение товара определенного вида, не связанное с местом его изготовления).

Указание происхождения товара – обозначение, прямо или косвенно указывающее на место действительного происхождения или изготовления товара (указание происхождения товара может быть представлено в виде названия географического объекта или изображения).

Промышленный образец – художественное или художественно-конструкторское решение, определяющее внешний вид изделия, которое должно являться новым и оригинальным (традиционно промышленные образцы подразделяют на объемные (модели), плоскостные (рисунки) и их сочетания).

2. В соответствии со статьями 1017 – 1023 ГК в качестве товарных знаков могут быть зарегистрированы словесные обозначения, включая имена собственные, сочетания цветов, буквенные, цифровые, изобразительные, объемные обозначения, включая форму товара или его упаковку, а также комбинации таких обозначений (товарный знак может быть зарегистрирован в любом цвете или цветовом сочетании).

Владелец товарного знака имеет исключительное право использовать товарный знак и распоряжаться им, а также право запрещать использование товарного знака другим лицам. Никто не может использовать охраняемый на территории Республики Беларусь товарный знак, на который выдано свидетельство, без разрешения его владельца. Права на товарный знак могут быть уступлены владельцем по договору другому лицу в отношении всех или части товаров, для которых он зарегистрирован. Уступка прав на товарный знак не допускается, если она может явиться причиной введения в заблуждение потребителя относительно товара или его изготовителя. Право на использование товарного знака может быть предоставлено владельцем товарного знака (лицензиаром) другому лицу (лицензиату) по лицензионному договору. Лицензионный договор должен содержать условие о том, что качество товаров лицензиата будет не ниже качества товаров лицензиара и что лицензиар осуществит контроль за выполнением этого условия.

Согласно статьям 20 – 23 Закона Республики Беларусь от 05.02.1993 N 2181-XII “О товарных знаках и знаках обслуживания” использованием товарного знака считается применение его на товарах, для которых товарный знак зарегистрирован, или на их упаковке владельцем товарного знака или лицом, которому такое право предоставлено на основе лицензионного договора. Использованием может быть признано также применение товарного знака в рекламе, печатных изданиях, на вывесках, при демонстрации экспонатов на выставках и ярмарках, проводимых в Республике Беларусь, при наличии уважительных причин неиспользования товарного знака на товарах или их упаковке. Юридические и физические лица, осуществляющие посредническую деятельность, могут на основе договора использовать свой знак на реализуемых ими товарах наряду с товарным знаком изготовителя товаров, а также помещать его вместо товарного знака изготовителя. Юридические лица, имеющие право использовать коллективный знак, могут наряду с коллективным знаком использовать свои товарные знаки на выпускаемых ими товарах.

Регистрация товарного знака не дает права его владельцу запретить другим лицам использование этого товарного знака в отношении товаров, которые были введены в гражданский оборот в Республике Беларусь непосредственно владельцем товарного знака или с его согласия. Действие регистрации товарного знака может быть прекращено досрочно в отношении всех или части товаров, указанных в регистрации, в связи с неиспользованием товарного знака без уважительных причин непрерывно в течение любых пяти лет с даты его регистрации на основании решения Верховного Суда Республики Беларусь. Заявление о досрочном прекращении действия регистрации товарного знака может быть подано в Верховный Суд Республики Беларусь любым лицом при условии, что этот товарный знак не используется до подачи такого заявления. При решении вопроса о рассмотрении досрочного прекращения действия регистрации товарного знака в связи с его неиспользованием могут быть приняты во внимание представленные владельцем товарного знака доказательства того, что товарный знак не использовался по независящим от него обстоятельствам.

Право на товарный знак может быть уступлено владельцем товарного знака по договору юридическому или физическому лицу в отношении всех или части товаров, для которых он зарегистрирован. Уступка права на товарный знак не допускается, если она может явиться причиной введения в заблуждение потребителя относительно товара или его изготовителя. Право на коллективный знак не может быть уступлено другим лицам. Право на использование товарного знака может быть предоставлено владельцем товарного знака (лицензиаром) другому лицу (лицензиату) по лицензионному договору для всех или части товаров, в отношении которых зарегистрирован товарный знак. Лицензионный договор должен содержать условие о том, что качество товаров лицензиата будет не ниже качества товаров лицензиара и что лицензиар будет осуществлять контроль за выполнением этого условия. Право на использование коллективного знака не может быть передано другим лицам.

3. В соответствии со статьями 1013 – 1016 ГК юридическое лицо имеет исключительное право использовать фирменное наименование на товарах, их упаковке, в рекламе, вывесках, проспектах, счетах, печатных изданиях, официальных бланках и иной документации, связанной с его деятельностью, а также при демонстрации товаров на выставках и ярмарках, которые проводятся на территории Республики Беларусь. Фирменное наименование юридического лица определяется при утверждении его устава и подлежит регистрации путем включения в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Фирменное наименование юридического лица может быть использовано в принадлежащем ему товарном знаке.

На территории Республики Беларусь действует исключительное право на наименование, зарегистрированное в Республике Беларусь в качестве обозначения юридического лица. На наименование, зарегистрированное или общепризнанное в иностранном государстве, исключительное право на территории Республики Беларусь действует в случаях, предусмотренных законодательством. Действие права на фирменное наименование прекращается с ликвидацией юридического лица или с изменением его фирменного наименования. Отчуждение и переход права на фирменное наименование юридического лица не допускается, кроме случаев реорганизации юридического лица или отчуждения предприятия в целом. Обладатель права на фирменное наименование может разрешить другому лицу использование своего наименования (выдать лицензию). Однако при этом в лицензионном договоре должны быть обусловлены меры, исключающие введение потребителя в заблуждение.

4. В соответствии со статьей 1025 ГК лицо, обладающее правом пользования географическим указанием, вправе помещать его на товаре, упаковке, в рекламе, проспектах, счетах и использовать иным образом в связи с введением товара в гражданский оборот. Наименование места происхождения товара может быть зарегистрировано несколькими лицами совместно для обозначения производимого ими на территории определенного географического объекта товара, особые свойства которого исключительно или главным образом определяются характерными для этого географического объекта природными условиями или иными факторами либо сочетанием природных условий и этих факторов. Право пользования наименованием места происхождения товара принадлежит каждому из этих лиц. Право пользования наименованием места происхождения товара, зарегистрированным в установленном порядке, может быть предоставлено любому юридическому или физическому лицу, находящемуся на территории того же географического объекта и производящему товар с теми же свойствами. Лицо, добросовестно использовавшее название географического объекта, тождественное или сходное с зарегистрированным наименованием места происхождения товара, не менее чем за шесть месяцев до даты его первой регистрации, сохраняет право на его дальнейшее использование в течение срока, установленного патентным органом, но не более двух лет считая с даты указанной регистрации. Уступка права пользования географическим указанием и предоставление права пользования им на основании лицензии не допускаются.

Согласно статье 13 Закона Республики Беларусь от 17.07.2002 N 127-З “О географических указаниях” использованием географического указания считается применение его на товаре, упаковке, в рекламе, проспектах, счетах, а также иным образом в связи с введением товара в гражданский оборот. Не допускаются использование зарегистрированного наименования места происхождения товара лицами, не имеющими свидетельства, даже если при этом указывается подлинное место происхождения товара или наименование используется в переводе либо в сочетании с такими выражениями, как “вид”, “род”, “тип”, “стиль”, “имитация” и тому подобными, а также использование сходного обозначения для любых товаров, способного ввести потребителя в заблуждение относительно места происхождения и особых свойств товара.

5. В соответствии со статьей 36 Закона Республики Беларусь от 16.12.2002 N 160-З “О патентах на изобретения, полезные модели, промышленные образцы” использованием промышленного образца признается введение в гражданский оборот изделия, содержащего запатентованный промышленный образец. Изделие признается содержащим запатентованный промышленный образец, если в нем содержатся все существенные признаки запатентованного промышленного образца и оно зрительно не отличается от него. Лица, не являющиеся патентообладателями, не вправе использовать промышленный образец без разрешения патентообладателя, за исключением случаев, когда такое использование не признается нарушением прав патентообладателя. Любое физическое или юридическое лицо, желающее использовать промышленный образец, обязано заключить с патентообладателем договор о передаче права на использование промышленного образца. Лицензионный договор, договор об уступке патента, договор о залоге имущественных прав, удостоверяемых патентом, регистрируются в патентном органе и без такой регистрации считаются недействительными.

6. Корреляция данного административного правонарушения и преступления обусловлена общественно опасными последствиями деяния. Умышленное использование индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица товарного знака (знака обслуживания), фирменного наименования, географического указания конкурента, либо продажа или предложение к продаже товара (услуги) с применением предупредительной маркировки о товарном знаке (знаке обслуживания), не зарегистрированном в Республике Беларусь, либо копирование промышленных образцов конкурента, влекущие смешение продукции (товаров, работ, услуг) или деятельности с продукцией или деятельностью конкурента, совершенные в течение года после наложения административного взыскания за такие же действия, наказываются штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или исправительными работами на срок до двух лет, или арестом на срок до трех месяцев, или ограничением свободы на срок до двух лет (статья 248 УК).

Статья 11.27. Досрочная выплата банком процентов по вкладам (депозитам), выплата повышенных процентов работникам банка, выдача кредита кредитополучателю, имеющему просроченную задолженность

1. Досрочная выплата должностным лицом банка процентов по вкладам (депозитам) юридических и физических лиц, а равно начисление и (или) выплата повышенных процентов работникам банка –

влекут наложение штрафа в размере от пятидесяти до двухсот базовых величин.

2. Выдача должностным лицом банка кредита кредитополучателю, имеющему просроченную задолженность по ранее выданным ему кредитам, кроме случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, –

влечет наложение штрафа в размере от ста пятидесяти до пятисот базовых величин.

3. Предоставление льготных кредитов лицам, не включенным в установленном порядке в списки для льготного кредитования, –

влечет наложение штрафа в размере от семидесяти до ста пятидесяти базовых величин.

Комментарий к статье 11.27

1. В соответствии со статьями 184, 186 – 188 БК к существенным условиям договора банковского вклада (депозита) относятся:

• валюта вклада (депозита) и сумма первоначального взноса во вклад (депозит);
• размер процентов по вкладу (депозиту);
• вид договора банковского вклада (депозита);
• срок возврата вклада (депозита) для договора срочного банковского вклада (депозита);
• обстоятельство (событие), при наступлении (ненаступлении) которого вкладополучатель обязуется возвратить вклад (депозит), – для договора условного банковского вклада (депозита);
• фамилия, имя, отчество, паспортные данные физического лица, наименование и место нахождения юридического лица (место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа), на имя которого вносится вклад (депозит), – для договора банковского вклада (депозита) на имя другого лица;
• иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Вкладополучатель выплачивает вкладчику проценты по вкладу (депозиту) в размере, определяемом договором банковского вклада (депозита). Размер процентов по вкладу (депозиту) может быть изменен по соглашению сторон, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита). В случае уменьшения ставки рефинансирования, устанавливаемой Национальным банком Республики Беларусь, вкладополучатель вправе в одностороннем порядке, если это предусмотрено договором банковского вклада (депозита), уменьшить размер процентов, выплачиваемых по вкладу (депозиту) в официальной денежной единице Республики Беларусь (белорусских рублях), с предварительным уведомлением об этом вкладчика. В случае уменьшения вкладополучателем размера процентов по вкладу (депозиту) новый их размер применяется к вкладу (депозиту), внесенному до уведомления вкладчика об уменьшении размера процентов в республиканских печатных средствах массовой информации, являющихся официальными изданиями, или иным способом, предусмотренным договором банковского вклада (депозита), по истечении не менее одного месяца со дня уведомления. Проценты по вкладу (депозиту) начисляются со дня его поступления к вкладополучателю по день, предшествующий дню его возврата вкладчику, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита). Проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются вкладчику ежемесячно, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита). При возврате вклада (депозита) проценты начисляются и выплачиваются полностью. Если срочный или условный банковский вклад (депозит) возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока возврата вклада (депозита) либо до наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события), проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере и порядке, установленных договором банковского вклада (депозита).

2. В соответствии с Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 N 226 “Об утверждении Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата”, перед заключением кредитного договора и в течение времени предоставления денежных средств с периодичностью, установленной локальным нормативным правовым актом банка и (или) договором, банком осуществляется контроль за наличием у кредитополучателя просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках на основании документов, представленных кредитополучателем. При кредитовании физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, контроль за наличием просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках может не осуществляться.

Запрещается выдача банком кредита кредитополучателю, имеющему просроченную задолженность по ранее выданным ему кредитам, кроме случаев кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

• предусмотренных Указом Президента Республики Беларусь от 12.11.2003 N 508 “О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)” для осуществления досудебного оздоровления, реализации планов завершения досудебного оздоровления в защитном периоде и планов санации;
• в соответствии с нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь, предусматривающими выдачу кредитов, по которым в качестве обеспечения исполнения обязательств предоставляются гарантии Правительства Республики Беларусь, местных исполнительных и распорядительных органов без учета наличия у кредитополучателей просроченной задолженности по кредитам;
• при разработке мероприятий по улучшению деятельности кредитополучателя и погашению просроченных кредитов, утвержденных государственным заказчиком при финансировании государственных народнохозяйственных и социальных программ Республики Беларусь в соответствии с Положением о порядке формирования, финансирования и выполнения государственных народнохозяйственных и социальных программ, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 04.11.2004 N 1404 “Об утверждении Положения о порядке формирования, финансирования и выполнения государственных народнохозяйственных и социальных программ”, или органом управления кредитополучателя – юридического лица в иных случаях;
• по экономически обоснованному заключению представителей банка, направленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью юридического лица;
• на строительство (реконструкцию) или приобретение жилья.

3. В соответствии с подпунктом 1.10 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 14.04.2000 N 185 “О предоставлении гражданам льготных кредитов на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений” льготные кредиты на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений предоставляются по спискам, составленным с соблюдением очередности граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий, и утвержденным соответственно районными, городскими, районными в городах исполнительными и распорядительными органами, Министерством обороны Республики Беларусь, Министерством труда и социальной защиты Республики Беларусь, Министерством внутренних дел Республики Беларусь, Министерством по чрезвычайным ситуациям Республики Беларусь, Комитетом государственной безопасности Республики Беларусь, Государственным комитетом пограничных войск Республики Беларусь, Службой безопасности Президента Республики Беларусь, Комитетом государственного контроля Республики Беларусь. Утвержденные списки представляются в открытое акционерное общество “Сберегательный банк “Беларусбанк” по полностью сформированным организациям застройщиков не позднее чем за месяц до начала кредитования. Граждане, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий по месту их проживания, включаются в списки на получение льготных кредитов районными, городскими, районными в городах исполнительными и распорядительными органами для строительства (реконструкции) или приобретения жилого помещения по месту их проживания.

Вне очереди в указанные списки могут быть включены:

• граждане, выполнявшие воинский либо служебный долг в Афганистане или в других странах, где велись боевые действия (воины-интернационалисты);
• военнослужащие, уволенные в запас (отставку) до 2 декабря 1992 г., кроме военнослужащих срочной службы и курсантов военно-учебных заведений;
• члены семей погибших или пропавших без вести военнослужащих, партизан и подпольщиков, погибших (умерших) вследствие ранений, контузий, увечий, заболеваний, полученных в боевых действиях в годы Великой Отечественной войны, а также военнослужащих, лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, погибших (умерших) при выполнении воинского или служебного долга в Афганистане или в других странах, где велись боевые действия (а равно пропавших без вести в районах ведения боевых действий), или при исполнении воинских (служебных) обязанностей;
• граждане, уволенные с военной службы, со службы в органах внутренних дел, финансовых расследований, органах и подразделениях по чрезвычайным ситуациям по возрасту, состоянию здоровья или сокращению штатов;
• судьи и прокурорские работники;
• граждане, жилые помещения которых (в том числе принадлежащие им на праве собственности) вследствие чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, боевых действий и террористических акций стали непригодными для проживания;
• дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, в отношении которых принято решение об эмансипации либо вступившие в брак, лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, которые не имеют в собственности или в пользовании жилого помещения либо не могут быть вселены в жилое помещение, из которого выбыли, либо при вселении в такое жилое помещение станут нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, предусмотренным законодательными актами, а также в иных случаях, если невозможность вселения в такое жилое помещение установлена местным исполнительным и распорядительным органом по месту нахождения данного жилого помещения;
• граждане, проживающие в жилых помещениях, признанных в установленном порядке непригодными для проживания;
• больные активной формой туберкулеза;
• специалисты, направленные государственными органами на работу в сельскую местность;
• инвалиды и участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним в установленном порядке лица;
• многодетные семьи;
• трудоспособные совершеннолетние члены семьи нанимателя жилого помещения по договору найма жилого помещения социального пользования государственного жилищного фонда в случае его смерти или выезда на постоянное проживание в другое жилое помещение, не имеющие в пользовании жилого помещения государственного жилищного фонда на основании договора найма либо в собственности другого жилого помещения в данном населенном пункте общей площадью 15 кв. метров и более на одного человека, отвечающего установленным для проживания санитарным и техническим требованиям, – в течение срока действия заключенного в соответствии с законодательными актами с одним из них договора найма жилого помещения социального пользования государственного жилищного фонда;
• совершеннолетние члены семьи умершего (погибшего, признанного безвестно отсутствующим) нанимателя жилого помещения по договору найма служебного жилого помещения государственного жилищного фонда – в течение срока действия заключенного в соответствии с законодательными актами с одним из них договора найма служебного жилого помещения государственного жилищного фонда;
• совершеннолетние молодые граждане, являющиеся лауреатами специального фонда Президента Республики Беларусь по социальной поддержке одаренных учащихся и студентов и (или) специального фонда Президента Республики Беларусь по поддержке талантливой молодежи, – по согласованию с Министерством образования Республики Беларусь, Министерством культуры Республики Беларусь и в соответствии с документами, подтверждающими такое звание (под молодыми гражданами понимаются лица в возрасте до 31 года).

Положение о порядке и условиях предоставления гражданам льготных кредитов на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений утверждено постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24.07.2002 N 992 “Об утверждении Положения о порядке и условиях предоставления гражданам льготных кредитов на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений”. Условия и порядок отнесения граждан к категории малообеспеченных трудоспособных для получения льготных кредитов, субсидий и иных форм государственной поддержки при строительстве (реконструкции) или приобретении жилого помещения регламентированы постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 20.12.2000 N 1955 “Об утверждении Положения об отнесении граждан к категории малообеспеченных трудоспособных для получения государственной поддержки при строительстве (реконструкции) или приобретении жилого помещения”.

Статья 11.28. Несообщение членами органов управления банка сведений о приобретении ими акций банка и сделках с этими акциями

Несообщение в установленный законодательством Республики Беларусь срок членом органа управления банка Национальному банку Республики Беларусь, а также исполнительному органу банка о приобретении им акций банка и обо всех своих сделках с этими акциями –

влечет наложение штрафа в размере от четырех до двадцати базовых величин.

