Уголовная и административная ответственность за нарушение законодательства об экономической несостоятельности (банкротстве)

В настоящем пособии характеризуются современное белорусское законодательство об экономической несостоятельности (банкротстве) и нарушения этого законодательства, влекущие уголовную и административную ответственность.

Анализируются сведения о количестве лиц, осужденных и оправданных в Республике Беларусь с 2000 года по 2012 год за криминальное банкротство по статьям 238 — 240 Уголовного кодекса Республики Беларусь (далее — УК), исследуются признаки преступлений, предусмотренных этими статьями УК, равно как и признаки неправомерных деяний при принятии мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) или при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства), изложенные в статье 12.13 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее — КоАП).

Рассматриваются вопросы отграничения указанных преступлений и административных правонарушений друг от друга и от схожих правонарушений, а также приводятся данные о практике применения хозяйственными судами и Комитетом государственного контроля Республики Беларусь административной ответственности по делам о неправомерных деяниях, сопряженных с экономической несостоятельностью (банкротством).

1. Банкротство как финансово-экономическое состояние субъекта экономической деятельности, свойственное рыночной экономике

Банкротство (экономическая несостоятельность) присуще государствам с рыночной экономикой вне зависимости от экономического положения той или иной страны.

Банкротство имеет как отрицательные, так и положительные стороны. Так, следует приветствовать уход с рынка ставших банкротами неэффективно работающих субъектов экономической деятельности. Ликвидация таких хозяйствующих субъектов является благом для экономики, в частности, потому, что высвобождающиеся людские и иные ресурсы смогут использоваться более эффективно действующими субъектами экономической деятельности.

Однако экономическая несостоятельность (банкротство) — проблема не только конкретного субъекта экономической деятельности. Банкротство грозит немалым числом отрицательных последствий как для владельца бизнеса, так и для его работников и членов их семей, для юридических лиц — кредиторов банкрота-должника, для бюджета. Среди них не только прямые, но и косвенные негативные последствия (рост безработицы и социальной напряженности, увеличение числа суицидов, преступлений и др.). В связи с этим в правовых государствах с рыночной экономикой экономическая несостоятельность (банкротство) и связанные с ней санация и (или) прекращение деятельности неэффективно действующих хозяйствующих субъектов подвергаются детальной правовой регламентации.

Проблема экономической несостоятельности (банкротства) актуальна и для Республики Беларусь.

Действующее в стране законодательство об экономической несостоятельности (банкротстве) (Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее — ГК), Закон Республики Беларусь от 13.07.2012 N 415-З «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон N 415-З), Указ Президента Республики Беларусь от 05.02.2013 N 63 «О некоторых вопросах правового регулирования процедур экономической несостоятельности (банкротства)» (далее — Указ N 63)) и другие законодательные и подзаконные нормативные правовые акты обеспечивают в случае возникновения экономической несостоятельности хозяйствующего субъекта защиту экономических интересов субъектов экономической деятельности (как должников, так и кредиторов), их работников, равно как и защиту социально-экономических интересов общества и государства.

Указанные интересы обеспечиваются также мерами уголовной и административной ответственности.

Общественно опасные посягательства на урегулированные правом отношения, складывающиеся в экономической деятельности в связи с банкротством, или то, что именуется также криминальным банкротством, предусмотрены УК в:

статье 238 «Ложная экономическая несостоятельность (банкротство)»;
статье 239 «Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства)»;
статье 240 «Преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство)»;
статье 241 «Препятствование возмещению убытков кредитору (кредиторам)».

Статистические данные Министерства юстиции Республики Беларусь указывают на следующую динамику судимости за криминальное банкротство (см. табл. 1).

Таблица 1. Количество лиц, осужденных за криминальное банкротство судами Республики Беларусь (в абс. цифрах) [1, с. 8; 2; 3; 4; 5; 6; 7; 8; 9; 10; 11; 12; 13]

Статьи УК	Количество лиц, осужденных за криминальное банкротство
Статьи УК	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
Статья 238	—	2	1	—	2	—	—	—	1	1	1	1	2
Статья 239	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Статья 240	—	—	—	—	1	—	—	—	1	—	—	2	—
Статья 241	—	—	1	—	—	—	—	—	—	—	—	2	—
Итого	—	2	2	—	3	—	—	—	2	1	1	5	2

Общее количество лиц, осужденных за истекшие 13 лет за все преступления, отнесенные к группе криминального банкротства, равное 18, едва ли можно назвать большим. Если прибавить к ним 6 человек, признанных виновными в совершении преступлений этой группы, в отношении которых судами первой или кассационной инстанций уголовные дела прекращены по нереабилитирующим основаниям (в 2005 году — 1 человек, в 2006 году — 1 и в 2012 году — 4), то и в этом случае их количество в среднем не превысит 2 человек в год. При этом реально существующее в нашей экономической практике такое явление, как сокрытие экономической несостоятельности (банкротства) (статья 239 УК), согласно судебной статистике отсутствует вовсе. За такое деяние в стране не осуждено ни одного человека, ни одного уголовного дела об этом преступлении не было прекращено по нереабилитирующим основаниям. В течение 2000 — 2012 гг. по немногочисленным уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 238 — 240 УК, не было вынесено ни одного оправдательного приговора.

Представляется, что фактический уровень криминального банкротства отличается от фиксируемого судебной статистикой: статистические данные отражают лишь некоторую часть совершаемых преступлений.

Причины высокой латентности этих преступлений обусловлены комплексом факторов, среди которых специалистами называются, в частности, и невнимание к ним со стороны органов финансовых расследований, прокуратуры, других правоохранительных и контролирующих государственных органов, и недостаточно высокий уровень профессионализма должностных лиц этих органов, призванных противодействовать криминальному банкротству, и сложности доказывания по делам этой категории, связанные с необходимостью знания указанными должностными лицами, следователями и судьями законодательства о банкротстве, норм финансового и иных отраслей права экономического блока [14; 15].

Одной из причин отсутствия в данных судебной статистики сведений об осуждениях за преступление, предусмотренное статьей 239 УК, может являться имеющаяся в стране практика необоснованного перевода этих преступлений в разряд хищений (см. подробнее раздел 4 настоящего пособия).

2. Неблагоприятная экономическая ситуация как фактор, способствующий экономической несостоятельности (банкротству) хозяйствующих субъектов

Кризисные явления в мировой финансово-экономической системе, характерные в настоящее время и для Беларуси, объективно ведут к увеличению числа организаций и индивидуальных предпринимателей, экономическая несостоятельность которых будет приобретать устойчивый характер.

Так, статистические данные о состоянии национальной экономики за истекшее пятилетие указывают на немалое число неблагоприятных факторов ее развития. В частности, на белорусском рынке наблюдалось затоваривание складов отечественных производителей. Например, соотношение запасов готовой продукции и среднемесячного объема производства в фактических ценах на 1 мая 2009 г. составило 93,2%, или 7 трлн. 82 млрд.руб. (для сравнения: на 1 апреля 2009 г. это соотношение составляло 91,8%, на 1 мая 2008 г. — 51,5%). В I квартале 2009 года поставки товаров за рубеж сократились почти на 48,8%, или на 3,9 млрд.дол. США, тогда как ввоз в страну сократился лишь на 31,9%, или на 2,8 млрд.дол. США, отрицательное сальдо внешнеторгового баланса снизилось еще на 1,5 млрд.дол. США. Об экономическом спаде свидетельствовало и снижение объема перевозок грузов на 10,9% на фоне роста тарифов на перевозки на 45,4%.

По результатам мониторинга, проводимого Национальным банком Республики Беларусь, 64,3% опрошенных предприятий охарактеризовали обеспеченность оборотными средствами как недостаточную (63,6% в феврале 2009 г.). На 46,2% в сравнении с I кварталом 2007 года увеличилась просроченная кредиторская задолженность; в 1,6 раза возросла дебиторская задолженность.

За первых 2 месяца 2008 года финансовый результат работы белорусской экономики был равен нулю, поскольку сумма чистого убытка убыточных организаций (803,4 млрд.руб.) оказалась равна сумме чистой прибыли прибыльных организаций. Неблагополучно обстояли дела и в промышленности.

К примеру, по итогам января — марта 2009 г. доля убыточных промышленных предприятий в Беларуси достигла 24,9% от их общего числа. При этом 521 промышленное предприятие сработало с чистым убытком на общую сумму 419,9 млрд.руб., что в 5,4 раза больше, чем в январе — марте 2008 г. Понизилась и рентабельность реализованной продукции, работ, услуг промышленных предприятий: в I квартале 2009 года она составила лишь 8%, рентабельность продаж — 6,1% (в январе — марте 2008 г. эти показатели соответственно 18% и 12,6%). Наибольшие суммы чистого убытка получили предприятия пищевой промышленности, машиностроения и металлообработки, легкой, лесной, деревообрабатывающей и целлюлозно-бумажной, химической и нефтехимической промышленности, на долю которых пришлось 92,1% от числа чистых убытков предприятий других отраслей народного хозяйства [16; 17; 18; 19, с. 4; 20, с. 3].

Неутешительны и экономические показатели страны по результатам 2009 года. По отношению к 2008 году рост валового внутреннего продукта составил лишь 0,2%, объем внешней торговли оказался на 34,1% ниже уровня 2008 года, а отрицательное сальдо этого вида торговли по состоянию на 1 декабря 2009 г. достигло рекордного для страны уровня в 6,637 млрд.дол. США; на 0,3% понизилась и реальная среднемесячная заработная плата на одного работника, а также на 0,5% упала производительность труда (в расчете по внутреннему валовому продукту).

Рентабельность реализованной продукции, работ, услуг за январь — ноябрь 2009 г. составила 10,5% против 14,9% за январь — ноябрь 2008 г. Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг понизилась на 25,6% при росте потребительских цен за этот период на 13,2%.

По данным Национального статистического комитета Республики Беларусь, размещенным на официальном сайте этого комитета (http://belstat.gov.by), за январь — ноябрь 2009 г. убыточными были уже 908 организаций, или 8,7% от общего числа организаций, учитываемых в текущем периоде. Сумма чистого убытка убыточных организаций составила 1,3 трлн.руб., что в 2,5 раза больше, чем за январь — ноябрь 2008 г.

После кризиса 2010 — 2011 гг., девальвации белорусского рубля в 2011 году национальная экономика в определенной мере оправилась, в 2012 году убыточными были 406 организаций (или 4,8% от общего количества) против 425 организаций (5%) за 2011 год. Таким образом, за 2012 год количество убыточных предприятий уменьшилось на 4,5% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. При этом сумма чистого убытка убыточных организаций снизилась до 3,3 трлн.руб., что на 47,2% меньше, чем в 2011 году. Чистый убыток в сумме свыше 500 млн.руб. получили 318 организаций, или 78,3% от общего количества убыточных организаций.

Вместе с тем темпы роста выручки от реализации и себестоимости реализованной продукции были выше темпа роста прибыли от реализации продукции, что привело к снижению уровней рентабельности. Значительными остаются удельный вес организаций, испытывающих постоянные финансовые трудности, и суммы бюджетных ассигнований на покрытие убытков и возмещение текущих затрат. Сохраняется высокая доля предприятий, имеющих просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность.

Увеличились доли просроченной кредиторской и дебиторской задолженности в общем объеме задолженности (на 1 января 2013 г. по сравнению с 1 января 2012 г. соответственно в 1,3 и 1,4 раза), на 01.01.2013 просроченную кредиторскую задолженность имели 59% организаций (годом ранее — 59,2%), просроченную дебиторскую задолженность — 68% организаций (годом ранее — 68,3%).

В целом макроэкономическая ситуация в стране в январе 2013 г. по сравнению с январем 2012 г. характеризовалась замедлением темпов экономического роста, объемов продукции промышленного производства и сельского хозяйства, дальнейшим снижением инвестиционной активности на фоне роста потребительских расходов, нарастанием дисбалансов во внешней торговле Беларуси, что выражается в опережающем росте импорта по сравнению с экспортом.

Увеличились объемы запасов готовой продукции при снижении их уровня в среднемесячном объеме производства. Если на 01.01.2013 запасы составляли 56,5% месячного объема промышленного производства, то на 01.02.2013 — 67,9%, а на 01.03.2013 — уже 75,2%. Основными причинами большого количества запасов по-прежнему являются выпуск промышленными предприятиями объемов продукции, не обеспеченных соответствующими объемами заказов на внутреннем и внешнем рынках, недостаточная конкурентоспособность отдельных видов отечественной продукции.

