Уголовная ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности предусмотрена статьей 242 Уголовного кодекса Республики Беларусь (далее – УК). Непосредственным объектом рассматриваемого преступления является установленный порядок погашения кредиторской задолженности, а дополнительным объектом – отношения в сфере правосудия. Предметом преступления выступает кредиторская задолженность.
Статьей 288 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК) установлено, что в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенные действия, как то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности. Обязательства возникают из договора вследствие причинения вреда, неосновательного обогащения и из иных оснований, предусмотренных законодательством.
Понятие кредиторской задолженности вытекает из норм гражданского права об обязательствах. Поэтому в широком смысле кредиторская задолженность образуется при неисполнении обязанностей должника по любым вышеуказанным основаниям, основным из которых является неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств.
Кредиторская задолженность представляет собой любой вид неисполненного обязательства должника кредитору, включая кредитный договор (статья 771 ГК), договор займа (статья 760 ГК), договор поручительства (статья 341 ГК) и др.
Задолженность поручителя перед кредитором также является кредиторской. Согласно части второй статьи 343 ГК поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, если иное не предусмотрено договором поручительства.
Кредиторская задолженность представляет собой сумму всех обязательств должника. Именно в этом значении кредиторская задолженность используется в законодательстве о бухгалтерском учете. Например, согласно подпункту 9.6 пункта 9 Инструкции о порядке расчета стоимости чистых активов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 27.06.2008 N 107 “Об утверждении Инструкции о порядке расчета стоимости чистых активов и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства финансов Республики Беларусь”, кредиторская задолженность есть сумма задолженности организации перед юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, а также по расчетам с бюджетом и работниками организации.
В хозяйственном законодательстве под кредиторской задолженностью понимается та часть имущества организации-должника, которая является предметом ее долговых обязательств перед организацией-кредитором вследствие различных правовых (в первую очередь, договорных) оснований. Кредиторская задолженность отражается в бухгалтерском учете должника как его задолженность за привлеченные денежные средства кредитора, товарно-материальные средства, а также выполненные кредитором работы или оказанные услуги.
Кредиторская задолженность представляет собой любой вид неисполненного или ненадлежащим образом исполненного должником обязательства, включая денежные обязательства.
Для квалификации по статье 242 УК имеет значение кредиторская задолженность, установленная только судебным решением. В большинстве своем кредиторская задолженность определяется в судебном решении в денежном выражении, хотя не исключается возможность вынесения судебного решения об исполнении должником обязательства в натуре.
Решение суда вступает в законную силу по истечении срока (10 дней со дня вынесения решения) на кассационное обжалование и опротестование, если оно не было обжаловано или опротестовано (статья 317 Гражданского процессуального кодекса Республики Беларусь (далее – ГПК)), а решение хозяйственного суда вступает в законную силу по истечении 15 дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба (статья 204 Хозяйственного процессуального кодекса Республики Беларусь (далее – ХПК)).
Сумма кредиторской задолженности определяется судом в порядке гражданского или хозяйственного судопроизводства.
Решением суда (хозяйственного суда) определяется конкретная сумма кредиторской задолженности, подлежащая взысканию с должника в пользу кредитора, которая складывается из суммы всех материальных требований к должнику, включая реальный ущерб, причиненный неисполнением или ненадлежащим исполнением договорных или иных обязательств, штрафные санкции, проценты за пользование денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата либо иной просрочки в их уплате, и понесенных кредитором судебных издержек.
При этом следует иметь в виду, что, поскольку в силу статьи 366 ГК в судебном решении сумма подлежащих взысканию указанных выше процентов определяется на день вынесения такого решения, кредитор в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником судебного решения вправе предъявить в общеисковом порядке требования в суд о взыскании суммы процентов от вступления судебного решения в законную силу вплоть до фактической уплаты суммы долга (пункт 27 постановления Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 21.01.2004 N 1 “О некоторых вопросах применения норм Гражданского кодекса Республики Беларусь об ответственности за пользование чужими денежными средствами”).
Решение суда (хозяйственного суда) исполняется судебным исполнителем суда в порядке, предусмотренном соответствующими статьями ГПК и ХПК. В случае неисполнения должником решения суда в добровольном порядке судебный исполнитель принимает меры по принудительному исполнению судебного решения. Согласно статье 467 ГПК и статье 357 ХПК судебный исполнитель предоставляет должнику семидневный срок для добровольного исполнения судебного решения.
