Предпринимательская деятельность является одной из важнейших сфер функционирования экономики и требует не только эффективного гражданско-правового регулирования, но и уголовно-правовой охраны, что представляет собой особую значимость для стран постсоветского пространства, в которых год от года увеличивается число экономических преступлений. Зачастую они совершаются с использованием такой формы криминальной деятельности, как лжепредпринимательство. Лжепредпринимательство характеризуется достаточно высокой степенью общественной опасности не только в силу того, что в результате причиняется крупный ущерб охраняемым законом интересам, но и потому, что оно создает благоприятную почву для иных преступлений, а в отдельных случаях прямым образом способствует их совершению. Так, лжеорганизация обналичивает денежные средства других предприятий, получая за свою деятельность определенный процент от этой суммы. В свою очередь, обналиченные деньги второй организации, якобы израсходованные на производственные и прочие нужды, уходят от налогообложения и не пополняют бюджет.
Во многих странах мира лжепредпринимательская деятельность, которая направлена на извлечение имущественной выгоды с причинением ущерба гражданам, юридическим лицам или государству, является уголовным преступлением. Однако непосредственно состав преступления, как и само название такой деятельности, отличается, т.е. по-разному определены уголовно-правовые последствия осуществления лжепредпринимательской деятельности.
В уголовных кодексах стран Содружества Независимых Государств (СНГ) объективную сторону лжепредпринимательства составляет действие, выраженное в создании различных структур или приобретении определенного статуса, в частности, в Уголовном кодексе Республики Беларусь (далее — УК) — это регистрация индивидуального предпринимателя, создание юридического лица, в Уголовном кодексе Республики Казахстан — субъекта частного предпринимательства, в Молдавии — предприятия, в Узбекистане — предприятий и других предпринимательских организаций.
По-разному сформулирована и диспозиция статей о лжепредпринимательстве. Так, Уголовный кодекс Кыргызской Республики в статье 182 определяет лжепредпринимательство как «создание юридического лица без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или для прикрытия запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, другим коммерческим организациям либо государству». Как и в УК, речь идет о создании любого юридического лица, а не только коммерческой организации. В Уголовном кодексе Республики Молдова (статья 242 «Псевдопредпринимательство») круг целей ограничен одной — прикрытием запрещенной предпринимательской деятельности. Псевдопредпринимательство предполагает создание предприятий без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность с целью прикрытия запрещенной предпринимательской деятельности, если это повлекло причинение ущерба в крупных размерах.
Имеет различие и ответственность, предусмотренная уголовными кодексами стран СНГ за лжепредпринимательство. Так, в отличие от санкции статьи 234 «Лжепредпринимательство» УК, которая предусматривает лишение свободы на срок до 10 лет за лжепредпринимательство, повлекшее причинение ущерба в особо крупном размере, Уголовный кодекс Республики Таджикистан за аналогичное преступление предусматривает лишение свободы на срок до пяти лет.
Необходимо отметить, что до апреля 2010 г. в Российской Федерации ответственность за лжепредпринимательство была установлена статьей 173 Уголовного кодекса Российской Федерации. Однако с принятием Федерального закона Российской Федерации от 07.04.2010 N 60-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» данная статья была признана утратившей силу. При этом Федеральным законом Российской Федерации от 07.12.2011 N 419-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» введена уголовная ответственность за незаконное образование (создание, реорганизацию) юридического лица (статья 173-1 Уголовного кодекса Российской Федерации) и за незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (статья 173-2 Уголовного кодекса Российской Федерации).
В большинстве стран для квалификации лжепредпринимательства как уголовно наказуемого деяния причинение ущерба в крупном или особо крупном размере является неотъемлемой его частью. При этом размер ущерба значительно отличается. Так, в Республике Беларусь лжепредпринимательство предполагает причинение ущерба, в двести пятьдесят и более раз превышающего размер базовой величины (примерно 3500 дол. США), в Армении — в размере суммы (стоимости), превышающей двухсоткратный размер минимальной заработной платы, установленной на момент совершения преступления (примерно 22100 дол. США), в Таджикистане необходимо причинение ущерба, сумма которого превышает одну тысячу показателей для расчетов (примерно 8500 дол. США).