Сохранение сегодняшних тенденций в промышленном секторе лишь усугубит указанную негативную тенденцию увеличения дебиторской и кредиторской задолженности предприятий, а также складских запасов готовой продукции [21, с. 5, 25, 30, 31, 32; 22; 23].

В непростой финансово-экономической ситуации, в которой находится национальная экономика, воспользоваться легальными процедурами признания (объявления) банкротом пожелают не только те, кто действительно являются экономически несостоятельными. Возможны злоупотребления данным правом. Для пресечения подобных злоупотреблений и предназначена статья 238 УК.

3. Ложная экономическая несостоятельность (банкротство)

В статье 238 «Ложная экономическая несостоятельность (банкротство)» УК преступлением признается подача индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица в хозяйственный суд заявления должника о своей экономической несостоятельности (банкротстве) (далее — заявление должника), иных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер.

В данном случае имеется в виду ситуация, когда субъект экономической деятельности де-факто не является экономически несостоятельным (банкротом). Он в состоянии удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам в полном объеме на дату обращения в хозяйственный суд с указанным заявлением, выполнить обязательства, вытекающие из трудовых и связанных с ними отношений, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, т.е. налогов, сборов (пошлин) и иных платежей в республиканский и местные бюджеты, в том числе в государственные целевые бюджетные фонды, а также в государственные внебюджетные фонды, которые должник обязан уплатить в соответствии с законодательством, включая суммы бюджетных займов, бюджетных ссуд, административные взыскания в виде штрафов, а также штрафы, налагаемые в соответствии с уголовным законодательством (статья 61 ГК, статья 1 Закона N 415-З). В соответствии со статьей 6 Закона N 415-З состав и размер платежных обязательств, а также обязательств, вытекающих из трудовых и связанных с ними отношений, определяются на момент подачи в хозяйственный суд заявления должника.

Однако в силу собственных корыстных интересов (например, не желая рассчитываться по долгам) субъект экономической деятельности выдает себя за банкрота. Чтобы подтвердить этот статус в официальном порядке в решении хозяйственного суда, лицо обращается в хозяйственный суд с заявлением должника и представляет ему ложные сведения, указывающие якобы на его неплатежеспособность, имеющую или приобретающую устойчивый характер.

Согласно статье 1 Закона N 415-З экономическая несостоятельность — это неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда об экономической несостоятельности с санацией должника (решение о санации), а банкротство — неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда о банкротстве с ликвидацией должника — юридического лица, прекращением деятельности должника — индивидуального предпринимателя (решение об открытии ликвидационного производства).

Другими словами, субъект экономической деятельности в заявлении должника представляет суду ложную информацию, из которой следует, что он якобы будет не в состоянии в установленный срок исполнить названные выше обязательства ввиду своей неплатежеспособности, приобретающей устойчивый характер. Наряду с указанными в качестве ложных могут быть представлены документы, свидетельствующие о том, что руководители организаций, собственник имущества унитарного предприятия, учредители (участники) юридического лица, индивидуальные предприниматели, государственные органы в пределах своей компетенции в порядке, установленном законодательством, якобы разработали меры по досудебному оздоровлению (а должник якобы осуществил эти меры). В качестве ложных могут быть представлены сведения и о том, что перечисленные лица или государственные органы якобы приняли решение о нецелесообразности проведения досудебного оздоровления должника, хотя в действительности такое решение не принималось (статья 28 Закона N 415-З).

Ложные сведения излагаются виновным не только в заявлении должника, но и в других документах, которые он в таком случае обязан представить суду наряду с заявлением должника (список кредиторов и должников заявителя с расшифровкой кредиторской и дебиторской задолженностей, бухгалтерский баланс за последние четыре квартала или заменяющие его документы, документы о составе и стоимости имущества должника — индивидуального предпринимателя или их нотариально удостоверенные копии и др.) (статья 28 Закона N 415-З).

При наличии обстоятельств, указанных в части второй статьи 9, частях второй и третьей статьи 233 Закона N 415-З, уполномоченное лицо субъекта хозяйствования обязано подать в хозяйственный суд заявление должника (например, когда удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения денежных обязательств должника в полном объеме перед другими кредиторами либо прекращению деятельности должника — юридического лица).

Должник вправе подать в хозяйственный суд заявление должника при наличии одного из следующих оснований:

неплатежеспособность должника приобретает устойчивый характер;
неплатежеспособность должника имеет устойчивый характер.

Имеет особенности признание банкротом индивидуального предпринимателя. Основаниями для признания индивидуального предпринимателя банкротом являются его неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, связанным с осуществлением им предпринимательской деятельности, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение 6 месяцев с даты, когда они должны быть исполнены, или наличие задолженности в сумме 100 и более базовых величин (статья 221 Закона N 415-З). К заявлению должника — индивидуального предпринимателя может быть приложен план погашения его долгов, копии которого направляются кредиторам и иным лицам, участвующим в деле об экономической несостоятельности (банкротстве) должника — индивидуального предпринимателя (статья 223 Закона N 415-З).

В статье 10 Закона N 415-З предусмотрено, что критерии неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер, определяются Советом Министров Республики Беларусь по согласованию с Комитетом государственного контроля Республики Беларусь и Высшим Хозяйственным Судом Республики Беларусь.

В соответствии с пунктом 1, подпунктами 3.2, 3.3 и 3.4 пункта 3 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 12.12.2011 N 1672 «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования» (далее — постановление N 1672):

критерием неплатежеспособности, имеющей устойчивый характер, является неплатежеспособность субъекта хозяйствования в течение четырех кварталов, предшествующих составлению последнего бухгалтерского баланса, и наличие на дату составления последнего бухгалтерского баланса значения коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами, превышающего нормативные значения, утвержденные указанным постановлением Совета Министров Республики Беларусь;
критерием неплатежеспособности, приобретающей устойчивый характер, является неплатежеспособность субъекта хозяйствования в течение четырех кварталов, предшествующих составлению последнего бухгалтерского баланса;
критерием признания субъекта хозяйствования неплатежеспособным является наличие одновременно коэффициента текущей ликвидности норматив (К1) и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами — норматив (К2) на конец отчетного периода.

Коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами дифференцированы в зависимости от основного вида экономической деятельности. Для признания субъекта хозяйствования неплатежеспособным указанные коэффициенты должны иметь значения менее приведенных в нормативных значениях коэффициентов платежеспособности, дифференцированные по видам экономической деятельности, утвержденных постановлением N 1672.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность субъекта хозяйствования собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Он определяется как отношение стоимости краткосрочных активов к краткосрочным обязательствам субъекта хозяйствования и рассчитывается как отношение итога раздела II бухгалтерского баланса (краткосрочные активы (строка 290 бухгалтерского баланса)) к итогу раздела V бухгалтерского баланса (краткосрочные обязательства (строка 690 бухгалтерского баланса), форма бухгалтерского баланса установлена в приложении 1 к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 31.10.2011 N 111 «Об установлении форм бухгалтерской отчетности, утверждении Инструкции о порядке составления бухгалтерской отчетности и признании утратившими силу постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 14 февраля 2008 г. N 19 и отдельного структурного элемента постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 11 декабря 2008 г. N 187» (далее — бухгалтерский баланс)) (см. пункт 6 Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь от 27.12.2011 N 140/206 (далее — Инструкция N 140/206)).

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у субъекта хозяйствования собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Он определяется как отношение суммы собственного капитала и долгосрочных обязательств за вычетом стоимости долгосрочных активов к стоимости краткосрочных активов и рассчитывается как отношение суммы итога раздела III бухгалтерского баланса (собственный капитал (строка 490 бухгалтерского баланса)) и итога IV бухгалтерского баланса (долгосрочные обязательства (строка 590 бухгалтерского баланса)) за вычетом итога раздела I бухгалтерского баланса (долгосрочные активы (строка 190 бухгалтерского баланса)) к итогу раздела II бухгалтерского баланса (краткосрочные активы (строка 290 бухгалтерского баланса)) (см. пункт 7 Инструкции N 140/206).

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами — норматив (К3) характеризует способность субъекта хозяйствования рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Он определяется как отношение долгосрочных и краткосрочных обязательств субъекта хозяйствования к общей стоимости активов и рассчитывается как отношение суммы итогов разделов IV и V бухгалтерского баланса (краткосрочные обязательства (строка 690 бухгалтерского баланса) + долгосрочные обязательства (строка 590 бухгалтерского баланса)) к итогу бухгалтерского баланса (строка 300 бухгалтерского баланса) (см. пункт 8 Инструкции N 140/206). Данный критерий не должен превышать установленный постановлением N 1672 уровень (не более 0,85) для всех видов экономической деятельности.

Для установления наличия (отсутствия) признаков ложного банкротства рассчитываются указанные коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и обеспеченности финансовых обязательств активами, проводятся необходимые экспертные исследования в соответствии с предписаниями постановления N 1672 и Инструкции о порядке определения наличия (отсутствия) признаков ложной экономической несостоятельности (банкротства), преднамеренной экономической несостоятельности (банкротства), сокрытия экономической несостоятельности (банкротства) или препятствования возмещению убытков кредитору, а также подготовки экспертных заключений по этим вопросам, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 04.12.2012 N 107 (далее — Инструкция N 107).

Преступление, предусмотренное статьей 238 УК, признается оконченным со дня представления виновным хозяйственному суду указанных заведомо ложных документов, а не со дня принятия к производству хозяйственным судом заявления об экономической несостоятельности (банкротстве) должника, в том числе и в случае, если указанные документы в соответствии с частью первой статьи 38 Закона N 415-З будут затем возвращены хозяйственным судом ввиду несоответствия их требованиям Закона N 415-З.

В статье 36 Закона N 415-З предусмотрено, что вопрос о принятии заявления об экономической несостоятельности (банкротстве) решается хозяйственным судом не в день представления названных документов, а не позднее 30 дней со дня поступления в этот суд такого заявления.

Исследование представленных суду документов и выявление признаков анализируемого преступления переносятся на более позднее время, поручаются хозяйственным судом временному (антикризисному) управляющему, в обязанности которого входят, в частности, проведение анализа хозяйственной (экономической) деятельности, финансового состояния и платежеспособности должника, определение наличия признаков преступлений, относящихся к числу криминального банкротства (статьи 42, 77 Закона N 415-З).

На основе анализа хозяйственной (экономической) деятельности, финансового состояния и платежеспособности должника временный (антикризисный) управляющий готовит соответствующее заключение и представляет его или иные сведения (данные) хозяйственному суду, органам прокуратуры, иным правоохранительным и контролирующим (надзорным) органам в соответствии с их компетенцией [24].

В соответствии со статьей 1 Закона N 415-З временный (антикризисный) управляющий — это индивидуальный предприниматель, юридическое или физическое лицо (гражданин Республики Беларусь либо иностранный гражданин, лицо без гражданства, имеющие вид на жительство в Республике Беларусь), назначаемые хозяйственным судом для осуществления своих полномочий в процедурах экономической несостоятельности (банкротства) (временный управляющий — в защитном периоде, антикризисный управляющий — в конкурсном производстве).

По запросу хозяйственного суда при решении им в течение 30-дневного срока вопроса о принятии заявления об экономической несостоятельности (банкротстве) должника Департамент по санации и банкротству Министерства экономики Республики Беларусь готовит предварительное заключение о платежеспособности государственных организаций, организаций, имеющих долю государственной собственности в уставном фонде, организаций, имеющих наиболее существенное значение для экономики страны или социальной сферы, а также в иных случаях (часть четвертая статьи 36 Закона N 415-З).

Установление признаков данного преступления возможно правоохранительными и контролирующими органами при осуществлении ими своих функций, в т.ч. при проверке сообщения временного (антикризисного) управляющего о данных, объективно свидетельствующих о недобросовестности, злоупотреблениях руководителя (руководителей) и должностных лиц должника — юридического лица, о которых он обязан информировать органы прокуратуры, иные правоохранительные и контролирующие (надзорные) органы не позднее 30 дней со дня их обнаружения (статьи 42, 77 Закона N 415-З). Указанные проверки включают назначение и производство соответствующих экспертиз.

Так, например, в соответствующих органах и подразделениях Государственного комитета судебных экспертиз Республики Беларусь могут проводиться по постановлению следователя, постановлению (определению) общего или хозяйственного суда экономические экспертизы, включающие бухгалтерскую, финансово-экономическую и производственно-экономическую экспертизы, представляющие собой системное изучение хозяйственных процессов, финансовых операций и показателей с помощью специальных познаний в отрасли бухгалтерского учета, анализа и контроля финансово-хозяйственной деятельности, всестороннего и объективного исследования фактических данных в системе бухгалтерского учета и отчетности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Объектами таких экспертиз являются бухгалтерские и финансовые документы, в которых отражается финансово-хозяйственная деятельность субъектов предпринимательской деятельности (первичные учетные документы, сводные регистры бухгалтерского учета, формы бухгалтерской отчетности, инвентаризационные ведомости, договоры, сметы расходов, производственные и финансовые планы и т.д.), а также иные материалы дела, в т.ч. документы, определяющие порядок проведения хозяйственных и финансовых операций, акты проверок, различные справки, выписки и уведомления организаций, протоколы следственных действий и судебных заседаний, показания обвиняемых, свидетелей и потерпевших, заключения экспертов других специализаций.

В процессе проведения финансово-экономической и производственно-экономической экспертиз наряду с другими решаются, в частности, следующие задачи:

исследование динамики изменения показателей финансового состояния и финансово-хозяйственной деятельности субъектов предпринимательской деятельности, в т.ч. платежеспособности, финансовой устойчивости, ликвидности и др.;
определение наличия признаков банкротства или срыва возмещения убытков кредитору, а также исследование динамики показателей финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности, находящихся в процедуре экономической несостоятельности (банкротства);
выявление признаков и установление способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчеты по обязательствам;
определение степени обеспеченности оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженности, в т.ч. просроченной;
исследования экономических факторов, оказавших негативное воздействие на производство и реализацию продукции, структуру доходов и расходов субъектов предпринимательской деятельности;
соответствия состава и структуры затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), установленным требованиям и рекомендациям;
анализа заведомой убыточности договоров (контрактов) на основе плановой (нормативной) и фактической себестоимости продукции.

Согласно предписаниям пунктов 3, 5 и 6 Инструкции N 107 исследованию подвергаются заявление должника об экономической несостоятельности (банкротстве), его учредительные документы, решения учредителей (участников) должника, его органов управления, приказы по основной деятельности, бухгалтерская отчетность должника, в том числе регистры бухгалтерского учета должника, первичные учетные документы, приказы об утверждении учетной политики должника, а также иные документы, нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника. Анализу подлежат документы за период продолжительностью не менее 2 лет, предшествовавших дате определения наличия (отсутствия) признаков банкротства. При их отсутствии за указанный период анализируются документы за имеющийся период.

И временный (антикризисный) управляющий, и эксперты, привлеченные должностными лицами правоохранительных и контролирующих (надзорных) органов для выяснения вопроса о наличии (отсутствии) признаков ложной экономической несостоятельности (банкротства) (см. Реестр экспертов (юридических и физических лиц), аккредитованных Департаментом по санации и банкротству Министерства экономики Республики Беларусь на осуществление экспертной деятельности по вопросам экономической несостоятельности (банкротства) и улучшения финансового состояния должников [25]), руководствуются постановлением N 1672 и Инструкцией N 107. В указанных нормативных правовых актах содержатся критерии неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер, методики расчета коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и обеспеченности финансовых обязательств активами. С использованием этих методик возможно получение ответа на вопрос о том, приобрела ли неплатежеспособность должника устойчивый характер или нет. Данный вопрос является ключевым при определении признаков состава всех видов криминальных банкротств, а не только состава ложной экономической несостоятельности (банкротства) (см. также разъяснение Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 29.01.2009 N 02-41/106 «Об устойчивой неплатежеспособности»).

Несмотря на отмечаемое российскими и белорусскими специалистами [26, с. 7; 27, с. 45] несовершенство подобных методик, закрепляемых в соответствующих нормативных правовых актах, Инструкция N 107 является обязательной для временного (антикризисного) управляющего и экспертов в силу прямого указания, содержащегося в пункте 4 Инструкции N 107, если она применяется в случаях и на основаниях, установленных Законом N 415-З.

По результатам анализа финансово-экономического состояния юридического лица, представившего в хозяйственный суд заявление должника, могут быть сделаны следующие выводы:

1) признаки ложной экономической несостоятельности (банкротства) отсутствуют при наличии одного из двух указанных ниже обстоятельств:

если неплатежеспособность организации не имеет или не приобретает устойчивого характера, но удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения денежных обязательств должника в полном объеме перед другими кредиторами;
если неплатежеспособность организации имеет или приобретает устойчивый характер, что подтверждается в том числе представленными должником в хозяйственный суд документами;

2) признаки ложной экономической несостоятельности (банкротства) усматриваются, если неплатежеспособность организации не имеет или не приобретает устойчивого характера, у должника имеется возможность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме и заявление должника подано в хозяйственный суд на основании документов, содержащих недостоверные сведения о составе его имущества и (или) обязательств (см. пункт 12 Инструкции N 107).

По результатам анализа финансово-экономического состояния индивидуального предпринимателя и юридического лица, применяющего упрощенную систему налогообложения, представивших в хозяйственный суд заявление должника, могут быть сделаны следующие выводы:

признаки ложной экономической несостоятельности (банкротства) отсутствуют, если заявление должника подано в хозяйственный суд при отсутствии у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, что подтверждается в том числе представленными должником в хозяйственный суд документами;
признаки ложной экономической несостоятельности (банкротства) усматриваются, если заявление должника подано в хозяйственный суд на основании документов, содержащих недостоверные сведения о составе его имущества и (или) обязательств, и при наличии у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме (см. пункт 13 Инструкции N 107).

Представляя суду ложную информацию, виновный сознает, что она не соответствует действительности, что он сам как индивидуальный предприниматель не является банкротом либо не является банкротом юридическое лицо, которое он уполномочен представлять в суде. Желание представить хозяйственному суду заведомо недостоверные сведения о неплатежеспособности субъекта хозяйствования, имеющей или приобретающей устойчивый характер, продиктовано преследуемой лицом целью признания экономически несостоятельными его или представляемой им организации. Такая цель является обязательным субъективным признаком состава данного преступления. Обман хозяйственного суда, продиктованный иными целями, не влечет ответственности по статье 238 УК.

К ответственности за ложную экономическую несостоятельность (банкротство) привлекаются индивидуальный предприниматель, уполномоченное должностное лицо юридического лица, являющегося коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, а также уполномоченное должностное лицо юридического лица, являющегося некоммерческой организацией, действующей в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда.

Если в соответствии с частью третьей статьи 28 и частью второй статьи 233 Закона N 415-З заявление должника, содержащее заведомо недостоверные сведения о его неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер, подается в хозяйственный суд после принятия решения о ликвидации юридического лица и до назначения ликвидационной комиссии (ликвидатора), то в качестве субъекта преступления (уполномоченного лица субъекта хозяйствования) будут выступать собственник имущества должника — унитарного предприятия, учредители (участники) должника — юридического лица, его руководитель или лица, входящие в состав органа, уполномоченного в соответствии с учредительными документами должника — юридического лица на принятие решения о его ликвидации. В этом случае перечисленные лица являются должностными лицами, уполномоченными в установленном порядке на совершение указанных юридически значимых действий (см. пункт 3 части 4 статьи 4 УК).

Действия, предусмотренные частью 1 статьи 238 УК, наказываются штрафом от 30 до 1000 базовых величин (БВ), или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от 1 до 5 лет, или арестом на срок от 1 до 6 месяцев, или ограничением свободы на срок от 6 месяцев до 3 лет, или лишением свободы на тот же срок.

Если указанные действия повлекли причинение ущерба в особо крупном размере (свыше 1000 БВ), то применяется более строгое наказание в соответствии с санкцией части 2 статьи 238 УК: ограничение свободы на срок от 6 месяцев до 5 лет или лишение свободы на тот же срок.

Возбуждение и расследование уголовных дел о преступлениях, предусмотренных статьей 238 УК, относится к компетенции следователей Следственного комитета Республики Беларусь (статья 174, часть 1 статьи 182 Уголовно-процессуального кодекса Республики Беларусь (далее — УПК)).

Если в ходе расследования уголовного дела о преступлении, подследственном следователю органов государственной безопасности (часть 2 статьи 182 УПК), будет выявлено преступление, предусмотренное статьей 238 УК, то расследование продолжается следователем органов государственной безопасности либо подследственность уголовного дела о преступлении, предусмотренном статьей 238 УК, определяется прокурором (часть 3 статьи 182 УПК).

При отсутствии особых обстоятельств, указанных в законе (например, наличие в материалах уголовного дела сведений, составляющих государственные секреты), уголовные дела о преступлениях, предусмотренных статьей 238 УК, подсудны (подлежат рассмотрению и разрешению по первой инстанции) районному (городскому) суду (статья 267 УПК).

В соответствии с частью первой статьи 11 Закона N 415-З в случае совершения преступления, предусмотренного статьей 238 УК, лицо, от имени которого подано заявление должника, несет перед кредиторами ответственность за реальный ущерб, причиненный этим действием.

4. Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства)

При ложной экономической несостоятельности (банкротстве) лицо, не будучи банкротом, пытается выдать себя за такового. Напротив, при сокрытии экономической несостоятельности (банкротства) лицо, будучи экономически несостоятельным должником (фактическим банкротом), любым способом пытается скрыть то обстоятельство, что у него отсутствует возможность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату совершения деяний, указанных в диспозиции статьи 239 «Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства)» УК [28, с. 630; 29, с. 590].

Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства) — это утаивание субъектом экономической деятельности реально существующего факта его неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер.

В статье 239 УК приводится открытый перечень способов сокрытия (утаивания) лицом своей неплатежеспособности либо неплатежеспособности представляемого им юридического лица, имеющей или приобретающей устойчивый характер. Наряду с представлением сведений, не соответствующих действительности, подделкой документов и искажением бухгалтерской отчетности данное преступление может быть совершено также и иным способом.

Подделка может выражаться во внесении в подлинный документ изменений и дополнений, свидетельствующих о якобы благополучном финансовом положении экономически несостоятельного субъекта экономической деятельности, либо в полном изготовлении фальшивого документа с таким же содержанием.

Искажение бухгалтерской отчетности совершается путем внесения в документы бухгалтерской отчетности сведений, не соответствующих действительности, скрывающих подлинное финансовое положение субъекта экономической деятельности, являющегося неплатежеспособным.

Под иным способом сокрытия экономической несостоятельности (банкротства) могут пониматься любые действия виновного, направленные на утаивание указанной неплатежеспособности субъекта экономической деятельности.

Например, к числу таких действий могут быть отнесены уничтожение бухгалтерских документов, сокрытие сведений об имуществе, в т.ч. посредством непредъявления первичных учетных документов, документов бухгалтерской отчетности лицам, имеющим право в соответствии со статьей 8 Закона N 415-З на подачу в хозяйственный суд заявления об экономической несостоятельности (банкротстве) должника (кредитор, прокурор, налоговые органы и др.).

Способом сокрытия экономической несостоятельности (банкротства) могут выступать и действия субъекта хозяйственной деятельности по введению в заблуждение других субъектов хозяйствования, с которыми он заключает сделки. Такой субъект, представляясь финансово состоятельным, нередко передает другой стороне сделки документы и иные свидетельства, подтверждающие якобы имеющуюся у него возможность оплаты поставляемого ему товара, тем самым вводя другую сторону сделки в заблуждение, причиняя ей в последующем ущерб, будучи не в состоянии после передачи ему товара расплатиться с поставщиком этого товара. Еще в момент заключения сделки такой субъект сознает нереальность выполнения им принимаемого на себя обязательства по оплате товара и, как следствие, причинение имущественного вреда другой стороне сделки.

Однако такие действия фактического банкрота не всегда получают адекватную юридическую оценку со стороны органов уголовного преследования и общих судов. Следует признать не основанной на законе, явно противоречащей закону встречающуюся в судебной практике квалификацию таких действий экономически несостоятельных субъектов хозяйственной деятельности как хищение товаров у поставщика, а не как сокрытие экономической несостоятельности (банкротства), что имеет место в действительности [30, с. 92 — 96].

Представляется спорной высказанная в юридической литературе рекомендация квалифицировать как сокрытие экономической несостоятельности (банкротства) неподачу заявления должника в хозяйственный суд в случаях, когда подача такого заявления в силу части второй статьи 9 и части третьей статьи 233 Закона N 415-З является обязательной [31, с. 508].

Как будет показано в разделе 7 данного пособия, неисполнение должником названной обязанности образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 12.13 КоАП. Между статьей 239 УК и частью 4 статьи 12.13 КоАП отсутствует коллизия. Они предусматривают ответственность за деяния, хотя и связанные с экономической несостоятельностью, но являющиеся самостоятельными, не совпадающими между собой. Поэтому невыполнение должником обязанности, возлагаемой на него частью второй статьи 9 и частью третьей статьи 233 Закона N 415-З, не может и не должно влечь уголовной ответственности по статье 239 УК.

Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства) признается преступлением при условии, что указанное деяние повлекло причинение одному или нескольким кредиторам ущерба в крупном размере (свыше 250 БВ с учетом размера БВ на день совершения преступления). При исчислении величины этого ущерба надлежит руководствоваться предписаниями статьи 14 ГК и включать в него не только размер реального материального ущерба, понесенного кредиторами, но и упущенную ими выгоду.

При производстве по уголовному делу определение неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер, осуществляется посредством анализа финансового состояния и платежеспособности субъекта экономической деятельности с использованием имеющихся методик и привлечением в этих целях соответствующих экспертов, аккредитованных в Департаменте по санации и банкротству Министерства финансов Республики Беларусь.

Критерии неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер, порядок их определения с использованием коэффициента текущей ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами, порядок определения наличия (отсутствия) признаков сокрытия экономической несостоятельности (банкротства), а также подготовки экспертных заключений по этим вопросам предусмотрены постановлением N 1672, Инструкцией N 107 и Инструкцией N 140/206 (см. подробнее раздел 3 настоящего пособия).

Преступление, предусмотренное статьей 239 УК, является умышленным.

Для лица, его совершающего, очевидно, что оно как индивидуальный предприниматель, либо представляемая им организация, либо организация, в которой лицо выступает в качестве учредителя (участника) или собственника, фактически являются экономически несостоятельными по причине неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер, а оно скрывает это обстоятельство от иных субъектов хозяйственной деятельности (кредиторов).

Виновный предвидит, что в результате утаивания данного обстоятельства будет причинен ущерб кредитору (кредиторам) в крупном размере, и желает его причинения либо не желает, но сознательно допускает наступление этого последствия или относится к нему безразлично.

Цели, которые преследует лицо посредством утаивания информации о своей неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер (например, цель удержаться на рынке в расчете на ожидаемое увеличение покупательского спроса на производимые лицом товары), и мотивы, которыми он при этом руководствуется, не имеют значения для оценки его действий как сокрытия экономической несостоятельности (банкротства). В силу статьи 62 УК они могут учитываться судом при назначении наказания или иных мер уголовной ответственности.

Уголовной ответственности по статье 239 УК подлежат индивидуальный предприниматель, учредитель (участник) юридического лица — несостоятельного должника, собственник юридического лица (несостоятельного должника) — частного унитарного предприятия, находящегося в частной собственности физического лица (совместной собственности супругов), а также должностное лицо юридического лица — несостоятельного должника, которым может быть как коммерческая организация, за исключением казенного предприятия, так и некоммерческая организация, действующая в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда.

Учредитель (участник) или собственник юридического лица уполномочены на совершение вышеуказанных действий в соответствии с законодательством как имеющие право давать обязательные для юридического лица указания либо иным образом определять его действия. Поэтому эти действия они совершают в качестве должностных лиц, уполномоченных в установленном порядке на совершение юридически значимых действий (см. пункт 3 части 4 статьи 4 УК).

Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства) относится к числу менее тяжких преступлений и наказывается так же, как и преступление, предусмотренное частью 1 статьи 238 УК: штраф от 30 до 1000 БВ, или лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от 1 до 5 лет, или арест на срок от 1 до 6 месяцев, или ограничение свободы на срок от 6 месяцев до 3 лет, или лишение свободы на тот же срок.

Анализируемое преступление, совершенное путем подделки документов, повлекшее причинение ущерба кредиторам в крупном размере, полностью охватывается статьей 239 УК. Подделка документов не требует дополнительной квалификации соответственно по статье 380 «Подделка, изготовление, использование либо сбыт поддельных документов, штампов, печатей, бланков» УК или статье 427 «Служебный подлог» УК, ввиду того что совершение этих действий является непосредственно предусмотренным в статье 239 УК способом сокрытия экономической несостоятельности (банкротства), выступает в качестве конструктивного альтернативного признака состава данного преступления.

Если в результате указанных деяний ущерб не наступил или он причинен не в крупном размере (отсутствует состав преступления, предусмотренного статьей 239 УК), то при наличии обстоятельств, указанных в уголовном законе, подделка документов, совершенная вышеуказанными лицами, будет влечь уголовную ответственность только по статье 380 или статье 427 УК.

Вопросы возбуждения и расследования уголовных дел о преступлениях, предусмотренных статьей 239 УК, а также подсудности уголовных дел этой категории регламентируются нормами УПК аналогично порядку, установленному по делам о преступлениях, предусмотренных статьей 238 УК (см. подробнее раздел 3 настоящего пособия).

5. Преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство)

Названное преступление, предусмотренное статьей 240 «Преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство)» УК, имеет своим объектом установленный порядок осуществления экономической деятельности, воспрещающий совершение деяний, направленных на создание или увеличение своей неплатежеспособности или неплатежеспособности иного представляемого субъекта экономической деятельности, поскольку эти деяния причиняют существенный вред собственнику субъекта экономической деятельности и (или) третьим лицам.

Преступление выражается в одной из двух форм, являющихся альтернативными, таких как:

создание неплатежеспособности;
увеличение неплатежеспособности.

И в том, и в другом случае речь идет о неплатежеспособности субъектов экономической деятельности (должников): индивидуального предпринимателя либо юридического лица, являющегося коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, а также юридического лица, являющегося некоммерческой организацией, действующей в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда.

Преступление, совершаемое в первой форме (создание неплатежеспособности), характеризуется тем, что до совершения преступных деяний виновного субъект хозяйствования являлся платежеспособным.

В соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 постановления N 1672 критерием признания субъекта хозяйствования платежеспособным является наличие коэффициента текущей ликвидности и (или) коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в зависимости от основного вида экономической деятельности, имеющих значения более приведенных в нормативных значениях коэффициентов или равные им.

Во второй форме (увеличение неплатежеспособности) до совершения преступных деяний, предусмотренных статьей 239 УК, субъект хозяйствования должен характеризоваться как неплатежеспособный.

В силу подпункта 3.2 пункта 3 постановления N 1672 критерием признания субъекта хозяйствования неплатежеспособным является наличие одновременно коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в зависимости от основного вида экономической деятельности, имеющих значения менее приведенных в нормативных значениях коэффициентов.

Критерии платежеспособности и неплатежеспособности, порядок их определения с использованием коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами и их нормативными значениями предусмотрены постановлением N 1672, Инструкцией N 107 и Инструкцией N 140/206 (см. подробнее раздел 3 настоящего пособия).

Создание или увеличение неплатежеспособности субъекта экономической деятельности является следствием совершения виновными лицами сделок и иных действий (бездействия), направленных на уменьшение стоимости или размера имущества этого субъекта экономической деятельности либо на увеличение размера платежных обязательств к нему, а также сделок, заключенных на заведомо невыгодных условиях.

В качестве сделок и иных действий, направленных на уменьшение стоимости или размера имущества субъекта экономической деятельности либо на увеличение размера платежных обязательств к нему, могут выступать, например, закупка сырья, оборудования и другого имущества, заведомо ненужного для данного субъекта экономической деятельности, которое он не в состоянии оплатить (если оплата осуществляется по факту поставки); списание его имущества с нарушением установленного законодательством порядка; установление заработной платы и иных связанных с исполнением трудовых обязанностей выплат в размере, не обоснованном результатами деятельности и (или) с нарушением требований законодательства. Такими действиями могут быть признаны и действия виновного по выводу из строя оборудования субъекта хозяйствования, влекущие остановку производства, срыв поставок готовой продукции, уменьшение объема выручки, выплату неустоек и штрафных санкций, а равно иные негативные последствия, ведущие к созданию или увеличению неплатежеспособности субъекта экономической деятельности.

Возможно совершение этого преступления и путем бездействия. Например, умышленная непоставка сторонам сделок произведенной продукции, оплачиваемой по факту поступления ее на склад покупателя, может привести к неплатежеспособности (увеличению неплатежеспособности) субъекта хозяйствования ввиду неполучения денежных средств от предполагавшейся продажи продукции, которые бы компенсировали расходы на ее изготовление, выплаты штрафных санкций за неисполнение обязательств, увеличение накладных расходов, связанных с хранением продукции.

К числу сделок, заключенных на заведомо невыгодных для субъекта экономической деятельности условиях, относятся указанные в пункте 17 Инструкции N 107 сделки, выражающиеся в:

занижении или завышении цены (тарифа) за поставляемые (приобретаемые) товары (работы, услуги) по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой;
установлении заведомо невыгодных для субъекта хозяйствования сроков и (или) способов оплаты по реализованному (приобретенному) имуществу;
любых формах отчуждения (обременения обязательствами) имущества субъекта хозяйствования, если они не сопровождаются эквивалентным сокращением задолженности;
предоставлении имущества субъекта хозяйствования в пользование иным лицам безвозмездно или с заниженным размером вознаграждения по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой.

Для наличия состава преступления, предусмотренного статьей 240 УК, необходимо, чтобы сделки и иные действия (бездействие), направленные на уменьшение стоимости или размера имущества субъекта экономической деятельности либо на увеличение размера платежных обязательств к нему, равно как и сделки, заключенные на заведомо невыгодных для субъекта экономической деятельности условиях, повлекли существенное изменение значений коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и обеспеченности финансовых обязательств активами, а также величины чистых активов.

В соответствии с пунктом 16 Инструкции N 107 под существенным изменением значений коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и обеспеченности финансовых обязательств активами, а также величины чистых активов понимается:

изменение значений коэффициентов текущей ликвидности и (или) обеспеченности собственными оборотными средствами и (или) обеспеченности финансовых обязательств активами и (или) величины чистых активов более чем на двадцать процентов в течение года;
изменение значений коэффициентов текущей ликвидности и (или) обеспеченности собственными оборотными средствами и (или) обеспеченности финансовых обязательств активами, приведшее к утрате платежеспособности или возникновению неплатежеспособности, имеющей или приобретающей устойчивый характер.

Величина чистых активов субъекта хозяйствования характеризует наличие долгосрочных и краткосрочных активов, не обремененных обязательствами, и определяется в соответствии с Инструкцией о порядке расчета стоимости чистых активов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 11.06.2012 N 35 «Об утверждении Инструкции о порядке расчета стоимости чистых активов и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов».

Процедура выявления признаков создания или увеличения неплатежеспособности, привлечения в этих целях соответствующих экспертов аналогична процедуре выявления признаков ложного банкротства (см. подробнее раздел 3 настоящего пособия).

Состав преступления, предусмотренного статьей 240 УК, отсутствует, если в результате деяний лица не произошло существенного ухудшения значений коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, обеспеченности финансовых обязательств активами, а также величины чистых активов за период продолжительностью не менее 2 лет, предшествовавших дате определения наличия (отсутствия) признаков банкротства (при отсутствии документов за этот период анализируются документы за имеющийся период).

Состав этого преступления отсутствует и тогда, когда в результате деяний лица имело место существенное ухудшение значений коэффициентов текущей ликвидности, и (или) обеспеченности собственными оборотными средствами, и (или) обеспеченности финансовых обязательств активами, и (или) величины чистых активов за исследуемый период, но такое ухудшение произошло по причинам, не связанным с совершением этим лицом:

сделок и иных действий (бездействия), направленных на уменьшение стоимости или размера имущества субъекта хозяйствования либо на увеличение размера платежных обязательств к нему;
сделок на заведомо невыгодных условиях.

Создание или увеличение неплатежеспособности влечет уголовную ответственность по части 1 статьи 240 УК только при условии причинения гражданам, юридическим лицам или государству ущерба в крупном размере (в 250 раз превышает размер БВ, установленный на день совершения преступления), а по части 2 статьи 240 УК, если размер ущерба является особо крупным (в 1000 раз превышает размер БВ, установленный на день совершения преступления). Между причиненным ущербом и вышеуказанными деяниями по созданию или увеличению неплатежеспособности должна иметься причинная связь.

Преступление признается оконченным с момента причинения ущерба в указанном размере.

Рассматриваемое преступление может быть совершено только умышленно. Виновный сознательно совершает деяния, направленные на создание или увеличение неплатежеспособности, предвидит, что в результате подобного поведения будет причинен ущерб в крупном размере, и либо желает его наступления (прямой умысел), либо не желает, но сознательно допускает его наступление или относится к его наступлению безразлично (косвенный умысел).

Преступное поведение виновного должно быть продиктовано либо личным интересом (как корыстным, так и некорыстным), либо желанием удовлетворить интересы иных лиц (интересы конкурентов, преследующих, например, цель купить предприятие, доводя его указанным преступным путем до банкротства, интересы отдельных кредиторов, акционеров и др.). Наличие таких интересов — обязательное условие уголовной ответственности по статье 240 УК.

Цель, которую может преследовать виновный, удовлетворяя эти интересы, не имеет значения для квалификации содеянного им. Необходимо лишь, чтобы в основе этих целей лежало удовлетворение его личных интересов или интересов иных лиц.

Преднамеренную экономическую несостоятельность (банкротство) следует отличать от деяний лица, объективно приводящих к созданию или увеличению неплатежеспособности субъекта экономической деятельности, однако совершенных им, хотя и сознательно, но в рамках допустимого хозяйственного риска, без явного выхода за пределы принятых на рынке правил ведения экономической деятельности, конкурентной борьбы.

Создание или увеличение неплатежеспособности в этом случае есть следствие легкомысленного расчета на ненаступление указанного результата (легкомыслие). Не исключено, что лицо, совершая не до конца взвешенные и продуманные деяния, не предвидело такого результата, хотя при необходимой внимательности и предусмотрительности должно было и могло предвидеть, что его поведение способно привести к созданию или увеличению неплатежеспособности (небрежность).

Как в том, так и в другом случае ввиду того, что по отношению к последствиям своих деяний имела место неосторожная вина, лицо не подлежит уголовной ответственности по статье 240 УК. Однако при наличии обстоятельств, указанных в уголовном законе, не исключается ответственность должностного лица за служебную халатность по статье 428 УК.

Уголовной ответственности по статье 240 УК подлежат: индивидуальный предприниматель, учредитель (участник) юридического лица, собственник юридического лица — частного унитарного предприятия, находящегося в частной собственности физического лица (совместной собственности супругов), а также должностное лицо юридического лица, являющегося коммерческой организацией (за исключением казенного предприятия) или некоммерческой организацией, действующей в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда.

Учредитель (участник) или собственник юридического лица уполномочены на совершение вышеуказанных деяний в соответствии с законодательством, предоставляющим им право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом определять его действия. Поэтому эти деяния они совершают в качестве должностных лиц, уполномоченных в установленном порядке на совершение юридически значимых действий (см. пункт 3 части 4 статьи 4 УК).

Умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное должностными лицами юридических лиц, не относящихся к коммерческим и некоммерческим организациям, которые в соответствии с законодательством не могут быть признаны банкротами, наказуемы по статьям о преступлениях против интересов службы (глава 35 УК).

Преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство) наказывается так же, как и ложная экономическая несостоятельность (банкротство).

Вопросы возбуждения и расследования уголовных дел о преступлениях, предусмотренных статьей 240 УК, а также подсудности уголовных дел этой категории регламентируются нормами УПК аналогично порядку, установленному по делам о преступлениях, предусмотренных статьей 238 УК (см. подробнее раздел 3 настоящего пособия).

6. Препятствование возмещению убытков кредитору (кредиторам)

Последнее из группы преступлений, относящихся к криминальному банкротству, — препятствование возмещению убытков кредитору (кредиторам).

Это преступление совершается должником посредством различных манипуляций со своим имуществом или имуществом управляемой им организации и влечет уголовную ответственность по статье 241 УК.

В качестве предмета преступления выступает имущество индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер.

Под должником понимаются неплатежеспособное юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией (за исключением унитарного предприятия, основанного на праве оперативного управления (казенного предприятия)) либо некоммерческой организацией, осуществляющей деятельность в форме потребительского кооператива, благотворительного и иного фонда, а также неплатежеспособный индивидуальный предприниматель (статья 1 Закона N 415-З), неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер (см. подробнее раздел 3 данного пособия).

В соответствии с главой 6 ГК и Законом N 415-З (44 и др.) имущество субъектов экономической деятельности — должников состоит из материальных, финансовых и нематериальных активов, в т.ч. зданий, сооружений, предприятия как имущественного комплекса и иного недвижимого имущества, оборудования, инвентаря, сырья, продукции, ценных бумаг, валютных ценностей, дебиторской задолженности, прав требования, а также прав на обозначения, индивидуализирующие должника, его продукцию, работы и услуги (фирменное наименование, товарные знаки и (или) знаки обслуживания), иных исключительных прав, принадлежащих должнику, за исключением прав и обязанностей, которые не могут быть переданы другим лицам, имущества, которое указано в части второй статьи 97 Закона N 415-З, а также земельных участков в соответствии с земельным законодательством.

В соответствии со статьей 288 ГК кредитор — лицо, имеющее право требовать от должника исполнения его обязанности совершить в пользу кредитора определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия. Такие обязательства могут возникать у должника из договора, вследствие причинения вреда, неосновательного обогащения или из иных оснований, указанных в законодательстве. Согласно статье 1 Закона N 415-З кредиторами являются лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам, по обязательствам об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту).

Законодательством предусмотрены правила удовлетворения требований кредиторов: определяется очередность расчетов с кредиторами, устанавливается запрет на совершение тех или иных действий с имуществом, которое будет использоваться для удовлетворения требований кредиторов, предусматривается приостановление удовлетворения требований кредиторов по платежным обязательствам должника, определены иные процедуры (например, статьи 60 — 62 ГК, статьи 87, 141 Закона N 415-З, пункт 11 Положения о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 N 1).

Уголовно наказуемое препятствование возмещению убытков кредитору нарушает указанный порядок удовлетворения требований кредиторов и с объективной стороны может выражаться в совершении одного из четырех деяний, являющихся альтернативными: сокрытия, отчуждения, повреждения или уничтожения предмета преступления. Поэтому для привлечения виновного к уголовной ответственности достаточно совершения хотя бы одного из указанных деяний.

Состав преступления, предусмотренного статьей 241 УК, будет выполнен полностью и в том случае, если одно из указанных деяний являлось приготовительным по отношению к другому, которое лицу не удалось совершить по причинам, от него не зависящим (например, вначале было сокрыто имущество должника, которое предназначалось для продажи, однако в момент его отчуждения действия виновного были пресечены). В таких ситуациях действия лица квалифицируются как оконченное преступление, хотя в фабуле обвинения указывается, что первое действие окончено, а второе — завершено на стадии покушения.

Сокрытие имущества должника — это утаивание его от кредиторов (например, перемещение его в иное место, припрятывание в месте его постоянного хранения, неуказание его в актах инвентаризации, уничтожение или фальсификация документов, подтверждающих право должника на то или иное имущество либо указывающих на наличие дебиторской задолженности).

Отчуждение предполагает совершение виновным действий по возмездной или безвозмездной передаче имущества должника (материальных ценностей, доли (части доли) в уставном фонде общества и др.) в собственность другого лица или, иначе, как отмечает В.В.Подгруша, совершение с этим имуществом сделок (продажа, мена, дарение и др.) [32, абз. 8488].

К числу других лиц, которым отчуждается имущество должника, могут относиться и кредиторы. Подобное отчуждение имущества должника является преступлением, влекущим ответственность по статье 241 УК, при условии, что такие действия причиняют ущерб другим кредиторам и направлены на срыв или возмещение убытков другим кредиторам, в т.ч. в нарушение установленной в законодательстве очередности удовлетворения требований кредиторов.

Повреждение или уничтожение имущества должника выражается соответственно в приведении его имущества в негодность полную или частичную.

Все перечисленные деяния имеют своим последствием уменьшение активов должника, а значит, уменьшение шансов кредиторов на удовлетворение их требований либо лишение их таких шансов вовсе.

Срыв возмещения убытков кредитору — умышленное преступление, совершаемое с целью срыва или уменьшения возмещения убытков кредитору (кредиторам). С учетом указанной цели (обязательный субъективный признак состава преступления) умыслом виновного охватываются сознание характера совершаемых им деяний, предвидение причинения ущерба кредитору (кредиторам) и желание причинить этот ущерб для срыва или уменьшения возмещения убытков кредитору (кредиторам).

Состав преступления материальный. Преступление признается оконченным с момента причинения ущерба кредитору (кредиторам) в крупном размере (в сумме, превышающей в 250 и более раз БВ, установленную на день причинения ущерба кредитору (кредиторам)). Причиненный ущерб должен находиться в причинной связи с совершением виновным вышеуказанных деяний и равен сумме неудовлетворенных требований кредитора (кредиторов), которые могли бы быть удовлетворены за счет названного имущества должника.

Если в результате содеянного виновным было отчуждено, повреждено или уничтожено имущество должника, что повлекло причинение ущерба кредитору (кредиторам) не в крупном размере, и при этом у виновного не было умысла на совершение этих действий с причинением ущерба в крупном размере, лицо не подлежит уголовной ответственности по статье 241 УК. В подобном случае при наличии обстоятельств, указанных в законе, действия виновного могут влечь уголовную ответственность по статье 217 или 218 УК или административную ответственность по части 2 статьи 12.13 КоАП.

При наличии умысла на сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества должника с причинением ущерба кредитору (кредиторам) в крупном размере, который виновный не смог осуществить по независящим от него обстоятельствам, его действия подлежат квалификации по статьям 14 и 241 УК как покушение на это преступление.

По уголовному делу о препятствовании возмещению убытков кредитору (кредиторам) органы уголовного преследования и суд обязаны установить, что на момент совершения вышеуказанных деяний неплатежеспособность субъекта экономической деятельности имела или приобрела устойчивый характер (объективный критерий) и виновный знал об этом обстоятельстве (субъективный критерий). Определение наличия или отсутствия такого состояния платежеспособности должника осуществляется в соответствии с предписаниями, содержащимися в постановлении N 1672, Инструкции N 107 и Инструкции N 140/206 (см. подробнее раздел 3 настоящего пособия).

Круг субъектов анализируемого преступления ограничен. К их числу относятся те же физические лица, которые подлежат ответственности по статьям 239 и 240 УК.

Вопросы возбуждения и расследования уголовных дел о преступлениях, предусмотренных статьей 241 УК, а также подсудности уголовных дел этой категории регламентируются нормами УПК в порядке, аналогичном установленному по делам о преступлениях, предусмотренных статьей 238 УК (см. подробнее раздел 3 настоящего пособия).

7. Административная ответственность за нарушения законодательства об экономической несостоятельности (банкротстве)

Статья 12.13 КоАП подразделена на 9 частей и содержит нормы об административной ответственности за неправомерные деяния при принятии мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) или при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства).

Административная ответственность предусмотрена за разнообразные деяния широкого круга субъектов, которые не попали в сферу уголовной ответственности. В частях 2, 7 и 8 статьи 12.13 КоАП специально подчеркивается, что административная ответственность за предусмотренные в них деяния наступает при условии, если эти деяния не влекут уголовной ответственности (если в них нет состава преступления).

7.1. Неправомерные деяния при принятии мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) (часть 1 статьи 12.13 КоАП).

Неправомерные деяния при принятии мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) описаны в части 1 статьи 12.13 КоАП и могут выражаться в таких альтернативных формах, как:

необоснованное непринятие своевременных мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), установленных в отношении индивидуального предпринимателя или юридического лица;
представление не соответствующего действительности обоснования отказа в принятии таких мер;
умышленное принятие мер, приведших к экономической несостоятельности (банкротству).

Административное правонарушение, предусмотренное частью 1 статьи 12.13 КоАП, в форме необоснованного непринятия своевременных мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), установленных в отношении индивидуального предпринимателя или юридического лица, характеризуется следующими признаками.

В соответствии со статьей 17 Закона N 415-З руководители организаций, собственник имущества унитарного предприятия, учредители (участники) юридического лица, индивидуальные предприниматели, государственные органы в пределах своей компетенции обязаны своевременно принимать меры по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства). Эти меры могут приниматься как по инициативе указанных лиц, так и по инициативе хозяйственного суда в рамках досудебного оздоровления и направлены на улучшение финансового состояния юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, создание условий для их стабильной и эффективной хозяйственной (экономической) деятельности.

Согласно статье 1 Закона N 415-З досудебное оздоровление — это меры, принимаемые руководителями организаций, собственником имущества унитарного предприятия, учредителями (участниками) юридического лица, индивидуальными предпринимателями, государственными органами и иными организациями по обеспечению стабильной и эффективной хозяйственной (экономической) деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также восстановлению их платежеспособности.

Таким образом, меры по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), о которых говорится в части 1 статьи 12.13 КоАП, — это меры досудебного оздоровления по обеспечению стабильной и эффективной хозяйственной (экономической) деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также восстановлению их платежеспособности.

Административная ответственность по части 1 статьи 12.13 КоАП наступает лишь в случае, если эти меры установлены в отношении юридического лица или индивидуального предпринимателя хозяйственным судом.

Соответствующее решение, принимаемое хозяйственным судом при осуществлении процедур, предусмотренных статьей 20 Закона N 415-З, оформляется в виде частного определения. Оно выносится, если хозяйственным судом установлено, что взыскиваемая сумма долга не позволит юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в дальнейшем осуществлять хозяйственную (экономическую) деятельность.

Хозяйственный суд направляет частное определение в адрес этого юридического лица, собственника имущества унитарного предприятия, учредителей (участников) юридического лица, индивидуального предпринимателя, государственного органа, в подчинении (составе) которого находится должник или который осуществляет управление принадлежащими Республике Беларусь либо находящимися в коммунальной собственности акциями (долями в уставном фонде) должника. В частном определении хозяйственный суд обязывает указанных юридических или физических лиц, руководителей органов (организаций) принять меры по проведению досудебного оздоровления в установленный судом срок либо представить в установленный судом срок обоснованное решение о нецелесообразности досудебного оздоровления.

Статья 17 Закона N 415-З содержит обширный открытый (не исчерпывающий) перечень указанных мер. К ним относятся, в частности, изменение структуры и состава органов управления юридических лиц и иных организаций, взыскание дебиторской задолженности, привлечение инвестиций, в том числе иностранных, содействие достижению соглашений юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с кредиторами о реструктуризации их кредиторской задолженности, в том числе путем предоставления необходимых гарантий, реорганизация юридических лиц, принятие мер по выделению юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям бюджетных средств для погашения задолженности перед кредиторами, заключение договоров займа (кредитных договоров), погашение кредиторской задолженности за счет иных источников.

Непринятие этих мер или просрочка с их принятием при отсутствии соответствующих оснований является рассматриваемым административным правонарушением в форме необоснованного непринятия своевременных мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), установленных в отношении юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Субъектом административного правонарушения в указанной форме являются уполномоченное должностное лицо юридического лица, собственник имущества унитарного предприятия, учредители (участники) юридического лица, индивидуальный предприниматель, руководители государственного органа, в подчинении (составе) которого находится должник или который осуществляет управление принадлежащими Республике Беларусь либо находящимися в коммунальной собственности акциями (долями в уставном фонде) должника.

Административное правонарушение, предусмотренное частью 1 статьи 12.13 КоАП, в форме представления не соответствующего действительности обоснования отказа в принятии мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) выражается в предоставлении хозяйственному суду документа, в котором обосновывается решение о нецелесообразности досудебного оздоровления. Такое обоснование не соответствует действительности (например, представляется заведомо неправильный расчет коэффициентов текущей ликвидности, и (или) обеспеченности собственными оборотными средствами, и (или) обеспеченности финансовых обязательств активами, и (или) величины чистых активов (см. подробнее раздел 3 настоящего пособия)), и это обстоятельство известно лицам, подписавшим данный документ (руководитель юридического лица, собственник имущества унитарного предприятия, учредители (участники) юридического лица, индивидуальный предприниматель). Именно эти лица являются субъектом административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 12.13 КоАП, в форме представления не соответствующего действительности обоснования отказа в принятии мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства).

Административное правонарушение, предусмотренное частью 1 статьи 12.13 КоАП, в форме умышленного принятия мер, приведших к экономической несостоятельности (банкротству), связано с причинением ущерба в размере, не превышающем 250 БВ. Оно может выражаться, например, в применении заведомо невыгодных для субъекта хозяйствования сроков и (или) способов оплаты по реализуемому или приобретаемому у другой стороны сделки имуществу, в предоставлении имущества в пользование иным лицам безвозмездно или с заниженным размером вознаграждения по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой, использовании заниженных по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой тарифов на выполняемые работы или оказываемые услуги.

Однако указанные действия, причинившие ущерб, превышающий 250 БВ, при обстоятельствах, указанных в статье 240 УК, влекут уголовную ответственность (см. подробнее раздел 5 настоящего пособия).

Перечисленные в части 1 статьи 12.13 КоАП деяния влекут наложение штрафа в размере от 10 до 50 БВ, а на юридическое лицо — от 50 до 500 БВ.

7.2. Сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, с целью сорвать или уменьшить возмещение убытков кредитору (кредиторам), совершенные этим индивидуальным предпринимателем или должностным лицом, учредителем (участником) либо собственником имущества этого юридического лица, если эти деяния не влекут уголовной ответственности (часть 2 статьи 12.13 КоАП).

В силу части 2 статьи 12.13 КоАП административной ответственности подлежат совершаемые не при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства) сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер.

Субъектом названных деяний являются указанные индивидуальные предприниматели или должностные лица юридического лица, неплатежеспособность которого имеет или приобретает устойчивый характер, учредители (участники) либо собственники имущества этого юридического лица, действующие с целью сорвать или уменьшить возмещение убытков кредитору (кредиторам).

Определение наличия или отсутствия состояния неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер, осуществляется в соответствии с предписаниями, содержащимися в постановлении N 1672, Инструкции N 107 и Инструкции N 140/206 (см. подробнее раздел 3 настоящего пособия).

О понятиях «сокрытие», «отчуждение», «повреждение» и «уничтожение» имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, см. раздел 6 настоящего пособия.

Сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, являются альтернативными деяниями. Совершения любого из них достаточно для привлечения виновного к административной ответственности по части 2 статьи 12.13 КоАП.

Указанные деяния должны быть совершены умышленно и продиктованы целью сорвать или уменьшить возмещение убытков кредитору (кредиторам). При отсутствии указанной цели содеянное не подлежит административной ответственности по части 2 статьи 12.13 КоАП.

Совершение названных деяний является административным правонарушением при условии, что они не повлекли причинение ущерба кредитору (кредиторам) в крупном размере, т.е. этот размер не должен превышать в 250 и более раз размер БВ, установленный на день их совершения. Причинение указанными деяниями ущерба в крупном размере является преступлением, уголовная ответственность за совершение которого предусмотрена статьей 241 УК.

Не административную, а уголовную ответственность влекут совершенные при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства) отчуждение, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, при обстоятельствах, указанных в статье 217 УК (незаконное безвозмездное отчуждение чужого имущества, вверенного виновному, в размере, превышающем в 40 и более раз размер БВ, установленный на день его отчуждения, при отсутствии корыстной цели) или в статье 218 УК (умышленные уничтожение или повреждение имущества, повлекшие причинение ущерба в размере, превышающем в 40 и более раз размер БВ, установленный на день его причинения, или совершенные общеопасным способом либо повлекшие по неосторожности смерть человека или иные тяжкие последствия).

Не допускается одновременная ответственность по части 2 статьи 12.13 КоАП и статье 217 или статье 218 УК.

Административное правонарушение, предусмотренное частью 2 статьи 12.13 КоАП, влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя, должностное лицо юридического лица, неплатежеспособность которого имеет или приобретает устойчивый характер, учредителя (участника) либо собственника имущества этого юридического лица в размере от 10 до 50 БВ, а на юридическое лицо — от 50 до 500 БВ.

7.3. Совершенные при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства) сокрытие, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, либо сокрытие сведений о наличии имущественных обязательств перед кредиторами или сведений о наличии имущественных обязательств перед этим индивидуальным предпринимателем или этим юридическим лицом, а равно нарушение установленных законодательством порядка или условий отчуждения такого имущества или совершения иных сделок с ним (часть 3 статьи 12.13 КоАП).

Административная ответственность по части 3 статьи 12.13 КоАП наступает за такие альтернативные деяния, совершенные при осуществлении процедур, связанных с экономической несостоятельностью (банкротством), как:

сокрытие, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер (см. подробнее разделы 3 и 6, подраздел 7.2 раздела 7 настоящего пособия);
сокрытие сведений о наличии имущественных обязательств перед кредиторами или сведений о наличии имущественных обязательств перед этим индивидуальным предпринимателем или этим юридическим лицом;
нарушение установленных законодательством порядка или условий отчуждения такого имущества или совершения иных сделок с ним.

В частях 2 и 3 статьи 12.13 КоАП установлена административная ответственность за одни и те же деяния (сокрытие, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер). Отличие между этими частями статьи 12.13 КоАП заключается в том, что указанные деяния влекут административную ответственность по части 3 лишь тогда, когда они совершены при осуществлении процедур, связанных с экономической несостоятельностью (банкротством), предусмотренных Законом N 415-З.

Согласно статье 13 Закона N 415-З при рассмотрении дела об экономической несостоятельности (банкротстве) должника — юридического лица применяются такие процедуры экономической несостоятельности (банкротства), как защитный период, конкурсное производство и мировое соглашение; должника — индивидуального предпринимателя — защитный период (в случае необходимости завершения досудебного оздоровления, если оно не завершено до возбуждения производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве)), конкурсное производство и мировое соглашение. В свою очередь, конкурсное производство включает такие процедуры, как завершение подготовки дела к судебному разбирательству, санация и ликвидационное производство.

Если перечисленные деяния совершены до осуществления процедур, связанных с экономической несостоятельностью (банкротством), административная ответственность должна наступать по части 2 статьи 12.13 КоАП.

Сокрытие, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, влекут административную ответственность по части 3 статьи 12.13 КоАП при условии, что они не причинили ущерба кредитору (кредиторам) в крупном размере, т.е. когда размер такого ущерба не превышает 250 БВ.

Производя расчет величины ущерба имущества должника, следует принимать во внимание размер БВ, установленный на день совершения административного правонарушения. При причинении ущерба, превышающего в 250 и более раз размер БВ, установленный на день совершения этих деяний, виновное лицо подлежит уголовной ответственности по статье 241 УК. См. также подраздел 7.2 раздела 7 настоящего пособия.

Административное правонарушение, предусмотренное частью 3 статьи 12.13 КоАП, в форме сокрытия сведений о наличии имущественных обязательств перед кредиторами или сведений о наличии имущественных обязательств перед индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом совершается только при осуществлении вышеуказанных процедур, связанных с экономической несостоятельностью (банкротством), предусмотренных Законом N 415-З.

В названной форме это административное правонарушение может выражаться в предоставлении заведомо ложной информации об указанных имущественных обязательствах (задолженности) лицам, уполномоченным на получение сведений о наличии как кредиторской, так и дебиторской задолженности.

К числу таких лиц относятся временный (антикризисный) управляющий, хозяйственный суд, кредиторы, собрание (комитет) кредиторов, дебиторы или иные заинтересованные лица. Например, в силу статьи 42 Закона N 415-З временный управляющий обязан истребовать у должника полный список его кредиторов и дебиторов с указанием суммы задолженности, развернутый баланс активов и пассивов, отчет о финансовом положении и другую необходимую информацию, содержащуюся в книгах, счетах и иных документах. При этом должник обязан представлять временному управляющему по его требованию любую информацию, касающуюся хозяйственной (экономической) деятельности должника (см. также статьи 88, 142 и другие статьи Закона N 415-З).

Административное правонарушение, предусмотренное частью 3 статьи 12.13 КоАП, в форме нарушения установленных законодательством порядка или условий отчуждения имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, или совершения иных сделок с ним выражается в совершении деяний, нарушающих указанные порядок и условия совершения сделок с таким имуществом, предусмотренные Законом N 415-З.

Например, согласно статье 45 Закона N 415-З в защитном периоде могут устанавливаться ограничения по распоряжению имуществом должника и не допускается продажа предприятия должника как имущественного комплекса.

В силу статьи 98 Закона N 415-З в конкурсном производстве собственник изъятого из оборота имущества, входящего в состав имущества должника, обязан принять его от управляющего в свое управление или закрепить это имущество за другими лицами в течение одного месяца со дня получения от управляющего уведомления о вынесении хозяйственным судом решения об открытии ликвидационного производства.

Статьей 100 Закона N 415-З запрещено совершение сделки, предусматривающей отчуждение имущества, части имущества должника лицам, в отношении которых судом вынесено решение о привлечении к субсидиарной ответственности, либо лицам, признанным приговором суда виновными в ложной экономической несостоятельности (банкротстве), сокрытии экономической несостоятельности (банкротства), преднамеренной экономической несостоятельности (банкротстве), препятствовании возмещению убытков кредитору (кредиторам), а также их близким родственникам. Крупные сделки и сделки, в совершении которых имеется заинтересованность управляющего, могут заключаться им только с согласия собрания (комитета) кредиторов после уведомления об этом хозяйственного суда, если иное не установлено законодательными актами, а также планом санации должника или планом ликвидации должника — юридического лица либо планом прекращения деятельности должника — индивидуального предпринимателя. Лицам, в распоряжении которых находится имущество должника, запрещается совершать сделки с этим имуществом со дня, когда они узнали или должны были узнать о вынесении хозяйственным судом определения об открытии конкурсного производства, до прекращения производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) или завершения ликвидационного производства.

7.4. Неисполнение предусмотренной законодательством об экономической несостоятельности (банкротстве) обязанности подачи в хозяйственный суд заявления должника о своей экономической несостоятельности (банкротстве) (часть 4 статьи 12.13 КоАП).

Согласно части 4 статьи 12.13 КоАП административным правонарушением признается неисполнение обязанности подачи в хозяйственный суд заявления должника о своей экономической несостоятельности (банкротстве).

Указанная обязанность предусмотрена частью второй статьи 9, частью второй статьи 233 Закона N 415-З. Так, например, согласно части второй статьи 9 Закона N 415-З заявление должника подается в хозяйственный суд в обязательном порядке при наличии одного из следующих оснований:

удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения денежных обязательств должника в полном объеме перед другими кредиторами либо прекращению деятельности должника — юридического лица;
органом (лицами), уполномоченным (уполномоченными) в соответствии с учредительными документами должника — юридического лица на принятие решения о его ликвидации, принято решение о подаче в хозяйственный суд заявления должника;
собственником имущества должника — унитарного предприятия или органом, им уполномоченным, принято решение о подаче в хозяйственный суд заявления должника;
выявлены обстоятельства, указывающие на то, что стоимость имущества должника — юридического лица, в отношении которого в соответствии с гражданским законодательством принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов либо имущество отсутствует.

Неисполнение обязанности подачи в хозяйственный суд заявления должника о своей экономической несостоятельности (банкротстве) влечет наложение штрафа в размере от 10 до 50 БВ, а на юридическое лицо — от 50 до 500 БВ.

Только в одном случае должник освобождается от обязанности подачи заявления должника в хозяйственный суд и соответственно не подлежит административной ответственности по части 4 статьи 12.13 КоАП: на период принятия мер по досудебному оздоровлению, предложенных комиссией по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) и утвержденных соответствующим решением государственного органа (часть третья статьи 9 Закона N 415-З).

Лицо, не подавшее заявление должника в суд, не подлежит уголовной ответственности за такое бездействие по статье 239 УК (см. подробнее раздел 5 настоящего пособия).

7.5. Подача в хозяйственный суд заявления кредитора о признании должника экономически несостоятельным (банкротом), содержащего заведомо недостоверные, документально не подтвержденные сведения о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер (часть 5 статьи 12.13 КоАП).

Правом на подачу заявления кредитора о признании должника экономически несостоятельным (банкротом) обладают кредиторы (за исключением физических лиц, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда их жизни или здоровью или по компенсации морального вреда, связанного с причинением вреда их жизни или здоровью, и физических лиц, которым должник обязан осуществить выплату выходных пособий, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг или создание объектов интеллектуальной собственности, и сумм по внесению (взысканию) задолженности по заработной плате, а также учредителей (участников) должника — юридического лица, перед которыми должник несет ответственность по обязательствам, вытекающим из такого участия), представитель работников должника — по обязательствам, вытекающим из трудовых и связанных с ними отношений (статья 12 Закона N 415-З). Основания для подачи заявления кредитора установлены в части третьей статьи 12 Закона N 415-З.

Согласно статье 1 Закона N 415-З кредиторами являются лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам, по обязательствам об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту).

Подачу в хозяйственный суд заявления кредитора, содержащего заведомо недостоверную, документально не подтвержденную информацию о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер, следует отличать от подачи в хозяйственный суд заявления должника о своей экономической несостоятельности, иных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения о неплатежеспособности должника, имеющей или приобретающей устойчивый характер. Подача должником такого заявления влечет уголовную ответственность по статье 238 УК (см. подробнее раздел 3 настоящего пособия).

Подача в хозяйственный суд заявления кредитора о признании должника экономически несостоятельным (банкротом), содержащего указанные заведомо недостоверные сведения, влечет наложение штрафа в размере 50 БВ, а на юридическое лицо — 500 БВ.

7.6. Представление кандидатур временных (антикризисных) управляющих, не соответствующих требованиям законодательных актов (часть 6 статьи 12.13 КоАП).

В соответствии с частью 6 статьи 12.13 КоАП административным правонарушением является представление кандидатур временных (антикризисных) управляющих, не соответствующих требованиям законодательных актов.

К временному (антикризисному) управляющему предъявляется ряд требований (должен иметь высшее, преимущественно экономическое или юридическое, образование, необходимый опыт хозяйственной (предпринимательской) деятельности, не иметь судимости, должен пройти аттестацию на соответствие профессионально-квалификационным требованиям, предъявляемым к управляющему, и получить аттестат управляющего, должен пользоваться доверием хозяйственного суда, кредиторов (конкурсных кредиторов) и должника и др.) (статьи 62, 63 Закона N 415-З).

К временному (антикризисному) управляющему, участвующему в деле об экономической несостоятельности (банкротстве) банка и небанковской кредитно-финансовой организации, а также профессионального участника рынка ценных бумаг, кроме требований, изложенных в статьях 62 и 63 Закона N 415-З, предъявляется и ряд особых требований, изложенных в статьях 173, 215 Закона N 415-З. Например, управляющий, участвующий в деле об экономической несостоятельности (банкротстве) профессионального участника рынка ценных бумаг, должен иметь дополнительно специальный аттестат управляющего, выдаваемый республиканским органом государственного управления, осуществляющим государственное регулирование рынка ценных бумаг.

Указанные требования, предусмотренные в Законе N 415-З, конкретизируются в постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 08.01.2013 N 14 «О некоторых вопросах аттестации и переаттестации физических лиц в качестве временных (антикризисных) управляющих в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве)» (далее — постановление N 14) и в утвержденном постановлением N 14 Положении о порядке аттестации и переаттестации физических лиц на соответствие профессионально-квалификационным требованиям, а применительно к банкам и небанковским кредитно-финансовым организациям — в Инструкции о специальной аттестации на соответствие квалификационным требованиям, предъявляемым к антикризисному управляющему при банкротстве банка и небанковской кредитно-финансовой организации, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 22.12.2012 N 692 (далее — Инструкция N 692).

Так, например, требование иметь необходимый опыт хозяйственной (предпринимательской) деятельности конкретизируется следующим образом:

для получения аттестата временного (антикризисного) управляющего (далее — аттестат управляющего) категории «A» требуется опыт хозяйственной (предпринимательской) деятельности более трех лет;
для получения аттестата управляющего категории «B» требуется опыт хозяйственной (предпринимательской) деятельности в должности руководителя структурного подразделения, заместителя руководителя юридического лица, руководителя юридического лица и (или) управляющего более трех лет;
для получения аттестата управляющего категории «C» требуется опыт хозяйственной (предпринимательской) деятельности в должности заместителя руководителя юридического лица, руководителя юридического лица и (или) управляющего более пяти лет (см. пункт 2 Постановления N 14).

К управляющему при банкротстве банка статьей 173 Закона N 415-З кроме требований, предусмотренных статьями 62 и 63 Закона N 415-З, предъявляются требования, установленные Национальным банком Республики Беларусь, а также требование иметь дополнительно специальный аттестат управляющего. Инструкция N 692 устанавливает, в частности, что физическое лицо, претендующее на прохождение специальной аттестации на соответствие квалификационным требованиям, предъявляемым к антикризисному управляющему при банкротстве банка, должно соответствовать таким квалификационным требованиям, как:

достаточность теоретических и практических знаний, подтверждаемых положительным результатом тестирования (70 процентов и более правильных ответов) и собеседования;
наличие стажа работы не менее трех лет в качестве руководителя юридического лица и (или) индивидуального предпринимателя (см. пункт 2 Инструкции N 692).

Поэтому лица, уполномоченные на представление хозяйственному суду соответствующей кандидатуры временного (антикризисного) управляющего (лицо, подавшее в хозяйственный суд заявление об экономической несостоятельности (банкротстве) должника, и другие лица, указанные в статье 64 Закона N 415-З), обязаны соблюдать указанные требования.

Административное правонарушение, предусмотренное частью 6 статьи 12.13 КоАП, признается совершенным с момента официального предложения хозяйственному суду кандидатур временных (антикризисных) управляющих, не отвечающих названным требованиям.

Представление кандидатур временных (антикризисных) управляющих, не соответствующих требованиям законодательных актов, влечет наложение штрафа в размере от 10 до 50 БВ, а на юридическое лицо — от 50 до 500 БВ.

7.7. Воздействие в какой-либо форме на временного (антикризисного) управляющего в целях воспрепятствования исполнению им обязанностей временного (антикризисного) управляющего, если это деяние не влечет уголовной ответственности (часть 7 статьи 12.13 КоАП).

Совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 7 статьи 12.13 КоАП, возможно с момента, когда управляющий приступил к осуществлению своих полномочий (т.е. с момента вынесения хозяйственным судом определения либо решения, в которых указывается о его назначении, если иное не установлено постановлением хозяйственного суда (статья 73 Закона N 415-З), и до момента, кода его полномочия будут прекращены определением хозяйственного суда об освобождении управляющего от исполнения обязанностей (статья 74 Закона N 415-З)).

Установление административной ответственности за воздействие в какой-либо форме на временного (антикризисного) управляющего в целях воспрепятствования исполнению им своих обязанностей обусловлено тем, что по задачам, которые призван решать временный (антикризисный) управляющий, имеющимся у него полномочиям и характеру совершаемых действий он относится к категории должностных лиц (см. статьи 66, 76 и др. Закона N 415-З). Указанная цель состоит в том, чтобы создать временному (антикризисному) управляющему препятствия для осуществления им своих обязанностей, ограничить (затруднить) их осуществление.

Законодатель не оговорил, какие именно методы воздействия на временного (антикризисного) управляющего влекут административную ответственность. Он лишь указал на то, что эти методы воздействия не должны влечь уголовной ответственности.

Методы воздействия на временного (антикризисного) управляющего могут быть различными, начиная от методов убеждения (просьбы, уговоры, требования, обещания и др.) и заканчивая угрозами, шантажом. Однако если воздействие на временного (антикризисного) управляющего осуществлялось путем применения в отношении его или его близких насилия либо угрозы насилия, уничтожения или повреждения имущества, то такие действия влекут уголовную ответственность по статье 366 УК. В этом случае часть 7 статьи 12.13 КоАП для квалификации указанных действий неприменима.

Принуждение временного (антикризисного) управляющего к выполнению или невыполнению какого-либо входящего в его компетенцию действия, совершенное под угрозой распространения клеветнических или оглашения иных сведений, которые он или его близкие желают сохранить в тайне, либо под угрозой ущемления прав, свобод и законных интересов этих лиц, является преступлением, предусмотренным статьей 185 УК.

Действия, предусмотренные частью 7 статьи 12.13 КоАП, влекут наложение штрафа в размере от 10 до 50 БВ.

7.8. Неисполнение или ненадлежащее исполнение временным (антикризисным) управляющим своих обязанностей, если в этих действиях нет состава преступления (часть 8 статьи 12.13 КоАП).

Обязанности временного (антикризисного) управляющего предусмотрены в Законе N 415-З (статьи 42, 77), а также в иных нормативных правовых актах (см., например, пункт 8 Методических рекомендаций об особенностях оценки и продажи имущества должника, находящегося в процедуре экономической несостоятельности (банкротства), утвержденных приказом Министерства экономики Республики Беларусь от 29.11.2010 N 144). Так, в соответствии со статьей 42 Закона N 415-З временный управляющий обязан, например, предъявлять в хозяйственный суд требования о признании сделок недействительными, а также о применении последствий недействительности ничтожных сделок, заключенных или исполненных должником с нарушением требований, установленных законодательными актами; представить в хозяйственный суд по окончании реализации плана завершения досудебного оздоровления отчет об окончании реализации плана завершения досудебного оздоровления в защитном периоде и анализ финансового состояния и платежеспособности должника. Согласно статье 77 Закона N 415-З управляющий с момента его назначения обязан принимать предусмотренные законодательством меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, в том числе находящегося у третьих лиц, а также по установлению места работы и иных источников доходов должника — индивидуального предпринимателя; устанавливать кредиторов должника, письменно уведомлять их о возбуждении производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) и проведении первого собрания кредиторов, а также организовывать защиту их требований; обеспечивать сохранность имущества должника и принимать меры по его защите.