Комментарий к статье 11.28

1. В соответствии со статьей 123 БК члены исполнительного органа банка обязаны сообщать в Национальный банк Республики Беларусь, исполнительный орган банка, а также в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь, в уполномоченные государственные органы и иные организации о приобретении ими акций банка и обо всех своих сделках с этими акциями в течение пяти дней после их совершения.

На приобретение в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом, либо группой физических и (или) юридических лиц, связанных между собой договором, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, более пяти процентов акций в уставном фонде банка требуется получение согласия Национального банка Республики Беларусь.

Национальный банк имеет право отказать в даче согласия на совершение купли-продажи более пяти процентов акций банка при установлении хозяйственным судом банкротства приобретателя акций, несоответствия приобретателя акций требованиям к учредителям банка, установленным БК. Законодательством Республики Беларусь могут быть определены иные случаи отказа в даче согласия на совершение купли-продажи более пяти процентов акций банка.

2. В соответствии со статьей 124 БК банк должен получить разрешение Национального банка Республики Беларусь на приобретение более пяти процентов выпущенных им акций.

Статья 11.29. Невыполнение банками обязанностей по контролю за соблюдением кассовых операций и выдачи наличных денег

1. Невыполнение должностными лицами банков обязанностей по контролю за соблюдением юридическими лицами порядка ведения кассовых операций, а также бесконтрольная выдача клиентам наличных денег –

влекут наложение штрафа в размере от пяти до пятнадцати базовых величин.

2. Те же деяния, совершенные повторно в течение одного года после наложения административного взыскания за такие же нарушения, –

влекут наложение штрафа в размере от пятнадцати до двадцати базовых величин.

Комментарий к статье 11.29

1. В соответствии с главой 2 Правил N 166 обслуживающий банк устанавливает по согласованию с исполнительным (или иным) органом управления юридического лица, обособленного подразделения, предпринимателем, частным нотариусом ежегодно, как правило, в течение I квартала исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в банки порядок и сроки сдачи наличных денег, порядок использования наличных денег из выручки юридическим лицам, подразделениям, предпринимателям, частным нотариусам, лимит остатка касс юридическим лицам, подразделениям.

Лимит остатка кассы не устанавливается юридическим лицам, подразделениям с круглосуточным режимом работы, религиозным организациям, предпринимателям, частным нотариусам, а также специализированным кооперативам, общественным организациям (объединениям), осуществляющим предпринимательскую деятельность, направленную только на решение уставных целей и задач в порядке, установленном законодательством. Вся выручка (за исключением остатка фактической потребности в разменных наличных деньгах, но не более пяти базовых величин в расчете на одно рабочее место кассира) сдается в кассу этих юридических лиц, подразделений, предпринимателей, частных нотариусов либо в банк, организациям Министерства связи и информатизации Республики Беларусь в порядке и сроки, установленные обслуживающим банком. Установленные лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки, разрешение на расходование наличных денег из выручки действительны в течение срока, указанного в решении банка.

Устанавливаются следующие сроки сдачи выручки:

• ежедневно независимо от дня поступления выручки в кассу юридического лица, подразделения, предпринимателя, частного нотариуса – для юридических лиц, подразделений, предпринимателей, частных нотариусов, расположенных в населенном пункте, где имеются банки или организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь;
• один раз в несколько дней, но не реже одного раза в 7 календарных дней, – для юридических лиц, подразделений, предпринимателей, частных нотариусов, расположенных в населенном пункте, где нет банков или организаций Министерства связи и информатизации Республики Беларусь, или находящихся на отдаленном расстоянии от них, и для юридических лиц, подразделений, предпринимателей, частных нотариусов, имеющих незначительные ежедневные либо периодические поступления выручки в кассы юридических лиц, подразделений, предпринимателей, частных нотариусов.

В отдельных случаях исходя из особенностей деятельности юридического лица, подразделения, предпринимателя, частного нотариуса по их обоснованному ходатайству решением руководителя обслуживающего банка устанавливаются другие сроки сдачи выручки. При этом учитывается необходимость ускорения оборачиваемости и своевременного поступления денег в банки, обеспечение сохранности, специфика работы юридического лица, подразделения, предпринимателя, частного нотариуса.

Лимит остатка кассы устанавливается по времени на конец рабочего дня юридических лиц, подразделений с учетом особенностей деятельности, режима работы, порядка и сроков сдачи выручки в банк, времени заезда инкассации, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок наличных денег, среднедневной выручки, среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на оплату труда, стипендий, пенсий, пособий, дивидендов). Лимит остатка кассы устанавливается либо в пределах среднедневного прихода, либо среднедневного расхода, либо среднедневного прихода и среднедневного расхода наличных денег исходя из целесообразности, по усмотрению руководителя обслуживающего банка, с учетом специфики работы юридического лица, подразделения. При установлении лимита остатка кассы не учитывается сумма выручки, поступившей от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг), оплаченных в безналичном порядке с использованием чеков из чековых книжек, расчетных чеков, банковских пластиковых карточек и других форм безналичных расчетов. При этом для юридических лиц, подразделений устанавливается следующий лимит остатка кассы:

• имеющих выручку и сдающих наличные деньги в банки или организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь ежедневно в конце рабочего дня – в размерах, необходимых для обеспечения работы юридического лица, подразделения с начала следующего рабочего дня;
• имеющих выручку и сдающих наличные деньги в банки или организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь в течение рабочего дня либо не ежедневно – в зависимости от установленных порядка, сроков сдачи и суммы выручки;
• не имеющих выручки – в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на оплату труда, стипендий, пенсий, пособий, дивидендов);
• не имеющих иных кассовых оборотов, кроме расходов на оплату труда, стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, – исходя из целесообразности по усмотрению руководителя обслуживающего банка;
• вновь созданных или планирующих рост поступлений выручки, увеличение расхода наличных денег – исходя из прогнозируемых ими данных с последующим пересмотром по фактически сложившимся оборотам за 1 – 3 месяца работы.

Разрешение обслуживающего банка на расходование наличных денег из выручки в соответствии с законодательством не требуется:

• юридическим лицам, обособленным подразделениям, предпринимателям, частным нотариусам – при выплате сумм, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного в период между утверждениями его размеров на индекс потребительских цен на каждого работника с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих в установленном порядке, исходя из списочной численности работников, и размеру оплаты отпусков, выходных пособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию;
• юридическим лицам, обособленным подразделениям – при выплате наличных денег физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, за закупаемую в соответствии с законодательством сельскохозяйственную и дикорастущую продукцию, вторичное сырье, возвратную стеклотару;
• предпринимателям, частным нотариусам – при использовании наличных денег на расчеты между юридическими лицами, предпринимателями, частными нотариусами в пределах норм, установленных законодательством;
• юридическим лицам, обособленным подразделениям, предпринимателям – на расчеты с магазинами-складами в пределах норм, установленных законодательством;
• предпринимателям независимо от использования ими наемного труда, осуществляющим деятельность только с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин, таксометров и имеющим в течение календарного года ежемесячный размер выручки, поступившей наличными деньгами, не более 500 базовых величин;
• юридическим лицам, подразделениям, предпринимателям, частным нотариусам – при выплатах физическим лицам в соответствии с законодательством о защите прав потребителей;
• комиссионным магазинам – на выплату физическим лицам – комитентам.

Разрешение обслуживающего банка не требуется юридическим лицам, подразделениям, предпринимателям, частным нотариусам при использовании возврата наличных денег, ранее выданных на оплату труда, командировочные расходы, на расчеты, осуществляемые между юридическими лицами, предпринимателями, частными нотариусами, на указанные цели. Размер расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассы юридического лица, подразделений, предпринимателя, частного нотариуса на цели, предусмотренные законодательством, устанавливается дифференцированно для каждого юридического лица, подразделения, предпринимателя, частного нотариуса в зависимости от потребностей и вида уставной деятельности юридического лица, деятельности предпринимателя, но не более 50 процентов поступившей выручки в месяц.

Обслуживающий банк выдает разрешение юридическому лицу, обособленному подразделению на проведение расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, предпринимателями, частными нотариусами в предварительном порядке, за исключением использования личных денежных средств физических лиц при оформлении документов для государственной регистрации и для открытия текущего (расчетного) банковского счета в обслуживающем банке вновь образуемому юридическому лицу и других установленных законодательством случаев. Процедура выдачи разрешений на расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, предпринимателями, частными нотариусами определяется руководителем обслуживающего банка. Разрешение на проведение расчетов наличными деньгами в установленном законодательством размере должны иметь все стороны, за исключением предпринимателей независимо от наличия счета в банке, частных нотариусов. Разрешение может быть оформлено в виде:

• резолюции руководителя банка (или лица, им уполномоченного) на ходатайстве юридического лица, обособленного подразделения;
• подписи руководителя банка (или лица, им уполномоченного) на сообщении (заявке) об установленном юридическому лицу, обособленному подразделению размере расходования наличных денег на эти цели из выручки и т.д.

2. Выдачи наличных денег на оплату труда, стипендий, пенсий, пособий, доходов предпринимателей, частных нотариусов производятся в соответствии с законодательством в сроки, определяемые договором между юридическим лицом, подразделением, предпринимателем, частным нотариусом, с одной стороны, и обслуживающим банком, с другой стороны. Обслуживающие банки при определении в договоре конкретных сроков выдачи наличных денег на указанные цели учитывают необходимость равномерного распределения их по дням месяца для обеспечения удовлетворения обоснованных требований юридических лиц, подразделений, предпринимателей, частных нотариусов в наличных деньгах. Юридические лица, подразделения, предприниматели и частные нотариусы представляют в обслуживающие банки копию либо выписку из коллективного договора (соглашения), трудовых договоров (контрактов), иных документов с указанием сроков оплаты труда, стипендий, пенсий, пособий, доходов предпринимателей, частных нотариусов при открытии текущих (расчетных) банковских счетов или изменении сроков выплат. Сведения о размерах указанных выплат представляются (по усмотрению руководителя обслуживающего банка) в порядке и сроки, определяемые договором. Если в коллективном договоре (соглашении), трудовом договоре (контракте), ином документе сроки оплаты труда, стипендий, пенсий, пособий определены не в один, а в несколько дней, обслуживающий банк по письменному согласию юридического лица, подразделения, предпринимателя, частного нотариуса может устанавливать конкретный (один) день, определяя, таким образом, первый день предусмотренных выплат по каждому сроку получения наличных денег из банка на эти цели (за 1-ю, за 2-ю половину месяца и другие сроки).

В целях равномерного распределения нагрузки на кассовых работников выдачи обслуживающими банками наличных денег на оплату труда, стипендий, пенсий, пособий по срокам, приходящимся на пятницу, субботу и воскресенье, могут производиться начиная с четверга, по срокам, приходящимся на праздничные и предпраздничные дни, – не более чем за три рабочих дня до их наступления. Выдачи обслуживающими банками наличных денег на оплату труда, стипендий, пенсий, пособий юридическим лицам, подразделениям, предпринимателям, частным нотариусам, выходные дни которых не совпадают с общеустановленными, производятся накануне выходных дней этих юридических лиц, подразделений, предпринимателей, частных нотариусов. В случаях, когда выдачи наличных денег на оплату труда, стипендии, пенсии, пособия производятся не через кассу банка, платежные инструкции юридических лиц, подразделений, предпринимателей, частных нотариусов на перечисление указанных сумм принимаются с таким расчетом, чтобы поступление денег произошло не позднее установленных для этих юридических лиц, подразделений, предпринимателей, частных нотариусов сроков. Выдачи наличных денег для расчетов с увольняемыми и уходящими в отпуск работниками, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством, производятся независимо от определенных в договоре между юридическим лицом, подразделением, предпринимателем, частным нотариусом и обслуживающим банком сроков. Выдачи наличных денег юридическим лицам, подразделениям, предпринимателям, частным нотариусам, физическим лицам производятся, как правило, за счет текущих поступлений наличных денег в кассы обслуживающих банков. При недостаточности текущих поступлений наличных денег для удовлетворения потребностей юридических лиц, подразделений, предпринимателей, частных нотариусов, физических лиц обслуживающие банки осуществляют подкрепление операционных касс в порядке, установленном законодательством.

Статья 11.30. Противодействие выполнению функций временной администрации по управлению банком

Противодействие со стороны членов органов управления банка и других работников банка выполнению временной администрацией своих функций по управлению банком –

влечет наложение штрафа в размере от десяти до пятидесяти базовых величин.

Комментарий к статье 11.30

1. Временная администрация является специальным органом управления банка, назначаемым Национальным банком Республики Беларусь, если:

• банк в связи с отсутствием или недостаточностью средств на корреспондентских счетах банка не удовлетворяет требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанности по уплате обязательных платежей в течение семи дней и более со дня наступления даты их исполнения;
• банк допускает абсолютное снижение собственных денежных средств (капитала) более чем на тридцать процентов по сравнению с максимальной величиной, достигнутой за последние двенадцать месяцев, нарушая при этом один из обязательных нормативов, установленных Национальным банком Республики Беларусь;
• банк в течение последнего месяца более чем на двадцать процентов нарушает норматив текущей ликвидности, установленный Национальным банком Республики Беларусь;
• банк в установленный срок не исполняет требований Национального банка Республики Беларусь о замене руководителя банка либо принятии мер по улучшению финансового состояния банка или реорганизации банка;
• в соответствии с законодательными актами имеются основания для отзыва у банка специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности.

Временная администрация назначается Национальным банком Республики Беларусь на срок до восемнадцати месяцев. Национальный банк Республики Беларусь вправе после отзыва специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности продлить срок действия временной администрации не более чем на шесть месяцев, либо до момента сформирования органов, осуществляющих реорганизацию или ликвидацию банка, либо до момента назначения управляющего. Общий срок действия временной администрации не может превышать тридцати месяцев. Полномочия исполнительных органов банка в период деятельности временной администрации могут быть либо ограничены, либо приостановлены актом Национального банка Республики Беларусь о назначении временной администрации.

2. В соответствии со статьей 197 Закона Республики Беларусь от 18.07.2000 N 423-З “Об экономической несостоятельности (банкротстве)” (далее – Закон “Об экономической несостоятельности (банкротстве)”) при ограничении полномочий исполнительных органов банка временная администрация:

• участвует в разработке мероприятий по улучшению финансового состояния банка и осуществляет контроль за их проведением;
• осуществляет контроль за распоряжением имуществом банка в пределах, установленных статьей 197 Закона “Об экономической несостоятельности (банкротстве)”;
• выполняет иные функции в соответствии с законодательством.

Органы управления банка только с согласия временной администрации вправе совершать сделки:

• связанные с передачей недвижимого имущества в аренду, залог, внесением его в качестве вклада в уставный фонд третьих лиц, а также с распоряжением таким имуществом иным образом;
• связанные с распоряжением другим имуществом, балансовая стоимость которого составляет более одного процента балансовой стоимости активов банка, в том числе с получением и выдачей кредитов и займов, выдачей гарантий и поручительств, уступкой прав требований, предоставлением отступного, новацией обязательств, переводом и прощением долга, а также учреждением доверительного управления;
• с заинтересованными лицами в отношении банка.

В соответствии со статьей 198 Закона “Об экономической несостоятельности (банкротстве)” при приостановлении полномочий исполнительных органов банка временная администрация:

• осуществляет полномочия исполнительных органов банка;
• разрабатывает мероприятия по улучшению финансового состояния банка, организует их и осуществляет контроль за их проведением;
• принимает меры по обеспечению сохранности имущества и документации банка;
• устанавливает кредиторов банка и размеры их требований;
• принимает меры к взысканию задолженности перед банком;
• заявляет в Национальный банк Республики Беларусь ходатайство о приостановлении удовлетворения требований кредиторов банка;
• выполняет иные функции в соответствии с законодательством.

При выполнении предусмотренных частью первой статьи 198 Закона “Об экономической несостоятельности (банкротстве)” функций временная администрация:

• получает от органов управления банка необходимую информацию и документы, касающиеся деятельности банка;
• предъявляет от имени банка иски в общие суды, хозяйственные и (или) третейские суды;
• назначает представителей временной администрации в филиалы банка, а также в органы управления его дочерних организаций;
• согласовывает решения совета директоров (наблюдательного совета) банка или общего собрания учредителей (участников) банка, за исключением решений, предусмотренных частью третьей статьи 198 Закона “Об экономической несостоятельности (банкротстве)”;
• вправе отстранить членов исполнительных органов (члена исполнительного органа) банка от работы (должности) и приостановить им (ему) выплату заработной платы.

Временная администрация только с согласия совета директоров (наблюдательного совета) банка или общего собрания учредителей (участников) банка в пределах их компетенции, установленной законодательством и учредительными документами банка, вправе совершать сделки, связанные с:

• передачей недвижимого имущества в аренду, залог, внесением его в качестве вклада в уставный фонд третьих лиц, а также с распоряжением таким имуществом иным образом;
• распоряжением другим имуществом, балансовая стоимость которого составляет более пяти процентов балансовой стоимости активов банка, в том числе с получением и выдачей кредитов и займов, выдачей гарантий и поручительств, уступкой прав требований, предоставлением отступного, новацией обязательств, переводом и прощением долга, а также учреждением доверительного управления.

3. Согласно Инструкции о временной администрации по управлению банком и небанковской кредитно-финансовой организацией, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24.10.2007 N 195 “Об утверждении Инструкции о временной администрации по управлению банком и небанковской кредитно-финансовой организацией” (далее – Инструкция о временной администрации по управлению банком и небанковской кредитно-финансовой организацией), при ограничении полномочий исполнительных органов банка временная администрация также выполняет следующие функции:

• устанавливает наличие оснований для отзыва лицензии и составляет письменное заключение по данному вопросу;
• ведет реестр сделок банка, согласованных с временной администрацией.

При приостановлении полномочий исполнительных органов банка временная администрация также выполняет следующие функции:

• устанавливает наличие оснований для отзыва лицензии и составляет письменное заключение по данному вопросу;
• ведет реестр сделок банка, согласованных с советом директоров (наблюдательным советом), общим собранием участников или собственником имущества банка.

Временная администрация проводит свои заседания по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц. Заседания временной администрации назначаются и проводятся руководителем временной администрации, а в случае его отсутствия – членом временной администрации, исполняющим его обязанности. Заседания временной администрации правомочны при условии участия в них не менее 70 процентов от численного состава членов временной администрации. Решения временной администрации принимаются простым большинством голосов присутствующих на его заседании членов временной администрации и оформляются протоколом. В случае равенства голосов принимается решение, за которое проголосовал руководитель временной администрации (член временной администрации, исполняющий его обязанности). Протокол заседания временной администрации подписывается руководителем временной администрации (членом временной администрации, исполняющим его обязанности) не позднее пяти рабочих дней со дня проведения заседания.

Статья 11.31. Неисполнение или ненадлежащее исполнение руководителем временной администрации по управлению банком обязанностей, установленных законодательством

Неисполнение или ненадлежащее исполнение руководителем временной администрации по управлению банком обязанностей, установленных законодательством Республики Беларусь, –

влекут наложение штрафа в размере от десяти до пятидесяти базовых величин.

