Ответственность за отпуск товаров для реализации на территорию Российской Федерации при наличии не соответствовавших действительности документов и без наличия требуемых в предусмотренных законодательством случаях сопроводительных документов. ч. 4 ст. 12.17 КоАП РБ

Название документа: Постановление экономического суда Могилевской области от 03.03.2016 (дело N 43-2/Ап/2016)

Обстоятельства: Юридическое лицо осуществило отпуск товаров для реализации на территорию Российской Федерации в нарушение установленного законодательством порядка, а именно при наличии не соответствовавших действительности документов и без наличия требуемых в предусмотренных законодательством случаях сопроводительных документов.

Решение: Юридическое лицо подвергнуто штрафу с конфискацией товаров.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУДА МОГИЛЕВСКОЙ ОБЛАСТИ

Судья экономического суда Могилевской области, рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, поступившие из таможни, в отношении частного торгового унитарного предприятия «С» (далее — ЧТУП «С») по части 4 статьи 12.17 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях с участием представителей,

Установил:

28.01.2016 в ходе проведения специального мероприятия по пресечению незаконного перемещения запрещенных согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 07.08.2014 N 778 (в редакции Постановления от 24.06.2015 N 320) к ввозу в Российскую Федерацию товаров (далее — санкционные товары) на автодороге Минск — Москва, 603 км, Д. р-н, В. обл., сотрудниками отдела по борьбе с контрабандой и административными правонарушениями таможни был установлен факт нахождения на вышеуказанной трассе на стоянке в районе д. Ш., в 7 км от границы Республики Беларусь с Российской Федерацией, большого количества большегрузных транспортных средств с полуприцепами (рефрижераторами), в которых транспортировались санкционные товары — фрукты и овощи.

При проведении осмотра одного из вышеуказанных транспортных средств марки «Даф» с полуприцепом (рефрижератором) был обнаружен товар — «киви свежие, клубника свежая», согласно имеющимся на товаре этикеткам страной происхождения данного товара является Греция. Перевозчиком товара выступало ОДО «А» в лице водителя В.

28.01.2016 в 19 часов 20 минут по требованию работников таможни водитель ОДО «А» В. предоставил ТТН от 27.01.2016. Иных товаросопроводительных документов перевозчик не предоставил.

Согласно представленной ТТН от 27.01.2016 отправителем и получателем товара является ЧТУП «С». Перевозчиком (владелец автомобиля) указано ОДО «П», графа «товар к перевозке принял» не заполнена (отсутствуют фамилия и подпись, лица принявшего товар к автомобильной перевозке), сведения о путевом листе отсутствуют, пункт разгрузки указан по адресу: «г. Ч., ул. П.».

В ходе проведения проверки было установлено, что согласно сведениям информационно-поисковой системы «Запрос» юридическое лицо с наименованием ОДО «П» на территории Республики Беларусь не зарегистрировано. Согласно сведениям базы данных «ГАИ-центр» транспортное средство марки «Даф» принадлежит ОДО «А», а полуприцеп зарегистрирован на имя физического лица В.

29.01.2016 водитель ОДО «А» В. пояснил, что ему 27.01.2016 около 11 часов 30 минут позвонили с неизвестного номера и сообщили, что нужен рефрижератор под загрузку товара (наименование товара не сообщили) с адреса: М. р-н, д. К., ул. П. После загрузки товара по указанному адресу к нему подошел неизвестный мужчина, представившийся Л., который передал ему три экземпляра ТТН от 27.01.2016 и дал указание ехать на стоянку казино «К», расположенную в Д. р-не В. обл., которая находится возле трассы М-1 (Минск — Москва), приблизительно в 7 км от границы с Российской Федерацией, несмотря на то, что местом разгрузки товара являлся адрес: г. Ч., ул. П. 28.01.2016 около 1 часа 00 минут он приехал на указанную стоянку.

В свою очередь, в письменном объяснении директор ОДО «А» Г. пояснил, что письменной заявки на указанную транспортировку груза на ОДО «А» не поступало, данный заказ поступил с ранее неизвестного ему номера от не известного ему лица, представившегося Л. В устной заявке от указанного лица ему было сообщено, что необходимо осуществить доставку товара — «яблоки» из М. обл. (точного адреса не знает) в г. Ч., М. обл. О том, что в транспортное средство был загружен товар — «киви свежие, клубника свежая», он узнал от водителя в момент погрузки товара. Почему водитель на требование должностных лиц таможенных органов не предъявил путевой лист и копию договора аренды на полуприцеп (рефрижератор), он не знает. Пояснил, что с водителем им был оговорен маршрут передвижения транспортного средства с товаром. Почему водитель отклонился от маршрута передвижения, он пояснить не смог. Обстоятельства относительно того, что согласно ТТН от 27.01.2016 перевозчиком является не ОДО «А», а ОДО «П», а также отсутствие в указанной ТТН росписи водителя в получении груза и информации о путевом листе объяснил халатностью водителя. Также пояснил, что юридическое лицо с наименованием ЧТУП «С» ему неизвестно.

Согласно ответу РОВД от 29.01.2016 по адресу: г. Ч., ул. П., в пользовании индивидуального предпринимателя Р. находятся гаражные помещения, не оборудованные морозильными камерами и не предназначенные для хранения овощей и фруктов, которые в настоящее время по внешним признакам используются для ремонта автомобилей.

Директор ЧТУП «С» Б. 10.02.2016 пояснил, что указанный товар планировалось отвести на склад, расположенный по адресу: М. обл., г. Ч., ул. П., который ЧТУП «С» арендует у индивидуального предпринимателя Р. с целью дальнейшей реализации указанного товара неопределенному кругу лиц. Реализацию планировалось осуществлять с территории указанного склада силами ЧТУП «С» путем привлечения персонала по разовым договорам подряда.

Согласно статье 40 Закона Республики Беларусь от 14.08.2007 N 278-З «Об автомобильном транспорте и автомобильных перевозках» обязанность по составлению товарно-транспортной накладной возлагается на грузоотправителя.

Согласно требованиям подпункта 1.12 пункта 1 статьи 22 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь отправитель товаров обязан обеспечивать, если иное не установлено законодательством, наличие документов, форма которых утверждена уполномоченными государственными органами, подтверждающих приобретение (поступление) товарно-материальных ценностей, — в местах хранения этих товарно-материальных ценностей и при их транспортировке; подтверждающих приобретение товарно-материальных ценностей при их непосредственном поступлении в места реализации или отпуск товаров в места реализации, — в местах реализации.

В соответствии с нормами постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 18.12.2008 N 192 «Об утверждении типовых форм первичных учетных документов ТТН-1 «Товарно-транспортная накладная» и ТН-2 «Товарная накладная» и Инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов ТТН-1 «Товарно-транспортная накладная» и ТН-2 «Товарная накладная» (далее — Инструкция) накладная ТТН-1 предназначена для учета движения товаров при их перемещении с участием транспортных средств (далее — автомобиль), расчетов за их перевозки и учета выполненной транспортной работы в порядке, установленном Законом Республики Беларусь от 14.08.2007 «Об автомобильном транспорте и автомобильных перевозках». Накладная ТТН-1 оформляется грузоотправителем в четырех экземплярах: первый, третий и четвертый экземпляры передаются водителю, экспедитору либо другому лицу, принявшему товар к перевозке (далее — водитель), при этом первый экземпляр предназначен грузополучателю и является основанием для оприходования товара; второй экземпляр остается у грузоотправителя и является основанием для списания товара с учета; третий и четвертый экземпляры предназначены перевозчику, при этом третий является основанием для расчетов за оказанные транспортные услуги, а четвертый является основанием для учета транспортной работы.

Согласно пункту 4 Инструкции заполнение реквизитов накладных ТТН-1 и ТН-2 производится последовательно. При этом подлежат обязательному заполнению реквизиты, содержащие сведения об участниках совершаемой хозяйственной операции (грузоотправителе, грузополучателе, заказчике автомобильной перевозки (плательщике)); ее содержании и оценке в натуральных, количественных и денежных показателях; сведения о лицах, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, с указанием их должностей, фамилий, инициалов, личных подписей. Грузоотправители при отгрузке товаров, ввезенных на территорию Республики Беларусь, в графе 1 накладных ТТН-1 и ТН-2 дополнительно указывают страну, из которой ввезен товар.

