В последние годы темпы кредитования в Республике Беларусь постоянно увеличиваются, а объемы ссуд, выданных юридическим лицам либо индивидуальным предпринимателям, исчисляются крупными суммами. При этом относительная доступность кредита, а также простота его получения создают благоприятную почву для совершения правонарушений в этой сфере.
Кредиторская задолженность является одним из источников финансирования деятельности для субъектов хозяйствования и нередко рассматривается как бесплатный ресурс. В то же время увеличение долгов и их непогашение могут привести к взысканию задолженности в принудительном порядке, банкротству и даже к уголовному преследованию индивидуальных предпринимателей и должностных лиц организаций.
Общественная опасность уклонения от погашения кредиторской задолженности заключается в причинении кредиторам реального имущественного ущерба либо ущерба в виде упущенной выгоды, замедления расчетов и возможности возникновения неплатежей, которые препятствуют деятельности многих субъектов хозяйствования.
В Российской Федерации, как и в Республике Беларусь, уклонение от погашения задолженности в настоящее время является достаточно распространенным явлением, а материальный ущерб, наносимый преступлениями, совершаемыми в вышеуказанной сфере, является весьма существенным. Например, каждый третий выданный российскими банками кредит своевременно не погашен, то есть заемщики имеют просроченную задолженность. Что же касается погашения кредиторской задолженности, то лишь пятая часть таких обязательств исполняется должниками в добровольном порядке <1>.
<1> Скобликов, П.А. Уклонение от погашения задолженности / П.А.Скобликов // ЭЖ-Юрист. – 2007. – N 37.
Устойчивое развитие кредитно-денежных отношений зависит от надлежащего исполнения обязательств в соответствии с требованиями закона и обычаями делового оборота (статья 290 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК)). Односторонний отказ от исполнения обязательства, а также единоличное изменение его условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством или договором (статья 291 ГК). Поэтому в случае невыполнения взятых на себя обязательств должник обязан нести ответственность, предусмотренную законодательством Республики Беларусь.
Для пресечения подобных негативных явлений, а также для побуждения должников добросовестно исполнять взятые на себя обязательства предусмотрена административная и уголовная ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности.
Так, административная ответственность за уклонение индивидуального предпринимателя или должностного лица юридического лица от погашения по вступившему в законную силу судебному постановлению кредиторской задолженности при наличии возможности выполнить обязательство, если в этих действиях нет состава преступления, установлена статьей 11.18 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее – КоАП).
В соответствии со статьями 3.2 и 3.30 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях протоколы о совершении правонарушений, предусмотренных статьей 11.18 КоАП, составляют судебные исполнители, а дела о совершении указанных правонарушений правомочны рассматривать общие или хозяйственные суды.
Справочно. В 2015 году в Республике Беларусь выявлено 41 административное правонарушение, связанное с уклонением от погашения кредиторской задолженности <2>.
<2> Сведения из Единого государственного банка данных о правонарушениях // Информационный центр Министерства внутренних дел Республики Беларусь.
Уголовная ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности предусмотрена статьей 242 Уголовного кодекса Республики Беларусь (далее – УК), которая призвана защитить интересы кредиторов и обеспечить возвратность денежных средств, выданных в процессе кредитования. Статья 242 УК является основанием для привлечения недобросовестного должника (должностное лицо юридического лица любой формой собственности, индивидуального предпринимателя) к уголовной ответственности за уклонение от погашения по вступившему в законную силу судебному постановлению кредиторской задолженности в крупном размере при наличии возможности выполнить обязанность.
Статистические данные свидетельствуют, что количество зарегистрированных по статье 242 УК преступлений в 2015 году увеличилось на 73% по сравнению с предшествующим периодом и составило 189 преступных деяний: 6 преступлений из числа оконченных расследованием были совершены гражданами иностранных государств, 7 – лицами, имеющими неснятую либо непогашенную судимость, 8 случаев преступного уклонения от погашения кредиторской задолженности имели место со стороны группы правонарушителей. При этом 95% лиц, уклонившихся от погашения кредиторской задолженности, находились в возрасте от 30 лет и старше, пятую часть правонарушителей составляли женщины. За совершение преступления, предусмотренного статьей 242 УК, к уголовной ответственности привлечен 21% правонарушителей <3>.
<3> Использовались сведения о регистрации и предварительном расследовании преступлений: форма N 453 // Информационный центр Министерства внутренних дел Республики Беларусь.