Комментарий к статье 11.31

1. В соответствии со статьей 195 Закона “Об экономической несостоятельности (банкротстве)” временная администрация возглавляется руководителем, имеющим специальный аттестат управляющего, который выдается Национальным банком Республики Беларусь лицу, имеющему лицензию управляющего. Руководитель временной администрации:

• формирует ее состав и несет ответственность за ее деятельность;
• осуществляет деятельность от имени банка в случае приостановления полномочий его исполнительных органов.

2. Согласно главе 3 Инструкции о временной администрации по управлению банком и небанковской кредитно-финансовой организацией в состав временной администрации входят руководитель временной администрации и члены временной администрации. В состав временной администрации не могут входить инсайдеры банка и взаимосвязанные с ними лица, относящиеся к таковым в соответствии с законодательством, а также лица, являющиеся дебиторами и кредиторами банка, в том числе вкладчиками.

Руководитель временной администрации формирует состав (назначает членов) временной администрации в течение семи дней со дня принятия решения о назначении временной администрации и в указанный срок письменно информирует Национальной банк Республики Беларусь о лицах, назначенных членами временной администрации. Назначение членов временной администрации оформляется распоряжением руководителя временной администрации. Распределение обязанностей между членами временной администрации оформляется распоряжением руководителя временной администрации. В случае отсутствия руководителя временной администрации по уважительной причине (командировка, отпуск, болезнь) исполнение его обязанностей может быть возложено на одного из членов временной администрации, кандидатура которого должна быть согласована с заместителем Председателя Правления Национального банка Республики Беларусь.

Руководитель временной администрации:

• формирует ее состав и несет ответственность за ее деятельность;
• обеспечивает доведение до сведения совета директоров (наблюдательного совета) или собственников имущества банка, а также кредиторов банка (в случае принятия решения о приостановлении удовлетворения требований кредиторов банка) решения о назначении временной администрации;
• издает распоряжения, обязательные для исполнения членами временной администрации и работниками банка;
• осуществляет деятельность от имени банка в случае приостановления полномочий его исполнительных органов;
• обеспечивает осуществление функций временной администрации при ограничении полномочий исполнительных органов банка или при приостановлении полномочий исполнительных органов банка;
• выполняет иные функции, предусмотренные законодательством.

Статья 11.32. Нарушение банком или небанковской кредитно-финансовой организацией порядка перечисления денежных средств на счета нерезидентов

Осуществление банком или небанковской кредитно-финансовой организацией перевода денежных средств на счета нерезидентов Республики Беларусь, с которых взимается оффшорный сбор, до уплаты данного сбора юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями – резидентами Республики Беларусь –

влечет наложение штрафа на юридическое лицо в размере пятнадцати процентов суммы перечисленных денежных средств.

Комментарий к статье 11.32

1. В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 12.03.2003 N 104 “Об оффшорном сборе” (далее – Указ N 104) объектами взимания оффшорного сбора являются:

• перечисление денежных средств резидентом Республики Беларусь нерезиденту Республики Беларусь, зарегистрированному в оффшорной зоне, иному лицу по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне;
• исполнение обязательства в неденежной форме перед нерезидентом Республики Беларусь, зарегистрированным в оффшорной зоне;
• переход в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательстве, сторонами которого выступают резидент Республики Беларусь и нерезидент Республики Беларусь, зарегистрированный в оффшорной зоне.

Оффшорный сбор не взимается при перечислении денежных средств:

• государственными органами и государственными организациями, подчиненными Правительству Республики Беларусь, в соответствии с обязательствами Республики Беларусь перед международными организациями, по межгосударственным и межправительственным договорам;
• направляемых банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь в пользу нерезидентов – владельцев международных систем расчетов с использованием банковских пластиковых карточек VISA и MasterCard, зарегистрированных в оффшорных зонах и (или) имеющих счета в этих зонах, в соответствии с заключенными договорами с указанными нерезидентами (взносы, лицензионные платежи, гарантийный депозит, платежи за оказание услуг по подготовке, предоставлению и сертификации программно-технических средств, иные платежи, связанные с участием в таких системах расчетов);
• в целях возврата юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями кредитов, займов и процентов за пользование ими, а также ранее полученных от нерезидентов Республики Беларусь средств по иным основаниям в соответствии с законодательством или договором;
• за товары, ввезенные на территорию Республики Беларусь до вступления в силу Указа N 104;
• за работы (услуги), выполненные (оказанные) до вступления в силу Указа N 104, с которых не взимался оффшорный сбор;
• по договорам морской перевозки грузов и по договорам транспортной экспедиции при организации международных перевозок грузов морским транспортом.

Оффшорный сбор не взимается также с банков и небанковских кредитно-финансовых организаций при осуществлении ими от своего имени банковских операций в соответствии с договорами, заключенными данными банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями с нерезидентами Республики Беларусь, зарегистрированными в оффшорных зонах или имеющими счета в этих зонах. По решению Президента Республики Беларусь оффшорный сбор может не взиматься в иных случаях.

2. Оффшорный сбор уплачивается в республиканский бюджет резидентами Республики Беларусь до перечисления денежных средств в иностранной валюте, в которой осуществляется платеж, или в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь по ставке 15 процентов:

• от перечисляемых нерезидентам Республики Беларусь, зарегистрированным в оффшорных зонах, сумм денежных средств или от сумм, перечисляемых на открытые в этих зонах счета, на дату их перечисления;
• при неденежной форме исполнения обязательств в соответствии с законодательством перед нерезидентами Республики Беларусь, зарегистрированными в оффшорных зонах, исходя из цены договора на дату исполнения этих обязательств резидентами Республики Беларусь;
• при переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах, сторонами которых выступают резидент Республики Беларусь и нерезидент Республики Беларусь, зарегистрированный в оффшорной зоне, исходя из цены договора на дату перемены лиц в обязательствах, предусмотренных этим договором.

При неденежной форме исполнения обязательств или переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем исполнения обязательств или перемены лиц в обязательствах. Оффшорный сбор относится на финансовые результаты деятельности резидентов Республики Беларусь. Плательщики оффшорного сбора ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, представляют в налоговые органы по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по оффшорному сбору. Банки и небанковские кредитно-финансовые организации осуществляют перевод денежных средств, с которых взимается оффшорный сбор, только после уплаты резидентами Республики Беларусь данного сбора.

Статья 11.33. Подделка проездных документов

Изготовление или сбыт поддельных билетов или иных документов на проезд пассажиров либо провоз грузов –

влекут наложение штрафа в размере от десяти до двадцати базовых величин.

Комментарий к статье 11.33

1. Проездной документ (билет) – документ, удостоверяющий право пассажира на поездку на пассажирском автомобильном транспортном средстве и подтверждающий факт заключения договора автомобильной перевозки пассажира.

Подделкой следует считать:

• изготовление полностью фиктивного документа с помощью средств копировальной, множительной техники, незаконно изъятых бланков, поддельных печатей, штампов, подписей;
• внесение исправлений или полное изменение подлинного документа путем уничтожения части текста (подчистки, травления, смывания, вырезки), внесения новых записей (дописки, вставки, подклейки).

Первым альтернативно указанным действием является изготовление предмета подделки. Под изготовлением следует понимать как полное изготовление предмета подделки любым способом, так и частичное. При этом изготовляемый предмет подделки должен быть существенно схож с подлинным проездным документом.

Вторым альтернативно указанным действием является сбыт предмета подделки. Сбытом предмета подделки надлежит признавать любую передачу предмета подделки другому лицу (кроме безвозмездной передачи соучастнику для сбыта) как под видом подлинного, так и для последующего сбыта.

2. В соответствии с Правилами автомобильных перевозок пассажиров в Республике Беларусь, утвержденными постановлением Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 22.07.2002 N 23 “Об утверждении Правил автомобильных перевозок пассажиров в Республике Беларусь”, билет на одну поездку с указанием дня отъезда и рейса является действительным только на указанный в нем день отъезда и рейс пассажирского автомобильного транспортного средства. Перевозчик не признает действительным проездной документ, который был объявлен утерянным или оказался поддельным. В случае потери проездного документа пассажир к посадке не допускается, стоимость проездного документа не возвращается, дубликат не выдается, претензии не принимаются.

На билете для одноразового проезда при пригородной автомобильной перевозке пассажиров в регулярном сообщении должны быть следующие реквизиты: наименование заказчика, оператора или перевозчика, номер и серия билета, наименование начального и конечного остановочных пунктов поездки, маршрут движения пассажирского автомобильного транспортного средства (номер маршрута), дата и время начала поездки (при продаже билета в пассажирском автомобильном транспортном средстве – необязательно), номер места, вид тарифа и стоимость проезда, дата и время выдачи билета. На бланочных билетах одноразового пользования часть указанных реквизитов может отсутствовать.

Пригородные автомобильные перевозки пассажиров в регулярном сообщении могут выполняться по проездным документам многоразового пользования – на сезон, год, месяц, декаду, отдельные дни недели. Проездные документы многоразового пользования могут быть обезличенными или на конкретное лицо. В таком проездном документе должны быть указаны заказчик, оператор или перевозчик, назначение билета, номер, серия и стоимость, маршрут (часть маршрута, маршруты, пункт назначения, территория) и период действия (число поездок), а также при необходимости – краткая информация об условиях автомобильных перевозок.

Билет на междугородную автомобильную перевозку в регулярном сообщении должен содержать следующие реквизиты:

• наименование компетентного органа, организующего перевозки на маршруте;
• наименование перевозчика (оператора);
• назначение билета;
• номер и серию билета;
• наименование начального и конечного остановочных пунктов поездки пассажира;
• маршрут движения пассажирского автомобильного транспортного средства (номер маршрута);
• дату, время и место начала поездки (при продаже билета в пассажирском автомобильном транспортном средстве – необязательно);
• номер места для сидения;
• вид тарифа и стоимость проезда;
• дату и время оформления билета.

В бланочном билете некоторые реквизиты могут отсутствовать. Форма бланочного билета утверждается Министерством транспорта и коммуникаций Республики Беларусь.

Билет для международной перевозки пассажира автобусом в регулярном сообщении должен содержать следующие реквизиты:

• наименование перевозчиков (операторов), организующих перевозку;
• назначение билета;
• серию и номер билета;
• паспортные данные пассажира (фамилия, имя);
• наименование начального и конечного остановочных пунктов поездки пассажира;
• вид тарифа и стоимость проезда;
• номер места для сидения;
• маршрут перевозки (номер рейса);
• дату, время и место отправления;
• дату оформления билета;
• место оформления билета и кем оформлен.

Продажа билета отмечается в билетно-учетном листе.

3. Изготовление либо сбыт поддельных билетов или иных документов на проезд пассажиров или провоз грузов, совершенные в течение года после наложения административного взыскания за такие же нарушения, наказываются общественными работами, или штрафом, или исправительными работами на срок до двух лет, или арестом на срок до шести месяцев (статья 262 УК).

Статья 11.34. Превышение сроков проведения внешнеторговых операций

Превышение юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем сроков проведения внешнеторговых операций –

влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до двух процентов не полученных в установленный срок денежных средств (стоимости не полученных в установленный срок товаров, не выполненных работ, не оказанных услуг) за каждый день превышения срока, но не более суммы не полученных в установленный срок указанных денежных средств (стоимости не полученных в установленный срок товаров, не выполненных работ, не оказанных услуг).

Комментарий к статье 11.34

В соответствии с подпунктом 1.4 пункта 1 Указа N 178 резиденты обязаны обеспечить прекращение обязательств нерезидентами в полном объеме в следующие сроки:

• при экспорте – не позднее 90 календарных дней с даты отгрузки товаров (передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполнения работ, оказания услуг;
• при импорте – не позднее 60 календарных дней с даты проведения платежа.

Совет Министров Республики Беларусь совместно с Национальным банком по согласованию с Президентом Республики Беларусь вправе определить иные сроки прекращения обязательств по отдельным видам договоров на осуществление внешнеторговых операций, чем указанные в части первой подпункта 1.4 пункта 1 Указа N 178.

В соответствии с подпунктом 1.5 пункта 1 Указа N 178 сроки прекращения обязательств, установленные в соответствии с подпунктом 1.4 пункта 1 Указа N 178, могут быть продлены (без взимания платы) по объективным причинам, подтвержденным соответствующими документами, по заявлению резидента Национальным банком (его главными управлениями по областям) до начала фактической реализации внешнеторговой операции либо в ходе ее реализации в порядке, установленном им по согласованию с Комитетом государственного контроля Республики Беларусь.

Установленные в Указе N 178 сроки исчисляются согласно времени часового пояса, в котором находится Республика Беларусь. Начало исчисления и течение данных сроков определяются положениями статей 192, 194 и 195 ГК.

Статья 11.35. Продажа (реализация) нерезиденту Республики Беларусь товаров по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь, оплаченных юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем иностранной валютой, купленной на внутреннем валютном рынке

Продажа (реализация) нерезиденту Республики Беларусь товаров по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь, оплаченных юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем иностранной валютой, купленной на внутреннем валютном рынке, –

влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до ста процентов стоимости проданных (реализованных) товаров.

Комментарий к статье 11.35

1. Ранее подпунктом 2.5 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 04.01.2000 N 7 “О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций” не допускалась продажа (реализация) нерезиденту Республики Беларусь товаров по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь, оплаченных резидентом иностранной валютой, приобретенной на внутреннем валютном рынке, и постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.01.2000 N 124 был утвержден перечень товаров, оплаченных резидентом иностранной валютой, приобретенной на внутреннем валютном рынке, продажа (реализация) которых нерезиденту Республики Беларусь не допускается.

С 02.10.2008 указанные документы утратили силу, новые не приняты.

Статья 11.36. Превышение суммы перечисленных денежных средств по импорту в сравнении с договорной суммой полученных денежных средств

Превышение суммы перечисленных денежных средств по импорту (стоимости отгруженного товара, выполненных работ, оказанных услуг по экспорту) в сравнении с договорной стоимостью полученного товара, выполненных работ, оказанных услуг (суммой полученных денежных средств) –

• влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере разницы между этими суммами.

Примечание. Ответственность за совершение правонарушений, предусмотренных статьями 11.36 и 11.37 настоящего Кодекса, не применяется в подтвержденных документами случаях, если:

• товар в то время, когда риски несла белорусская сторона, оказался уничтоженным, безвозвратно утерянным вследствие аварии или действия непреодолимой силы;
• произошла недостача в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения;
• товар выбыл из владения белорусской стороны вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства;
• возврат переведенной в счет оплаты товара суммы оказался невозможным в силу действия непреодолимой силы, объявленного иностранным государством моратория, а также неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства.

Комментарий к статье 11.36

В соответствии с Указом N 178 по каждому внешнеторговому договору, предусматривающему экспорт (импорт) товаров, стоимость которых составляет сумму, эквивалентную 3000 евро и более (за исключением товаров, сделки с которыми резиденты обязаны заключать на биржевых торгах открытого акционерного общества “Белорусская универсальная товарная биржа”), экспортер (импортер) обязан до отгрузки товаров или их поступления либо проведения платежей зарегистрировать паспорт сделки в банке, обслуживающем счет экспортера (импортера), в соответствии с формой и в порядке, устанавливаемых Национальным банком Республики Беларусь по согласованию с Комитетом государственного контроля Республики Беларусь. По внешнеторговым договорам, предусматривающим экспорт (импорт) товаров, сделки по которым резиденты обязаны заключать на биржевых торгах открытого акционерного общества “Белорусская универсальная товарная биржа”, экспортер (импортер) обязан до отгрузки товаров или их поступления либо проведения платежей зарегистрировать паспорт сделки в банке, обслуживающем счет экспортера (импортера), в соответствии с формой и в порядке, устанавливаемых Национальным банком Республики Беларусь по согласованию с Комитетом государственного контроля Республики Беларусь, независимо от стоимости указанных товаров;

Регистрация паспортов сделок банками производится в отношении: товаров, сделки по которым резиденты обязаны заключать на биржевых торгах открытого акционерного общества “Белорусская универсальная товарная биржа”, – только при наличии на договоре оттиска штампа данного акционерного общества, подтверждающего регистрацию сделки (договора) по таким товарам в указанном акционерном обществе; пивоваренного ячменя и неподжаренного солода из ячменя, сделки по которым юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны в соответствии с законодательством заключать путем проведения процедур закупок Белорусским государственным концерном пищевой промышленности “Белгоспищепром”, – только при наличии на договоре оттиска штампа этого концерна, подтверждающего согласование указанным концерном такой сделки.

Банки обязаны контролировать проведение резидентами внешнеторговых операций и направлять в Национальный банк Республики Беларусь информацию о таких операциях в порядке, установленном Национальным банком Республики Беларусь.

Статья 11.37. Необеспечение при реализации внешнеторговых договоров своевременного поступления денежных средств либо поступления товаров (выполнения работ, оказания услуг) по импорту

Необеспечение должностным лицом или индивидуальным предпринимателем при реализации внешнеторговых договоров своевременного поступления денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг) либо поступления товаров (выполнения работ, оказания услуг) по импорту –

влечет наложение штрафа в размере от десяти до тридцати базовых величин.

Комментарий к статье 11.37

1. См. комментарий к статье 11.34.

2. В отличие от статьи 11.34 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее – КоАП) субъектом данного административного правонарушения является должностное лицо и индивидуальный предприниматель в качестве физического лица.

Статья 11.38. Нарушение установленного порядка оплаты белорусскими рублями экспорта товаров (работ, услуг)

Экспорт товаров (работ, услуг), оплаченных белорусскими рублями за нерезидента, –

влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до ста процентов суммы этих средств.

Комментарий к статье 11.38

В соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 Указа N 178 при экспорте расчеты в белорусских рублях резидентом по внешнеторговым договорам, заключенным между другим резидентом и нерезидентом, не допускаются, если иное не определено Советом Министров Республики Беларусь совместно с Национальным банком.

Статья 11.39. Несанкционированное распоряжение денежными средствами от экспорта товаров (работ, услуг) без зачисления на свой счет, а равно перечисление денежных средств со своего счета для оплаты за товары (работы, услуги) по импорту

1. Несанкционированное распоряжение денежными средствами от экспорта товаров (работ, услуг) без зачисления на свой счет –

влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере суммы средств, не полученной на свой счет.

2. Несанкционированное перечисление денежных средств со своего счета для оплаты за товары (работы, услуги) по импорту, если импортером является иное лицо, –

влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере суммы перечисленных средств.

Комментарий к статье 11.39

В соответствии с подпунктом 1.8 пункта 1 Указа N 178 поступление денежных средств при прекращении обязательств по внешнеторговым операциям способами, перечисленными в абзацах 2 и 3 подпункта 1.7 пункта 1 Указа N 178, осуществляется только на счета экспортеров, за исключением денежных средств:

• используемых при расчетах, производимых в соответствии с международными договорами Республики Беларусь;
• направляемых на уплату налогов согласно законодательству иностранного государства;
• направленных нерезидентами на оплату расходов экспортеров, связанных со строительными работами за пределами Республики Беларусь в период их выполнения;
• полученных от проведения выставок, спортивных и иных культурно-массовых мероприятий за пределами Республики Беларусь и направленных на оплату расходов по их проведению;
• полученных представителями международных перевозчиков (резидентами) от нерезидентов за пределами Республики Беларусь в качестве авансов в счет оплаты расходов по договорам транспортной экспедиции (перевозке грузов) и используемых для этих целей;
• поступивших по внешнеторговым договорам, заключенным на основании сделок, совершенных на биржевых торгах открытого акционерного общества “Белорусская универсальная товарная биржа”;
• причитающихся экспортерам по внешнеторговым договорам и направленных ими без поступления на их счета на оплату своих обязательств перед банками, в том числе перед банками-нерезидентами (кроме обязательств по уплате комиссионного вознаграждения банку, обслуживающему счет экспортера в Республике Беларусь, и обязательств по договорам, заключаемым с банками и предусматривающим осуществление банками деятельности для собственных нужд);
• причитающихся экспортерам в иных случаях, определенных Советом Министров Республики Беларусь совместно с Национальным банком по согласованию с Президентом Республики Беларусь.

