Страховая деятельность — деятельность по страхованию, в том числе по сострахованию и перестрахованию. Страхование — отношения по защите имущественных интересов граждан Республики Беларусь, иностранных граждан, лиц без гражданства, организаций, в том числе иностранных и международных, а также Республики Беларусь и ее административно-территориальных единиц, иностранных государств при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет страховых резервов, формируемых страховщиками в установленном порядке. Сострахование — страхование по одному договору совместно несколькими страховщиками одного и того же объекта страхования. Перестрахование — страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных в договоре условиях риска выполнения части своих обязательств у другого страховщика (перестраховщика).
В Республике Беларусь осуществляются:
— следующие виды обязательного страхования: обязательное страхование строений, принадлежащих гражданам; обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств; обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами; обязательное медицинское страхование иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих или временно проживающих в Республике Беларусь; обязательное страхование ответственности коммерческих организаций, осуществляющих риэлтерскую деятельность, за причинение вреда в связи с ее осуществлением; обязательное страхование с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы; обязательное страхование гражданской ответственности временных (антикризисных) управляющих в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве); обязательное страхование гражданской ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за вред, причиненный деятельностью, связанной с эксплуатацией отдельных объектов; обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика при перевозке опасных грузов; обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; обязательное государственное страхование (предусмотренное законодательством обязательное страхование жизни, здоровья и (или) имущества граждан за счет средств соответствующего бюджета); иные виды обязательного страхования, определенные законами или актами Президента Республики Беларусь;
— виды добровольного страхования в соответствии с правилами страхования, утвержденными страховщиком либо объединением страховщиков и согласованными с Министерством финансов Республики Беларусь, включая:
- страхование, относящееся к страхованию жизни, в том числе страхование: жизни (только на случай смерти или достижения определенного возраста застрахованным лицом, на случай смерти и достижения определенного возраста застрахованным лицом, а также страхование жизни с условием осуществления периодических страховых выплат (ренты). Дополнительно в договоре добровольного страхования жизни может быть предусмотрено страхование на случай причинения вреда жизни или здоровью застрахованного лица в результате несчастного случая, включая случаи утраты трудоспособности и получения инвалидности, а также наступления в жизни застрахованного лица иного предусмотренного в договоре страхового случая); дополнительной пенсии;
- страхование, не относящееся к страхованию жизни, в том числе страхование: от несчастных случаев; от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу; медицинских расходов; имущества юридического лица; имущества граждан; грузов; строительно-монтажных рисков; предпринимательского риска; гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств; гражданской ответственности владельцев воздушных судов; гражданской ответственности перевозчика и экспедитора; гражданской ответственности организаций, создающих повышенную опасность для окружающих; гражданской ответственности нанимателя за вред, причиненный жизни и здоровью работников; гражданской ответственности за причинение вреда в связи с осуществлением профессиональной деятельности; иные виды добровольного страхования, не относящиеся к страхованию жизни;
— перестрахование.
Основным законодательным актом, регулирующим вопросы осуществления страховой деятельности, является Положение о страховой деятельности в Республике Беларусь (далее — Положение), утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 N 530 «О страховой деятельности» (далее — Указ).
Административная ответственность за нарушения в сфере страховой деятельности в настоящее время охватывается в основном статьями 11.21 и 11.64 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее — КоАП). Рассмотрим основные нарушения, которые могут допускаться субъектами хозяйствования в рассматриваемой сфере.
В соответствии со статьей 11.21 КоАП несоблюдение страховыми организациями установленного порядка формирования, инвестирования, размещения и использования страховых резервов, формирования, использования и размещения гарантийных фондов, формирования и использования фондов предупредительных (превентивных) мероприятий, а равно несоздание таких резервов и фондов влекут наложение штрафа в размере от 10 до 20 базовых величин, а на юридическое лицо — от 300 до 500 базовых величин.
Пример.
В соответствии с требованиями пунктов 1, 2 Инструкции о порядке и условиях образования страховых резервов по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни (технические резервы) (далее — технические резервы), утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 17.12.2007 N 188 (далее — Инструкция N 188), технические резервы образуются из начисленных (поступивших) страховых взносов (страховых премий), а также заявленных убытков и являются выраженной в денежной форме величиной обязательств страховщика по обеспечению предстоящих страховых выплат. Технические резервы рассчитываются ежемесячно на отчетную дату (конец отчетного периода) при составлении бухгалтерской отчетности. Расчет технических резервов производится на основании данных учета и отчетности страховщика по видам страхования согласно перечню составляющих страховую деятельность работ и услуг, указанных в специальном разрешении (лицензии) на осуществление страховой деятельности страховщика (далее — виды страхования). Расчет технических резервов производится в белорусских рублях или иностранной валюте, в которой подлежат уплате (уплачены) страховые взносы (премии) или приняты обязательства по соответствующим видам страхования (перестрахованию).
Согласно требованиям пункта 3 Инструкции N 188 руководитель страховой организации утверждает порядок представления необходимой информации для расчета технических резервов с указанием персональной ответственности руководителей структурных подразделений за полноту и достоверность исходной информации, правильность расчетов и наличие надлежащим образом оформленных документов по техническим резервам на начало каждого месяца, а также специалистов, которые несут персональную ответственность за правильность формирования технических резервов.
В соответствии с требованиями пункта 7, части первой пункта 14 Инструкции N 188 технические резервы состоят из резерва незаработанной премии (далее — РНП); резерва убытков, включающего: резерв заявленных, но неурегулированных убытков (далее — РЗУ); резерв произошедших, но незаявленных убытков (далее — РПНУ); стабилизационного резерва. При расчете технических резервов договоры группируются по видам страхования.
Согласно требованиям пунктов 8, 16, части первой пункта 17, части первой пункта 18 Инструкции N 188 РНП — это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору страхования (сострахования), перестрахования (далее — договор), относящаяся к сроку действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для обеспечения исполнения обязательств по предстоящим выплатам, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах. Расчет РНП производится отдельно по каждому виду страхования. Общая величина РНП определяется путем суммирования РНП, рассчитанных по видам страхования. При расчете незаработанной премии по договору страхования (сострахования) начисленные страховые взносы (страховые премии) (далее — страховая брутто-премия) по договору прямого страхования (сострахования) уменьшаются на сумму начисленного вознаграждения за заключение договоров страхования (сострахования) страховым брокерам, страховым агентам, включаемого в соответствии с законодательством в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), и на сумму отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных законодательством и условиями договоров. РНП по договору страхования (перестрахования) равен величине, исчисляемой пропорционально не истекшему на дату расчета сроку действия страховой защиты по договору страхования (перестрахования).
ЗАО «С» для расчета величины РНП использовался метод «pro rata temporis». В то же время в нарушение требований пункта 8, части первой пункта 17, части первой пункта 18, пункта 19 Инструкции N 188 ЗАО «С» по добровольному страхованию от несчастных случаев производило расчет РНП по расторгнутым договорам страхования.
В соответствии с требованиями пунктов 9, 21, 22, 23 Инструкции N 188 РЗУ — это определенная расчетным путем величина неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах. Расчет РЗУ производится отдельно по каждому виду страхования. Общая величина РЗУ определяется путем суммирования РЗУ, рассчитанных по всем видам страхования.
В качестве базы для расчета РЗУ принимается размер не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику, а также с досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством. Для расчета РЗУ величина не урегулированных на отчетную дату обязательств может увеличиваться на сумму расходов по урегулированию убытков в размере, не превышающем 3% от их величины. В случае если о страховом случае заявлено, но размер заявленного убытка, подлежащего оплате страховщиком в соответствии с условиями договора, не установлен, для расчета резерва принимается обоснованная максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму. При получении документов, подтверждающих размер заявленного убытка, резерв корректируется в соответствии с полученными документами.
В нарушение требований пунктов 1, 2, 9, 22, 23 Инструкции N 188 ЗАО «С»:
- по добровольному страхованию рисков кредитополучателей производило расчет РЗУ по не заявленным страховщику в установленном законом или договором страхования порядке страховым случаям (расторжение договоров по соглашению сторон);
- по добровольному страхованию имущества юридического лица не произвело расчет РЗУ по заявленному страхователем страховому случаю (поломка банкомата);
- при получении документов, подтверждающих размер заявленного убытка, не корректировало РЗУ по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, выезжающих в страны системы «Зеленая карта», в соответствии с полученными документами.
В соответствии с частью 6 статьи 11.64 КоАП нарушение страховой организацией определенного законодательством порядка учета, хранения, заполнения, использования и выписки страховых полисов (свидетельств, сертификатов) либо квитанций влечет наложение штрафа в размере от 2 до 20 базовых величин, а на юридическое лицо — до 200 базовых величин.
Пример.
В соответствии с требованиями пункта 8 Инструкции о порядке учета, регистрации и использования бланков страховых свидетельств, страховых полисов и страховых сертификатов «Зеленая карта» по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, утвержденной приказом Белорусского бюро по транспортному страхованию от 22.12.2006 N 25-од (далее — Инструкция N 25-од), страховые свидетельства, полисы пограничного страхования и страховые сертификаты «Зеленая карта» выписываются подотчетными лицами в хронологической последовательности в порядке возрастания их номеров.
В нарушение требований пункта 8 Инструкции N 25-од ООО «Б» нарушило хронологическую последовательность при выписке страховых свидетельств (обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств на территории Республики Беларусь).
В соответствии с частью 7 статьи 11.64 КоАП нарушение страховой организацией установленных законодательством или правилами страхования порядка или условий страхования (сострахования, перестрахования), осуществления страховых выплат, определения страховых взносов влечет наложение штрафа на юридическое лицо в размере от 200 до 500 базовых величин.
Примеры.
1. В соответствии с требованиями пункта 29 Инструкции об определении состава базового страхового тарифа по видам добровольного страхования, а также о порядке заключения договоров страхования, сострахования, перестрахования и применения страховых тарифов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 20.06.2014 N 37 (далее — Инструкция N 37), при заключении договора перестрахования на пропорциональной основе обязательным условием является получение страховщиком (перестрахователем), передающим часть страхового риска в перестрахование, комиссионного вознаграждения. Размер комиссионного вознаграждения определяется по соглашению сторон.
В нарушение требования пункта 29 Инструкции N 37 в заключенных УП «Б» на пропорциональной основе договорах перестрахования отсутствовали сведения о размере получаемого перестрахователем, передающим часть страхового риска в перестрахование, комиссионного вознаграждения.
2. В соответствии с требованиями части второй пункта 21 Инструкции N 37 передача страховой организацией страховых рисков иностранным страховщикам (перестраховщикам) допускается только при отказе от принятия этих рисков государственной страховой организацией, осуществляющей страховую деятельность исключительно по перестрахованию и согласно законодательству осуществляющей контроль за заключением страховщиками Республики Беларусь договоров перестрахования с иными страховщиками (далее — государственный перестраховщик). При этом отказ или согласие в принятии страховых рисков должны быть даны государственным перестраховщиком в течение двух рабочих дней с даты получения соответствующего предложения и прилагаемых к нему документов по передаче страховых рисков.
В нарушение требований части второй пункта 21 Инструкции N 37 УП «Б» приняло от ЗАСО «П» в перестрахование страховой риск, превысив установленный законодательством срок, а именно два рабочих дня с даты получения соответствующего предложения и прилагаемых к нему документов по передаче страховых рисков.
3. В соответствии с требованиями части второй пункта 58 Положения страховщик, принявший на себя обязательства, превышающие его платежеспособность, обязан заключить договор о перестраховании части страхового риска, принятого им на себя по договору страхования.
Согласно требованиям абзаца второго пункта 1 постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 07.02.2003 N 16 «Об установлении норматива ответственности по договору добровольного страхования (сострахования, перестрахования) иного, чем страхование жизни» (далее — постановление N 16) норматив ответственности по договору добровольного страхования (сострахования, перестрахования) иного, чем страхование жизни, за исключением договора страхования экспортных рисков с поддержкой государства, утвержден в размере 20% от собственного капитала страховой организации, рассчитанного в соответствии с законодательством.
В соответствии с требованиями части первой пункта 2 постановления N 16 норматив ответственности по договору добровольного страхования (сострахования, перестрахования) иного, чем страхование жизни, рассчитывается на 1-е число квартала, следующего за отчетным, исходя из размера собственного капитала, рассчитанного за отчетный квартал в соответствии с законодательством, и применяется с 1-го числа второго месяца квартала, следующего за отчетным.
Частью второй пункта 2 постановления N 16 определено, что указанный норматив распространяется на один объект или группу объектов, которые могут рассматриваться как один объект страхования, принятые на страхование по одному или нескольким договорам страхования.
Согласно требованиям части восьмой пункта 2 постановления N 16 страховая организация, принявшая на себя по договору добровольного страхования (сострахования, перестрахования) обязательства, превышающие установленный норматив ответственности, обязана обеспечить их исполнение путем перестрахования в установленном законодательством порядке в течение 2 рабочих дней с даты заключения такого договора.
УП «Б» приняло от ЗАСО «К» на себя ответственность по риску страхования ценностей касс. Принятые обязательства, превышающие установленный норматив ответственности по договору перестрахования, были переданы предприятием в перестрахование только на 8-й рабочий день. При этом предприятие оставило на собственном удержании 3% от принятых в перестрахование обязательств и передало в ретроцессию 97%, заключив договоры пропорционального квотного перестрахования.
4. В соответствии с требованиями части третьей пункта 164 Положения N 530 при приобретении или получении транспортного средства до его регистрации договор внутреннего страхования должен быть заключен владельцем этого транспортного средства на 15 дней.
Согласно требованиям части 3 пункта 4 Инструкции о порядке проведения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, утвержденной приказом Белорусского бюро по транспортному страхованию от 12.10.2000 N 27-од (далее — Инструкция от 12.10.2000 N 27-од), при приобретении или получении транспортного средства до его регистрации договор внутреннего страхования должен быть заключен владельцем этого транспортного средства на пятнадцать дней.
В нарушение требований части третьей пункта 164 Положения N 530, части 3 пункта 4 Инструкции от 12.10.2000 N 27-од ЗАСО «Б» заключило договор обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств на территории Республики Беларусь с владельцем транспортного средства (автомобиль «Мазда 323 F»), не зарегистрированного в органах Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел Республики Беларусь, сроком на 1 год с 13.03.2015 по 12.03.2016. Согласно сведениям из информационной базы данных «Автоматизированная система Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел Республики Беларусь» застрахованное транспортное средство (автомобиль «Мазда 323 F») было снято с учета 21.02.2015. Страховое свидетельство было выписано страховым агентом отдела страхования управления транспортного страхования ЗАСО «Б».
5. В соответствии с абзацем пятым подпункта 18.5 пункта 18 Инструкции от 12.10.2000 N 27-од легковые автомобили ВАЗ, ЗАЗ, «Москвич», АЗЛК, ИЖ, ГАЗ, ЛУАЗ, УАЗ с рабочим объемом двигателя свыше 1800 до 2500 куб.см включительно относятся к типу транспортного средства N 3.
Страховой взнос по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств при заключении договоров внутреннего страхования с резидентами Республики Беларусь сроком на 1 год (автомобили ВАЗ, ЗАЗ, «Москвич», АЗЛК, ИЖ, ГАЗ, ЛУАЗ, УАЗ с рабочим объемом двигателя свыше 1800 до 2500 куб.см включительно) в соответствии с абзацем вторым подпункта 3.1 пункта 3 Указа Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 N 531 «Об установлении размеров страховых тарифов, страховых взносов, лимитов ответственности по отдельным видам обязательного страхования» (далее — Указ N 531) установлен в размере 19,1 евро.
В нарушение требований абзаца пятого подпункта 18.5 пункта 18 Инструкции от 12.10.2000 N 27-од, абзаца второго подпункта 3.1 пункта 3 Указа N 531 ЗАСО «Б» при заключении внутреннего договора обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств на территории Республики Беларусь в графе «Тип» страхового свидетельства (выписано 06.05.2015 сроком действия 1 год — с 06.05.2015 по 05.05.2016, застрахованное транспортное средство — автомобиль УАЗ с объемом двигателя 2500 куб.см) указало тип транспортного средства А3 (легковые автомобили (за исключением легковых автомобилей ВАЗ, ЗАЗ, «Москвич», АЗЛК, ИЖ, ГАЗ, ЛУАЗ, УАЗ), включая микроавтобусы, с числом посадочных мест до 8 включительно (не считая места водителя) с рабочим объемом двигателя свыше 1800 до 2500 куб.см включительно) и применило страховой взнос в размере 29,4 евро. В результате допущенного нарушения страхователем был излишне уплачен страховой взнос в размере 165400 руб. ((29,4 евро — 19,1 евро) x 16060 руб.).
В соответствии с частью 8 статьи 11.64 КоАП совершение страховой организацией иных, чем предусмотрено в КоАП, нарушений законодательства или правил страхования в связи со страхованием (сострахованием, перестрахованием), осуществлением страховых выплат, определением страховых взносов влечет наложение штрафа на юридическое лицо в размере от 200 до 500 базовых величин.
Примеры.
1. В проверяемом периоде общество выплачивало отдельным страховым посредникам вознаграждение по добровольным видам страхования в размере, превышающем установленный абзацем четвертым подпункта 1.1 пункта 1 постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 10.07.2014 N 50 «О выплатах страховым агентам, страховым брокерам и признании утратившими силу отдельных структурных элементов постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 21 декабря 2009 г. N 152» (далее — постановление N 50) предел 20% от суммы поступивших страховых взносов.
Так, ЗАО «С» был заключен договор поручения. По данному договору доверитель поручает, а поверенный за вознаграждение обязуется от имени и за счет доверителя осуществлять посредническую деятельность по страхованию, а именно: заключать с физическими, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями договоры добровольного страхования банковских пластиковых карточек и принимать по ним денежные средства в уплату страховых взносов в белорусских рублях, а также оказывать доверителю услуги по архивированию и хранению договоров страхования. Согласно данному договору поручения сумма комиссионного вознаграждения составляла 50% от суммы поступивших страховых взносов.
В нарушение требований абзаца третьего подпункта 1.2 пункта 1 постановления N 50 ЗАО «С» допустило начисление и выплату комиссионного вознаграждения страховым агентам в размере, превышающем установленный Министерством финансов Республики Беларусь предельный норматив.
2. В пункте 1 Указа Президента Республики Беларусь от 10.06.2009 N 302 «О фондах предупредительных (превентивных) мероприятий по отдельным видам страхования» утвержден размер отчислений в фонд предупредительных (превентивных) мероприятий, который составляет по:
- обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств — 8% от поступивших страховых взносов по договорам внутреннего страхования либо комплексным договорам внутреннего страхования и договорам пограничного страхования;
- добровольному страхованию медицинских расходов — 5% от поступивших страховых взносов по каждому из указанных видов страхования.
В пункте 2 Положения о порядке и направлениях использования средств фондов предупредительных (превентивных) мероприятий по отдельным видам обязательного и добровольного страхования, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 10.06.2009 N 302 (далее — Положение N 302), также определено, что средства фондов перечисляются страховыми организациями в республиканский бюджет не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным.
В нарушение требований пункта 2 Положения N 302 средства фонда предупредительных (превентивных) мероприятий по добровольному страхованию медицинских расходов были перечислены с несоблюдением соответствующих сроков.
Также в нарушение требований указанных пунктов обществом несвоевременно были перечислены в республиканский бюджет средства фондов предупредительных (превентивных) мероприятий по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств.
3. Согласно требованиям части второй подпункта 1.1 пункта 1 Указа Республика Беларусь и ее административно-территориальные единицы, государственные органы, государственные юридические лица, а также юридические лица, на решения которых может влиять государство, владея контрольным пакетом акций (долей, вкладов, паев), осуществляют страхование своих имущественных интересов по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни, в Республике Беларусь только у страховых организаций — государственных юридических лиц либо юридических лиц, в уставных фондах которых более 50% долей (простых (обыкновенных) или иных голосующих акций) находятся в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь.
В нарушение требований части второй подпункта 1.1 пункта 1 Указа ЗАСО «Б» (доля госсобственности до 50%) допустило заключение с государственным юридическим лицом и юридическим лицом, на решение которого может влиять государство, владея контрольным пакетом акций (долей, вкладов, паев), договора страхования на условиях добровольного страхования легковых транспортных средств.