Экономический суд г. М., рассмотрев в отношении общества с ограниченной ответственностью “Л” дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 4 ст. 12.17 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее – КоАП), установил, что согласно протоколу об административном правонарушении от 26.11.2013 ООО “Л” вменяется совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 12.17 КоАП, выразившегося в реализации товаров на сумму 67299780 руб. при наличии не соответствующих действительности документов: ТТН серии ТВ N 0633294 от 10.02.2011, ТТН серии ТВ N 0633317 от 11.02.2011, ТТН серии ТВ N 0632729 от 16.02.2011. Получателями товаров указаны ЧТУП “Ф” и ЧТУП “Т”.
В соответствии с частью 4 ст. 12.17 КоАП реализация товаров в нарушение установленного законодательством порядка (при наличии не соответствующих действительности документов) влечет наложение штрафа на юридическое лицо в размере до 50 базовых величин с конфискацией товара, выручки или без конфискации.
В соответствии с ст. 9 Закона Республики Беларусь “О бухгалтерском учете и отчетности”, действовавшего на момент оформления первичных учетных документов в феврале 2011 г., факт совершения хозяйственной операции подтверждается первичным учетным документом, имеющим юридическую силу, который составляется ответственным исполнителем совместно с другими участниками операции.
Лица, составившие и подписавшие первичные учетные документы, обеспечивают достоверность содержащихся в них данных.
Материалы дела подтверждают факт принятия ООО “Л” к учету не соответствующих действительности первичных документов на передачу ЧТУП “Ф” и ЧТУП “Т” товара, а именно ТТН серии ТВ N 0633294 от 10.02.2011, ТТН серии ТВ N 0633317 от 11.02.2011, ТТН серии ТВ N 0632729 от 16.02.2011.
Согласно ч. 3 ст. 6.2 ПИКоАП не подлежат доказыванию факты, установленные вступившим в законную силу приговором по уголовному делу.
Приговором в отношении И. установлено, что ЧТУП “Ф” и ЧТУП “Т” в лице их директоров П. и С., подписавших договоры и накладные на получение от ООО “Л” товаров, фактически хозяйственную деятельность, связанную с покупкой и продажей каких-либо ТМЦ, не вели. Реквизиты, печать, счета использовались в лжепредпринимательских целях и для обезналичивания наличных средств для субъектов хозяйствования. В приговоре отражено получение ООО “Л” от ЧТУП “Ф” в феврале 2011 г. 50000000 руб.
Материалами дела подтверждается вина (ст. 3.5 КоАП) ООО “Л” в нарушении (несоблюдении) требования ст. 9 Закона Республики Беларусь “О бухгалтерском учете и отчетности”. Не обеспечена требуемая законом достоверность хозяйственных операций по реализации товара, оформленных ТТН N 0633294 от 10.02.2011, ТТН N 0633317 от 11.02.2011, ТТН N 0632729 от 16.02.2011. Фактически товар указанными в накладных лицами – П. и С. – для ЧТУП “Ф” и ЧТУП “Т” не получался.
При установленных по делу обстоятельствах имеются основания для привлечения ООО “Л” к административной ответственности по части 4 ст. 12.17 КоАП.
С учетом обстоятельств дела и ч. 2 ст. 6.5 КоАП суд налагает на ООО “Л” штраф в размере 20 базовых величин (2600000 руб.).
Судом также применяется санкция в виде конфискации полученной ООО “Л” выручки в сумме 67299780 руб.
Оснований для того, чтобы не применять данную меру взыскания, суд не усматривает.