Привлечение к ответственности за совершение указанного преступления, направленного против порядка осуществления экономической деятельности, возможно лишь после вступления в законную силу судебного постановления.
Справочно. Под судебным постановлением необходимо понимать приговор, решение, постановление, определение суда, рассмотревшего гражданское, экономическое или уголовное дело, в которых определен размер кредиторской задолженности, подлежащей взысканию с должника.
Неисполнением судебного постановления признается уклонение от погашения кредиторской задолженности при наличии следующих обстоятельств:
- судебное постановление вступило в законную силу;
- исполнение судебного постановления находится в стадии принудительного исполнения;
- у организации-должника или индивидуального предпринимателя имеется возможность выполнить обязательство по погашению задолженности;
- совершенные индивидуальным предпринимателем или должностным лицом организации-должника деяния препятствуют органу принудительного исполнения исполнить судебное постановление.
Объектом преступления, предусмотренного статьей 242 УК, являются общественные отношения, возникающие по поводу взыскания и погашения кредиторской задолженности.
Родовой признак объекта состава преступления охватывает экономические отношения, охраняемые уголовным законом и ставящиеся под угрозу причинения вреда совершением общественно опасного деяния.
Видовым объектом указанного преступного деяния являются общественные отношения и интересы, возникающие по поводу осуществления экономической деятельности по производству, распределению, обмену и потреблению материальных благ и услуг.
Непосредственным же объектом преступления, предусмотренного статьей 242 УК, который лежит в плоскости видового объекта главы 25 УК, являются общественные отношения в кредитно-денежной сфере, так как указанное преступление нарушает установленные гражданским и банковским законодательством правила исполнения кредитных и ссудно-заемных сделок, а также экономические интересы кредиторов.
Дополнительным объектом посягательства здесь выступают отношения в сфере совершения правосудия, поскольку деяние совершается в нарушение вступившего в законную силу судебного постановления, а также отношения собственности, поскольку лицо, уклоняясь от погашения кредиторской задолженности (фактически – от возврата долга), причиняет вред имущественным правам кредитора.
Субъектом преступления, предусмотренного статьей 242 УК, являются должностные лица юридического лица либо индивидуальные предприниматели, обязанные погасить кредиторскую задолженность в крупном размере в соответствии со вступившим в законную силу судебным постановлением.
В случаях, когда уклонение от погашения кредиторской задолженности совершается должностным лицом государственного учреждения, коммерческой или иной организации, возникает конкуренция между нормами статей 242 и 423 УК (неисполнение приговора, решения или иного судебного акта).
Статья 242 УК является специальной по отношению к статье 423 УК, поэтому в соответствии с частью второй статьи 42 УК уголовная ответственность наступает по специальной норме, то есть по норме об уклонении от погашения кредиторской задолженности. Но если должностное лицо государственной, коммерческой или иной организации будет уклоняться от погашения кредиторской задолженности, не достигшей крупного размера, ответственность наступает по общей норме.
Объективная сторона указанного преступного деяния включает:
- действие или бездействие по невыполнению вытекающей из договоров обязанности погасить кредиторскую задолженность в крупном размере;
- признание обязанности по погашению кредиторской задолженности в крупном размере вступившим в законную силу судебным постановлением.
Понятие кредиторской задолженности вытекает из норм гражданского права об обязательствах.
Так, согласно пункту 1 статьи 288 ГК в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.
Кредиторская задолженность по тексту статьи 288 ГК представляет собой любой вид неисполненного обязательства должника кредитору, включая денежные обязательства. Задолженность поручителя перед кредитором также является кредиторской.
В состав кредиторской задолженности могут входить суммы кредита, процентной надбавки, неустойки, понесенных кредитором расходов по истребованию причитающихся сумм, неуплаченных налогов, невыплаченной начисленной заработной платы, невнесенных страховых взносов, неуплаченных долгов, в том числе по кредитным договорам, то есть сумма всех денежных обязательств должника, возникшая в результате неисполнения гражданско-правовых договоров, неудовлетворения требований при ликвидации юридического лица, обязательств по возмещению причиненного вреда, неосуществления платежей поставщикам за отгруженные товары.
По мнению российского автора Н.А.Лопашенко, кредиторская задолженность может возникать в результате как кредитного, так и иного гражданско-правового договора (договора подряда, перевозки, реализации товаров и т.д.), кредитор в соответствии со статьей 307 Гражданского кодекса Российской Федерации имеет право требовать от должника исполнения его обязательств, не исполненных в срок <4>.
<4> Лопашенко, Н.А. Преступления в сфере экономики: авторский комментарий к уголовному закону (раздел VIII Уголовного кодекса Российской Федерации) / Н.А.Лопашенко. – М.: Волтерс Клувер, 2006. – С. 393.
Как отмечалось, уголовная ответственность наступает за уклонение от погашения кредиторской задолженности в крупном размере.
Понятие крупного размера конкретизируется законодателем в примечании к главе 25 УК: крупным размером считается сумма, в двести пятьдесят и более раз превышающая размер базовой величины, установленный на день совершения преступления.
Крупный размер задолженности рассчитывается исходя из положений уголовного закона, а также на основании вынесенного судебного постановления о сумме кредитного долга.
Сумма кредиторской задолженности определяется судом. В ее состав согласно решению суда помимо основного долга могут быть включены: пени, штрафы, проценты за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата либо иной просрочки в их уплате.
Сумма кредиторской задолженности определяется судом в порядке уголовного, гражданского или хозяйственного судопроизводства и складывается из суммы всех материальных требований кредитора к должнику, включая не только сумму возмещения реального ущерба вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения договорных или иных обязательств, но и проценты за пользование денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата либо иной просрочки в их уплате, а также понесенные кредитором судебные издержки <5>.
<5> Гладкий, П.А. Об ответственности за уклонение от погашения кредиторской задолженности [Электронный ресурс] / П.А.Гладкий.
Преступление, предусмотренное статьей 242 УК, может быть совершено как в форме активных действий, так и в форме бездействия индивидуального предпринимателя или должностного лица организации-должника, препятствующих выполнению обязанности по погашению долга.
Если рассматриваемое преступление совершено в форме действия, то способами уклонения могут быть: представление должностному лицу органа принудительного исполнения недостоверных сведений об источниках дохода и имущественном положении, сокрытие доходов и имущества, перемена места жительства, работы, анкетных данных, выезд за пределы страны с утаиванием места своего пребывания, совершение сделок по отчуждению имущества, передача его третьим лицам.
Если уклонение от погашения кредиторской задолженности совершено путем подделки должником официального документа, то деяния следует квалифицировать как совокупность статьи 242 УК и части первой статьи 380 УК. Использование заведомо подложного официального документа самим подделывателем охватывается частью первой статьи 380 УК.
Как показывает практика, должниками зачастую производятся следующие действия, препятствующие погашению кредиторской задолженности по вступившему в законную силу судебному постановлению:
- использование денежных средств для расчетов в добровольном порядке с другими контрагентами, в том числе в качестве предварительной оплаты за предполагаемые к поставке товары, предоставление займов другим субъектам хозяйствования;
- открытие новых текущих (расчетных) счетов в банках с целью избежать взыскания денежных средств путем предъявления платежного требования кредитором. Так, например, открытое акционерное общество “П” при наличии судебного постановления о взыскании задолженности в пользу открытого акционерного общества “З” открыло дополнительно еще десять текущих (расчетных) счетов, используя которые перечислило несколько миллиардов рублей, рассчитываясь с различными организациями и физическими лицами по договорам, заключенным в более поздние сроки;
- использование активов для расчетов за приобретаемое имущество в неденежной форме. Например, открытое акционерное общество “П” заключило договор покупки транспортного средства с обществом с ограниченной ответственностью “Х”, а также договор перевода долга с ним (как кредитором) и открытым акционерным обществом “В” (новым должником). Последнее оплатило стоимость транспортного средства и по договору поставки получило от открытого акционерного общества “П” товар на сумму долга;
- отгрузка товаров, предназначенных для перепродажи, не сопровождающаяся поступлением денежных средств или других активов, в адрес иных контрагентов. Так, предприятие “М” при наличии задолженности перед предприятием “К” неоднократно отгружало продукцию предприятию “П” при наличии дебиторской задолженности этого предприятия;
- уступка требований к должникам в пользу других организаций, что вызывает непоступление денежных средств на расчетный счет;
- списание имущества с грубыми нарушениями законодательства о бухгалтерском учете и отчетности, что приводит к уменьшению активов субъекта хозяйствования и его возможности рассчитаться по долгу;
- отчуждение имущества другим организациям. Так, общество с ограниченной ответственностью “Д”, не осуществив расчеты с кредитором согласно судебному постановлению, произвело отчуждение аффилированным с ним физическим и юридическим лицам (лицам, способным оказывать непосредственное влияние на деятельность компании) большей части принадлежавших обществу основных средств.
