Эффективность работы экономики страны во многом зависит от цивилизованности рыночных отношений. Важную роль при этом играют механизмы финансового оздоровления и банкротства неплатежеспособных субъектов хозяйствования, которые позволяют восстанавливать предприятия, производящие конкурентоспособную продукцию, и выводить с рынка нежизнеспособные организации, которые ставят под угрозу интересы своих деловых партнеров и порождают лавину неплатежей в масштабах всего государства.
Как показывает правоприменительная практика, для некоторых лиц институт банкротства служит инструментом реализации противоправных интересов, в частности для получения преступной сверхприбыли, преступного передела собственности и сфер влияния.
При указанной ситуации процедура банкротства требует не только эффективного гражданско-правового регулирования, но и надлежащей уголовно-правовой охраны. Злоупотребления в этой сфере преследуются уголовным законом, в частности статьями 238, 239, 240 и 241 Уголовного кодекса Республики Беларусь (далее – УК), которые входят в главу 25 УК «Преступления против порядка осуществления экономической деятельности», предусмотрена уголовная ответственность за ложную экономическую несостоятельность (банкротство; статья 238 УК), сокрытие экономической несостоятельности (банкротства; статья 239 УК), преднамеренную экономическую несостоятельность (банкротство; статья 240 УК) и препятствование возмещению убытков кредитору (кредиторам; статья 241 УК).
Актуальность выявления и пресечения преступлений в сфере банкротства как никогда назрела в современных реалиях. Согласно статистическим сведениям, размер просроченной кредиторской задолженности у должников, находящихся в процедурах банкротства, постоянно увеличивается.
Криминальные процессы в сфере банкротства причиняют экономике страны серьезный вред. Однако принцип неотвратимости наказания за совершенное преступление реализуется редко.
С одной стороны, факты криминального банкротства вызваны субъективными причинами, а с другой – экономическая ситуация и непроработанность механизма выявления правонарушений в этой сфере создали условия для совершения указанной категории преступлений.
Ложная экономическая несостоятельность (банкротство). Статья 238 УК Республики Беларусь
Ложная экономическая несостоятельность (банкротство) – это подача индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица в хозяйственный суд заявления должника о своей экономической несостоятельности (банкротстве), иных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер, в целях признания этого должника экономически несостоятельным (банкротом).
В соответствии со статьей 9 Закона должник вправе подать в хозяйственный суд заявление о своей экономической несостоятельности (банкротстве) при наличии одного из следующих оснований:
- неплатежеспособность должника приобретает устойчивый характер;
- неплатежеспособность должника имеет устойчивый характер.
Закон предусматривает возможность подачи заявления должника как в добровольном, так и в обязательном порядке. В этом случае должник, выполняя требования статей 27 и 28 Закона, в своем заявлении умышленно может обосновать невозможность удовлетворения требований кредиторов в полном объеме и представить письменные доказательства, якобы подтверждающие эти обстоятельства.
К признакам ложной экономической несостоятельности (банкротства) в соответствии с пунктом 10 Инструкции относятся:
- отсутствие неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер, на дату обращения должника в хозяйственный суд с заявлением о своей экономической несостоятельности (банкротстве);
- наличие у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату обращения должника в хозяйственный суд с заявлением о своей экономической несостоятельности (банкротстве) и представление должником в хозяйственный суд документов, содержащих недостоверные сведения о составе его имущества и (или) обязательств.
Наличие либо отсутствие указанных признаков устанавливается управляющим в соответствии с пунктами 11-13 Инструкции.
Объективную сторону состава преступления, предусмотренного статьей 238 УК (ложное банкротство), образует подача индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица в хозяйственный суд заявления о своей экономической несостоятельности (банкротстве), иных документов, содержащих заведомо недостоверные (ложные) сведения о неплатежеспособности должника.
Содержащими заведомо недостоверные (ложные) сведения являются документы, в которых имеется информация об экономической несостоятельности (банкротстве) субъекта хозяйствования, в действительности не являющегося таковым.
В качестве документов, содержащих заведомо недостоверные (ложные) сведения, могут быть представлены документы, свидетельствующие о том, что руководитель организации, собственник имущества унитарного предприятия, учредители (участники) юридического лица, индивидуальный предприниматель, государственные органы в пределах своей компетенции в порядке, установленном законодательством, якобы разработали меры по досудебному оздоровлению (а должник якобы осуществил эти меры).
Также в качестве недостоверных (ложных) могут быть представлены сведения о том, что перечисленные лица или государственные органы якобы приняли решение о нецелесообразности проведения досудебного оздоровления должника, хотя в действительности такое решение не принималось.
Недостоверные (ложные) сведения излагаются виновным лицом не только в заявлении должника, но и в других документах, которые оно обязано предоставить суду (список кредиторов и должников заявителя с расшифровкой кредиторской и дебиторской задолженности, бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату или заменяющие его документы, документы о составе и стоимости имущества должника и др.).
Оконченным преступление считается с момента подачи заявления должника и иных документов в хозяйственный суд, а не со дня принятия к производству судом такого заявления.
Данное преступление может быть совершено только умышленно. При этом в соответствии с частью 14 статьи 4 УК под термином «заведомо» (относительно недостоверности сведений о платежеспособности должника) понимается признак, указывающий на то, что лицу, совершающему преступление, известны юридически значимые обстоятельства, предусмотренные УК.
Совершая вышеуказанные действия, виновное лицо преследует цель признания экономически несостоятельным (банкротом) его или представляемую им организацию. Обман хозяйственного суда, продиктованный иными целями, не влечет ответственности по статье 238 УК.
Субъект преступления, предусмотренного статьей 238 УК, специальный. Им могут быть индивидуальные предприниматели и должностные лица юридического лица, уполномоченные в соответствии с законодательством на представление в хозяйственный суд заявления и документов о банкротстве. Иные лица, которые совместно с уполномоченными должностными лицами участвовали в совершении преступления, могут нести ответственность за соучастие в преступлении.
Руководитель юридического лица подлежит ответственности за ложное банкротство и в том случае, когда решение о подаче заявления об экономической несостоятельности (банкротстве) принято учредителями (участниками) или собственником юридического лица, а он знал о ложности содержащихся в данном заявлении сведений и подал его в хозяйственный суд.
Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства). Статья 239 УК Республики Беларусь
Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства) – это сокрытие неплатежеспособности индивидуального предпринимателя или юридического лица, имеющей или приобретающей устойчивый характер, совершенное этим индивидуальным предпринимателем или должностным лицом, учредителем (участником) либо собственником имущества этого юридического лица путем представления сведений, не соответствующих действительности, подделки документов, искажения бухгалтерской отчетности или иным способом, повлекшее причинение ущерба кредитору (кредиторам) в крупном размере (статья 239 УК).
Признаки сокрытия экономической несостоятельности определяются управляющим в соответствии с пунктами 20-23 Инструкции.
В статье 239 УК приводится открытый перечень способов сокрытия экономической несостоятельности (банкротства).
Сокрытие банкротства заключается в умышленном искажении информации о фактической экономической несостоятельности субъекта хозяйствования, под которым следует понимать утаивание субъектом хозяйствования реально существующего факта его неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер.
Сокрытие банкротства может быть осуществлено путем:
- представления сведений, не соответствующих действительности;
- подделки документов;
- искажения бухгалтерской отчетности;
- иным способом.
Подделка может выражаться во внесении в подлинный документ изменений и дополнений, свидетельствующих о якобы благополучном финансовом положении экономически несостоятельного субъекта хозяйствования, либо в полном изготовлении фальшивого документа с таким же содержанием.
Искажение бухгалтерской отчетности совершается путем внесения в документы бухгалтерской отчетности сведений, не соответствующих действительности, скрывающих подлинное финансовое положение субъекта хозяйствования, являющегося неплатежеспособным.
Под иным способом сокрытия банкротства могут пониматься любые действия виновного, направленные на утаивание экономической несостоятельности субъекта хозяйствования (например, путем уничтожения бухгалтерских документов, сокрытия сведений об имуществе, в том числе посредством непредставления (утаивания) первичных документов, в которых содержится информация о долгах или других обстоятельствах, свидетельствующих о банкротстве субъекта хозяйствования).
Преступление признается оконченным с момента причинения кредиторам ущерба в крупном размере. В случае, если в результате действий лица ущерб не наступил или величина его не превышает крупного размера, уголовная ответственность по указанной статье исключается.
Данное преступление может быть совершено только умышленно.
Для лица, его совершающего, очевидно, что оно как индивидуальный предприниматель, либо представляемая им организация, либо организация, в которой лицо выступает в качестве учредителя (участника) или собственника, фактически является экономически несостоятельным (банкротом) ввиду наличия неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер, а оно скрывает это обстоятельство от иных субъектов хозяйственной деятельности.
Виновное лицо заранее знает, что в результате утаивания данного обстоятельства будет причинен ущерб кредитору (кредиторам) в крупном размере, и желает его причинения либо не желает, но сознательно допускает наступление этого последствия или относится к нему безразлично.
Цели, которые преследует лицо посредством утаивания информации о своей неплатежеспособности (например, удержаться на рынке в расчете на ожидаемое увеличение покупательского спроса на производимые товары), и мотивы, которыми оно при этом руководствуется, не имеют значения для оценки его действий как сокрытия экономической несостоятельности (банкротства).
Преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство). Статья 240 УК республики Беларусь
Преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство) – это умышленные создание или увеличение неплатежеспособности индивидуального предпринимателя или юридического лица, совершенные этим индивидуальным предпринимателем или должностным лицом, учредителем (участником) либо собственником имущества этого юридического лица в личных интересах или в интересах иных лиц и повлекшие причинение ущерба в крупном размере (статья 240 УК).
Наличие либо отсутствие признаков преднамеренной экономической несостоятельности (банкротства) устанавливается управляющим в соответствии с пунктами 14-19 Инструкции.
Преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство) может быть совершена в одной из двух альтернативных форм:
- создание неплатежеспособности
- увеличение неплатежеспособности
Неплатежеспособность является внешним признаком, проявлением несостоятельности и в контексте указанной статьи рассматривается как объективно существующее состояние, при котором юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не могут удовлетворить требования кредиторов.
Умышленное создание или увеличение неплатежеспособности может выражаться как в действиях, так и в бездействии лица:
- заключение заведомо невыгодных сделок
- принятие на себя чужих долгов в качестве поручителя
- уменьшение активов
- фиктивное отчуждение имущества
- неоплата по сделкам, чтобы повлечь уплату штрафных санкций
- и др.
Указанное преступление может быть совершено только умышленно. Виновное лицо сознательно преднамеренно совершает деяния, направленные на создание или увеличение неплатежеспособности. Совершая такие деяния, лицо предвидит, что вследствие его поведения будет причинен ущерб в крупном размере, и либо желает его наступления, либо не желает, но сознательно допускает его наступление или относится к этому безразлично.
Преступное поведение должно быть продиктовано либо личным интересом (как корыстным, так и некорыстным), либо желанием удовлетворить интересы иных лиц (интересы конкурентов, преследующих, например, цель скупить предприятие, доводимое указанным преступным путем до банкротства, интересы отдельных кредиторов, акционеров и др.). Наличие таких интересов – обязательное условие уголовной ответственности по статье 240 УК. Цель, которую может преследовать виновное лицо, удовлетворяя эти интересы, не имеет значение для квалификации содеянного им.
Субъектами данного преступления являются индивидуальные предприниматели, должностные лица юридического лица, учредители (участники) юридического лица, собственники имущества унитарного предприятия.
Создание или увеличение неплатежеспособности влечет уголовную ответственность по статье 240 УК только при условии причинения ущерба в крупном размере. Ответственность исключается, если в результате указанных действий лица ущерб не наступил или величина его не превышает крупного размера.
Препятствование возмещению убытков кредитору (кредиторам). Статья 241 УК Республики Беларусь
Препятствование возмещению убытков кредитору (кредиторам) – это сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, с целью сорвать или уменьшить возмещение убытков кредитору (кредиторам), совершенные этим индивидуальным предпринимателем или должностным лицом, учредителем (участником) либо собственником имущества этого юридического лица, повлекшие причинение ущерба кредитору (кредиторам) в крупном размере (статья 241 УК).
Наличие либо отсутствие признаков преднамеренной экономической несостоятельности (банкротства) устанавливается управляющим в соответствии с пунктами 14-19 Инструкции.
Признаки препятствования возмещению убытков кредитору могут быть также установлены после вынесения в отношении должника определения о завершении ликвидационного производства, когда стало достоверно известно, что имела место сделка или были исполнены должником платежные обязательства перед кредиторами в нарушение порядка очередности, установленного законодательством о банкротстве.
Препятствование возмещению убытков кредитору (кредиторам) может выражаться в совершении одного из четырех альтернативных действий:
- сокрытие
- отчуждение
- повреждение
- уничтожение предмета преступления
Предметом данного преступления является имущество должника в крупном размере, при этом под имуществом понимаются материальные, финансовые и нематериальные активы.
Состав преступления, предусмотренного статьей 241 УК, будет оконченным и в том случае, если одно из указанных деяний являлось подготовительным по отношению к другому, которое лицу не удалось совершить по причинам, от него не зависящим (например, вначале было сокрыто имущество должника, которое предназначалось для продажи, однако в момент его отчуждения действия виновного лица были пресечены).
Сокрытие имущества должника – это утаивание его от кредиторов (например, перемещение его в иное место, припрятывание в месте его постоянного хранения, неуказание его в актах инвентаризации имущества должника, уничтожение или фальсификация документов, подтверждающих право должника на то или иное имущество либо указывающих на наличие дебиторской задолженности).
Отчуждение предполагает совершение виновным лицом действий по возмездной или безвозмездной передаче имущества должника (материальных ценностей, доли (части доли) в уставном фонде общества и др.) в собственность другого лица, то есть совершение с этим имуществом сделок (продажа, мена, дарение и др.).
К числу других лиц, которым отчуждается имущество должника, могут относиться и кредиторы. Подобное отчуждение является преступлением, влекущим ответственность по статье 241 УК, при условии, что такие действия причиняют ущерб другим кредиторам и направлены на срыв или возмещение убытков другим кредиторам, в том числе в нарушение установленной Законом очередности удовлетворения требований кредиторов.
Под повреждением или уничтожением имущества понимается утрата (частично или полностью) им своих потребительских свойств, отвечающих основному назначению данного имущества, когда восстановление данных свойств требует определенных затрат (в некоторых случаях – равных или превышающих стоимость этого имущества) или вообще невозможно.
При этом необходимо, чтобы на момент совершения преступления неплатежеспособность юридического лица имела или приобретала устойчивый характер.
Препятствование возмещению убытков кредитору (кредиторам) – это преступление с прямым умыслом, обязательным признаком преступления является цель сорвать или уменьшить возмещение убытков кредиторам.
Субъектами данного преступления являются индивидуальные предприниматели, должностные лица юридического лица, учредители (участники) юридического лица, собственники имущества унитарного предприятия.
Преступление считается оконченным с момента причинения ущерба кредиторам в крупном размере. Если сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества произведено не в крупном размере, то лицо не подлежит уголовной ответственности по статье 241 УК.
Статья 239, часть первая статьи 240 и статья 241 УК предусматривают ответственность за совершение сокрытия банкротства, преднамеренного банкротства и препятствования возмещению убытков кредитору (кредиторам), повлекших причинение ущерба в крупном размере.
Часть вторая статьи 238 и часть вторая статьи 240 УК предусматривают ответственность за совершение ложного и преднамеренного банкротства, повлекших причинение ущерба в особо крупном размере.
Согласно примечанию к главе 25 УК крупным размером ущерба признается размер ущерба на сумму, в двести пятьдесят и более раз превышающую размер базовой величины, установленный на день совершения преступления, особо крупным размером – в тысячу и более раз превышающую размер такой базовой величины.