Судом установлено, что пункт разгрузки, указанный в ТТН от 27.01.2016, не оборудован морозильными камерами и не предназначен для хранения либо реализации вышеуказанного товара, и с учетом показаний водителя транспортного средства В. об указании ему ехать на стоянку казино «К», расположенную в Д. р-не В. обл., которая находится на трассе М-1 (Минск — Москва), приблизительно в 7 км от границы с Российской Федерацией, несмотря на то, что местом разгрузки товара являлся адрес: г. Ч., ул. П., суд делает вывод, что у отправителя товара ЧТУП «С» не было намерений направить товар на хранение, разгрузку либо реализацию по адресу: М. обл., г. Ч., ул. П., и, следовательно, указанный выше товаросопроводительный документ является недействительным по данной поставке, так как содержит сведения, не соответствующие фактическим обстоятельствам совершаемой хозяйственной операции по движению товара, в том числе сведения о лице, непосредственно осуществляющем транспортировку товара.

Таким образом, суд делает вывод, что ЧТУП «С» намеревалось перевести санкционный товар — «киви свежие, клубника свежая» для реализации на территорию Российской Федерации.

Согласно пункту 22 Правил автомобильных перевозок грузов, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30.06.2008 N 970 «Об утверждении Правил автомобильных перевозок грузов» (далее — Правила), грузоотправитель (экспедитор) не должен предъявлять, а автомобильный перевозчик принимать груз к автомобильной перевозке в случае, если грузы товарного характера не оформлены товарно-транспортными накладными или не имеют соответствующих сертификатов.

В соответствии с Перечнем подкарантинной продукции (подкарантинных грузов, подкарантинных материалов, подкарантинных товаров), подлежащей карантинному фитосанитарному контролю (надзору) на таможенной границе Таможенного союза и таможенной территории Таможенного союза, утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 18.06.2010 N 318, товар — «киви свежие, клубника свежая», код «0810» ТН ВЭД ЕАЭС, относится к подкарантинным товарам. В соответствии с пунктом 23 Протокола о применении санитарных, ветеринарно-санитарных и карантинных фитосанитарных мер (Приложение N 12 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014), который вступил в законную силу с 01.01.2015, каждая партия подкарантинной продукции (подкарантинных грузов, подкарантинных материалов, подкарантинных товаров), отнесенной в соответствии с перечнем подкарантинной продукции к группе подкарантинной продукции (подкарантинных грузов, подкарантинных материалов, подкарантинных товаров) с высоким фитосанитарным риском, ввозится на таможенную территорию Союза и (или) перемещается с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена в сопровождении экспортного (реэкспортного) фитосанитарного сертификата.

Согласно статьям 4, 5 Конвенции Организации Объединенных Наций о договоре международной дорожной перевозки грузов (КДПГ) от 19.05.1956 договор перевозки устанавливается международной товарно-транспортной накладной «CMR». Накладная составляется в трех оригинальных экземплярах, подписанных отправителем и транспортером. Первый экземпляр накладной передается отправителю, второй сопровождает груз, а третий сохраняется транспортером.

Обязательные документы, необходимые для вывоза вышеуказанного товара в Российскую Федерацию, предусмотренные требованиями статей 4, 5 Конвенции Организации Объединенных Наций о договоре международной дорожной перевозки грузов (КДПГ) от 19.05.1956, пунктом 23 Протокола о применении санитарных, ветеринарно-санитарных и карантинных фитосанитарных мер, являющегося приложением N 12 к Договору о Евразийском экономическом союзе, пунктом 340 Правил, а именно: международная товарно-транспортная накладная «CMR», экспортный (реэкспортный) фитосанитарный сертификат, ТТН-1 «Товарно-транспортная накладная», отправителем товара перевозчику не выдавались.

Согласно письму Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 17.07.2016 Федеральная таможенная служба России информировала Государственный таможенный комитет Республики Беларусь, что в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 24.06.2015 N 320 продлено действие отдельных специальных экономических мер, предусмотренных пунктом 1 Указа Президента Российской Федерации от 06.08.2014 N 560 «О применении отдельных специальных экономических мер в целях обеспечения безопасности Российской Федерации», на один год с 06.08.2015.

Факт совершения правонарушения подтверждается докладной запиской начальника отдела по борьбе с контрабандой и административными таможенными правонарушениями от 05.02.2016, протоколом опроса В., протоколами осмотров от 28.01.2016, от 29.01.2016, от 02.02.2016, требованием о представлении документов, материалами дела в совокупности.