Выданные на основании судебного решения исполнительные документы (приказ, исполнительный лист) взыскатель (кредитор) вправе в установленный срок предъявить судебному исполнителю для принудительного исполнения судебного решения. Состоявшееся судебное решение о взыскании кредиторской задолженности обязывает должника безусловно исполнить его (т.е. уплатить имеющуюся кредиторскую задолженность) независимо от наличия у кредитора возможности обратиться в суд для принудительного исполнения судебного решения и независимо от права судебного исполнителя на совершение предусмотренных законом действий по принудительному исполнению такого решения.
Обязанность должника исполнить решение суда о взыскании кредиторской задолженности (при наличии возможности выполнить эту обязанность) остается и в том случае, если не возбуждалось исполнительное производство по заявлению кредитора, т.е. если кредитор не воспользовался своим правом на принудительное исполнение судебного решения. Ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности по вступившему в законную силу судебному решению при наличии возможности выполнить обязанность наступает независимо от того, применялось ли принудительное исполнение такого решения.
Решение суда о взыскании кредиторской задолженности, указанное в диспозиции статьи 242 УК, включает в себя лишь решение общего суда, поскольку в настоящее время хозяйственные суды выносят определения.
Не влечет уголовной ответственности уклонение от погашения кредиторской задолженности, если взыскание осуществляется на основании исполнительной надписи нотариуса и иных несудебных актов либо на основании иного, чем решение, судебного акта (например, определения хозяйственного суда о взыскании, определения хозяйственного суда об утверждении мирового соглашения и др.).
Объективная сторона преступления, предусмотренного статьей 242 УК, выражается в бездействии – уклонении от погашения кредиторской задолженности, в отдельных случаях усложненном активными действиями.
Под уклонением от погашения кредиторской задолженности понимается бездействие индивидуального предпринимателя или должностного лица юридического лица, выразившееся в невыполнении ими обязанности погасить кредиторскую задолженность. Такая обязанность возникает вследствие вынесения судом соответствующего решения о взыскании такой задолженности.
Ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности наступает независимо от способов уклонения: простого бездействия либо совершения активных действий. Способы уклонения могут быть открытыми, совершенными путем обмана или злоупотребления доверием и заключаться в следующем:
- неперечисление денежных средств кредитору при наличии достаточных средств на счетах в банках;
- использование денежных средств от реализации имущества и иных доходов не на погашение кредиторской задолженности, а в иных целях;
- сокрытие имущества как путем перемещения его в другое место, так и путем передачи его под сохранность другим лицам либо мнимое его уничтожение;
- сокрытие дополнительных источников доходов;
- попытка скрыться от должника (смена места жительства либо ненахождение по месту постоянного жительства);
- неявка по вызовам судебного исполнителя;
- препятствование взысканию задолженности (непринятие мер по взысканию дебиторской задолженности, затягивание процесса погашения задолженности на длительное время);
- оказание незаконного воздействия на кредитора;
- сокрытие или подделка документов;
- оказание незаконного воздействия на кредитора и т.д.
В том случае, если уклонение от погашения кредиторской задолженности было сопряжено с совершением действий, образующих состав иного преступления, ответственность наступает по совокупности преступлений, например по статьям 242 и 427 (служебный подлог) УК.
Уклонение от погашения кредиторской задолженности, совершенное должностным лицом юридического лица, не требует дополнительной квалификации по статье 425 УК (бездействие должностного лица).
В ситуации, когда должник не имеет доходов и имущества, на которые может быть обращено взыскание, при этом нигде не работает и не пытается трудоустроиться, т.е. имеет место простое бездействие, ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности исключается. Неспособность исполнить обязательство вследствие отсутствия для этого необходимых и достаточных материальных средств нельзя квалифицировать как преступление. Данное положение закреплено в ряде норм международного права: например, статья 11 Международного пакта о гражданских и политических правах, принятый резолюцией Генеральной Ассамблеи Организации Объединенных Наций 16.12.1966 N 2200(XXI), статья 1 Протокола N 4 от 16.09.1963 к Конвенции о защите прав человека и основных свобод от 04.11.1950, статья 8 Конвенции Содружества Независимых Государств о правах и основных свободах человека (заключена в г. Минске 26.05.1995) и др.
Помимо наличия обязанности погасить кредиторскую задолженность вторым условием привлечения к ответственности по статье 242 УК является наличие возможности выполнить эту обязанность. Такая возможность будет являться реальной, если у должника имелось достаточно средств для ее исполнения. При этом учитываются не только наличие денежных средств, в том числе в иностранной валюте, на счетах должника, но и другое имущество – основные и оборотные средства, ценные бумаги и т.п. О том, что у должника были необходимые и достаточные средства для погашения кредиторской задолженности может свидетельствовать совершение им сделок по отчуждению или приобретению имущества.
Уклонение от погашения кредиторской задолженности является длящимся преступлением, которое начинается с момента вступления в законную силу судебного решения, подтверждающего законность требований кредитора. Преступление продолжается до тех пор, пока должник не исполнит в полном объеме решение суда либо отпадет обязанность выполнять такое решение (например, в связи с отменой решения, в связи с увольнением должностного лица с должности руководителя организации-должника). Время, в течение которого лицо уклонялось от погашения кредиторской задолженности, не имеет значения для ответственности за данное преступление.
В том случае, когда невозможность исполнения решения суда о взыскании кредиторской задолженности возникла после того, как лицо было обязано и в состоянии погасить кредиторскую задолженность, в действиях лица имеется состав данного преступления. Лицо привлекается к ответственности несмотря на то, что непосредственно в момент привлечения к ответственности может отсутствовать возможность исполнения решения суда о взыскании кредиторской задолженности.
При определенных обстоятельствах суд имеет право по заявлению должника принять решение об отсрочке исполнения решения о взыскании кредиторской задолженности. Если должник в этот период принимает меры не по погашению кредиторской задолженности, а по отчуждению имущества и других активов, которое приводит к невозможности исполнения в дальнейшем судебного решения в полном объеме, в действиях должника имеются признаки уклонения от погашения кредиторской задолженности.
При уклонении от погашения кредиторской задолженности должны приниматься во внимание причины и характер неисполнения должником возложенных на него обязанностей. Кроме того, должник не должен оспаривать сам факт существования кредиторской задолженности (в противном случае будет иметь место гражданско-правовой спор) и должен быть осведомлен о принятом судебном решении. Признание обязанности по погашению кредиторской задолженности в крупном размере должно обязательно подтверждаться вступившим в законную силу судебным решением.
Состав преступления, предусмотренного статьей 242 УК, сконструирован по формальному признаку, т.е. в его объективной стороне наступление общественно опасных последствий не предусмотрено. Для наличия признаков уклонения от погашения кредиторской задолженности не требуется наличия имущественного ущерба. Лицо подлежит привлечению к ответственности в том случае, когда размер кредиторской задолженности является крупным, т.е., как это предусмотрено примечанием к главе 25 УК, в двести пятьдесят и более раз превышает размер базовой величины, установленный на день совершения преступления.
Размер кредиторской задолженности определяется исходя из каждого вынесенного судебного решения, которое всегда индивидуально и по отношению к истцу (кредитору), и по отношению к ответчику (должнику). Поэтому недопустимо для установления признаков уклонения от погашения кредиторской задолженности сложение сумм такой задолженности по различным судебным решениям (даже при объединении исполнительных производств).
Субъектом преступления, предусмотренного статьей 242 УК, могут выступать индивидуальный предприниматель, а также должностные лица юридического лица, на которых в силу их служебных полномочий возложена обязанность осуществлять погашение кредиторской задолженности (как правило, к ним относятся руководитель организации или лицо, исполняющее обязанности руководителя).
В том случае, если судебное решение о взыскании кредиторской задолженности в крупном размере не исполняется вследствие уклонения от ее погашения несколькими сменявшими в этот период друг друга должностными лицами организации, ответственности подлежат все такие должностные лица, обязанные погашать кредиторскую задолженность.
Состав уклонения от погашения кредиторской задолженности, совершенного должностным лицом юридического лица, является специальным по отношению к общему составу – неисполнению приговора, решения или иного судебного акта (статья 423 УК). Поэтому в том случае, если должностное лицо юридического лица уклоняется от исполнения судебного решения о погашении кредиторской задолженности в размере, меньшем, чем крупный, такое лицо несет ответственность по статье 423 УК.
С субъективной стороны данное преступление характеризуется виной в форме прямого умысла. Виновное лицо осведомлено о наличии вступившего в законную силу судебного решения, сознает обязанность исполнить данное судебное решение и наличие возможности погасить кредиторскую задолженность в крупном размере, но сознательно уклоняется от исполнения судебного решения.
В действиях лица, неспособного исполнить свою обязанность по погашению кредиторской задолженности ввиду отсутствия для этого реальной возможности, умысла на совершение данного преступления не имеется, в связи с чем оно не может быть привлечено к уголовной ответственности.