В соответствии с подпункта 1.10 пункта 1 Указа N 178 при импорте расчеты по внешнеторговым операциям осуществляются только со счетов импортеров, за исключением расчетов, производимых:

• с использованием кредитов банков, выданных импортерам;
• в форме аккредитивов;
• путем исполнения банком обязательств по выданным гарантиям по данным внешнеторговым договорам;
• посредством исполнения банком обязательств по валютно-обменным операциям;
• по внешнеторговым договорам, заключенным на основании сделок, совершенных на биржевых торгах открытого акционерного общества “Белорусская универсальная товарная биржа”;
• в иных случаях, определенных Советом Министров Республики Беларусь совместно с Национальным банком по согласованию с Президентом Республики Беларусь.

Статья 11.40. Перечисление денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг) без зачисления на свой счет без соответствующего разрешения

Перечисление денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг) без зачисления на свой счет без соответствующего разрешения –

влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере суммы перечисленных средств.

Комментарий к статье 11.40

1. См. комментарий к статье 11.39.

2. В отличие от части 1 статьи 11.39 КоАП санкция статьи 11.40 КоАП предусматривает ответственность в виде штрафа в размере суммы перечисленных, а не полученных на счет экспортера средств.

Статья 11.41. Получение резидентом Республики Беларусь (при неденежной форме прекращения обязательств) товаров (работ, услуг) в нарушение установленных требований

Получение резидентом Республики Беларусь (при неденежной форме прекращения обязательств) товаров (работ, услуг) в нарушение установленных требований –

влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до ста процентов стоимости поставленных на экспорт товаров (работ, услуг).

Комментарий к статье 11.41

1. В соответствии с подпунктом 1.9 пункта 1 Указа N 178 при импорте обязательства по внешнеторговым операциям могут быть прекращены путем:

• получения товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполнения работ, оказания услуг и платы за них согласно внешнеторговому договору;
• обмена на эквивалентное по стоимости количество товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполненных работ, оказанных услуг, оформленного двусторонним внешнеторговым договором;
• зачета встречных однородных требований, выраженных в эквивалентном по стоимости количестве товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполненных работ, оказанных услуг, вытекающих из двусторонних внешнеторговых договоров, а также в соответствии с международными договорами о взаимных безналичных расчетах, осуществляемых на основе клиринга;
• получения страхового возмещения по договору страхования предпринимательского риска, заключенного между импортером и страховой организацией либо нерезидентом и страховой организацией;
• получения денежных средств по банковской гарантии;
• возврата денежных средств (за вычетом комиссий банков-нерезидентов), ранее перечисленных в качестве платы за товары (охраняемую информацию, исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности), выполненные работы, оказанные услуги.

2. В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 23.11.2005 N 1317 “Об отдельных вопросах заключения договоров и исполнения обязательств на территории Республики Беларусь” при исполнении поручения Совета Министров Республики Беларусь по утверждению организациям нормативов прекращения обязательств без поступления денежных средств:

• республиканский орган государственного управления утверждает и доводит нормативы прекращения обязательств до находящихся в его ведении республиканских унитарных предприятий, в его подчинении республиканских учреждений, объединений и входящих в их состав организаций и хозяйственных обществ, в которых он осуществляет владельческий надзор, с учетом предельного норматива, установленного для данного органа Советом Министров Республики Беларусь, а при его отсутствии – с соблюдением предельного норматива, установленного по Республике Беларусь (всего);
• государственная организация, подчиненная Совету Министров Республики Беларусь, утверждает и доводит нормативы прекращения обязательств до входящих в ее состав организаций и хозяйственных обществ, в которых она осуществляет владельческий надзор, с учетом предельного норматива, определенного для данной организации Советом Министров Республики Беларусь, а при его отсутствии – с соблюдением предельного норматива, установленного по Республике Беларусь (всего);
• облисполком (Минский горисполком) утверждает и доводит нормативы прекращения обязательств до коммунальных унитарных предприятий, коммунальных учреждений, подчиненных объединений и входящих в их состав организаций и хозяйственных обществ, в которых имеется доля коммунальной собственности (в том числе городских и районных), с учетом предельного норматива, определенного для этого органа Советом Министров Республики Беларусь. Облисполкомы (Минский горисполком) утверждают и доводят до осуществляющих сельскохозяйственное производство и (или) переработку сельскохозяйственной продукции организаций коммунальной и частной формы собственности нормативы прекращения обязательств с учетом предельного норматива, установленного для данной организации.

Иные организации, индивидуальные предприниматели руководствуются предельными нормативами, установленными Советом Министров Республики Беларусь по Республике Беларусь (всего).

Расчет выполнения предельного норматива прекращения обязательств без поступления денежных средств, норматива прекращения обязательств производится организацией, индивидуальным предпринимателем нарастающим итогом с начала года. Прекращение обязательств без поступления денежных средств организацией, использующей приобретаемые товары (работы, услуги) для собственного производства, при зачете встречных однородных требований по договорам купли-продажи, подряда, возмездного оказания услуг не ограничивается действующими для нее предельными нормативами, установленными Советом Министров Республики Беларусь. Прекращение обязательств без поступления денежных средств организацией, не использующей приобретаемые товары (работы, услуги) для собственного производства, в ходе указанного зачета ограничивается действующими для данной организации предельными нормативами, установленными Советом Министров Республики Беларусь. Подтверждением использования товаров (работ, услуг) в собственном производстве при зачете встречных однородных требований по договорам купли-продажи, подряда, возмездного оказания услуг является соответствующее указание в договоре купли-продажи, подряда, оказания услуг цели приобретения (“для собственного производства”) и включение расходов по приобретению этих товаров, работ, услуг в состав затрат на производство и расходов по реализации товаров, продукции, работ, услуг. Использование амортизируемого имущества в собственном производстве подтверждается включением сумм начисленной по нему амортизации в названные затраты.

Прекращение обязательств без поступления денежных средств не ограничивается соответствующими предельными нормативами, установленными Советом Министров Республики Беларусь, в случае удержания комиссионером, поверенным (если иное не предусмотрено законодательными актами) причитающихся ему по договору комиссии, поручения сумм из всех сумм, поступивших к нему за счет комитента, доверителя, а также при удержании организацией (индивидуальным предпринимателем) из заработной платы своих работников с их согласия при расчетах по трудовым договорам причитающихся организации (индивидуальному предпринимателю) сумм в счет оплаты товаров, продукции, работ, услуг.

Статья 11.42. Представление недостоверных сведений при оформлении лицензии или других разрешительных документов на ввоз (вывоз) товаров, паспорта сделки, статистической декларации или периодической статистической декларации либо внесение изменений и (или) дополнений в договор в ходе его исполнения без отражения в установленные сроки указанных изменений в паспорте сделки

Представление недостоверных сведений при оформлении лицензии или других разрешительных документов на ввоз (вывоз) товаров, паспорта сделки, статистической декларации или периодической статистической декларации либо внесение изменений и (или) дополнений в договор в ходе его исполнения без отражения в установленные сроки указанных изменений в паспорте сделки –

влекут наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до двадцати процентов контрактной стоимости экспортированных (импортированных) товаров.

Комментарий к статье 11.42

1. Проверка достоверности сведений, представленных при оформлении лицензии или других разрешительных документов на ввоз (вывоз) товаров, паспорта сделки, статистической декларации или периодической статистической декларации, осуществляется путем их сопоставления с информацией, полученной из других источников, в том числе по результатам проведения иных операций государственного контроля.

2. В соответствии с подпунктом 1.16.1 пункта 1 Указа N 178 резиденты обязаны в установленные сроки зарегистрировать новый паспорт сделки (с указанием номера предыдущего паспорта сделки) в случаях, установленных Национальным банком Республики Беларусь по согласованию с Комитетом государственного контроля Республики Беларусь.

Статья 11.43. Нарушение установленного порядка проведения внешнеторговых операций

Отсутствие лицензии либо других разрешительных документов, паспорта сделки, статистической декларации или периодической статистической декларации в установленных законодательством Республики Беларусь случаях –

влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до ста процентов стоимости экспортированных (импортированных) товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

Комментарий к статье 11.43

1. В соответствии с Положением о лицензировании внешней торговли отдельными видами товаров, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 27.09.2006 N 1267 “О лицензировании внешней торговли отдельными видами товаров” (далее – постановление N 1267), Министерством торговли Республики Беларусь выдаются следующие виды лицензий:

• разовые;
• генеральные;
• специальные лицензии образца Европейского союза для торговли текстильными изделиями.

Разовая лицензия выдается на осуществление внешнеторгового контракта (договора), предметом которого является лицензируемый товар. Генеральная лицензия предоставляет право экспорта и (или) импорта отдельного вида лицензируемого товара в определенном лицензией количестве и выдается в следующих случаях:

• при экспорте и (или) импорте товаров в пределах установленных квот;
• при выполнении международных обязательств;
• при экспорте лицензируемых товаров собственного производства;
• при импорте лицензируемых товаров для обеспечения собственного производства.

Специальная лицензия образца Европейского союза для торговли текстильными изделиями выдается на экспорт текстильных изделий в страны Европейского союза и Турецкую Республику. Срок действия разовой и генеральной лицензии не может превышать одного года со дня ее выдачи, для квотируемых товаров и специальной лицензии образца Европейского союза для торговли текстильными изделиями заканчивается 31 декабря года, в котором выдана лицензия.

Для оформления лицензии юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем в Министерство торговли Республики Беларусь представляются следующие документы:

• заявление, заполненное и оформленное в соответствии с Инструкцией о порядке оформления заявления на лицензию и лицензии на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров, утвержденной постановлением N 1267 (для разовой и генеральной лицензий);
• оригинал и копия внешнеторгового контракта (договора), приложения и (или) дополнения к нему (для разовой и специальной лицензий образца Европейского союза для торговли текстильными изделиями);
• документ, удостоверяющий право представления интересов заявителя;
• копия документа о присвоении заявителю учетного номера плательщика;
• документы, подтверждающие происхождение товара (при экспорте);
• документ, подтверждающий выделение квоты с указанием объемов (для квотируемых товаров);
• документ, подтверждающий оплату квоты, если такая предусмотрена законодательством;
• обоснование цены товара и экономической целесообразности сделки.

Все копии документов заверяются подписью и печатью заявителя.

Решение о выдаче лицензии или об отказе в выдаче лицензии принимается Министерством торговли Республики Беларусь на основании изучения представленных заявителем документов в течение 15 календарных дней со дня подачи всех необходимых документов. Основанием для отказа в выдаче лицензии являются:

• неправильное оформление заявления;
• наличие неполных или недостоверных сведений в документах, представляемых для получения лицензии;
• отсутствие хотя бы одного из необходимых для оформления лицензии документов;
• несоответствие условий договора (контракта) законодательству или международным обязательствам Республики Беларусь;
• несоблюдение установленных законодательством требований;
• наличие в договоре (контракте) положений, обязательств, противоречащих или взаимоисключающих друг друга.

2. В соответствии с подпунктом 1.11 пункта 1 Указа N 178, по каждому внешнеторговому договору, предусматривающему экспорт (импорт) товаров, стоимость которых составляет сумму, эквивалентную 3000 евро и более (за исключением товаров, сделки с которыми резиденты обязаны заключать на биржевых торгах открытого акционерного общества “Белорусская универсальная товарная биржа”), экспортер (импортер) обязан до отгрузки товаров или их поступления либо проведения платежей зарегистрировать паспорт сделки в банке, обслуживающем счет экспортера (импортера), в соответствии с формой и в порядке, устанавливаемых Национальным банком Республики Беларусь по согласованию с Комитетом государственного контроля Республики Беларусь.

По внешнеторговым договорам, предусматривающим экспорт (импорт) товаров, сделки по которым резиденты обязаны заключать на биржевых торгах открытого акционерного общества “Белорусская универсальная товарная биржа”, экспортер (импортер) обязан до отгрузки товаров или их поступления либо проведения платежей зарегистрировать паспорт сделки в банке, обслуживающем счет экспортера (импортера), в соответствии с формой и в порядке, устанавливаемых Национальным банком Республики Беларусь по согласованию с Комитетом государственного контроля Республики Беларусь, независимо от стоимости указанных товаров.

3. Согласно пункту 3 постановления Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 10.07.2001 N 33 “О статистическом декларировании товаров” (далее – постановление N 33) передаваемые на возмездной основе резидентом Республики Беларусь нерезиденту Республики Беларусь товары и принимаемые на возмездной основе резидентом Республики Беларусь от нерезидента Республики Беларусь товары при отсутствии в соответствии с законодательством их таможенного оформления подлежат декларированию для целей статистического учета таких товаров. Требования постановления N 33 не распространяются на нефтепродукты, топливо и иные сопутствующие товары, передаваемые на возмездной основе нерезидентам Республики Беларусь через автозаправочные станции на территории Республики Беларусь, а также на нефтепродукты, топливо и иные сопутствующие товары, передаваемые на возмездной основе резидентам Республики Беларусь через автозаправочные станции за пределами Республики Беларусь, несмотря на наличие внешнеторгового договора на оказание услуг, предусматривающего отдельно от оплаты услуг оплату нефтепродуктов, топлива и иных сопутствующих товаров. Требования постановления N 33 также не распространяются:

• на авиационное топливо, спецжидкости и иные сопутствующие товары, передаваемые на возмездной основе воздушным судам резидентов Республики Беларусь и нерезидентов Республики Беларусь в аэропортах (аэродромах) за пределами Республики Беларусь, а также на территории Республики Беларусь, несмотря на наличие внешнеторгового договора на оказание услуг, предусматривающего отдельно от оплаты услуг оплату авиационного топлива, спецжидкостей и иных сопутствующих товаров;
• на топливо для морских судов, спецжидкости и иные сопутствующие товары, передаваемые за пределами Республики Беларусь на возмездной основе морским судам, находящимся в собственности (арендованным, зафрахтованным) резидентов Республики Беларусь, несмотря на наличие внешнеторгового договора на оказание услуг, предусматривающего отдельно от оплаты услуг оплату топлива, спецжидкостей и иных сопутствующих товаров для морских судов.

Статья 11.44. Нарушение установленного срока представления статистической декларации

Непредставление в установленный срок статистической декларации или периодической статистической декларации –

влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до десяти процентов стоимости экспортированных (импортированных) товаров.

Комментарий к статье 11.44

В соответствии с Указом N 178:

• периодическая статистическая декларация – статистическая декларация, которая оформляется экспортером (импортером), грузоотправителем или грузополучателем для целей статистического учета экспорта (импорта) товаров, таможенное оформление которых в соответствии с законодательством не производится, по двум и более фактам отгрузок (поставок) товаров за отчетный месяц в рамках одного внешнеторгового договора, регистрируется должностными лицами таможенных органов и является документом валютного контроля внешнеторговых операций;
• статистическая декларация – декларация установленной формы, которая оформляется экспортером (импортером), грузоотправителем или грузополучателем для целей статистического учета экспорта (импорта) товаров, таможенное оформление которых в соответствии с законодательством не производится, по каждому факту отгрузки (поставки) товаров, осуществляемой по одной товарно-транспортной накладной в рамках одного внешнеторгового договора, общая стоимость которых составляет сумму, эквивалентную 1000 евро и более, регистрируется должностными лицами таможенных органов и является документом валютного контроля внешнеторговых операций;
• центр статистического декларирования – определенное Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь место с комплексом зданий (сооружений), предназначенное для представления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями-резидентами статистических деклараций или периодических статистических деклараций в целях их регистрации, а также для размещения производящих такую регистрацию должностных лиц таможенного органа.

Резиденты при исполнении внешнеторговых договоров, когда в соответствии с законодательством таможенное оформление товаров не производится, обязаны представить статистическую декларацию или периодическую статистическую декларацию в центр статистического декларирования или в случаях, установленных Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь, в пункт таможенного оформления для регистрации. Статистическая декларация представляется не позднее 7 рабочих дней с даты отгрузки товаров либо их поступления, а периодическая статистическая декларация – не позднее 7-го числа месяца, следующего за отчетным, если иное не определено Советом Министров Республики Беларусь. Представленные статистические декларации и периодические статистические декларации подлежат регистрации должностными лицами таможенных органов в день их предъявления с выдачей свидетельства о такой регистрации. Свидетельство о регистрации статистической декларации подлежит аннулированию, если: отгрузка товаров, перечисленных в нем, не состоялась; выдано несколько свидетельств на одну внешнеторговую операцию; в соответствии с законодательством произведено таможенное оформление товаров, указанных в нем. Если после отгрузки товаров, названных в статистической декларации, не состоялась их передача нерезиденту, такие товары подлежат статистическому декларированию в установленном порядке. Форма, порядок заполнения, регистрации статистической декларации и периодической статистической декларации, внесения в них изменений, а также порядок аннулирования свидетельств о регистрации статистической декларации определяются Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь по согласованию с Комитетом государственного контроля Республики Беларусь.

В соответствии с каждым заключенным внешнеторговым договором резиденты обязаны в установленные сроки по каждой экспортной (импортной) отгрузке (поставке) товаров, когда в соответствии с законодательством их таможенное оформление не производится, представить для регистрации таможенным органом статистическую декларацию или периодическую статистическую декларацию; в течение 10 рабочих дней аннулировать свидетельство о регистрации статистической декларации в случаях, установленных в Указе N 178; представить статистическую декларацию по импорту для регистрации таможенным органом в порядке и сроки, установленные законодательством, в случае, если при экспорте товаров, указанных в статистической декларации, не состоялась их передача нерезиденту.

Статья 11.45. Нарушение установленного срока аннулирования зарегистрированной таможенным органом статистической декларации

Неосуществление в установленный срок аннулирования зарегистрированной таможенным органом статистической декларации, если отгрузка указанных в декларации товаров не состоялась, –

влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до двадцати процентов контрактной стоимости товаров, указанной в декларации.