Таким образом, суд приходит к выводу, что ЧТУП «С», являясь юридическим лицом, в нарушение норм Налогового кодекса Республики Беларусь, требований пунктов 22, 340 Правил, статьи 40 Закона Республики Беларусь от 14.08.2007 N 278-З «Об автомобильном транспорте и автомобильных перевозках», постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 18.12.2008 N 192 «Об утверждении типовых форм первичных учетных документов ТТН-1 «Товарно-транспортная накладная» и ТН-2 «Товарная накладная» и Инструкции, статей 4, 5 Конвенции Организации Объединенных Наций о договоре международной дорожной перевозки грузов (КДПГ) от 19.05.1956, пункта 23 Протокола о применении санитарных, ветеринарно-санитарных и карантинных фитосанитарных мер, являющегося приложением N 12 к Договору о Евразийском экономическом союзе, осуществило отпуск товаров для реализации на территорию Российской Федерации в нарушение установленного законодательством порядка, а именно при наличии не соответствующих действительности документов и без наличия требуемых в предусмотренных законодательством случаях сопроводительных документов.

Часть 4 статьи 12.17 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях устанавливает, что приобретение, хранение, использование в производстве, транспортировка, реализация товаров в нарушение установленного законодательством порядка (без наличия требуемых в предусмотренных законодательством случаях сопроводительных документов, документов, подтверждающих приобретение (поступление) либо отпуск товаров для реализации, или при наличии не соответствующих действительности документов), а также реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг) в нарушение запрета органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь влекут наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере до пятидесяти базовых величин с конфискацией товаров, выручки, полученной от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, или без конфискации.

Представители ЧТУП «С» в судебном заседании вину в свершении административного правонарушения не признали и пояснили суду, что не знают, по какой причине товар ЧТУП «С» оказался не в г. Ч., а в 7 километрах от границы с Российской Федерацией. Кроме того, представители ЧТУП «С» не могли пояснить суду, по какой причине еще 3 автомобиля с грузом, который должен быть разгружен в г. М., г. В., г. О. и других точках, оказались на той же стоянке, что и автомобиль ОДО «А», т. е. в приграничной зоне с Российской Федерацией.

Оценивая доводы представителей ЧТУП «С», суд не принимает их, поскольку в судебном заседании установлено, что Л., осуществлявший заказ автомобиля и распоряжавшийся перемещением товара, был нанят ЧТУП «С» для организации перевозки товара и действовал по поручению и от имени ЧТУП «С». Кроме того, оценивая доводы представителей лица, в отношении которого ведется административный процесс, суд оценивает и то обстоятельство, что на момент проверки на стоянке возле границы с Российской Федерацией находились еще 3 автомобиля с товаром ЧТУП «С», который должен быть разгружен в г. М., г. В., г. О. и других географических точках Республики Беларусь.

При решении вопроса о назначении основного административного взыскания суд учитывает отсутствие признания вины, отсутствие обстоятельств, отягчающих административную ответственность, и в связи с совершением данного административного правонарушения впервые, а также поскольку действиями ЧТУП «С» нанесен существенный вред охраняемым законом интересам, считает необходимым наложить на предприятие штраф в размере 30 базовых величин, что составляет 6 300 000 белорусских рублей.

При рассмотрении вопроса о применении дополнительного административного взыскания судом был учтен характер правонарушения, наличие существенного вреда охраняемым законом интересам и считает необходимым конфисковать товар — «киви свежие, клубника свежая» в количестве 18 118 кг, оценочной стоимостью 493 280 000 белорусских рублей (согласно описи товаров от 29.01.2016).

На основании изложенного, руководствуясь статьями 11.4, 11.9 — 11.12 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях, суд

Постановил:

Наложить на ЧТУП «С» по части 4 статьи 12.17 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях штраф в размере 30 базовых величин, что составляет 6 300 000 белорусских рублей.

Конфисковать товар — «киви свежие, клубника свежая» в количестве 18 118 кг, оценочной стоимостью 493 280 000 белорусских рублей, поименованный в описи товаров от 29.01.2016.

Исполнение постановления в части конфискации поручить таможне.

Постановление может быть обжаловано в течение десяти суток со дня его объявления лицу, привлекаемому к административной ответственности, или вручения (получения) копии постановления в Верховный Суд Республики Беларусь через экономический суд Могилевской области в порядке, предусмотренном статьями 12.1 — 12.4 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.

Лицо, подвергнутое административному взысканию, обязано уплатить штраф в местный бюджет по месту нахождения организации не позднее пятнадцати дней со дня вступления в законную силу настоящего постановления, о чем письменно уведомить экономический суд Могилевской области (представить суду оригинал платежного документа).

По истечении срока, установленного для добровольного исполнения постановления о наложении административного штрафа, если оно не исполнено либо в суд не представлено сообщение об исполнении, постановление подлежит принудительному исполнению.