Ниже приведена таблица, содержащая сравнительно-правовой анализ уголовного законодательства 10 стран (Республики Беларусь, Российской Федерации, Республики Казахстан, Республики Таджикистан, Республики Армения, Кыргызской Республики, Республики Молдова, Республики Туркменистан, Республики Узбекистан, Украины), предусматривающего уголовную ответственность за лжепредпринимательство. В частности, указаны номера и названия статей в кодексе страны, диспозиция и санкция статьи, размер ущерба, необходимый для квалификации лжепредпринимательства как преступления, а также иные сведения.
| Номер и название статьи
в уголовном кодексе страны |
Диспозиция статьи | Санкция статьи | Для квалификации
необходимо причинение ущерба в размере |
Примечание |
| Ст. 234
«Лжепредпринимательство» УК |
Часть 1. Государственная
регистрация в качестве индивидуального предпринимателя или создание юридического лица без намерения осуществлять предпринимательскую или уставную деятельность в целях получения ссуд, кредитов, либо для прикрытия запрещенной деятельности, либо для сокрытия, занижения прибыли, доходов или других объектов налогообложения, либо для извлечения иной имущественной выгоды, повлекшие причинение ущерба в крупном размере (лжепредпринимательство) |
Штраф, или лишение
права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью, или арест на срок до шести месяцев, или ограничение свободы на срок до пяти лет, или лишение свободы на срок до шести лет |
Ущерб в крупном
размере — 32500000 бел.руб. (примерно 3500 дол. США) |
Крупным ущербом
признается ущерб, в двести пятьдесят и более раз превышающий размер базовой величины, установленный на день совершения преступления |
| Часть 2. Действия,
предусмотренные ч. 1 ст. 234 УК, повлекшие причинение ущерба в особо крупном размере |
Лишение свободы на
срок от трех до десяти лет с конфискацией имущества или без конфискации |
Особо крупный
размер ущерба — 130000000 бел.руб. (примерно 13600 дол. США) |
Особо крупным ущербом
признается ущерб, в тысячу и более раз превышающий размер такой базовой величины |
|
| Ст. 173
«Лжепредпринимательство» Уголовного кодекса Российской Федерации |
Утратила силу в связи с
принятием Федерального закона Российской Федерации от 07.04.2010 N 60-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» |
Предусмотрена
ответственность статьей 173-1 за незаконное образование (создание, реорганизацию) юридического лица; ст. 173-2 — за незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица |
||
| Ст. 192
«Лжепредпринимательство» Уголовного кодекса Республики Казахстан |
Часть 1.
