1. Как преступление против порядка осуществления экономической деятельности уклонение от погашения кредиторской задолженности наказуемо по ст. 242 Уголовного кодекса Республики Беларусь (далее — УК), которая следующим образом определяет его: уклонение индивидуального предпринимателя или должностного лица юридического лица от погашения по вступившему в законную силу судебному решению кредиторской задолженности в крупном размере при наличии возможности выполнить обязанность.
2. Основным непосредственным объектом преступления является предусмотренный законом порядок погашения кредиторской задолженности субъектами хозяйствования. В качестве дополнительного объекта преступления выступают интересы правосудия.
3. Обязательства, на основании которых может образоваться задолженность, возникают из договора вследствие причинения вреда, неосновательного обогащения и из иных оснований, указанных в Гражданском кодексе Республики Беларусь и других актах законодательства.
В силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности. Обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями законодательства, а при отсутствии таких условий и требований — в соответствии с обычно предъявляемыми требованиями.
Лицо, не исполнившее обязательство либо исполнившее его ненадлежащим образом, несет ответственность при наличии вины (умысла или неосторожности), кроме случаев, когда законодательством или договором предусмотрены иные основания ответственности. Лицо признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям гражданского оборота, оно приняло все меры для надлежащего исполнения обязательства. Отсутствие вины доказывается лицом, нарушившим обязательство.
Если иное не предусмотрено законодательством или договором, лицо, не исполнившее обязательство либо исполнившее его ненадлежащим образом при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение обязательства невозможно вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств.
Таким образом, под кредиторской задолженностью применительно к комментируемой статье понимается установленная вступившим в законную силу судебным решением обязанность должника совершить в пользу кредитора определенное действие: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п.
4. Кредиторская задолженность складывается из суммы всех материальных требований к должнику, включая реальный ущерб, причиненный неисполнением или ненадлежащим исполнением договорных или иных обязательств, штрафные санкции и понесенные кредитором судебные издержки.
Размер кредиторской задолженности должен быть крупным, т.е. в двести пятьдесят или более раз превышать размер базовой величины, установленный на момент вступления решения суда в законную силу.
5. Для наступления ответственности по ст. 242 УК не имеет значения, каким судом и в каком процессе вынесено решение о взыскании кредиторской задолженности в крупном размере.
6. Объективную сторону преступления образует бездействие — уклонение от погашения кредиторской задолженности в крупном размере.
Состав данного преступления простой формальный.
7. Под уклонением следует понимать бездействие индивидуального предпринимателя или должностного лица юридического лица, выразившееся в невыполнении им обязанности погасить кредиторскую задолженность. Наличие такой обязанности является первым условием ответственности за бездействие. Источником возникновения данной обязанности является вступившее в законную силу судебное решение. Вторым условием ответственности является наличие возможности выполнить обязанность. Возможность будет наличной, если у субъекта хозяйствования имеется достаточное для погашения задолженности количество средств. При установлении возможности погасить задолженность учитывается не только наличие или отсутствие свободных денег на текущем счете, но и имеющиеся у должника основные и оборотные средства, товар в обороте, ценные бумаги, наличие депозитных вкладов, средств на валютном счете и т.п.
8. Для ответственности за уклонение от погашения кредиторской задолженности не имеет значения, каким конкретным способом уклонялось ответственное за уплату долга лицо: то ли простым бездействием, то ли предпринимало активные действия для создания видимости отсутствия средств для выполнения обязанности. Однако, если уклонение было сопряжено с совершением каких-либо действий, образующих состав иного преступления, ответственность должна наступать по совокупности преступлений, например, за уклонение от погашения кредиторской задолженности и служебный подлог (ст. 427 УК).
9. Уклонение от погашения кредиторской задолженности является преступлением длящимся. Юридически оконченным преступление является с момента истечения сроков исполнения судебного решения при наличии у лица реальной возможности выполнить обязанность. Если возможность выполнить обязанность возникла по истечении сроков исполнения судебного решения, то преступление будет считаться юридически оконченным по прошествии времени, необходимого и разумно достаточного для исполнения судебного решения в соответствии с принятой в хозяйственном обороте практикой. Фактическое окончание преступления связывается с отпадением обязанности выполнять судебное решение, например, в связи с отменой обязывающего решения суда в порядке надзора или увольнением должностного лица с должности руководителя субъекта хозяйствования. Время, в течение которого лицо уклонялось от выполнения обязанности погашения кредиторской задолженности, для наступления ответственности значения не имеет.
Если невозможность выполнения судебного решения возникла после того, как лицо было обязано и было в состоянии погасить кредиторскую задолженность, в действиях виновного имеется состав уклонения, несмотря на то, что в момент привлечения к уголовной ответственности возможность выполнения судебного решения может отсутствовать.
10. Субъективная сторона преступления характеризуется виной в форме прямого умысла, когда виновный сознает обязанность и наличие возможности погасить кредиторскую задолженность в крупном размере по вступившему в силу решению суда и сознательно уклоняется от его выполнения.
11. Субъектами преступления могут выступать индивидуальный предприниматель, а также должностное лицо юридического лица, на которое в силу служебных полномочий возложена обязанность осуществлять погашение кредиторской задолженности. Характеристика должностного лица содержится в ч. 4 ст. 4 УК.
Если у юридического лица — должника сменялись должностные лица и они осознанно не исполняли соответствующее судебное решение, то уголовной ответственности по комментируемой статье подлежит каждое из указанных должностных лиц.
12. В части ответственности должностных лиц состав данного преступления является специальным по отношению к общему составу — неисполнение приговора, решения или иного судебного акта (ст. 423 УК). Конкуренция между ними разрешается в пользу специального состава — уклонения от погашения кредиторской задолженности соответствующими субъектами.
13. Если должностное лицо юридического лица уклоняется от исполнения судебного решения о погашении кредиторской задолженности в размере меньшем, чем крупный, то такое лицо подлежит ответственности по ст. 423 УК. Однако ответственность индивидуальных предпринимателей за неисполнение судебного решения о погашении кредиторской задолженности в размере меньшем, чем крупный, уголовной ответственности не влечет.
14. Уклонение от погашения кредиторской задолженности, совершаемое должностным лицом юридического лица, не требует дополнительного привлечения его к ответственности за бездействие должностного лица по ст. 425 УК.