Комментарий к статье 11.45

В соответствии с пунктом 20 Инструкции о порядке заполнения, регистрации, внесения изменений в статистические декларации и периодические статистические декларации для целей статистического учета экспорта (импорта) товаров, таможенное оформление которых в соответствии с законодательством не производится, а также о порядке аннулирования свидетельств о регистрации статистических деклараций, утвержденной постановлением N 33, для принятия решения об аннулировании свидетельств о регистрации статистических деклараций юридические лица или индивидуальные предприниматели обязаны обратиться в таможню, в которой было выдано свидетельство о регистрации статистической декларации, с соответствующим заявлением. Решение об аннулировании свидетельств о регистрации статистических деклараций по заявлениям юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, содержащим обоснованные причины аннулирования, принимается руководством таможни либо уполномоченными на это должностными лицами таможни. Свидетельства о регистрации статистических деклараций подлежат аннулированию при представлении заинтересованным лицом в центр статистического декларирования или ПТО, в котором было выдано свидетельство о регистрации статистической декларации, дубликата 2 такого свидетельства, а также транспортных (перевозочных) документов. Аннулирование производится путем проставления на предоставленном свидетельстве штампа “Аннулировано” (либо производства аналогичной записи от руки) и личной номерной печати должностного лица таможни, произведшего аннулирование; на транспортных (перевозочных) документах производится надпись: “Свидетельство о регистрации статистической декларации N… аннулировано в связи с…”, которая также заверяется личной номерной печатью. В соответствующем журнале регистрации деклараций производится запись: “Аннулировано” в графе “основание в отказе”. Информация об аннулированных свидетельствах о регистрации статистических деклараций направляется отделом статистики таможни в Минскую центральную таможню.

Статья 11.46. Нецелевое использование валютных средств

Нецелевое использование валютных средств, приобретенных на внутреннем валютном рынке за белорусские рубли, –

влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до ста процентов суммы средств, использованной не по целевому назначению.

Комментарий к статье 11.46

1. В соответствии с пунктом 1 Указа N 115 иностранная валюта приобретается субъектами хозяйствования Республики Беларусь за белорусские рубли только на цели и в порядке, которые предусмотрены актами Национального банка Республики Беларусь.

2. В соответствии с главой 2 Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей субъект валютных операций – резидент вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь для проведения следующих валютных операций:

• осуществление расчетов в рамках проводимых с нерезидентом текущих валютных операций (в том числе для расчетов по ценным бумагам, выполняющим функции расчетных документов, если плательщиком по данной ценной бумаге выступает субъект валютных операций – резидент, являющийся импортером), за исключением валютной операции, указанной в пункте 21 Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение с нерезидентом соответствующей гражданско-правовой сделки; по валютным операциям, совершаемым вне рамок гражданско-правовых сделок, в качестве основания для покупки иностранной валюты представляются документы, служащие основанием для осуществления данных валютных операций);
• осуществление расчетов по возврату суммы займа и (или) выплате процентов по займам, предоставленным Министерством финансов Республики Беларусь в иностранной валюте, а также для возмещения Министерству финансов Республики Беларусь платежей, произведенных по погашению и обслуживанию кредитов в иностранной валюте, полученных под гарантию Правительства Республики Беларусь (основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение с Министерством финансов Республики Беларусь соответствующей гражданско-правовой сделки, либо акт законодательства Республики Беларусь);
• уплата налогов, сборов, пошлин, иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также на счета органов взыскания или уполномоченных взимать платежи в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена актами законодательства Республики Беларусь (для приобретения иностранной валюты по данным валютным операциям документами, являющимися основанием для покупки иностранной валюты, являются акты законодательства Республики Беларусь, предусматривающие правомерность использования иностранной валюты при уплате вышеназванных платежей);
• оплата расходов, связанных с поездками за пределы Республики Беларусь (расходы, связанные со служебными командировками за границу, в том числе на обучение, а также на стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением квалификации работников субъекта валютных операций – резидента; расходы, связанные с направлением за границу иных лиц в случаях, установленных законодательством; расходы, связанные с разъездами индивидуальных предпринимателей – резидентов за пределами Республики Беларусь; выдача под отчет водителям автобусов и грузовых автомобилей, работающим на регулярных международных пассажирских и грузовых линиях, работа которых протекает в пути, для оплаты за пределами Республики Беларусь страхового взноса, премии по договорам страхования, дорожных, экологических, таможенных пошлин и сборов, налогов, вынужденного мелкого ремонта, приобретения горюче-смазочных материалов, стоянки; выплата надбавок, выплачиваемых в иностранной валюте в соответствии с законодательством Республики Беларусь, за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне места постоянного жительства (полевое довольствие)) (основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является приказ (постановление, распоряжение) о направлении в служебную командировку за границу либо иной документ в случаях, установленных законодательством, с приложением расчета суммы иностранной валюты, причитающейся к получению (возмещению) направляемым за границу лицам, подписанный руководителем и (или) главным бухгалтером субъекта валютных операций – резидента, индивидуальным предпринимателем; в иных случаях – расчет соответствующей потребности в иностранной валюте, подписанный руководителем или главным бухгалтером субъекта валютных операций – резидента, индивидуальным предпринимателем);
• осуществление расчетов по валютной операции с банком (основанием для покупки иностранной валюты по данной валютной операции, осуществляемой в рамках гражданско-правовой сделки, является документ, подтверждающий заключение с банком соответствующей гражданско-правовой сделки; по валютным операциям, совершаемым вне рамок гражданско-правовой сделки, в качестве основания для покупки иностранной валюты представляются документы, служащие основанием для осуществления данной валютной операции);
• осуществление расчетов по договору финансовой аренды (лизинга), заключенному с субъектом валютных операций – резидентом (основанием для покупки иностранной валюты по данной валютной операции является документ, подтверждающий заключение между субъектами валютной операции – резидентами соответствующей гражданско-правовой сделки);
• оплата страхового взноса, осуществление расчетов по договорам страхования, сострахования, перестрахования между субъектами валютных операций – резидентами (основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение между субъектами валютных операций – резидентами соответствующей гражданско-правовой сделки, либо счет-фактура на оплату страхового взноса);
• осуществление расчетов по исполнительным документам судов (основанием для покупки иностранной валюты является оформленное на бесспорное взыскание платежное требование вместе с исполнительным документом суда (дубликатом исполнительного документа));
• иные валютные операции при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь на покупку иностранной валюты (основанием для покупки иностранной валюты является разрешение Национального банка Республики Беларусь на покупку иностранной валюты).

Субъект валютных операций – резидент вправе изменить целевое использование приобретенной иностранной валюты в следующих случаях:

• если иностранная валюта, купленная для оплаты расходов, связанных со служебными командировками за границу работников субъекта валютных операций – резидента, в том числе на обучение, а также на стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением их квалификации, на основании одного приказа о направлении в служебную командировку за границу, будет использована для оплаты расходов, связанных со служебными командировками, предусмотренными подпунктом 32.1 пункта 32 Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, по другому приказу;
• на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь;
• если часть иностранной валюты, купленной для расчетов по импорту товаров (работ, услуг), будет использована для оплаты комиссионного вознаграждения банков-нерезидентов.

Использование иностранной валюты не на цель, на которую она была приобретена, и непредставление уведомления об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты в установленные сроки считается нецелевым использованием валютных средств, приобретенных на внутреннем валютном рынке.

Статья 11.47. Использование иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте без разрешения

Использование иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте в расчетах между резидентами Республики Беларусь без разрешения Национального банка Республики Беларусь –

влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до ста процентов суммы платежа с плательщика и получателя (с каждого).

Комментарий к статье 11.47

1. В соответствии с пунктом 4 Порядка N 359, расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь осуществляются в белорусских рублях в безналичном порядке.

2. В соответствии с пунктом 25 Правил проведения валютных операций при проведении валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций – резидентами разрешается в следующих случаях:

при расчетах с транспортными и (или) экспедиторскими организациями за перевозку и (или) экспедирование грузов за пределы и из-за пределов Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь, при транзите через территорию Республики Беларусь;

при предоставлении займов путем перечисления иностранной валюты со счета заимодавца на счет заемщика, а также при возврате займов, процентов за пользование ими;

при расчетах лизингодателей за автомобильную технику белорусского производства, приобретаемую ими для передачи в лизинг, а также при расчетах по договорам финансовой аренды (лизинга);

при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций – резидентами по договору комиссии, по условиям которого комиссионер осуществляет экспорт либо импорт за иностранную валюту;

при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций – резидентами в рамках договоров о погашении задолженности по иностранным кредитам, полученным под гарантию Правительства Республики Беларусь;

при проведении субъектами валютных операций – резидентами валютных операций с банками;

при расчетах с участием субъекта валютных операций – резидента свободной экономической зоны Республики Беларусь;

при расчетах за оказываемую за пределами Республики Беларусь коллегиями адвокатов юридическую помощь субъектам валютных операций – резидентам, а также при возмещении расходов, связанных с ее оказанием, и выплате денежных сумм в иностранной валюте, причитающихся соответствующим субъектам валютных операций – резидентам и поступающих на счета указанных коллегий адвокатов;

при приеме патентным поверенным иностранной валюты для уплаты патентных пошлин;

при расчетах по ценным бумагам субъектов валютных операций – резидентов, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;

при расчетах, осуществляемых между субъектом валютных операций – резидентом и страховой организацией, по уплате страховых взносов и выплате страхового возмещения (обеспечения) по договорам страхования, а также при расчетах по договорам перестрахования и сострахования;

при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций – резидентами со страховыми брокерами при реализации последними страховых услуг, а также при расчетах, осуществляемых между страховыми брокерами и страховыми организациями в ходе выполнения этими страховыми брокерами посреднических функций по реализации страховых услуг;

при внесении должником причитающихся от него по договору иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в депозит нотариуса или депозит суда в случаях, установленных законодательством, а также при выплате иностранной валюты, передаче ценных бумаг в иностранной валюте из названного депозита кредитору, если использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между должником и кредитором предусмотрено законодательством;

при возврате иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте:

• в случаях изменения или расторжения договоров, заключенных в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
• ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных);
• по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством;

при внесении налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами;

при осуществлении платежей между Министерством финансов Республики Беларусь и Фондом социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь;

при расчетах, осуществляемых на основании разрешений (лицензий) Национального банка Республики Беларусь;

в иных случаях, установленных актами валютного законодательства.

Статья 11.48. Несоблюдение установленных сроков использования валютных средств

Несоблюдение установленных сроков использования валютных средств, приобретенных на внутреннем валютном рынке за белорусские рубли, –

влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере одного процента суммы не использованных в установленный срок валютных средств за каждый следующий со дня просрочки день, но не более суммы неиспользованных средств.

Комментарий к статье 11.48

1. В соответствии с пунктом 31 Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей зачисленная на специальный счет иностранная валюта (в том числе в случае возврата иностранной валюты, ранее перечисленной со специального счета) должна быть использована субъектом валютных операций – резидентом в течение 7 рабочих дней начиная со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет.

Срок хранения иностранной валюты на специальном счете может быть увеличен до 30 рабочих дней (включительно) по разрешению главного управления Национального банка Республики Беларусь по области (специализированного управления Национального банка Республики Беларусь) по месту регистрации субъекта валютных операций – резидента, подписанному начальником главного управления Национального банка по области (специализированного управления Национального банка Республики Беларусь) либо его заместителем, свыше этого срока – по разрешению Национального банка Республики Беларусь.

В указанные сроки не включается срок ареста, наложенного в соответствии с законодательством Республики Беларусь на иностранную валюту, находящуюся на специальном счете субъекта валютных операций – резидента, включая день наложения и день снятия ареста.

2. В случае неиспользования приобретенной иностранной валюты до истечения установленных сроков ее хранения на специальном счете либо до истечения данных сроков после возврата субъекту валютных операций – резиденту иностранной валюты, ранее перечисленной со специального счета, субъект валютных операций – резидент обязан произвести продажу данной иностранной валюты исполняющему банку на биржевом или на внебиржевом валютном рынке.

При непредставлении субъектом валютных операций – резидентом в течение установленного срока хранения иностранной валюты заявки на продажу и (или) платежного поручения на перевод с продажей для осуществления обратной продажи исполняющий банк в течение последующих двух рабочих дней приобретает иностранную валюту по биржевому курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, сложившемуся на торгах в день осуществления обратной продажи, либо продает иностранную валюту на биржевых торгах. Если в день осуществления обратной продажи торги по данной иностранной валюте не проводились либо данная иностранная валюта не котируется на биржевых торгах, приобретение иностранной валюты осуществляется по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному на день осуществления обратной продажи.

Статья 11.49. Нецелевое использование и (или) невозвращение в установленный срок средств в иностранной валюте, выданных под отчет

Нецелевое использование и (или) невозвращение в установленный срок средств в иностранной валюте, выданных под отчет, в том числе на оплату расходов по командировкам за пределы Республики Беларусь, –

влекут наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до десятикратной суммы этих средств.

Комментарий к статье 11.49

1. В соответствии с главой 12 Положения о регулировании труда работников, направленных на работу в учреждения Республики Беларусь за границей, и гарантиях и компенсациях при служебных командировках за границу, утвержденного постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 14.04.2000 N 55 “Об утверждении Положения о регулировании труда работников, направленных на работу в учреждения Республики Беларусь за границей, и гарантиях и компенсациях при служебных командировках за границу”, направление работников в служебную командировку за границу производится на основании приказа нанимателя (порядок направления в служебные командировки руководителя организации определяется собственником имущества, уполномоченными им органами или органом, которому предоставлено право заключения трудового договора с данным руководителем).

Приказ и приглашение являются основанием для расчета и выплаты валютных средств работникам, направляемым в служебные командировки за границу. Наниматель обязан вести регистрацию указанных приглашений и в установленном порядке обеспечивать их сохранность. При направлении работников в командировку руководитель организации устанавливает задание по командировке, в котором указываются цель командировки, время нахождения за границей, план встреч и переговоров с представителями иностранных фирм и организаций, а в случае заключения договора (контракта) – предмет договора (контракта), условия поставки, форма и вид платежа. Задание подписывается руководителем и командированным работником. Отчет о командировке должен в максимальной степени отражать выполнение поставленного задания, ход переговоров за границей, договоренность с представителями зарубежных фирм, а также экономическую, конъюнктурную, ценовую и другую информацию.

При служебных командировках за границу наниматель обязан выдать аванс в иностранной валюте и возместить работнику следующие расходы:

• по проезду к месту служебной командировки и обратно;
• за проживание вне места постоянного жительства (суточные);
• по найму жилого помещения;
• иные произведенные работником с разрешения или ведома нанимателя расходы.

Сумма аванса, подлежащая выдаче командированному работнику на перечисленные расходы, рассчитывается исходя из установленных в соответствии с законодательством норм (за проживание вне места постоянного жительства (суточные) и по найму жилого помещения) и с учетом предусмотренных законодательством расходов.

2. Работники, которые прибыли из служебной командировки, представляют письменный отчет об итогах командировки в двухнедельный срок со дня прибытия. Работники, получившие наличную иностранную валюту под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней (при использовании корпоративной пластиковой карточки – не позднее 15 рабочих дней) по истечении срока, на который она выдана, или со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия, предъявить в бухгалтерию организации отчет об использованных суммах иностранной валюты и неиспользованную сумму валюты возвратить в кассу. Выдача наличной иностранной валюты под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам.

Статья 11.50. Непредставление или несвоевременное представление экспортером в обслуживающий банк документов, подтверждающих основания для получения средств по внешнеторговому договору, а также представление в банк недостоверной информации

Непредставление или несвоевременное представление экспортером в обслуживающий банк документов, подтверждающих основания для получения средств по внешнеторговому договору, а также представление в банк недостоверной информации –

влекут наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере одного процента полученных средств по данному внешнеторговому договору.

Комментарий к статье 11.50

В соответствии с пунктом 7 Инструкции по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2006 N 89 “О выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля” (далее – Инструкция по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля), к документам, которые представляются клиентом и необходимы для осуществления банком функций агентов валютного контроля, относятся:

при проведении валютной операции, связанной с осуществлением расчетов по внешнеторговым договорам:

• внешнеторговый договор и (или) сведения о поступивших денежных средствах экспортеру;
• паспорт сделки либо копия паспорта сделки (в случаях, когда необходимость его регистрации предусмотрена законодательством);
• приложение к паспорту сделки или внешнеторговой операции (в случаях, предусмотренных валютным законодательством);
• разрешение Национального банка Республики Беларусь на продление срока прекращения внешнеторговой операции, если необходимость его получения предусмотрена валютным законодательством;

при осуществлении валютной операции между резидентами (кроме физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), связанной с осуществлением платежей, – договор или в установленных случаях разрешение Национального банка Республики Беларусь на проведение валютной операции;

при осуществлении валютной операции, связанной с получением и осуществлением платежей по экспорту (импорту) охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной собственности, имущества, сданного в аренду, выполненных работ, оказанных услуг, – внешнеэкономический договор;

при осуществлении валютных операций, для проведения которых актом валютного законодательства установлен перечень представляемых документов, – документы, определенные в этом перечне;

при осуществлении валютной операции, связанной с получением, предоставлением и возвратом денежных средств в соответствии с договором займа, кредитным договором, – договор займа или кредитный договор;

при осуществлении валютных операций, связанных с платежами по иным финансовым обязательствам (в зависимости от вида финансовых обязательств):

• договор;
• исполнительные листы;
• решения судов или исполнительных органов;
• другие документы, обосновывающие необходимость платежа;

при осуществлении валютной операции, связанной с проведением платежей физическими лицами – резидентами (кроме частных переводов), – договор либо иной документ, подтверждающий совершение гражданско-правовой сделки (в том числе информация на бумажном носителе из глобальной компьютерной сети Интернет) и содержащий сведения о наименовании бенефициара, его банковских реквизитах, стоимости подлежащих оплате товаров и услуг, назначении платежа. При этом в платежной инструкции в поле “Назначение платежа” физическое лицо должно указать, что перевод не связан с предпринимательской деятельностью. Кроме того, представляется документ, удостоверяющий или подтверждающий личность физического лица (паспорт, вид на жительство, удостоверение беженца).

Статья 11.51. Представление импортером в обслуживающий банк недостоверной информации

Представление импортером в обслуживающий банк недостоверной информации по проводимым по внешнеторговому договору платежам –

влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере десяти процентов суммы произведенного платежа.

Комментарий к статье 11.51

1. В соответствии с пунктом 19 Инструкции по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля при осуществлении контроля исполнения обязательств по внешнеэкономическим договорам, представляемым клиентами, банк проверяет:

• наличие документов, указанных в главе 3 Инструкции по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля;
• соответствие валюты расчета валютному законодательству;
• наличие во внешнеэкономическом договоре предмета договора; количества, цены и (или) стоимости товара (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), имущества, сданного в аренду, выполнения работы, оказания услуги; суммы займа, кредита и процентов за пользование им; условий расчетов; наименований и банковских реквизитов сторон (кроме договоров, заключенных с физическими лицами – нерезидентами, предусматривающих расчеты в наличной форме); местонахождения нерезидента-контрагента (под условием расчета понимается установленное внешнеэкономическим договором обязательство осуществления одной стороной платежа(ей) до исполнения либо по факту исполнения обязательства другой стороной, под банковскими реквизитами – наименование банка и банковский идентификационный код).

2. При исполнении функций контроля за правильностью проведения юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями платежей по внешнеторговым договорам по импорту банк не вправе выполнять распоряжение юридического лица или индивидуального предпринимателя о перечислении с его счета денежных средств, если юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем не представлены документы, предусмотренные валютным законодательством Республики Беларусь, либо представленные документы не соответствуют требованиям валютного законодательства Республики Беларусь.

