Банки ежедневно сталкиваются с приостановлением операций по счетам клиентов. Вместе с тем правовое регулирование данных отношений вряд ли можно назвать оптимальным.
Нередко возникают конфликты, связанные с различным пониманием банком, клиентом и органом, приостановившим операции, соблюдения установленного порядка применения ограничительной меры и осуществления платежей со счетов.
Общие правила
Банковский кодекс Республики Беларусь не содержит норм, регламентирующих порядок приостановления операций по счетам.
Предусмотренное ст. 53 Налогового кодекса Республики Беларусь приостановление операций плательщика (иного обязанного лица) по счетам в банке по решению налогового или таможенного органа в виде прекращения всех расходных операций не распространяется на операции, связанные:
- с платежами в бюджет (государственные внебюджетные фонды, в том числе государственный внебюджетный фонд социальной защиты населения Республики Беларусь);
- исполнением банком решений налогового органа о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет средств дебиторов, при условии что в банке отсутствует решение о приостановлении операций по счетам, принятое органом Комитета государственного контроля Республики Беларусь, и постановление (определение) о наложении ареста.
Допускается также осуществление операций за счет денежных средств плательщика, учитываемых на корреспондентских и благотворительных счетах, открытых для внесения (поступления) иностранной безвозмездной помощи (в том числе в иностранной валюте), специальных счетах, а также иных операций в случаях, установленных законодательством.
Некоторые нормы, детализирующие порядок взаимодействия банка, клиента и государственных органов в случае приостановления операций по счетам и необходимости осуществления некоторых платежей, содержит Инструкция о порядке проведения расчетов с текущих (расчетных) банковских счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. N 63.
Так, согласно п. 40 данной Инструкции при наличии в банке решений (постановлений) специальных подразделений по борьбе с организованной преступностью или коррупцией прекращаются все расходные операции по текущему счету субъекта предпринимательской деятельности, за исключением операций, указанных в решении (постановлении), и исполнения платежных инструкций на перечисление (взыскание) обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет фонда, которые исполняются банками до осуществления платежей, указанных в решении (постановлении) о приостановлении операций по счетам.
До августа 2015 г. действие порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. N 359, не распространялось на расчеты, производимые в случае наличия у банка решения о приостановлении операций по счетам, постановления (определения) о наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах, в банковских вкладах (депозитах) субъектов хозяйствования (их обособленных подразделений), в пределах суммы, на которую налагался арест.
Указ Президента Республики Беларусь от 7 мая 2015 г. N 190 внес изменения и дополнения в некоторые указы Президента Республики Беларусь, в том числе в вышеназванный, поскольку перечень органов, имеющих право применять соответствующие ограничительные меры, был неполным.
В частности, норму дополнила ссылка на постановление, вынесенное судебным исполнителем, а также на решение (постановление) о приостановлении операций по счетам, вынесенное в том числе органами ФСЗН.
Порядок осуществления платежей при приостановлении операций
Указ Президента Республики Беларусь от 15 мая 2008 г. N 267 “О некоторых вопросах осуществления расходных операций и внесении дополнений и изменения в Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. N 359” закрепляет, что по общему правилу в период действия имеющегося в банке постановления (определения) о наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и в банковских вкладах (депозитах), расходные операции по счетам (а при наличии в банке только постановления (определения) о наложении ареста с указанием суммы – расходные операции по счетам в пределах данной суммы) прекращаются.
Названный Указ устанавливает виды платежей, которые могут осуществляться независимо от приостановления операций по счету, наложения ареста на денежные средства, а также платежей, которые могут производиться в случае применения вышеупомянутых ограничительных мер при соблюдении определенных условий (таблица).
Разрешение или мотивированный отказ в его выдаче органа (должностного лица), принявшего (вынесшего) решение о приостановлении операций по счетам и (или) постановление (определение) о наложении ареста, направляется лицу, подавшему заявление на получение разрешения, и в банк в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления.
По общему правилу расходные операции, связанные с осуществлением указанных в таблице платежей, производятся на основании платежных инструкций, исполняемых в порядке календарного поступления в банк.
Платежи в бюджет по исполнительным документам судов осуществляются в первоочередном порядке, а по отношению друг к другу – в порядке календарного поступления в банк платежных инструкций.
Вне очереди осуществляются платежи:
– субъектов хозяйствования в счет погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума, выплаты страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,
Таблица. Платежи, осуществляемые независимо от применения ограничительных мер
|
Вид платежа |
Условия осуществления платежа |
|
Операции, связанные с платежами в бюджет, в том числе в государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды |
Без дополнительных условий |
|
Операции, связанные с исполнением банком решения налогового органа о взыскании налога, сбора (пошлины), пеней и (или) постановления городского, районного и районного в городе отдела областного, Минского городского управления ФСЗН о бесспорном взыскании недоимки, начисленных пеней в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь за счет средств дебиторов плательщика (иного обязанного лица) – организации <*> |
Осуществляется в случае отсутствия в банке решения о приостановлении операций по счетам, принятого органом Комитета государственного контроля Республики Беларусь, и (или) постановления (определения) о наложении ареста. При наличии указанных документов может осуществляться в том же порядке, что и иные платежи |
|
Иные операции (платежи) |
Может осуществляться при наличии разрешений <**> всех органов (должностных лиц), принявших (вынесших) решение о приостановлении операций по счетам и (или) постановление (определение) о наложении ареста |
<*> Помимо Указа Президента Республики Беларусь от 15 мая 2008 г. N 267 “О некоторых вопросах осуществления расходных операций и внесении дополнений и изменения в Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. N 359”, данные отношения регламентируются постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. N 97 “Об установлении форм документов, применяемых налоговыми органами и их должностными лицами при обеспечении исполнения налогового обязательства, уплаты пеней, взыскании налогов, сборов (пошлин), пеней, иных обязательных платежей, контроль за исчислением и (или) уплатой которых возложен на налоговые органы, осуществлении контроля за соблюдением законодательства и уведомления о проведении мероприятий по выявлению имущества плательщика (иного обязанного лица), а также его дебиторов”. Налог, сбор (пошлина), пеня за счет средств дебиторов плательщика-организации (иного обязанного лица) взыскивается в бесспорном порядке на основании решения руководителя налогового органа (его заместителя) по месту постановки плательщика (иного обязанного лица) на учет.
Данное решение принимается с учетом сроков исполнения обязательств между таким плательщиком и его дебиторами и выносится в отношении одного или нескольких дебиторов плательщика (иного обязанного лица) на основании справки о наличии дебиторской задолженности у плательщика (иного обязанного лица), оформленной налоговым органом по результатам налоговой проверки или на основании представленных плательщиком (иным обязанным лицом) документов либо заявления об уступке требования кредитора и документа (акта сверки или иного подписанного дебитором и плательщиком (иным обязанным лицом) документа), подтверждающего наличие у плательщика (иного обязанного лица) дебиторской задолженности и кредиторской задолженности у его дебитора.
<**> Данные разрешения выдаются на основании письменного заявления владельца счета (лица, имеющего право распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете) или взыскателя платежа, а в случае возврата денежных средств, зачисленных в результате технической ошибки банка на счет ненадлежащего получателя, – на основании письменного заявления банка. В заявлении следует обосновать необходимость платежа и приложить подтверждающие документы.
обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование, выходных пособий, алиментов и платежей по возмещению расходов государства на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, пособий по государственному социальному страхованию, подоходного налога с физических лиц, исчисленного из сумм доходов, подлежащих налогообложению;
- по возврату денежных средств, зачисленных в результате технической ошибки банка на счет ненадлежащего получателя;
- в счет неотложных нужд.
Для получения (перечисления) денежных средств на выплату заработной платы в пределах установленного минимума или платежей в счет неотложных нужд субъект предпринимательской деятельности обращается за разрешением в органы, принявшие (вынесшие) решение (постановление) о приостановлении операций по счетам и (или) постановление (определение) о наложении ареста.
Банк бронирует денежные средства на основании в совокупности:
- распоряжения субъекта предпринимательской деятельности;
- разрешения органа (должностного лица), принявшего (вынесшего) решение (постановление) о приостановлении операций по счетам и (или) постановление (определение) о наложении ареста.
В распоряжении на бронирование денежных средств на выплату заработной платы указывается:
- месяц, за который выплачивается заработная плата в пределах установленного минимума;
- срок выплаты заработной платы в расчете за месяц согласно коллективному договору (соглашению), трудовому договору (контракту), иному документу;
- дата представления распоряжения;
- общая сумма бронируемых денежных средств;
- иная необходимая информация, определяемая банком.
Бронирование начинается с даты представления распоряжения.
При необходимости получить денежные средства на оплату отпусков, выплату выходных пособий и пособий по государственному социальному страхованию во внеочередном порядке до либо после получения (бронирования) денежных средств на выплату заработной платы субъект предпринимательской деятельности вправе представить в банк распоряжение на бронирование в текущем месяце с указанием целей использования денежных средств.
Возврат денег, зачисленных в результате технической ошибки
Для возврата денежных средств, зачисленных в результате технической ошибки банка на счет ненадлежащего получателя, разрешение соответствующих органов (должностных лиц) можно получить на основании письменного заявления банка.
В силу ст. 250 Банковского кодекса Республики Беларусь в подобном случае банк-получатель вправе списать зачисленные денежные средства со счета и возвратить их банку-отправителю до осуществления иных расходных операций по счету.
Согласно п. 20 Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. N 66, банк, допустивший техническую ошибку, должен направить в банк-получатель извещение о технической ошибке. Банк-получатель в день получения извещения бронирует на счете ненадлежащего бенефициара указанную сумму и не позднее следующего банковского дня обязан вернуть ее до осуществления иных расходных операций по данному счету.
Кроме того, банк-получатель в этот же срок должен обратиться в органы, принявшие постановление (определение) о наложении ареста (решение о приостановлении операций по счету) на счета ненадлежащего бенифициара, за разрешением на возврат денежных средств.
В случае получения отказа в возврате денежных средств хотя бы одного из органов (должностных лиц), принявших решение об ограничении совершения операций по счету, банк-получатель не позднее следующего банковского дня с момента поступления отказа аннулирует бронирование необходимой суммы и осуществляет операции по счету ненадлежащего бенефициара в соответствии с законодательством, о чем в тот же банковский день информирует банк, допустивший техническую ошибку.