Штраф с конфискацией товара за хранение с целью дальнейшей реализации ТМЦ по документам, не соответствовавшим действительности. ч. 4 ст. 12.17 КоАП РБ

Обстоятельства: ИП осуществлял хранение с целью дальнейшей реализации ТМЦ по документам, не соответствовавшим действительности:

  • на ТМЦ были предоставлены товарные накладные, в которых отсутствовали подписи грузоотправителя и грузополучателя и дата, когда товар был принят;
  • на счетах-фактурах отсутствовали подписи руководителя и бухгалтера поставщика, а также самого ИП.

Решение: ИП подвергнут штрафу с конфискацией товара.

Название документа: Постановление экономического суда Гродненской области от 01.04.2016 (дело N 79-2Ап/2016)

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУДА ГРОДНЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

Судья, заместитель председателя экономического суда Гродненской области, с участием должностного лица органа, ведущего административный процесс, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы дела об административном правонарушении, поступившего из инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по району Гродненской области, в отношении индивидуального предпринимателя А. (далее — ИП А.), проживающей по адресу: г. Г., ул. О., по части 4 статьи 12.17 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее по тексту — КоАП), ранее привлекавшейся к административной ответственности за данное правонарушение,

Установил:

Согласно протоколу об административном правонарушении от 10.03.2016 25.02.2016 в 14.30 на торговом месте N 01 ТЦ «Ф» по адресу: г. Гродно, ул. О. ИП А. осуществляла хранение с целью дальнейшей реализации ТМЦ (детской одежды) в ассортименте в количестве 1370 единиц на общую сумму 417 565 000 рублей, по документам, не соответствующим действительности, а именно: на момент проверки на ТМЦ были предоставлены товарные накладные РФ от 01.02.2016, в которых отсутствуют подписи грузоотправителя и грузополучателя и дата, когда товар был принят; на счетах-фактурах отсутствуют подписи руководителя и бухгалтера ООО «М», а также ИП А. Согласно протоколу опроса А. от 25.02.2016 весь товар, который находится в торговом месте N 01, был приобретен в январе 2016 года. ИП А. были выданы вышеуказанные товарные накладные. Данный товар после приобретения привозился непосредственно в торговом месте N 01 в период с 20.01.2016 по 25.01.2016. Согласно протоколу опроса М. от 25.02.2016 (продавец ИП А.) последний привоз товара в торговом месте N 01 по адресу: г. Г., ул. О., ТЦ «Ф» был в декабре 2015 г., т. к. в конце января 2016 г. павильон не работал и открылся 01.02.2016. Согласно протоколу опроса ИП Д. от 25.02.2016 (ранее осуществлявшей свою деятельность в торговом месте N 01) в конце января 2016 г. А. переезжала в торговое место N 01 и весь товар (детская одежда) перевозился из ее предыдущего торгового места.

25.02.2016 на торговом месте N 01 сотрудниками ОБЭП Гродненского РОВД обнаружены чистые бланки договоров без номеров и даты в количестве 6 (шести) штук и товарных чеков в количестве 7 (семи) штук с круглой печатью ООО «М», пустые бланки договоров без номеров и даты в количестве 2 (двух) штук, товарных чеков в количестве 2 (двух) штук и приходно-кассовые ордера в количестве 2 (двух) штук с круглой печатью ООО «С». Таким образом, предоставленные в ходе проверки накладные РФ от 01.02.2016 не соответствуют действительности и не подтверждают факт совершения с товаром хозяйственной операции. Собственником товара является ИП А. На ТМЦ (детская одежда) в ассортименте в количестве 1370 единиц на общую сумму 417 565 000 рублей наложен арест и произведено изъятие согласно протоколу описи от 09.03.2016 арестованного и (или) изъятого имущества с приложениями.

ИП А. в судебном заседании факт правонарушения и вину по делу не признала, указав на приобретение товара в Москве именно по накладным РФ от 01.02.2016, а также дополнительно представила товарные накладные на внутреннее перемещение арестованного товара от 03.02.2016, от 04.02.2016, от 05.02.2016, от 05.07.2016.