Статья 11.52. Уклонение юридического лица от декларирования денежных средств. – Исключена.

Статья 11.53. Осуществление незаконных финансовых операций

Осуществление финансовых операций с нарушением требований законодательства (незаконные финансовые операции), если в этих действиях нет состава преступления и за исключением незаконных финансовых операций, ответственность за которые предусмотрена иными статьями Особенной части настоящего Кодекса, –

влечет наложение штрафа от десяти до пятнадцати базовых величин, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо – в двукратном размере сумм таких операций.

Примечание. Термины “средства”, “финансовая операция”, применяемые в настоящей статье и статье 12.32 настоящего Кодекса, имеют значения, определенные в законодательстве о предотвращении легализации доходов, полученных незаконным путем.

Комментарий к статье 11.53

1. Финансовые операции – сделки со средствами независимо от формы и способа ее осуществления (финансовая операция, имеющая незаконный характер, – финансовая операция, совершенная с нарушением требований законодательства). Средства – денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права и исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности.

Финансовые операции подлежат особому контролю независимо от того, были они совершены или нет, при наличии хотя бы одного из следующих условий:

• если у лица, осуществляющего финансовую операцию, возникли подозрения, что финансовая операция совершается в целях легализации доходов, полученных незаконным путем, либо финансирования террористической деятельности, в том числе финансовая операция не соответствует целям деятельности лица, совершающего финансовую операцию, установленным учредительными документами; совершается неоднократно в целях уклонения от регистрации в специальном формуляре;
• если в отношении лица, совершающего финансовую операцию, имеются сведения о его участии в террористической деятельности либо если лицо, совершающее финансовую операцию, находится под контролем лиц, занимающихся террористической деятельностью. Порядок определения перечня указанных лиц и порядок доведения его до сведения лиц, осуществляющих финансовые операции, устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь;
• если лицо, совершающее финансовую операцию, зарегистрировано, имеет место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере предотвращения легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности, либо по нему имеются сведения об осуществлении операций через счет в банке, небанковской кредитно-финансовой организации, зарегистрированных в указанном государстве (на указанной территории). Порядок определения перечня таких государств (территорий) и порядок его опубликования устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь;
• если сумма финансовой операции равна или превышает 2000 базовых величин для физических лиц либо равна или превышает 20000 базовых величин для организаций и индивидуальных предпринимателей и при этом относится к одному из следующих видов финансовых операций: финансовой операции с наличными денежными средствами; финансовой операции по банковским счетам и вкладам (депозитам) клиентов; финансовой операции по международным расчетам и денежным переводам (почтовым, телеграфным, электронным); финансовой операции с движимым и недвижимым имуществом; финансовой операции с ценными бумагами; финансовой операции по займам и кредитам, связанной с международными переводами; финансовой операции по переводу долга и уступке требования.

Перечень иных финансовых операций, подлежащих особому контролю, определяется Президентом Республики Беларусь.

Особому контролю не подлежат:

• финансовые операции, осуществляемые со средствами бюджета Союзного государства;
• финансовые операции, осуществляемые со средствами республиканского и местных бюджетов, государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов;
• финансовые операции, осуществляемые дипломатическими и иными официальными представительствами Республики Беларусь;
• получение кредитов, предоставленных под гарантию Правительства Республики Беларусь, связанное с международным переводом денежных средств;
• выдача наличных денежных средств на выплату заработной платы и иных выплат, включаемых в состав фонда заработной платы в соответствии с законодательством, а также перечисление для указанных выплат денежных средств на банковские счета (во вклады) физических лиц;
• финансовые операции, осуществляемые по корреспондентским и другим счетам, открытым Национальным банком Республики Беларусь в других банках или другими банками и открытым акционерным обществом “Белорусская валютно-фондовая биржа” в Национальном банке Республики Беларусь;
• финансовые операции между банками Республики Беларусь по привлечению и размещению денежных средств в форме межбанковских кредитов и депозитов;
• финансовые операции с наличными денежными средствами, совершаемые между банками Республики Беларусь;
• вывоз банками наличной иностранной валюты за пределы Республики Беларусь с последующим ее зачислением на свои корреспондентские счета в иностранных банках;
• финансовые операции, осуществляемые с государственными ценными бумагами и ценными бумагами Национального банка Республики Беларусь, а также облигациями местных займов и облигациями с ипотечным покрытием;
• финансовые операции, осуществляемые со средствами обязательного страхования;
• внесение организациями розничной торговли, бытового обслуживания населения и общественного питания наличных денежных средств в кассы банков и операторов почтовой связи с последующим зачислением их на свои банковские счета;
• иные финансовые операции по перечню, определяемому Президентом Республики Беларусь.

2. В соответствии со статьей 5 Закона Республики Беларусь от 19.07.2000 N 426-З “О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности” лица, осуществляющие финансовые операции, обязаны:

• проводить идентификацию лиц, совершающих финансовые операции, в случаях, предусмотренных законодательством;
• регистрировать финансовые операции, подлежащие особому контролю, в специальном формуляре и представлять его первый экземпляр в орган финансового мониторинга не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления операции; при поступлении средств по международным расчетам – не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления подтверждающих документов; при приостановлении финансовой операции – в день ее приостановления;
• приостанавливать финансовую операцию, если хотя бы одной из ее сторон является лицо, участвующее в террористической деятельности, либо если лицо, совершающее финансовую операцию, находится под контролем лиц, занимающихся террористической деятельностью;
• представлять по запросу органа финансового мониторинга информацию, необходимую для выполнения возложенных на него функций;
• хранить вторые экземпляры специальных формуляров и документы, связанные с осуществлением и (или) совершением финансовых операций, подлежащих особому контролю, не менее пяти лет со дня их заполнения;
• разрабатывать и выполнять правила внутреннего контроля, назначать должностных лиц, ответственных за организацию разработки этих правил и их выполнение, а также принимать иные внутренние организационные меры в целях осуществления внутреннего контроля.

Правила внутреннего контроля разрабатываются лицами, осуществляющими финансовые операции, с учетом общих требований, определяемых Советом Министров Республики Беларусь. При этом правила внутреннего контроля должны включать в себя порядок документального фиксирования финансовых операций, подлежащих особому контролю, порядок обеспечения хранения и конфиденциальности информации, требования к квалификации и подготовке соответствующих должностных лиц, а также критерии выявления и признаки подозрительных финансовых операций, которые должны учитывать особенности деятельности лица, осуществляющего финансовые операции.

Лица, осуществляющие финансовые операции, вправе отказать лицам, совершающим финансовые операции, в их совершении (за исключением зачисления на счет получателя поступивших денежных средств) в случае непредставления документов, необходимых для регистрации финансовой операции, подлежащей особому контролю.

Статья 11.54. Неуплата или неполная уплата обязательных страховых взносов и иных платежей

1. Неуплата или неполная уплата плательщиком обязательных страховых взносов и иных платежей, предусмотренных законодательными актами, в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь –

влекут наложение штрафа в размере двадцати процентов начисленной (доначисленной) суммы указанных платежей.

2. Представление плательщиком в банк или главное управление Министерства финансов Республики Беларусь платежных поручений на перечисление обязательных страховых взносов и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь в меньшей сумме, чем фактически начислено, –

влечет наложение штрафа в размере десяти процентов суммы, дополнительно подлежащей уплате.

Комментарий к статье 11.54

1. В соответствии с Законом N 138-XIII плательщиками обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь являются:

• работодатели – юридические лица (включая юридические лица с иностранными инвестициями, осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь), их представительства, филиалы и индивидуальные предприниматели, предоставляющие работу гражданам по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности (далее – гражданско-правовой договор), физические лица, предоставляющие работу гражданам по трудовым договорам, а также юридические лица, предоставляющие работу на основе членства (участия) в юридических лицах любых организационно-правовых форм;
• работающие граждане – граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам и (или) гражданско-правовым договорам, а также на основе членства (участия) в юридических лицах любых организационно-правовых форм;
• физические лица, самостоятельно уплачивающие обязательные страховые взносы, – индивидуальные предприниматели, физические лица, осуществляющие предусмотренные законодательными актами виды ремесленной деятельности по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, частные нотариусы, творческие работники, граждане, выполняющие работы по гражданско-правовым договорам у физических лиц, граждане, работающие в представительствах международных организаций в Республике Беларусь, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Беларусь, а также граждане, работающие за пределами Республики Беларусь.

Размеры обязательных страховых взносов по страхованию на случай достижения пенсионного возраста, инвалидности и потери кормильца (пенсионное страхование) составляют:

• для работодателей – 28 процентов;
• для работодателей, занятых производством сельскохозяйственной продукции, объем которой составляет более 50 процентов общего объема произведенной продукции, – 24 процента;
• для потребительских кооперативов (кроме организаций потребительской кооперации (потребительских обществ, их союзов)); товариществ собственников; садоводческих товариществ; общественных объединений инвалидов (их законных представителей) и организаций, имущество которых находится в собственности этих общественных объединений; общественных объединений пенсионеров – 5 процентов;
• для физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы, для Белгосстраха – 29 процентов;
• для работающих граждан – 1 процент.

Размер обязательных страховых взносов по страхованию на случай временной нетрудоспособности, беременности и родов, рождения ребенка, ухода за ребенком в возрасте до трех лет, предоставления одного свободного от работы дня в месяц матери (отцу, опекуну, попечителю), воспитывающей (воспитывающему) ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет, смерти застрахованного или члена его семьи (социальное страхование) для работодателей, физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы (кроме граждан, работающих за пределами Республики Беларусь), Белгосстраха (за лиц, которым производится доплата до среднемесячного заработка или выплачивается страховое пособие по временной нетрудоспособности) составляет 6 процентов.

2. В соответствии с главой 2 Положения N 40, плательщики, предоставляющие работу по трудовым договорам, уплачивают обязательные страховые взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в Фонд не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц. Плательщики, предоставляющие работу по гражданско-правовым договорам, уплачивают обязательные страховые взносы в дни выплат вознаграждений по этим договорам, но не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц.

Сумма обязательных страховых взносов, исчисленная с выплат, начисленных в пользу работников, и подлежащая уплате за истекший месяц, должна быть не менее суммы этих взносов, исчисленной из размера минимальной заработной платы, установленной законодательством и проиндексированной в месяце, за который начислены взносы. Условие об обязательной уплате минимальной суммы обязательных страховых взносов не применяется при исчислении указанных взносов с выплат, начисленных в пользу лиц, выполняющих работы по гражданско-правовым договорам, осужденных к лишению свободы или находящихся в лечебно-трудовых профилакториях и привлекаемых к выполнению оплачиваемых работ, работающих в общественных и религиозных организациях (объединениях). При занятости работников неполное рабочее время и (или) неполный месяц сумма обязательных страховых взносов исчисляется пропорционально времени, отработанному в соответствующем месяце.

Обязательные страховые взносы за работающих граждан начисляют, удерживают и перечисляют их работодатели. Заявление работающих граждан об уплате обязательных страховых взносов не требуется (за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства).

Индивидуальные предприниматели, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности состоят в трудовых, а также связанных с ними отношениях, основанных на членстве (участии) в организациях любых организационно-правовых форм, являются получателями пенсий, имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет, обучаются по дневной форме получения образования в учреждениях, обеспечивающих получение профессионально-технического, среднего специального и высшего образования, или являются иностранными гражданами и лицами без гражданства, уплачивают обязательные страховые взносы на пенсионное и (или) социальное страхование с даты подачи в органы Фонда заявления о желании участвовать в правоотношениях по государственному социальному страхованию путем самостоятельной уплаты обязательных страховых взносов.

Исчисление суммы обязательных страховых взносов, причитающихся к уплате индивидуальными предпринимателями и частными нотариусами, осуществляется самостоятельно. Указанные взносы уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Уплата обязательных страховых взносов индивидуальными предпринимателями, не являющимися плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог), и частными нотариусами производится из определяемого ими дохода, но не менее суммы названных взносов, исчисленной из суммы размеров минимальной заработной платы, установленной законодательством в месяцах квартала (с учетом индексации), за который должны быть уплачены обязательные страховые взносы. В случае, если доход индивидуального предпринимателя, не являющегося плательщиком единого налога, частного нотариуса за отчетный квартал менее суммы размеров минимальной заработной платы, установленной законодательством в месяцах квартала (с учетом индексации), подлежащая к уплате сумма обязательных страховых взносов исчисляется из дохода, являющегося объектом налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога, уплачивают обязательные страховые взносы из определяемого ими дохода, но не менее суммы взносов, исчисленной из суммы размеров минимальной заработной платы, установленной законодательством в соответствующих месяцах отчетного квартала (с учетом индексации), пропорционально количеству календарных дней этого квартала, за которые индивидуальным предпринимателем в установленном порядке уплачен единый налог.

3. Уплата плательщиками обязательных страховых взносов производится за вычетом сумм расходов на выплаты, предусмотренные законодательством о государственном социальном страховании. При совпадении сроков уплаты обязательных страховых взносов с выходными днями, государственными праздниками и праздничными днями, установленными и объявленными Президентом Республики Беларусь нерабочими, уплата данных взносов производится в рабочий день, предшествующий этим выходным (нерабочим) дням. Датой исполнения плательщиком обязательства по уплате обязательных страховых взносов и иных платежей является день списания денежных средств с его счета либо день внесения (перечисления) денежных средств в банк (организацию Министерства связи и информатизации Республики Беларусь). Не внесенная в срок сумма обязательных страховых взносов и иных платежей (кроме пеней и штрафов) является недоимкой. К недоимке относится и сумма задолженности плательщика по обязательным страховым взносам и иным платежам, выявленная при проверке правильности начисления, уплаты обязательных страховых взносов и расходования средств Фонда, в том числе и при сдаче отчетности плательщиком в органы Фонда по месту постановки на учет. На сумму недоимки за каждый день просрочки (включая день уплаты) начисляется пеня в размере 1/360 ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, действующей на дату уплаты обязательных страховых взносов и иных платежей, установленную Положением N 40.

Статья 11.55. Отзыв неисполненного платежного поручения на уплату обязательных страховых взносов и иных платежей

Отзыв плательщиком неисполненного платежного поручения на уплату обязательных страховых взносов и иных платежей, предусмотренных законодательными актами, без согласия органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь –

влечет наложение штрафа в размере двадцати процентов суммы, указанной в отозванном платежном поручении.

Комментарий к статье 11.55

1. В соответствии с пунктом 12 Положения N 40, плательщики при получении средств на оплату труда одновременно представляют в банки платежные поручения на перечисление обязательных страховых взносов и (или) взносов на профессиональное пенсионное страхование в подлежащей уплате сумме независимо от наличия средств на счете либо справку о том, что обязательства по перечислению указанных платежей ими исполнены или отсутствуют. В случае получения средств на выплаты работникам во внеочередном порядке плательщики одновременно представляют в банки платежные поручения на перечисление обязательных страховых взносов, исчисленных из получаемой (истребуемой) суммы в размерах, установленных законодательством. Без согласия органов Фонда плательщики не вправе отзывать из банков (территориальных органов) неисполненные платежные поручения, в том числе и при осуществлении выплат в натуральной форме.

2. В соответствии с пунктом 16 Инструкции о порядке зачисления на счета, учета и использования средств Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 20.03.2002 N 1/5 “Об утверждении Инструкции о порядке зачисления средств Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь на счета, их учета и использования” (далее – Инструкция N 1/5), органы Фонда при отсутствии у плательщика задолженности по текущим платежам в течение 2 дней дают согласие на отзыв платежных поручений из банков (главных управлений Министерства финансов Республики Беларусь) путем осуществления соответствующей отметки на заявлении плательщика.

Статья 11.56. Несвоевременное представление отчетности и (или) представление недостоверной отчетности в органы Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь

Несвоевременное представление и (или) представление недостоверной отчетности плательщиком в органы Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь –

влекут наложение штрафа в размере десяти процентов суммы обязательных страховых взносов, начисленных за периоды, за которые не была представлена отчетность либо была представлена недостоверная отчетность.

Комментарий к статье 11.56

1. В соответствии с пунктом 16 Инструкции N 1/5, плательщики обязаны вести учет начисленных и перечисленных платежей в Фонд, а также расходов, произведенных за счет средств Фонда. Плательщики, предоставляющие работу гражданам по трудовым договорам и (или) гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности, ежеквартально составляют в двух экземплярах отчет о средствах Фонда.

2. В соответствии с пунктом 17 Инструкции о N 1/5, форма отчета о средствах Фонда и указания по ее заполнению утверждены постановлением Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 29.11.2007 N 433 “Об утверждении формы государственной статистической отчетности 1-Фонд “Отчет о средствах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь” и указаний по ее заполнению”. Плательщики представляют один экземпляр отчета о средствах Фонда непосредственно в орган Фонда по месту своей постановки на учет не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (отчет пересылке по почте не подлежит). Второй экземпляр этого отчета остается у плательщика. Если последний день срока представления отчета о средствах Фонда приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день.

Статья 11.57. Незаконное отчуждение ценных бумаг

Нарушение установленного порядка отчуждения ценных бумаг лицом, которому в связи с его профессиональной или служебной деятельностью известна информация о результатах финансово-хозяйственной деятельности эмитента этих ценных бумаг, –

влечет наложение штрафа в размере от четырех до двадцати базовых величин.

Комментарий к статье 11.57

1. В соответствии с подпунктом 1.6 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 28.04.2006 N 277 (далее – Указ N 277) “О некоторых вопросах регулирования рынка ценных бумаг” информация о результатах финансово-хозяйственной деятельности эмитента до ее опубликования в средствах массовой информации либо доведения иным способом до сведения неограниченного круга лиц признается закрытой информацией на рынке ценных бумаг.

2. К лицам, располагающим закрытой информацией, относятся руководящие работники эмитента, а также лица, входящие в состав его коллегиальных органов управления и контроля; работники аудиторских организаций, осуществляющие аудит эмитента; иные лица, имеющие доступ к такой информации в силу служебного положения, трудовых обязанностей или гражданско-правового договора. Данные лица, располагающие информацией соответствующего эмитента, не вправе отчуждать его ценные бумаги в течение 6 месяцев со дня их приобретения, а также передавать такую информацию третьим лицам. Сделки с ценными бумагами, совершенные с нарушением указанных требований, являются ничтожными.

Статья 11.58. Непринятие эмитентом акций мер по обеспечению защиты сведений, внесенных в реестр владельцев ценных бумаг

Непринятие эмитентом акций мер по обеспечению защиты сведений, внесенных в реестр владельцев ценных бумаг, –

влечет наложение штрафа на юридическое лицо в размере до ста базовых величин.

Комментарий к статье 11.58

1. В соответствии с подпунктом 1.4 пункта 1 Указа N 277 юридические лица, являющиеся эмитентами акций, обязаны принимать меры по обеспечению защиты сведений, внесенных в реестр владельцев ценных бумаг.