Лжепредпринимательство, то есть создание субъекта частного предпринимательства либо приобретение акций (долей участия, паев) других юридических лиц, предоставляющее право определять их решения, а равно руководство им, без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, при условии, если все совершенные сделки преследуют противоправные цели и причинили крупный ущерб гражданину, организации или государству |
Штраф в размере от
шестисот пятидесяти до двух тысяч месячных расчетных показателей либо ограничение свободы на срок от двух до пяти лет или лишение свободы на тот же срок со штрафом в размере двухсот месячных расчетных показателей либо без такового |
Крупный ущерб:
гражданину — на сумму 1731000 тенге (примерно 11200 дол. США); организации или государству — на сумму 34620000 тенге (примерно 224000 дол. США) |
Крупным ущербом
признается ущерб, причиненный гражданину на сумму, в одну тысячу раз превышающую месячный расчетный показатель, либо ущерб, причиненный организации или государству на сумму, превышающую двадцать тысяч месячных расчетных показателей |
| Часть 2. Те же деяния,
совершенные: а) неоднократно; б) группой лиц по предварительному сговору; в) лицом, уполномоченным на выполнение государственных функций, либо приравненным к нему лицом, если они сопряжены с использованием им своего служебного положения |
Штраф в размере от
двух тысяч до пяти тысяч месячных расчетных показателей либо лишение свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества |
|||
| Часть 3. Деяния,
предусмотренные частью 1 или 2 ст. 192 Уголовного кодекса Республики Казахстан, совершенные: а) организованной группой; б) преступным сообществом (преступной организацией) |
Штраф в размере от
трех тысяч до шести тысяч месячных расчетных показателей либо лишение свободы на срок от шести до десяти лет с конфискацией имущества |
|||
| Ст. 192-1 «Совершение
субъектом частного предпринимательства сделки (сделок) без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность» Уголовного кодекса Республики Казахстан |
Совершение субъектом
частного предпринимательства сделки (сделок) (в том числе путем использования счета-фактуры) без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров, преследующей противоправные цели и причинившей крупный ущерб гражданину, организации или государству |
Штраф в размере от
пятисот до двух тысяч месячных расчетных показателей, либо исправительные работы на срок до двух лет, либо ограничение свободы на срок до двух лет |
||
| Ст. 260
«Лжепредпринимательство» Уголовного кодекса Республики Таджикистан |
Часть 1.
Лжепредпринимательство, то есть создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, другим коммерческим или некоммерческим организациям либо государству |
Штраф в размере от
двухсот пятидесяти до трехсот шестидесяти пяти показателей для расчетов, либо ограничение свободы на срок до двух лет, либо лишение свободы на тот же срок |
Ущерб в крупном
размере — 40000 сомони (примерно 8500 дол. США) |
Крупный ущерб — ущерб,
когда его сумма превышает одну тысячу показателей для расчетов. Под крупным ущербом интересам граждан понимается ущерб, превышающий пятьсот показателей для расчетов |
| Часть 2. То же деяние,
совершенное: а) повторно; б) группой лиц по предварительному сговору; в) в особо крупном размере |
Штраф в размере от
трехсот шестидесяти пяти до девятисот двенадцати показателей для расчетов или лишение свободы на срок от двух до пяти лет |
Особо крупный
размер ущерба — 80000 сомони (примерно 17000 дол. США) |
Особо крупный размер —
доход, сумма которого превышает две тысячи показателей для расчетов |
|
| Ст. 189
«Лжепредпринимательство» Уголовного кодекса Республики Армения |
Часть 1.
Лжепредпринимательство, то есть создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, уклонение от налогов, возникновение сверхплатежей, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству |
Штраф в размере от
трехсоткратного до пятисоткратного размера минимальной заработной платы либо лишение свободы на срок не свыше четырех лет и штраф в размере не свыше пятидесятикратного размера минимальной заработной платы или без такового |
Крупный ущерб —
9000000 драмов (примерно 22100 дол. США) |
Крупным ущербом
считается ущерб в размере суммы (стоимости), превышающей двухсоткратный размер минимальной заработной платы, установленной на момент совершения преступления |
| Часть 2. Представление
фальшивых документов без поставки товаров или без оказания услуг, составление и предъявление фальшивых документов о расходах и доходах, причинившие крупный ущерб |
Штраф в размере от
четырехсоткратного до пятисоткратного размера минимальной заработной платы либо лишение свободы на срок до двух лет |