Если же уклонение от погашения кредиторской задолженности совершается путем бездействия, то в качестве способов могут выступать, например, неявка по вызовам должностного лица органа принудительного исполнения, непринятие мер по исправлению неблагоприятной финансовой ситуации и др.
Если уклонение от погашения кредиторской задолженности совершено путем бездействия, то местом его совершения следует считать место, где должник должен был исполнить обязательство, если же путем действия – то место, где им совершались активные действия по уклонению, например сделки по отчуждению имущества или его сокрытие.
Как отмечалось ранее, объективная сторона уклонения от погашения кредиторской задолженности характеризуется общественно опасным деянием в форме бездействия, а именно уклонением должностного лица организации или индивидуального предпринимателя от погашения кредиторской задолженности в крупном размере после вступления в законную силу судебного постановления, установившего обязанность соответствующей оплаты.
В то же время необходимо иметь в виду, что для объективной возможности погасить кредиторскую задолженность у должника должны быть в наличии либо находиться в распоряжении денежные или иные средства, позволяющие ему выполнить обязанность погашения задолженности. О том, что в распоряжении должника имелись определенные средства, может свидетельствовать совершение им сделок по отчуждению или приобретению имущества. Неспособность исполнить обязательства ввиду отсутствия необходимых для этого материальных средств нельзя квалифицировать как преступление в силу норм международного права <6>.
<6> Статьи 8, 11 Международного пакта Организации Объединенных Наций “О гражданских и политических правах” (принят в г. Нью-Йорке 16.12.1966), статья 1 Конвенции относительно принудительного или обязательного труда (Конвенция 29) (заключена в г. Женеве 28.06.1930).
Для определения объективной возможности погашения кредиторской задолженности необходимо установить наличие у должника денежных средств или иного имущества, позволяющего ему погасить задолженность вне зависимости от суммы долга. Поскольку кредитный договор предусматривает ежемесячную уплату денежных средств равными частями, а также предполагает возможность реструктуризации долга, то при его заключении заемщик, как правило, не располагает всей необходимой суммой для погашения кредиторской задолженности единовременно. Добросовестный заемщик производит выплату задолженности поэтапно в течение периода времени, установленного договором.
Таким образом, уклонение от погашения кредиторской задолженности определяет отказ от исполнения своих обязательств, касающихся возврата суммы долга, при наличии у виновного необходимых для этого средств, о чем могут свидетельствовать следующие поступки должника:
- имея в наличии или на банковском счете денежные средства, позволяющие погасить кредиторскую задолженность полностью либо частично, умышленно не выплачивал (не перечислял) их кредитору;
- умышленно скрывал от должностного лица органа принудительного исполнения факт открытия нового расчетного счета в кредитной организации;
- имея в личной (долевой) собственности имущество и предметы, совершал сделки по отчуждению этого имущества, при этом полученные денежные средства не передал кредитору в погашение задолженности, скрыл или использовал в иных целях;
- имея дополнительные источники дохода, скрывал их либо представлял должностному лицу органа принудительного исполнения заведомо ложные сведения о своих доходах и имуществе;
- занимаясь предпринимательской деятельностью, производил кредитные операции (оформлял кредитные договоры и получал по ним денежные средства, рассчитывался с иными кредиторами, выступал в качестве кредитора, уступал права требования по долгам и т.д.);
- передавал движимое имущество на хранение родственникам или знакомым;
- вводил в заблуждение должностное лицо органа принудительного исполнения по поводу порчи, хищения или уничтожения имущества в силу стихийного бедствия, пожара, несчастного случая;
- по неуважительным причинам не являлся по вызовам должностного лица, осуществляющего принудительное исполнение судебного постановления о взыскании кредиторской задолженности, препятствовал совершению исполнительных действий;
- оказывал незаконное воздействие на кредитора;
- с целью создания препятствий к обеспечению возможности взыскания кредиторской задолженности, не ставя в известность должностное лицо органа принудительного исполнения, изменял место жительства или место работы.
Для привлечения к ответственности по статье 242 УК необходимо, чтобы у должника была возможность выполнить обязанность по погашению кредиторской задолженности, наличие которой он, как правило, отрицает. Органы принудительного исполнения не всегда обеспечивают исполнение судебного постановления по взысканию задолженности, что создает видимость безнаказанности недобросовестных должников. В то же время возможность доказательства противоправного поведения должностных лиц организации-должника или индивидуальных предпринимателей, препятствующих выполнению обязанности по погашению задолженности, а также возможность привлечения их к административной либо уголовной ответственности у государственных органов имеется.
Следует иметь в виду, что кредиторская задолженность должника по различным договорам даже при объединении исполнительных производств в одно сводное и суммарном исчислении суммы, превышающей крупный размер, не дает оснований для привлечения его к уголовной ответственности, поскольку в объективную сторону преступления входит неисполнение конкретного судебного постановления о взыскании кредиторской задолженности, размер которой определяется судом.
Если подозреваемый уклоняется от погашения кредиторской задолженности в крупном размере в отношении нескольких взыскателей, то каждый конкретный эпизод преступной деятельности подлежит самостоятельной квалификации по статье 242 УК.
Кроме того, при решении вопроса о привлечении лица к уголовной ответственности по статье 242 УК необходимо учитывать причины и продолжительность неисполнения должником возложенной на него обязанности, факты создания им препятствий для взыскания задолженности.
Практика показывает, что при установлении наличия или отсутствия признаков уклонения от погашения кредиторской задолженности с помощью судебной экспертизы или исследования специалиста могут быть выявлены обстоятельства, которые позволяют сделать вывод о том, имели ли индивидуальные предприниматели или юридические лица организации-должника возможность выполнить обязанность по погашению кредиторской задолженности и уклонялись ли эти лица от ее погашения.
Наличие возможности выполнить обязанность по погашению кредиторской задолженности определяется достаточностью у субъекта хозяйствования средств для ее погашения, в качестве которых могут рассматриваться активы юридического лица либо индивидуального предпринимателя.
Однако в реальности не все активы могут быть использованы в качестве средства для погашения задолженности. Так, в качестве активов у субъектов хозяйствования может числиться неликвидное имущество, а затраты, связанные с его приобретением, не могут быть использованы для расчетов с кредиторами.
Поэтому для определения наличия у организации-должника или индивидуального предпринимателя возможности выполнить обязанность по погашению кредиторской задолженности необходимо установить стоимость и состав имущества, которое может быть использовано в качестве средств для погашения долга на момент принятия судебного постановления и на дату, определенную органом уголовного преследования, а также проанализировать движение имущества в этот период.
Следует учитывать, что в соответствии со статьями 1 и 23 ГК предпринимательская деятельность осуществляется физическим лицом от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность, при этом гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством не может быть обращено взыскание.
Поэтому органы уголовного преследования либо суд должны истребовать сведения о принадлежащих индивидуальному предпринимателю недвижимости, транспортных средствах, денежных средствах в банках, ценных бумагах, его участии (учредительстве) в коммерческих организациях и долях (паях) в уставных фондах юридических лиц.
Для выявления признаков уклонения от погашения кредиторской задолженности должны использоваться различные документы бухгалтерского учета, выписки по движению денежных средств по счетам в банках, хозяйственные договоры, акты выполненных работ и приема-передачи имущества, базы данных субъектов хозяйствования.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что оно не выполняет вступившее в законную силу судебное постановление о погашении кредиторской задолженности в крупном размере, исполняемое в принудительном порядке, то есть совершает необходимые для этого действия (либо бездействует) и желает их совершить, при наличии у него реальной возможности для погашения задолженности. При этом его мотивы и цели для квалификации значения не имеют.
В действиях должностного лица юридического лица или индивидуального предпринимателя, не способного исполнить обязательства ввиду отсутствия для этого реальной возможности (заболевание, неработоспособность по инвалидности, беременность и уход за малолетними детьми), умысла на совершение данного преступления не имеется, поэтому к уголовной ответственности они привлечены быть не могут <7>.
<7> Шаляпина, М.Ю. Особенности квалификации злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности / М.Ю.Шаляпина // Российский следователь. – 2014. – N 16.
Меры по истребованию долга и восстановлению баланса кредитных обязательств включают следующие элементы:
- вступление в силу судебного постановления, подтверждающего правомерность задолженности и обязывающего должника вернуть кредитный долг;
- возбуждение исполнительного производства;
- предоставление должнику срока для добровольного исполнения постановления суда;
- принятие мер по принудительному взысканию задолженности;
- привлечение должника к административной либо уголовной ответственности.
Со стороны должника нейтральное поведение по отношению к процедурам исполнения вступившего в силу судебного постановления о наличии кредитного долга может быть оценено как невоспрепятствование полному, правильному и своевременному исполнению вступившего в законную силу судебного постановления, когда должностное лицо органа принудительного исполнения обращает взыскание на имущество должника и взыскание долга при таком понимании заканчивается на этапе применения мер по принудительному взысканию задолженности.
Вступление в силу судебного постановления, подтверждающего обоснованность требований кредитора, – это признак, который проявляет себя только с момента вступления в силу указанного постановления о задолженности.
Выявление же обстоятельств, свидетельствующих о нежелании должника выполнять свои обязательства перед кредитором, представляется затруднительным. Нежелание должника выплачивать долг, его пассивное поведение при неисполнении решения суда, реальная возможность исполнения кредитных обязательств – это неоднозначный элемент в определении поведения должника, который носит оценочный характер.
Поведение должника, не желающего исполнять кредитное обязательство, может включать сокрытие имущественных предметов; умолчание о текущих источниках дохода; совершение мнимых сделок в отношении объектов имущественной массы; распоряжение имеющимися финансовыми средствами для реализации иных, не связанных с погашением конкретного долга потребностей; исполнение долговых обязательств путем выплаты сумм денежных средств, явно не соответствующих объемам долга.
Встречаются случаи подмены арестованного имущества в целях его сокрытия.
Так, например, в Российской Федерации судебный пристав произвел в торговом центре опись и арест товара, о чем был составлен акт, товар был сфотографирован, ковры и дорожки измерялись им лично, товар оставили П. на ответственное хранение, она предупреждалась об уголовной ответственности за отчуждение товара.
Спустя определенное время судебный пристав выяснил, что отдельные товары отсутствовали, другие же были выставлены на продажу, при этом часть арестованного товара уже была продана. Прибывшая в торговый центр П. пояснила, что часть товара находится на хранении у знакомой, однако отказалась назвать ее и место хранения, позже привезла товар, но это было другое имущество. Хотя П. и постаралась подобрать товар по ассортименту, но представленные ею, в частности, ковры не совпадали с арестованным товаром по цвету, рисунку и размерам.
Приоритет в реализации долговых обязательств перед кредитором формируется правилами последовательности очередей кредиторов. Текущие нужды должника обусловливаются потребностями, в том числе и по поддержанию производственных циклов, выплате заработной платы работникам предприятия.
Следовательно, квалификация поведения должника при оценке достаточности сумм долговых выплат по временным периодам погашения кредиторской задолженности реализуется на основе принципа установления финансового положения должника. Суды, как правило, фиксируют размеры сумм, проходящих по счетам должников, и сравнивают их с объемами долга, тем самым приходя к выводу о достаточности или нехватке финансовых средств для погашения долга <8>.
<8> Погосова, З.М. Злостность уклонения от погашения кредиторской задолженности / З.М.Погосова, К.О.Коршунов // Уголовное право. – 2015. – N 2.
Уклонение от погашения кредиторской задолженности относится к категории длящихся преступлений. Такого рода преступления характеризуются непрерывным осуществлением состава определенного преступного деяния. Длящееся преступление начинается с момента совершения преступного действия (бездействия) и кончается вследствие действия самого виновного, направленного к прекращению преступления, или наступления событий, препятствующих совершению преступления, например вмешательства органов власти.
Применительно к статье 242 УК оно начинается после вступления в законную силу судебного постановления, подтверждающего законность требований кредитора, и явного после этого уклонения от погашения кредиторской задолженности. Преступление длится до тех пор, пока должник не исполнит свои обязательства или не будет привлечен к уголовной ответственности по статье 242 УК.
Такое преступление считается оконченным с момента совершения указанного в диспозиции статьи деяния, т.е. имеет формальный состав. Для признания преступления оконченным необходимо, чтобы судебное постановление, обязывающее должника погасить задолженность, было вынесено и вступило в законную силу и чтобы был установлен факт уклонения виновного от выполнения своей обязанности в ходе принятия кредитором или исполнительными органами мер по взысканию долга.
Срок давности уголовного преследования в отношении длящихся преступлений исчисляется со времени их прекращения по воле или вопреки воле виновного.
Таким образом, можно констатировать, что уклонение от погашения кредиторской задолженности приводит к причинению кредиторам убытков, замедлению расчетов и возможности возникновения неплатежей, которые препятствуют деятельности многих субъектов хозяйствования. Поэтому привлечение индивидуальных предпринимателей и должностных лиц организаций-должников к административной и уголовной ответственности за правонарушения, предусмотренные статьей 11.18 КоАП и статьей 242 УК, является одним из способов формирования в стране здоровой деловой среды.