2. Эмитенты вправе предоставлять такие сведения только организациям, осуществляющим аудит эмитента, государственным органам, юридическим или физическим лицам в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь, в том числе судам (судьям) по делам, находящимся в их производстве, а также по исполнительным документам, прокурору или его заместителю, с санкции прокурора или его заместителя – органам дознания и предварительного следствия по находящимся в их производстве уголовным делам, Комитету государственного контроля Республики Беларусь и его органам, налоговым органам, нотариусам – для совершения нотариальных действий, а также республиканскому органу государственного управления, осуществляющему государственное регулирование рынка ценных бумаг.

Статья 11.59. Незаконные действия с простыми и (или) переводными векселями

1. Выдача, оплата, индоссирование, авалирование простых и (или) переводных векселей, акцепт переводных векселей лицом, которое не имеет права на это, либо выдача, индоссирование, авалирование простых и (или) переводных векселей, не обеспеченных требуемым в соответствии с законодательством имуществом, в том числе имущественными правами, либо другими отчуждаемыми правами, имеющими денежную оценку, –

влекут наложение штрафа в размере вексельной суммы, а на юридическое лицо – в размере вексельной суммы.

2. Выдача, индоссирование, авалирование простых и (или) переводных векселей, выдача их копий или экземпляров переводных векселей, акцепт переводных векселей юридическим лицом, зарегистрированным в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, операции по счетам которого приостановлены, –

влекут наложение штрафа на юридическое лицо в размере вексельной суммы.

3. Превышение юридическим лицом, зарегистрированным в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, установленного законодательными актами объема обязательств по выданным, индоссированным, авалированным простым и (или) переводным векселям, акцептованным переводным векселям –

влечет наложение штрафа на юридическое лицо в размере от десяти до пятидесяти процентов суммы превышения.

Комментарий к статье 11.59

1. В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 28.04.2006 N 278 “О совершенствовании регулирования вексельного обращения в Республике Беларусь” (далее – Указ N 278) на территории Республики Беларусь вправе выдавать, акцептовать, оплачивать простые и переводные векселя, а также индоссировать и давать аваль:

• от имени Республики Беларусь и ее административно-территориальных единиц – Президент Республики Беларусь или Совет Министров Республики Беларусь в случаях, установленных Президентом Республики Беларусь;
• Национальный банк Республики Беларусь, иные банки, включенные в перечень банков Республики Беларусь, имеющих право обязываться по векселю, утверждаемый Национальным банком Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь;
• другие юридические лица Республики Беларусь, кроме организаций, финансируемых из бюджета;
• международные организации, иностранные государственные органы и организации, иностранные граждане и лица без гражданства, не имеющие постоянного места жительства на территории Республики Беларусь.

2. Не допускаются выдача, индоссирование и авалирование простых и переводных векселей, не обеспеченных денежными средствами и иным имуществом лица, у которого в связи с этим возникают обязанности по векселю, в том числе имущественными правами, другими принадлежащими этому лицу отчуждаемыми правами, имеющими денежную оценку. В качестве обеспечения данных действий не может использоваться имущество, право на отчуждение которого ограничено законодательством, судом, собственником или договором. Осуществление права выдавать простые и переводные векселя, их копии и экземпляры переводного векселя, индоссировать и авалировать простые и переводные векселя, а также акцептовать переводные векселя приостанавливается, если приостановлены операции юридических лиц по их счетам и в иных случаях, предусмотренных законодательными актами.

3. Объем обязательств по выданным, индоссированным и авалированным простым и переводным векселям, а также акцептованным переводным векселям, которые могут быть предъявлены к оплате, не должен превышать для:

• юридических лиц, зарегистрированных в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, кроме банков, – стоимости чистых активов за вычетом стоимости имущества, на которое наложен арест, рассчитанной на первое число месяца, в котором осуществляются выдача, индоссамент и авалирование простых и переводных векселей, а также акцепт переводных векселей;
• банков – 50 процентов собственного капитала банка.

Если иное не определено Президентом Республики Беларусь:

• физические лица, постоянно или временно проживающие на территории Республики Беларусь, вправе от своего имени оплачивать простые и переводные векселя, их копии и экземпляр переводного векселя, выданные за пределами Республики Беларусь или на ее территории до вступления в силу Указа N 278, давать аваль по таким векселям, их копиям и экземплярам, а также осуществлять в отношении их иные права и обязанности векселедателя, законного векселедержателя, индоссанта, акцептанта, авалиста и плательщика;
• банки, не названные в абзаце третьем подпункта 1.1 пункта 1 Указа N 278, вправе акцептовать и оплачивать простые и переводные векселя, их копии и экземпляр переводного векселя, выданные за пределами Республики Беларусь или на ее территории до вступления в силу Указа N 278, выполнять в отношении этих векселей обязанности в соответствии с законодательством.

Статья 11.60. Непредставление, несвоевременное представление и (или) представление недостоверных сведений о выданных и (или) перечисленных денежных средствах, поступивших из-за границы

Непредставление, несвоевременное представление должностным лицом оператора почтовой связи, его обособленных подразделений или банка в налоговый орган сведений о выданных и (или) перечисленных денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы, и (или) представление недостоверных сведений –

влекут наложение штрафа в размере до пяти базовых величин.

Комментарий к статье 11.60

1. В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 07.02.2006 N 71 “О мерах по обеспечению своевременной уплаты подоходного налога с физических лиц и отдельных страховых взносов” (далее – Указ N 71) операторы почтовой связи и банки представляют в налоговые органы по месту своей постановки на учет (либо по месту нахождения) сведения о выданных и (или) перечисленных ими денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы, по установленной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь форме, не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором указанные денежные средства были выданы и (или) перечислены физическим лицам.

2. Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.11.2004 N 127 “Об утверждении Инструкции о порядке представления на магнитных носителях сведений о начисленных (выданных) физическим лицам доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога” утверждена Инструкция о порядке представления на магнитных носителях сведений о выплаченных физическим лицам доходах.

Статья 11.61. Предоставление кредита для выплаты заработной платы, выдача или перечисление денежных средств для оплаты труда с нарушением требований законодательства

Предоставление должностным лицом банка юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю кредита для выплаты заработной платы без включения в сумму кредита указанных в заявлении на предоставление кредита сумм страховых взносов и сумм подоходного налога с физических лиц, исчисляемых с суммы данной заработной платы, а также выдача или перечисление должностным лицом банка с их счетов денежных средств для оплаты труда в расчете за месяц без представления банку платежных инструкций на перечисление подоходного налога и страховых взносов либо справок об исполнении обязательств по указанным платежам –

влекут наложение штрафа в размере до пяти базовых величин.

Примечание. Под страховыми взносами, указанными в статьях 11.61 и 11.63 настоящего Кодекса, понимаются обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Комментарий к статье 11.61

1. В соответствии с подпунктом 1.2 пункта 1 Указа N 71 при предоставлении банком юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю кредита для выплаты заработной платы в сумму кредита включаются указанные в заявлении на предоставление кредита суммы обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и суммы подоходного налога с физических лиц, исчисляемые с суммы данной заработной платы.

2. В соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 Указа N 71 банк выдает юридическим лицам (за исключением организаций, финансируемых из бюджета через главные управления Министерства финансов Республики Беларусь по областям и г. Минску), индивидуальным предпринимателям или перечисляет с их счетов денежные средства для оплаты труда в расчете за месяц при одновременном представлении банку платежных инструкций на перечисление подоходного налога и страховых взносов либо справок об исполнении обязательств по указанным платежам.

3. Согласно пункту 9 Инструкции об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 N 63 “Об утверждении Инструкции об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством” (далее – Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством), банки выдают субъектам предпринимательской деятельности или перечисляют с их текущих счетов денежные средства на заработную плату в расчете за месяц при одновременном представлении ими в банки платежных инструкций на перечисление подоходного налога, страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, денежных средств, удержанных из заработной платы работников на основании их письменных заявлений. Платежное поручение на перечисление страховых взносов в Фонд либо справка об отсутствии обязательств по данному платежу представляется субъектом предпринимательской деятельности в банк при каждой выдаче или перечислении с их текущих счетов денежных средств на заработную плату.

Статья 11.62. Нарушение порядка перевода денежных средств физическому лицу

Перевод должностным лицом банка со счета юридического лица, индивидуального предпринимателя в пользу физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, денежных средств в белорусских рублях на сумму, превышающую сто базовых величин на дату совершения такой операции, при отсутствии представленной ему этими юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем справки налогового органа, подтверждающей право на осуществление банковского перевода денежных средств физическому лицу, когда представление такой справки обязательно, либо при ее наличии, но на сумму, превышающую указанную в справке, –

влечет наложение штрафа в размере до пяти базовых величин.

Комментарий к статье 11.62

1. В соответствии с подпунктом 1.4 пункта 1 Указа N 71 банк переводит со счета юридического лица, индивидуального предпринимателя в пользу физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, денежные средства в белорусских рублях на сумму, превышающую 100 базовых величин на дату совершения такой операции, только после представления ему этим юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем справки, подтверждающей право на осуществление банковского перевода денежных средств физическому лицу, выдаваемой налоговым органом в целях налогообложения.

Не требуется представления справки налогового органа при перечислении физическим лицам денежных средств:

• в качестве выплат, включаемых в состав фонда заработной платы, утверждаемого Советом Министров Республики Беларусь для исчисления обязательных отчислений в государственный фонд содействия занятости и обложения чрезвычайным налогом;
• для выплаты пенсий, пособий, стипендий, алиментов, а также при перечислении денежных средств по решениям судов;
• из бюджета Союзного государства, республиканского и местных бюджетов, государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов, а также в качестве страховых выплат;
• за сданную населением продукцию животноводства (кроме пушного звероводства), пчеловодства и растениеводства, за исключением доходов от реализации цветов и их семян;
• в целях их возврата юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями гражданам в случае неисполнения обязательств по строительству (реконструкции) жилых домов, квартир, объектов жилищной инфраструктуры и гаражей, в том числе в связи с досрочным расторжением договоров, выходом (исключением) граждан из организации застройщиков, гаражно-строительного кооператива;
• для выплаты дивидендов;
• в качестве личного дохода индивидуальными предпринимателями на банковские вклады (депозиты), банковские счета (текущие (расчетные), карт-счета), открытые ими как физическими лицами;
• на благотворительные счета;
• банками при совершении банковских операций;
• полученных в качестве иностранной безвозмездной помощи согласно Декрету Президента Республики Беларусь от 28.11.2003 N 24 “О получении и использовании иностранной безвозмездной помощи” или международной технической помощи по проектам (программам) в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22.10.2003 N 460 “О международной технической помощи, предоставляемой Республике Беларусь”.

2. Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17.01.2007 N 9 “Об утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь и форм справок, выдаваемых физическим лицам” утверждены Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь и формы справок, выдаваемых физическим лицам.

Статья 11.63. Представление в банк справок с недостоверной информацией

Представление должностным лицом юридического лица или индивидуальным предпринимателем в банк справок об исполнении обязательств по перечислению сумм страховых взносов с указанием в них недостоверной информации –

влечет наложение штрафа в размере до десяти базовых величин.

Комментарий к статье 11.63

1. В соответствии с пунктом 9 Инструкции об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством, при отсутствии обязательств по уплате подоходного налога, страховых взносов в Фонд, страховых взносов страховщику субъекты предпринимательской деятельности при получении заработной платы в расчете за месяц вместо платежных инструкций на перечисление указанных платежей представляют в банк справки об исполнении обязательств по указанным платежам. В одной справке может быть указано об исполнении обязательств по нескольким вышеназванным платежам.

2. Справки об исполнении обязательств должны быть заверены оттиском печати и подписями должностных лиц субъекта предпринимательской деятельности согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати и помещаются соответственно в мемориальные или кассовые документы дня вместе с платежным поручением на перечисление или чеком из чековой книжки для получения наличных денег на получение заработной платы.

Статья 11.64. Нарушение порядка осуществления страховой деятельности

1. Деятельность страховой организации, которая не соответствует предмету деятельности страховщика, –

влечет наложение штрафа на юридическое лицо в двукратном размере полученного дохода от осуществления такой деятельности.

2. Превышение страховой организацией установленных законодательством нормативов ответственности по договорам добровольного страхования (сострахования, перестрахования), не относящимся к страхованию жизни, –

влечет наложение штрафа на юридическое лицо в размере от двухсот до пятисот базовых величин.

3. Превышение страховой организацией установленного законодательством норматива расходов на ведение дела –

влечет наложение штрафа на юридическое лицо в размере суммы его превышения.

4. Отсутствие у страховой организации на счетах в банках Республики Беларусь суммы денежных средств, соответствующей минимальному размеру уставного фонда, установленному Президентом Республики Беларусь, –

влечет наложение штрафа на юридическое лицо в размере от двухсот до пятисот базовых величин.

5. Незаконный отказ страховой организации от заключения договора обязательного страхования –

влечет наложение штрафа в размере от десяти до двадцати базовых величин, а на юридическое лицо – от ста до трехсот базовых величин.

6. Нарушение страховой организацией определенного законодательством порядка учета, хранения, заполнения, использования и выписки страховых полисов (свидетельств, сертификатов) либо квитанций –

влечет наложение штрафа в размере от десяти до двадцати базовых величин, а на юридическое лицо – от ста до двухсот базовых величин.

7. Нарушение страховой организацией установленных законодательством или правилами страхования порядка или условий страхования (сострахования, перестрахования), осуществления страховых выплат, определения страховых взносов –

влечет наложение штрафа на юридическое лицо в размере от двухсот до пятисот базовых величин.

8. Совершение страховой организацией иных, чем предусмотрено в настоящем Кодексе, нарушений законодательства или правил страхования в связи со страхованием (сострахованием, перестрахованием), осуществлением страховых выплат, определением страховых взносов –

влечет наложение штрафа на юридическое лицо в размере от двухсот до пятисот базовых величин.

Комментарий к статье 11.64

1. В соответствии с пунктом 28 Положения N 530 предметом деятельности страховщиков может быть только страховая, инвестиционная деятельность, а также деятельность по оценке страхового риска и размера ущерба, по оценке и осмотру движимого и недвижимого имущества в связи со страхованием и выдаче заключений о состоянии этого имущества, по организации предоставления услуг технического, медицинского и финансового характера иному страховщику либо страхователю (застрахованному, потерпевшему, а также другому лицу, претендующему на получение страховой выплаты) в целях выполнения заключенных этими лицами договоров страхования, по оказанию услуг иной страховой организации в установлении причин, характера ущерба при наступлении страхового случая. Страховая организация, осуществляющая виды страхования, относящиеся к страхованию жизни, не вправе заниматься иными видами страхования. В учредительных документах страховщика обязательно должен быть определен его предмет деятельности.

2. В соответствии с пунктом 32 Положения N 530 страховые организации Республики Беларусь обязаны осуществлять страхование риска выполнения 10 процентов своих обязательств, принятых по договорам добровольного страхования иным, чем страхование жизни, с превышением установленного законодательством норматива ответственности с последующим ежегодным увеличением страхования таких обязательств на 10 процентов только у страховой организации, создаваемой Советом Министров Республики Беларусь в форме государственного юридического лица для осуществления страховой деятельности исключительно по перестрахованию, в порядке, установленном законодательством, на основании заключаемых договоров о перестраховании.

3. Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 01.03.2004 N 28 “Об установлении норматива расходов на ведение дела для страховых организаций” установлены нормативы расходов на ведение дела в следующем размере:

• для страховых организаций, осуществляющих виды страхования, относящиеся к страхованию жизни, – не более 12 процентов от суммы поступивших страховых взносов (премий);
• для страховых организаций, осуществляющих виды страхования иные, чем страхование жизни:
• по видам добровольного страхования – не более 35 процентов от суммы поступивших страховых взносов (премий);
• по видам обязательного страхования, за исключением обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательного государственного страхования (предусмотренного в законодательстве обязательного страхования жизни, здоровья и (или) имущества граждан за счет средств соответствующего бюджета) и обязательного страхования с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы, – не более 25 процентов от суммы поступивших страховых взносов (премий).

Под страховыми взносами (премиями) для целей определения норматива расходов на ведение дела понимаются страховые взносы (премии), поступившие за отчетный период (нарастающим итогом с начала года) по договорам прямого страхования, сострахования в размере доли страховой премии, установленной в договоре сострахования. Для целей определения норматива расходов на ведение дела из суммы фактических расходов на ведение дела страховой организации за отчетный период (нарастающим итогом с начала года) исключаются:

• сумма затрат по статье “Платежи в бюджет и внебюджетные фонды”;
• начисленные перестраховщиком суммы комиссионных и брокерского вознаграждения, тантьем по договорам, принятым в перестрахование;
• расходы, связанные с оказанием безвозмездной помощи на основании актов Президента Республики Беларусь.

4. В соответствии с пунктами 15 и 16 Положения N 530 минимальный размер уставного фонда устанавливается в сумме, эквивалентной:

• 1 млн. евро, – для страховщика, осуществляющего виды страхования, не относящиеся к страхованию жизни;
• 2 млн. евро, – для страховщика, осуществляющего виды страхования, относящиеся к страхованию жизни;
• 5 млн. евро, – для страховщика, осуществляющего исключительно перестраховочную деятельность.

Соответствие размера уставного фонда страховщика минимальному размеру уставного фонда определяется путем пересчета внесенных в уставный фонд денежных средств (в иностранной валюте и (или) белорусских рублях) в евро по установленному Национальным банком Республики Беларусь официальному курсу соответствующей денежной единицы по отношению к евро на дату пересчета. Уставный фонд страховщика должен быть сформирован его учредителями к дате государственной регистрации полностью. Часть уставного фонда, соответствующая его минимальному размеру, должна вноситься денежными средствами в иностранной валюте и (или) в белорусских рублях исходя из установленного Национальным банком Республики Беларусь официального курса соответствующей денежной единицы по отношению к евро на дату принятия учредителями, акционерами (участниками), собственником имущества соответствующего решения. Часть уставного фонда, превышающая его минимальный размер, может быть сформирована путем внесения учредителями страховщика неденежных вкладов в порядке, установленном законодательством и учредительными документами этой организации. Оплата иностранными инвесторами долей (акций) в уставных фондах страховщиков и страховых брокеров производится исключительно денежными средствами. После государственной регистрации страховщик должен постоянно иметь на своих счетах в банках Республики Беларусь денежные средства в сумме, соответствующей минимальному размеру уставного фонда.

5. В соответствии со статьями 826, 830, 832 ГК обязательное страхование осуществляется путем заключения со страховщиком договора страхования лицом, на которое законами или актами Президента Республики Беларусь возложена обязанность такого страхования (страхователем).

Договор страхования должен быть заключен в письменной форме, если иное не установлено законами или актами Президента Республики Беларусь. Договор страхования может быть заключен путем составления одного документа, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору, либо вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса (свидетельства, сертификата), подписанного ими. К договору добровольного страхования должны прилагаться правила соответствующего вида страхования, утвержденные страховщиком либо объединением страховщиков и согласованные с органом, осуществляющим государственный надзор за страховой деятельностью. Приложение к договору добровольного страхования правил страхования должно удостоверяться записью в этом договоре. Страховщик при заключении договора страхования вправе применять формы страховых полисов (свидетельств, сертификатов), разработанные им и согласованные с органом, осуществляющим государственный надзор за страховой деятельностью, если иное не установлено законодательными актами.