Крупный ущерб —
22500000 драмов (примерно 55400 дол. США) |
Крупным ущербом
считается ущерб в размере суммы (стоимости), превышающей пятисоткратный размер минимальной заработной платы, установленной на момент совершения преступления |
|
| Часть 3. Деяния,
предусмотренные ч. 2 ст. 189 Уголовного кодекса Республики Армения, вследствие которых причинен особо крупный ущерб |
Штраф в размере от
пятисоткратного до тысячекратного размера минимальной заработной платы либо лишение свободы на срок не свыше четырех лет |
Особо крупный
ущерб — 45000000 драмов (примерно 111000 дол. США) |
Особо крупным ущербом
считается ущерб в размере суммы (стоимости), превышающей тысячекратный размер минимальной заработной платы, установленной на момент совершения преступления |
|
| Ст. 182
«Лжепредпринимательство» Уголовного кодекса Кыргызской Республики |
Лжепредпринимательство, то
есть создание юридического лица без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или для прикрытия запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, другим коммерческим организациям либо государству |
Публичное извинение
с возмещением ущерба или штраф в размере от пятисот до тысячи расчетных показателей либо ограничение свободы на срок от трех до пяти лет, либо лишение свободы на срок от трех до пяти лет |
Ущерб в крупном
размере — 50000 сомов (примерно 1000 дол. США) |
Крупным ущербом
признается причинение ущерба в сумме, превышающей в пятьсот раз расчетный показатель, установленный законодательством Кыргызской Республики на момент совершения преступления |
| Ст. 242
«Псевдопредпринимательство» Уголовного кодекса Республики Молдова |
Псевдопредпринимательство,
то есть создание предприятий без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность с целью прикрытия запрещенной предпринимательской деятельности, если это повлекло причинение ущерба в крупных размерах |
Штраф в размере от
1000 до 2000 условных единиц или лишение свободы на срок до 3 лет, а юридическое лицо наказывается штрафом в размере от 1000 до 3000 условных единиц штрафа с лишением права заниматься определенной деятельностью |
Ущерб в крупном
размере — 50000 леев (примерно 3800 дол. США) |
Крупным ущербом
является ущерб, превышающий на момент совершения преступления 2500 условных единиц штрафа |
| Ст. 241
«Лжепредпринимательство» Уголовного кодекса Туркменистана |
Лжепредпринимательство, то
есть создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству |
Штраф в размере от
двадцати пяти до семидесяти пяти среднемесячных размеров оплаты труда, или исправительные работы на срок до двух лет, или лишение свободы на срок до одного года |
Уголовный кодекс
Туркменистана не содержит определения «крупный ущерб» для норм статьи 241 данного Кодекса |
|
| Ст. 179
«Лжепредпринимательство» Уголовного кодекса Республики Узбекистан |
Лжепредпринимательство, то
есть создание предприятий и других предпринимательских организаций без намерения осуществлять уставную деятельность в целях получения ссуд, кредитов, освобождения (снижения) прибыли (дохода) от налогов или извлечения иной имущественной выгоды |
Штраф от ста до
двухсот минимальных размеров заработной платы, или лишение определенного права на срок до пяти лет, или исправительные работы до трех лет либо лишение свободы до трех лет |
Лицам, осужденным за
лжепредпринимательство, при отсутствии особо крупного ущерба, нанесенного государству, судимость может быть снята судом по истечении не менее одной четверти сроков, указанных в статье 78 Уголовного кодекса Республики Узбекистан |
|
| Ст. 205 «Фиктивное
предпринимательство» Уголовного кодекса Украины |
Часть 1. Фиктивное
предпринимательство, то есть создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, в отношении которых имеется запрет |
Штраф от пятисот
необлагаемых минимумов доходов граждан до двух тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан |
||
| Часть 2. Те же действия,
если они совершены повторно или причинили крупный материальный ущерб государству, банку, кредитным учреждениям, другим юридическим лицам или гражданам |
Штраф от трех тысяч
до пяти тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан |
Крупный ущерб,
причиненный: физическому лицу — на сумму 121800 гривен (примерно 15200 дол. США); государству или юридическому лицу — на сумму 609000 гривен (примерно 76200 дол. США) |
Крупным ущербом
является материальный ущерб, если он в двести и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан, а ущерб, причиненный государству или юридическим лицам, считается крупным, если он в тысячу и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан |