1. Введение.
Жизнедеятельность человека неразрывно связана с денежными средствами, которые он иногда в повседневной жизни получает в виде кредитов.
Индивидуальные предприниматели и юридические лица в целях решения своих экономических задач также обращаются в кредитно-финансовые учреждения за получением заемных средств (кредитов, субсидий).
В связи с этим нередко имеют место случаи неправомерного завладения денежными средствами, принадлежащими кредитно-финансовым учреждениям страны.
Справочно. Кредитно-финансовые учреждения представлены банками и специализированными финансово-кредитными учреждениями. В настоящее время банковская система Республики Беларусь включает в себя Национальный банк Республики Беларусь и 31 коммерческий банк. На территории Республики Беларусь расположено 8 представительств иностранных банков России, Литвы, Германии, Латвии, Украины.
В силу специфики деятельности по обслуживанию определенных экономических отношений в сфере денежного оборота и кредита банковская система Республики Беларусь подвержена негативному влиянию криминальных структур, является уязвимым звеном хозяйственного механизма, которое нуждается в определенной поддержке и защите.
В кредитно-финансовой сфере совершаются различные виды преступлений, в первую очередь связанные с выманиванием кредитов и субсидий. Участие в преступлениях лиц, имеющих возможность совершать их под видом осуществления своих служебных полномочий, препятствует своевременному их выявлению. В настоящее время борьба с выманиванием кредитов и субсидий является приоритетным направлением обеспечения безопасности республики. Успешная борьба с преступностью этого вида требует не только соответствующей правовой базы, но и постоянного совершенствования работы правоохранительных органов, внедрения научных методов выявления, расследования и предупреждения преступлений.
2. Выманивание кредитов и субсидий.
Уголовно-правовая характеристика данного преступного деяния содержится в статье 237 Уголовного кодекса Республики Беларусь (далее – УК).
Из содержания указанной статьи следует, что уголовной ответственности подлежит как представление заведомо ложных документов и сведений об обстоятельствах, имеющих существенное значение для получения кредита или субсидии индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица в целях получения кредита либо льготных условий кредитования или выделения субсидии, так и умышленное несообщение индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица кредитору или органу, выделившему субсидию, информации о возникновении обстоятельств, влекущих приостановление кредитования или субсидирования, а также те же деяния, совершенные с целью получения государственного целевого кредита либо повлекшие причинение ущерба в особо крупном размере.
Исходя из диспозиции статьи 237 УК объектом данного преступления являются финансово-бюджетная и денежно-кредитная системы, а его предметом – денежные средства в виде кредита или субсидии.
Понятие “кредит” содержится в абзаце 2 пункта 2 Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 N 226 (далее – Инструкция N 226). Кроме того, в письме Министерства экономики Республики Беларусь от 23.03.1998 и Министерства финансов Республики Беларусь от 30.03.1998 N 20-3/674/12-12/486 “Типовое соглашение об оказании посреднических услуг по привлечению иностранных кредитных средств” определено, что кредит – средства в денежной форме, предоставляемые Кредитором Заемщику во временное пользование на возвратной, платной основе в соответствии с заключенным между ними Кредитным соглашением, или, в случаях, где это требуется по контексту, такие предназначенные к выделению средства.
В то же время в подпункте 1.52 пункта 1 статьи 2 Бюджетного кодекса Республики Беларусь определено, что субсидия – это бюджетный трансферт, предоставляемый организации, физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, на условиях участия в финансировании (софинансировании) для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг) либо частичного возмещения целевых расходов.
Объективную сторону выманивания кредита или субсидии образует совершение любого из следующих альтернативных деяний:
- представление заведомо ложных документов и сведений об обстоятельствах, имеющих существенное значение для получения кредита или субсидии (1-я форма);
- несообщение индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица кредитору или органу, выделившему субсидию, информации о возникновении обстоятельств, влекущих приостановление кредитования или выделения субсидии (2-я форма).
В данном случае речь идет о совершении преступления как действием (1-я форма), так и бездействием (2-я форма).
Первая форма. В этом случае лицо совершает действия по представлению заведомо ложных документов или сведений уполномоченным сотрудникам кредитных или выдающих субсидии учреждений. Передача может быть осуществлена как самим лицом, так и путем отправки по почте, электронной почте и т.п.
В соответствии с частью 2 пункта 3 постановления Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 08.06.1998 N 4 “О некоторых вопросах применения судами законодательства по делам о выманивании кредита или дотаций” (далее – постановление N 4) под заведомо ложными документами и свидетельствами следует понимать поддельные документы, представленные банку или иному кредитору в обоснование кредитного запроса либо о гарантии его возврата, а также подлинные документы, но содержащие не соответствующие действительности сведения, позволяющие получить кредит или дотацию.
Исходя из этого заведомо ложные документы или сведения в зависимости от содержания:
- могут быть фальсифицированы путем изготовления подложных документов, внесения неверных сведений в подлинные документы путем удаления части текста, его замены или дополнения, т.е. изначально содержат искаженную или недостоверную информацию о каких-либо обстоятельствах;
- могут быть подлинными, но содержать недостоверную информацию об истинных намерениях получателя кредита или субсидии, так как еще до получения кредита или субсидии лицо предполагает использовать средства по иному назначению (заранее предполагаемое нецелевое использование кредита в том случае, если целевое использование кредита является условием кредитования);
- первоначально являлись подлинными и содержали достоверную информацию, однако на момент их подачи перестали соответствовать действительности в связи с изменением отраженных в них обстоятельств.
Для установления наличия или отсутствия состава выманивания кредита необходимо установить, что обстоятельства, о которых кредитодателю сообщены заведомо ложные сведения, имели существенное значение для получения кредита. Здесь, несмотря на схожесть, необходимо различать два понятия: “существенные обстоятельства (условия), подлежащие отражению в кредитном договоре” и “обстоятельства, имеющие существенное значение для получения кредита”, а именно:
- а) существенными обстоятельствами, которые должны найти отражение в кредитном договоре, согласно статье 140 Банковского кодекса Республики Беларусь и Инструкции N 226 являются сумма кредита с указанием валюты кредита (для кредитной линии – максимальный размер (лимит) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств (кредит) и предельный размер единовременной задолженности кредитополучателя); срок и порядок предоставления и возврата (погашения) кредита; размер процентов за пользование кредитом и порядок их уплаты; цели, на которые кредитополучатель обязуется использовать или не использовать предоставленные денежные средства (целевое использование кредита); ответственность кредитодателя и кредитополучателя за неисполнение (ненадлежащее исполнение) ими обязательств по кредитному договору; иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение;
- б) обстоятельствами, имеющими существенное значение для получения кредита, в соответствии с частью 3 пункта 3 постановления N 4 являются: платежеспособность; финансовое положение; состояние бухгалтерского учета субъекта хозяйствования и другие данные, связанные с кредитованием.
Перечень документов, которые подлежат представлению и, следовательно, в которых может содержаться ложная информация, определяется учреждениями, выдающими кредиты. Например, к представляемым в банк для получения кредита документам, определяющим цели и объект кредитования, экономическое обоснование возврата кредита, некоторые банки относят бизнес-план (финансовый прогноз), а другие банки – копии договоров, товарно-транспортных накладных, счета-фактуры и других документов в подтверждение кредитуемых сделок, заверенные печатью предприятия. Перечень документов, подлежащих представлению при решении вопроса о выделении субсидии индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, содержится в различных нормативных правовых актах, основным из которых является Положение об оказании государственной финансовой поддержки субъектам малого предпринимательства и субъектам инфраструктуры поддержки малого и среднего предпринимательства за счет средств, предусмотренных в программах государственной поддержки малого и среднего предпринимательства, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 21.05.2009 N 255 “О некоторых мерах государственной поддержки малого предпринимательства”.
Так как основной состав выманивания кредита или субсидии является формальным, то оконченным выманивание кредита или субсидии в данной форме считается на момент принятия фальсифицированных документов учреждением, выдающим кредит или субсидию. На квалификацию действий как оконченного преступления не влияют такие обстоятельства, как фактическое получение или неполучение кредита или субсидии, эффективность использования кредита или субсидии, своевременность возврата полученного кредита и т.п. При этом следует иметь в виду, что подделка документов, внесение в официальные документы ложных сведений и представление таких документов банкам или иным кредитным учреждениям в целях получения кредита либо субсидии охватывается составом преступления, предусмотренного статьей 237 УК, и дополнительной квалификации не требует.
Вторая форма, к которой относится несообщение информации о возникновении обстоятельств, влекущих приостановление кредитования или субсидирования, влечет за собой совершение преступления в форме бездействия.
Ответственность в данном случае наступает при наличии двух условий:
- лицо должно было сообщить такую информацию. Обязанность сообщить о произошедших изменениях возникает с момента, когда виновному стало известно о появлении соответствующих обстоятельств. Обязанность сообщать о произошедших отрицательных изменениях существует в течение действия кредитного договора и с момента принятия решения о выделении субсидии до момента расходования последних сумм субсидии;
- лицо могло сообщить такую информацию, т.е. у лица была возможность выполнить эту обязанность. Если несообщение вызвано обстоятельствами, не зависящими от воли лица, то в данном случае ответственность за несообщение исключается.
Оконченным выманивание кредита в форме бездействия будет считаться с момента прошествия срока, необходимого лицу для сообщения информации о возникновении обстоятельств, влекущих приостановление кредитования или выделения субсидии <1>.
<1> Судебной практике известны уголовные дела, по которым устанавливалось сочетание выманивания кредита в форме представления банку заведомо ложных документов и сведений, имеющих существенное значение для получения кредита, с последующим умышленным несообщением кредитодателю информации о возникновении обстоятельств, влекущих приостановление кредитования. При выявлении таких случаев органы уголовного преследования и суды квалифицировали все содеянное как выманивание кредита, начатое в форме действия и законченное в форме бездействия (см.: Лукашов, А.И. Выманивание кредитных средств: уголовный закон и судебная практика).
Субъект данного преступления специальный: индивидуальный предприниматель или должностное лицо предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности, которому законом или иным нормативным актом предоставлено право заключения кредитного договора.
Действия лиц, не являющихся специальными субъектами такого вида преступления, но содействовавших выманиванию кредита или субсидии, должны квалифицироваться как соучастие в этом преступлении, а должностных лиц – и по статьям УК, предусматривающим ответственность за соответствующие должностные преступления (пункт 8 постановления N 4).
Граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и обманом получившие кредит, ответственности по статье 237 УК не подлежат. При наличии соответствующих условий они могут быть привлечены к ответственности только за подделку и (или) использование поддельных документов по статье 380 УК либо за причинение имущественного ущерба без признаков хищения по статье 216 УК <2>.
<2> Научно-практический комментарий к Уголовному кодексу Республики Беларусь / Н.Ф.Ахраменка [и др.]; под общ. ред. А.В.Баркова, В.М.Хомича. – Минск: ГИУСТ БГУ, 2007. – С. 504.
Субъективная сторона выманивания кредита или субсидии характеризуется виной в форме прямого умысла.
Виновному известно, что информация, предназначенная для кредитодателя, имеет существенное значение при решении вопроса о выделении кредита и не соответствует действительности. Сознавая эти обстоятельства, лицо идет на представление кредитодателю такой ложной информации. В случае бездействия виновный сознает, что не сообщает о возникновении обстоятельств, которые могут повлечь приостановление кредитования или субсидирования, и желает действовать таким образом. Обязательным признаком является специальная цель – получение кредита или субсидии. Мотивы таких действий могут быть как корыстными, так и не корыстными и значения для квалификации не имеют (пункт 6 постановления N 4).
Квалифицированным состав выманивания кредита или субсидии является в случае:
- наличия специальной цели – получения государственного целевого кредита;
- причинения ущерба в особо крупном размере, которым в соответствии с примечанием к главе 25 “Преступления против порядка осуществления экономической деятельности” УК признается ущерб, в тысячу и более раз превышающий размер базовой величины, установленный на день совершения преступления. При этом необходимо учитывать, что речь идет не о размере полученного кредита или субсидии, а о размере реально причиненного ущерба, который в данном случае определяется суммой невыполненных обязательств по кредитному договору, т.е. суммой невозвращенных кредитных средств и процентов за пользование кредитом. Штрафные санкции за ненадлежащее исполнение обязательств в размер ущерба не включаются. В случае незаконного получения льготного кредита в размер ущерба включается сумма незаконно полученных льгот.