При заключении договора имущественного страхования или страхования ответственности между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

• об определенном имуществе либо ином имущественном интересе, являющемся объектом страхования;
• о характере события, на случай наступления которого осуществляется страхование (страхового случая);
• о размере страховой суммы (лимита ответственности);
• о сумме страхового взноса (страховой премии) и сроках его уплаты;
• о сроке действия договора.

При заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

• о застрахованном лице;
• о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая);
• о размере страховой суммы (лимита ответственности);
• о сумме страхового взноса (страховой премии) и сроках его уплаты;
• о сроке действия договора.

При заключении договора страхования между страхователем и страховщиком, если страхователем выступает гражданин, кроме существенных условий должно быть достигнуто соглашение:

• об основаниях расторжения договора ранее установленного срока;
• о порядке возврата страхователю страхового взноса (страховой премии) в случае неисполнения обязательства или расторжения договора ранее установленного срока;
• об ответственности за неисполнение обязательства.

6. Согласно Инструкции по заполнению и использованию страховых полисов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 22.05.2003 N 80 “Об утверждении образцов страховых полисов и Инструкции по заполнению и использованию страховых полисов”, страховой полис (свидетельство, сертификат) предназначен для оформления в письменной форме договора страхования. Страховой полис является бланком строгой отчетности, должен отвечать техническим и нормативным требованиям, в том числе предъявляемым к уровню его защищенности от подделки, быть изготовленным в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Страховой полис должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• код формы (2 РН – договор страхования, заключаемый с физическим лицом по видам страхования иным, чем страхование жизни; 2 РП – договор страхования, заключаемый с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем по видам страхования иным, чем страхование жизни; 2 НН – договор страхования, заключаемый с физическим лицом по видам страхования, относящимся к страхованию жизни; 2 НП – договор страхования, заключаемый с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем по видам страхования, относящимся к страхованию жизни);
• наименование и место нахождения страховой организации;
• наименование и место нахождения страхователя – юридического лица, фамилия, имя, отчество, адрес, данные документа, удостоверяющего личность: серия и номер, дата выдачи, наименование государственного органа, выдавшего документ страхователя – физического лица;
• серию и номер страхового полиса;
• УНП страховой организации;
• указание на правила страхования, в соответствии с которыми заключается договор страхования, дату и номер их согласования в Министерстве финансов Республики Беларусь;
• указание на номер и дату выдачи лицензии на осуществление страховой деятельности;
• сведения о застрахованном лице (выгодоприобретателе), об объекте страхования, о страховых случаях, о сумме страхового взноса и сроках его уплаты (цифрами и прописью), о порядке уплаты страховых взносов (наличным или безналичным путем, с указанием даты и номера платежного поручения, единовременно или в рассрочку), о размере страховой суммы (лимите ответственности), о сроке действия договора страхования, иные условия договора, подпись страховщика, место печати страховой организации, дату заключения договора страхования, запись о вручении страхователю условий страхования, удостоверенная подписью страхователя.

В договорах страхования, заключаемых с гражданами, необходимо дополнительно указывать:

• сведения об основаниях расторжения договора страхования ранее установленного срока;
• сведения о порядке возврата страхователю страхового взноса в случае неисполнения обязательства или расторжения договора страхования ранее установленного срока;
• ответственность за неисполнение обязательства.

Страховой полис должен быть составлен на русском или белорусском языке. Страховой полис может быть составлен на иных языках с обязательным подстрочным переводом на русский или белорусский язык. Реквизиты в страховом полисе заполняются на компьютере, пишущей машинке или от руки чернилами (шариковой ручкой). При заполнении реквизитов “страховой взнос” и “страховая сумма” сумма прописью должна начинаться с начала строки. Наименование валюты, в которой установлены страховая сумма и страховой взнос, должно указываться вслед за суммой прописью без оставления свободного места. При расхождении суммы цифрами и прописью страховой полис является недействительным. В случае допущения неправильного заполнения страхового полиса взамен его страховщик обязан выписать новый страховой полис, соответствующий условиям заключенного договора страхования. Реквизиты страховых полисов должны быть написаны разборчиво и ясно. Подчистки, помарки, исправления не допускаются, за исключением случаев исправлений, связанных с выдачей специального разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности и согласованием в Министерстве финансов Республики Беларусь правил страхования. Страховая организация самостоятельно определяет количество экземпляров страхового полиса в зависимости от вида страхования, но не менее двух экземпляров. Каждый экземпляр страхового полиса скрепляется подписями страховщика либо лица, уполномоченного на заключение договора страхования от имени страховщика, страхователя и оттиском печати. Первый экземпляр страхового полиса в обязательном порядке выдается страхователю, второй экземпляр остается у страховщика. Страховые полисы подотчетными лицами выписываются в хронологической последовательности в порядке возрастания их номеров. Использованные бланки страховых полисов в отчетные дни, установленные приказом руководителя страховой организации, прикладываются подотчетными лицами к отчету о сдаче наличных денежных средств в кассу страховой организации и сдаются в бухгалтерию страховой организации. На основании представленных отчетов бухгалтерией страховой организации в учете производится списание использованных страховых полисов с указанных подотчетных лиц.

7. Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 N 531 “Об установлении размеров страховых тарифов, страховых взносов, лимитов ответственности по отдельным видам обязательного страхования” установлен страховой тариф:

• по обязательному страхованию строений, принадлежащих гражданам, в размере 0,15 процента;
• по обязательному страхованию ответственности коммерческих организаций, осуществляющих риэлтерскую деятельность, за причинение вреда в связи с ее осуществлением в размере 1,75 процента;
• по обязательному страхованию гражданской ответственности антикризисных управляющих в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) в размере 0,8 процента.
• Установлены лимиты ответственности по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств за вред, причиненный в результате дорожно-транспортного происшествия:
• жизни или здоровью потерпевшего, – 10000 евро;
• имуществу потерпевших, – 10000 евро.

Также утверждены Правила применения системы скидок и надбавок к страховым взносам по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств по договорам внутреннего страхования исходя из аварийности использования транспортного средства и Правила установления надбавок к страховым тарифам по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и скидок с этих тарифов.

Статья 11.65. Невыполнение требований о заключении договора обязательного страхования либо нарушение срока обращения за внесением в него изменений и (или) дополнений

1. Осуществление перевозок без заключения договора обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами –

влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя в размере от пятидесяти до ста пятидесяти базовых величин, а на юридическое лицо – от пятидесяти до трехсот базовых величин.

2. Осуществление юридическим лицом, основным видом деятельности которого является выращивание (производство) сельскохозяйственных культур, скота и птицы либо обособленное подразделение которого осуществляет выращивание (производство) сельскохозяйственных культур, скота и птицы и имеет обособленный баланс и текущий (расчетный) или иной банковский счет в части этой деятельности, без заключения договора обязательного страхования с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы в порядке и случаях, установленных Президентом Республики Беларусь, деятельности по выращиванию (производству) сельскохозяйственной продукции –

влечет наложение штрафа в размере от десяти до двадцати базовых величин, а на юридическое лицо – от пятидесяти до ста базовых величин.

3. Осуществление юридическим лицом либо индивидуальным предпринимателем долевого строительства многоквартирных жилых домов за счет денежных средств граждан, включая индивидуальных предпринимателей, и юридических лиц без заключения договора обязательного страхования ответственности за неисполнение обязательств по договорам создания объектов долевого строительства –

влечет наложение штрафа в размере от десяти до двадцати базовых величин, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо – от семидесяти пяти до ста базовых величин.

4. Нарушение юридическим лицом либо индивидуальным предпринимателем, осуществляющими указанное в части 3 настоящей статьи долевое строительство, срока обращения в страховую организацию для внесения изменений и (или) дополнений в договор обязательного страхования ответственности за неисполнение обязательств по договорам создания объектов долевого строительства в части продления срока исполнения юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем обязательств перед гражданами, включая индивидуальных предпринимателей, либо юридическими лицами по передаче объекта долевого строительства или в части увеличения стоимости этого строительства –

влечет наложение штрафа в размере от пятнадцати до двадцати базовых величин, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо – от пятнадцати до двадцати базовых величин.

Комментарий к статье 11.65

1. В соответствии с пунктами 182 – 188 Положения N 530 обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами осуществляется на основании договора страхования, заключаемого перевозчиком со страховщиком. Перевозчик обязан страховать свою гражданскую ответственность перед пассажирами до осуществления перевозок.

Для заключения договора страхования перевозчик подает страховщику заявление, в котором указываются:

• наименование и место нахождения перевозчика – юридического лица или фамилия, имя, отчество и место жительства перевозчика – индивидуального предпринимателя, а также его текущий (расчетный) счет;
• сведения о количестве транспортных средств, обеспечивающих пассажирские перевозки, и об их технических характеристиках;
• сведения о пассажирообороте и количестве багажа, перевезенного за календарный год, предшествующий году заключения договора страхования (перевозчик, не осуществлявший перевозку пассажиров и багажа в течение года, предшествующего году заключения договора страхования, указывает сведения о планируемом годовом пассажирообороте и количестве багажа);
• сведения о количестве страховых случаев, происшедших у перевозчика в течение двух календарных лет, предшествующих году заключения договора страхования.

Договор страхования заключается в письменной форме с выдачей страховщиком страхователю страхового полиса (страхового свидетельства) установленной формы, в котором указываются существенные условия договора страхования в соответствии с ГК. В случае, если перевозчик не заключил договора страхования или заключил его на условиях, ухудшающих положение пассажиров по сравнению с условиями, определенными ГК и главой 12 Положения N 530, он несет ответственность перед пассажирами на тех же условиях, при которых должна производиться выплата страхового возмещения при надлежащем страховании. Договор страхования, если в нем не предусмотрено иное, вступает в силу со дня, следующего за днем уплаты страхового взноса или первой его части. Днем уплаты страхователем страхового взноса (первой части страхового взноса) является день списания денежных средств со счета страхователя. Перевозчик обязан заключать договоры страхования на весь период осуществления им деятельности по перевозке пассажиров и багажа, но не более чем на один год.

2. В соответствии с пунктами 394 – 399 Положения N 530 договор обязательного страхования сельскохозяйственной продукции заключается на основании заявления об обязательном страховании сельскохозяйственной продукции по форме, утверждаемой Министерством финансов Республики Беларусь.

Договоры обязательного страхования сельскохозяйственной продукции заключаются страховщиком отдельно по страхованию урожая сельскохозяйственных культур; скота; птицы. Договоры обязательного страхования сельскохозяйственной продукции заключаются в письменной форме. Формы договоров по страхованию урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы утверждаются Министерством финансов Республики Беларусь. Договоры обязательного страхования сельскохозяйственной продукции по страхованию урожая сельскохозяйственных культур заключаются в зависимости от сроков сева (посадки) в отношении одного или нескольких видов сельскохозяйственных культур. Договор обязательного страхования сельскохозяйственной продукции должен быть заключен:

• по страхованию урожая сельскохозяйственных культур – не позднее дня завершения сева (посадки), озимых культур – не позднее одного месяца со дня завершения сева (посадки), культур, выращиваемых в защищенном грунте, – не позднее дня начала производственного цикла сева (посадки);
• по страхованию скота и птицы – не позднее 20 января текущего года либо, если подлежащие обязательному страхованию скот и птица на указанную дату у страхователя отсутствуют, но в текущем году будут им приобретены или иным образом получены, – в течение 30 календарных дней со дня поступления к страхователю таких скота и птицы.

Договор обязательного страхования сельскохозяйственной продукции заключается:

• по страхованию урожая сельскохозяйственных культур – со дня, следующего за днем уплаты страхователем 5 процентов страхового взноса, до дня окончания им уборки урожая сельскохозяйственных культур, определяемого на основании направляемого страхователем страховщику письменного уведомления об окончании уборки каждого вида сельскохозяйственной культуры;
• по страхованию скота и птицы – на 1 год.

Договор обязательного страхования сельскохозяйственной продукции вступает в силу со дня, следующего за днем уплаты страхователем 5 процентов страхового взноса.

Договор обязательного страхования сельскохозяйственной продукции прекращается в случаях:

• истечения срока его действия;
• выполнения страховщиком обязательств по указанному договору в полном объеме (выплаты (выплат) страхового возмещения по договору в размере страховой суммы);
• ликвидации страхователя;
• если после вступления договора обязательного страхования сельскохозяйственной продукции в силу возможность наступления страхового случая отпала и страхование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай.

Действие обязательного страхования сельскохозяйственной продукции начинается:

• по страхованию урожая сельскохозяйственных культур по каждому виду сельскохозяйственной культуры – со дня, следующего за днем окончания сева (посадки) этой культуры в соответствии с представляемым страхователем страховщику письменным уведомлением о завершении сева (посадки), но не ранее вступления в силу договора обязательного страхования сельскохозяйственной продукции;
• по страхованию скота и птицы – со дня вступления в силу договора обязательного страхования сельскохозяйственной продукции.

Действие обязательного страхования сельскохозяйственной продукции прекращается:

• по страхованию урожая сельскохозяйственных культур по каждому виду сельскохозяйственной культуры – со дня окончания страхователем уборки урожая этой культуры, определяемого на основании направляемого страхователем страховщику письменного уведомления об окончании уборки урожая указанной культуры;
• по страхованию скота и птицы – со дня, следующего за последним днем срока действия договора обязательного страхования сельскохозяйственной продукции.

Статья 11.66. Нарушение установленного порядка осуществления посреднической деятельности в области страхования

1. Несоблюдение страховыми агентами, страховыми брокерами порядка осуществления посреднической деятельности –

влечет наложение штрафа в размере от десяти до двадцати базовых величин, а на юридическое лицо – от двухсот до пятисот базовых величин.

2. Посредническая деятельность, связанная с заключением на территории Республики Беларусь договоров страхования от имени страховых организаций, созданных за пределами Республики Беларусь, –

влечет наложение штрафа в двукратном размере полученного дохода.

Комментарий к статье 11.66

1. В соответствии с пунктами 33 – 46 Положения N 530 посредническая деятельность по страхованию – страховая деятельность, осуществляемая страховыми агентами и страховыми брокерами. Страховые организации не могут выступать страховыми агентами или страховыми брокерами.

2. Страховыми агентами могут быть физические лица и организации, не являющиеся страховыми организациями. Страховой агент – физическое лицо, осуществляющее от имени страховой организации посредническую деятельность по страхованию на основании трудового договора (контракта) либо гражданско-правового договора по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, – от имени нескольких страховых организаций, а по иным видам страхования – только от имени одной страховой организации. Физическое лицо для осуществления посреднической деятельности по страхованию должно иметь образование не ниже общего среднего. Страховой агент – организация, осуществляющая от имени страховой организации посредническую деятельность по страхованию на основании гражданско-правового договора. При этом организация, которая является государственным юридическим лицом, государственным банком либо банком, уполномоченным обслуживать государственные программы, а также республиканским государственно-общественным объединением, вправе осуществлять посредническую деятельность по всем видам добровольного и обязательного страхования. Иные организации имеют право осуществлять посредническую деятельность только по видам добровольного страхования, за исключением добровольного страхования медицинских расходов и видов страхования, относящихся к страхованию жизни. Страховой агент действует в пределах полномочий, предоставленных страховщиком, и в посреднической деятельности по страхованию выступает от его имени. Права и обязанности, вытекающие из действий, совершенных страховым агентом, приобретает страховщик. В случае отсутствия либо превышения страховым агентом полномочий, предоставленных ему страховщиком, договор страхования считается заключенным, если страховщик впоследствии прямо одобрит данный договор. Одобрение договора страховщиком создает, изменяет и прекращает для него гражданские права и обязанности по данному договору с даты его вступления в силу.

Страховые агенты обязаны сдавать полученные ими страховые взносы страховщику или перечислять на его банковский счет в порядке и сроки, установленные в соответствии с законодательством страховщиком по согласованию с обслуживающим его банком. При этом сумма страховых взносов должна соответствовать размеру и валюте, указанным в договорах страхования, по которым страховой агент получил эти страховые взносы. Форма, система и размеры оплаты труда страховых агентов – физических лиц, выплаты страховым агентам – юридическим лицам вознаграждения за оказанные услуги определяются соответственно в трудовом договоре (контракте) либо гражданско-правовом договоре согласно законодательству. Страховые агенты заключают договоры обязательного страхования с юридическими лицами на безвозмездной основе. Страховая организация вправе выплачивать премию страховому агенту по результатам заключения договоров обязательного страхования.

3. Предметом деятельности страхового брокера является только страховое посредничество. Страховые брокеры могут по видам добровольного страхования:

• осуществлять поиск страхователей или подбор страховщика;
• оказывать консультационные и информационные услуги по страхованию;
• выполнять рекламную работу по страхованию;
• получать страховые взносы по договорам страхования (перестрахования) при наличии соответствующего условия в соглашении со страховщиком;
• оказывать помощь в подготовке (оформлении) документов, необходимых для получения страховой выплаты;
• оформлять страховые полисы (свидетельства, сертификаты) и другие документы, необходимые для заключения договора добровольного страхования;
• предоставлять или оказывать содействие в предоставлении заинтересованным лицам услуг в оценке страхового риска при заключении договора страхования, в оценке ущерба и определении размера выплаты страхового возмещения, а также в возмещении убытков при наступлении страхового случая.

Конкретный перечень услуг, предоставляемых страховым брокером, а также перечень его прав и обязанностей перед страхователем и (или) страховщиком определяются в договорах, заключенных между ними. В этих договорах должны быть предусмотрены порядок взаиморасчетов между страховым брокером и страховщиком, сроки перечисления страховых взносов на счет страховщика, условия и порядок выплаты комиссионного вознаграждения, а также другие условия, определяемые по соглашению сторон. Страховой брокер не вправе осуществлять:

• деятельность по поручению страховых организаций, созданных за пределами Республики Беларусь;
• иные виды деятельности, кроме посреднической деятельности по страхованию;
• посредническую деятельность по видам обязательного страхования, по перестрахованию по видам обязательного страхования;
• посредническую деятельность по видам добровольного страхования, не указанным в его специальном разрешении (лицензии) на осуществление страховой деятельности.

Страховой брокер вправе:

• получать от страховщика сведения о страховых тарифах, обязательствах, принятых по договорам страхования (сострахования, перестрахования), о страховых резервах и размере собственного капитала;
• осуществлять посредническую деятельность по видам добровольного страхования, перестрахованию в соответствии с составляющими страховую деятельность работами и услугами, указанными в специальном разрешении (лицензии) на осуществление страховой деятельности;
• получать как от страховщика, так и от страхователя вознаграждение за оказанные им услуги.

Страховой брокер обязан:

• выполнять свои обязательства в соответствии с договорами, заключенными им со страхователями и (или) страховщиками;
• оказывать страхователям содействие в заключении договоров страхования со страховщиками, имеющими устойчивое финансовое положение;
• в установленном порядке представлять в Министерство финансов Республики Беларусь отчетность о посреднической деятельности, а также иную информацию о его финансово-хозяйственной деятельности.

4. Посредническая деятельность, связанная с заключением на территории Республики Беларусь договоров страхования от имени страховых организаций, созданных за пределами Республики Беларусь, не допускается.