Исследовав приложенные к протоколу об административном правонарушении документы, являющиеся доказательствами, опросив свидетеля по делу, суд пришел к выводу о наличии в деянии привлекаемого лица состава административного правонарушения, предусмотренного частью 4 ст. 12.17 КоАП.

В соответствии с ч. 4 ст. 12.17 КоАП приобретение, хранение, использование в производстве, транспортировка, реализация товаров в нарушение установленного законодательством порядка (без наличия требуемых в предусмотренных законодательством случаях сопроводительных документов, документов, подтверждающих приобретение (поступление) либо отпуск товаров для реализации, или при наличии не соответствующих действительности документов), а также реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг) в нарушение запрета органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь влекут наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до пятидесяти базовых величин с конфискацией товаров, выручки, полученной от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, или без конфискации.

При определении вида и размера административной ответственности суд исходит из следующего:

  • Факт совершения административного правонарушения и вина ИП А. подтверждены собранными по делу доказательствами;
  • ИП А. факт правонарушения и вину по делу не признала;
  • ИП А. ранее привлекалась к административной ответственности за данное правонарушение (постановлением от 22.12.2015 по делу N 405-2Ап/2015 ИП А. привлечена к административной ответственности за совершенное правонарушение, предусмотренное частью 4 статьи 12.17 КоАП, и подвергнута административному взысканию в виде штрафа в размере 3 базовых величин в сумме 540 000 рублей с конфискацией товара (в количестве 765 ед. на общую сумму 483 480 000 рублей), указанного в протоколах описи арестованного и (или) изъятого имущества от 10.11.2015, от 05.11.2015, от 06.11.2015 с приложениями), что является обстоятельством, отягчающим административную ответственность.

Поэтому с учетом характера и установленных последствий совершенного административного правонарушения, конкретных обстоятельств его совершения, сведений о лице, совершившем административное правонарушение, степени вины, обстоятельств, отягчающих административную ответственность, суд пришел к выводу о том, что соответствующим тяжести совершенного административного правонарушения будет административное наказание, предусмотренное частью 4 статьи 12.17 КоАП, в виде штрафа в размере 5 базовых величин на сумму 1 050 000 рублей с конфискацией имущества (детской одежды), поименованного в протоколе описи от 09.03.2016 (с приложениями), в сумме 417 565 000 рублей.

Применение наряду с административным штрафом конфискации имущества суд мотивирует необходимостью достижения задач административного процесса — неотвратимости ответственности, защиты интересов общества и государства, изобличения и привлечения виновных к административной ответственности.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 11.9 — 11.12 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее — ПИКоАП),

Постановил:

ИП А. на основании части 4 статьи 12.17 КоАП привлечь к административной ответственности и подвергнуть штрафу в доход государства в размере 5 базовых величин на сумму 1 050 000 рублей с конфискацией имущества (детской одежды), поименованного в протоколе описи от 09.03.2016 (с приложениями), в сумме 417 565 000 рублей.

Штраф в сумме 1 050 000 рублей должен быть уплачен не позднее тридцати дней со дня вступления в законную силу постановления о наложении штрафа.

Документы, подтверждающие уплату штрафа (подлинники) должны быть представлены в экономический суд Гродненской области не позднее 18.05.2016.

В случае непредставления лицом, подвергнутым административному взысканию, документа, подтверждающего его уплату, судом в территориальный орган принудительного исполнения будет направлено представление на принудительное взыскание штрафа.

При оформлении платежных документов в графе «назначение платежа» следует указать: «взыскано по постановлению экономического суда N 79-2 Ап/2016».

Постановление о наложении административного взыскания в части конфискации товара (предмета, орудия, средства совершения административного правонарушения) исполняется в соответствии с законодательством.

Постановление по делу об административном правонарушении может быть обжаловано лицом, в отношении которого оно вынесено, в течение десяти суток со дня получения лицом, в отношении которого ведется административный процесс, копии постановления по делу об административном правонарушении, а при его вынесении в присутствии лица, в отношении которого ведется административный процесс, — не позднее десяти суток со дня его объявления в Верховный Суд Республики Беларусь через экономический суд, вынесший постановление, в порядке, предусмотренном статьями 12.1 — 12.4 ПИКоАП.