Противоправное поведение временного (антикризисного) управляющего, предусмотренное частью 8 статьи 12.13 КоАП, проявляется в том, что он либо не выполняет своих обязанностей в полном объеме, либо выполняет частично: несвоевременно, неполно, не на должном уровне.

Приведем пример.

По одному из дел об административных правонарушениях установлено, что общество с ограниченной ответственностью (ООО) «А», являвшееся управляющим по делу об экономической несостоятельности ООО «Б», нарушило предписания законодательства об экономической несостоятельности (банкротстве).

Так, в частности, в нарушение предписаний абзаца 2 части первой статьи 77 Закона N 415-З, обязывающего управляющего принять в срок, установленный хозяйственным судом, в ведение имущество и дела должника, его уполномоченный представитель составил акт приема-передачи документов ООО «Б» с просрочкой на 60 дней.

Инвентаризация имущества должника была проведена им с нарушением требований законодательства без применения соответствующих форм первичной учетной документации по инвентаризации, предусмотренных пунктом 23 Инструкции по инвентаризации активов и обязательств, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.11.2007 N 180. Инвентаризационные описи не были подписаны членами инвентаризационной комиссии и материально ответственными лицами, акт инвентаризации ООО «Б» был подписан только уполномоченным представителем управляющего.

Не был составлен и представлен хозяйственному суду список имущества и долгов должника (согласно статье 115 Закона N 415-З после открытия конкурсного производства управляющий обязан составить список имущества и долгов должника с указанием в нем стоимости имущества, размеров и видов долгов, имени (наименования) каждого выявленного кредитора, его почтового адреса и банковских реквизитов).

В реестр требований кредиторов, содержание которого определено статьей 90 Закона N 415-З, не были включены два кредитора (в соответствии со статьей 77 Закона N 415-З управляющий с момента его назначения обязан устанавливать кредиторов должника, письменно уведомлять их о возбуждении производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) и проведении первого собрания кредиторов, а также организовывать защиту их требований). Имели место и другие отступления от законодательства об экономической несостоятельности (банкротстве).

По данному делу управляющий — юридическое лицо ООО «А» был признан виновным в административном правонарушении, предусмотренном частью 8 статьи 12.13 КоАП, и к нему применено административное взыскание в виде штрафа [33, с. 75 — 79].

Если неисполнение или ненадлежащее исполнение временным (антикризисным) управляющим своих обязанностей вследствие недобросовестного или небрежного отношения к службе повлекло тяжкие последствия либо незаконные отчуждение или уничтожение государственного имущества, повлекшие причинение ущерба в особо крупном размере (в 1000 и более раз превышающем размер БВ), в т.ч. при его разгосударствлении или приватизации, то временный (антикризисный) управляющий подлежит уголовной ответственности за служебную халатность по статье 428 УК. В этом случае часть 8 статьи 12.13 КоАП не применяется.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение временным (антикризисным) управляющим своих обязанностей, предусмотренное частью 8 статьи 12.13 КоАП, влечет предупреждение или наложение штрафа в размере от 10 до 50 БВ.

7.9. Неисполнение предусмотренных законодательными актами об экономической несостоятельности (банкротстве) обязанностей при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства) при отсутствии признаков административных правонарушений, предусмотренных частями 1 — 8 ст. 12.13 КоАП (часть 9 статьи 12.13 КоАП).

В части 9 статьи 12.13 КоАП предусмотрена административная ответственность за неисполнение (полное или частичное) предусмотренных законодательными актами об экономической несостоятельности (банкротстве) только тех обязанностей при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства), ответственность за неисполнение которых не предусмотрена иными частями этой же статьи КоАП.

Например, к числу таких нарушений может быть отнесено необоснованное непринятие мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), которые хотя и предусмотрены статьей 17 Закона N 415-З, но не были установлены в отношении индивидуального предпринимателя или юридического лица частным определением хозяйственного суда (см. подробнее подраздел 7.2 настоящего раздела пособия).

Неисполнение предусмотренных законодательными актами об экономической несостоятельности (банкротстве) обязанностей при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства) влечет в целом более мягкую административную ответственность в сравнении с ответственностью, предусмотренной в частях 1 — 8 статьи 12.13 КоАП. За их совершение в части 9 статьи 12.13 КоАП предусмотрено наложение штрафа в размере от 10 до 30 БВ, а на юридическое лицо — от 40 до 100 БВ.

8. Административный процесс по делам об административных правонарушениях о неправомерных деяниях при принятии мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) или при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства)

В соответствии со статьей 9.5 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее — ПИКоАП) при наличии поводов и оснований для начала административного процесса административный процесс по делу об административном правонарушении, предусмотренном статьей 12.13 КоАП, может начаться с момента:

составления протокола об административном правонарушении;
составления протокола о процессуальном действии;
вынесения постановления о мерах обеспечения административного процесса, предусмотренных статьей 8.1 ПИКоАП.

По делам об административных правонарушениях указанной категории административный процесс преимущественно начинается с момента составления протокола об административном правонарушении.

Правом составления протоколов об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 12.13 КоАП, наделены определенные государственные органы и должностные лица. Эти вопросы нашли регламентацию в пунктах 16 и 63 части 1, пункте 4 части 2 статьи 3.30 ПИКоАП.

Так, органы Комитета государственного контроля Республики Беларусь уполномочены составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных частями 1 — 4, 6, 7 и 9 статьи 12.13 КоАП.

В силу части 2 статьи 3.7 ПИКоАП от имени органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь дела о таких административных правонарушениях вправе рассматривать:

Председатель Комитета государственного контроля Республики Беларусь и его заместители;
директор Департамента финансового мониторинга Комитета государственного контроля Республики Беларусь и его заместители;
начальники главных управлений (управлений) и их заместители;
председатели комитетов государственного контроля областей и их заместители;
председатели межрайонных комитетов государственного контроля и лица, их замещающие;
начальники органов финансовых расследований и их заместители.

Органы Министерства экономики Республики Беларусь вправе составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных частями 1 — 4 и 7 — 9 статьи 12.13 КоАП.

В соответствии с пунктом 1 постановления Министерства экономики Республики Беларусь от 09.02.2011 N 17 «О наделении должностных лиц органов Министерства экономики Республики Беларусь полномочиями на составление протоколов об административных правонарушениях и подготовку дел об административных правонарушениях к рассмотрению» полномочиями на составление протоколов об административных правонарушениях, предусмотренных частью 8 статьи 12.13, КоАП и подготовку таких дел к рассмотрению наделены:

заместитель директора Департамента по санации и банкротству;
начальник управления обеспечения процедур экономической несостоятельности (банкротства);
заместитель начальника управления обеспечения процедур экономической несостоятельности (банкротства);
консультанта и главного специалиста управления обеспечения процедур экономической несостоятельности (банкротства) Департамента по санации и банкротству Министерства экономики Республики Беларусь.

Составление протоколов об административных правонарушениях, предусмотренных частями 5 — 8 статьи 12.13 КоАП, относится также к компетенции секретарей судебного заседания (секретарей судебного заседания — помощников судьи).

В тех случаях, когда право на составление протокола об административном правонарушении имеется одновременно у нескольких из перечисленных органов и должностных лиц, вопрос о том, кто из них будет составлять такой протокол, решается следующим образом.

Тот из вышеперечисленных органов и должностных лиц, кто выявил соответствующее административное правонарушение, тот и вправе (и обязан) составить протокол и провести подготовку дела об этом правонарушении к рассмотрению уполномоченным государственным органом.

Принимая решение о совершении названных действий, указанные органы и должностные лица должны руководствоваться предписаниями части 1 статьи 3.31 ПИКоАП, в которой устанавливаются правила территориальной подведомственности дел об административных правонарушениях. В силу этих правил административный процесс ведется по месту совершения административного правонарушения. Следовательно, и начинаться административный процесс должен тем органом (должностным лицом), на территории деятельности которого совершено административное правонарушение, предусмотренное статьей 12.13 КоАП. В целях обеспечения оперативности, объективности и полноты административного процесса допускается отступление от этого правила и административный процесс может проводиться по месту обнаружения или выявления правонарушения, по месту нахождения органа, ведущего административный процесс, а также по месту жительства, месту пребывания (месту нахождения) лица, в отношении которого ведется административный процесс, или большинства свидетелей. В этих случаях решение о непроведении административного процесса по месту совершения административного правонарушения должно быть принято путем вынесения соответствующего постановления вышестоящим органом (должностным лицом).

Дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 12.13 КоАП, подведомственны хозяйственным судам (часть 2 статьи 3.2 ПИКоАП).

В то же время предусмотрено, что уполномоченные органы Комитета государственного контроля Республики Беларусь вправе рассматривать дела об административных правонарушениях, предусмотренных частями 1 — 4, 6, 7 и 9 статьи 12.13 КоАП, если протоколы о таких правонарушениях и подготовку дел к рассмотрению осуществляли уполномоченные должностные лица органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь (часть 1 статьи 3.7 ПИКоАП).

9. Практика применения административной ответственности по статье 12.13 КоАП

Анализ статистических данных Министерства внутренних дел Республики Беларусь [34; 35; 36; 37; 38] показывает следующую картину применения административной ответственности по статье 12.13 КоАП (см. табл. 2).

Таблица 2. Количество лиц, на которых наложены административные взыскания, предусмотренные статьей 12.13 «Неправомерные деяния при принятии мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) или при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства») КоАП

N п/п	Количество физических и юридических лиц, на которых наложены административные взыскания (в абс. цифрах), предусмотренные		2007	2008	2009	2010	2011	2012
1	Частью 1 статьи 12.13 КоАП	физических лиц	—	—	—	—	2	—
1	Частью 1 статьи 12.13 КоАП	юридических лиц	—	—	—	—	1	—
2	Частью 2 статьи 12.13 КоАП	физических лиц	—	2	—	—	—	—
2	Частью 2 статьи 12.13 КоАП	юридических лиц	—	—	—	—	—	—
3	Частью 3 статьи 12.13 КоАП	физических лиц	—	6	1	3	—	4
3	Частью 3 статьи 12.13 КоАП	юридических лиц	—	—	—	4	—	2
4	Частью 4 статьи 12.13 КоАП	физических лиц	—	4	5	5	8	6
4	Частью 4 статьи 12.13 КоАП	юридических лиц	—	1	1	1	1	2
5	Частью 5 статьи 12.13 КоАП	физических лиц	—	—	—	—	—	—
5	Частью 5 статьи 12.13 КоАП	юридических лиц	—	—	—	—	—	—
6	Частью 6 статьи 12.13 КоАП	физических лиц	—	—	—	—	—	—
6	Частью 6 статьи 12.13 КоАП	юридических лиц	—	—	—	—	—	—
7	Частью 7 статьи 12.13 КоАП	физических лиц	—	—	—	—	—	—
7	Частью 7 статьи 12.13 КоАП	юридических лиц	—	—	—	—	—	—
8	Частью 8 статьи 12.13 КоАП	физических лиц	—	7	24	35	18	38
8	Частью 8 статьи 12.13 КоАП	юридических лиц	—	3	1	14	27	29
9	Частью 9 статьи 12.13 КоАП	физических лиц	—	—	1	—	4	—
9	Частью 9 статьи 12.13 КоАП	юридических лиц	—	—	—	—	1	1
10	Итого по частям 1 — 9 статьи 12.13 КоАП	физических лиц	—	19	31	43	32	48
10	Итого по частям 1 — 9 статьи 12.13 КоАП	юридических лиц	—	4	2	19	30	34
Всего:			—	23	33	62	62	82

Несмотря на то что КоАП вступил в силу с 1 марта 2007 г., статья 12.13 КоАП стала применяться только со следующего года. С 2008 года по 2012 год включительно к административной ответственности по этой статье КоАП было привлечено 262 субъекта, из которых почти две трети пришлось на физических лиц (173 человека или 66%) и чуть более трети составили юридические лица (89 организаций или 34%).

Ни разу не применялась административная ответственность по частям 5 — 7 статьи 12.13 КоАП. За указанный период по частям 1, 2 и 9 статьи 12.13 КоАП были наказаны от двух до семи человек.

Наиболее часто административному взысканию подвергались лица, совершавшие административные правонарушения, предусмотренные частью 8 статьи 12.13 КоАП (Неисполнение или ненадлежащее исполнение временным (антикризисным) управляющим своих обязанностей). Их удельный вес среди всех лиц, привлеченных к административной ответственности по статье 12.13 КоАП, составил 74,8% или 196 временных (антикризисных) управляющих. Из них административным взысканиям подверглись 122 физических лица — временные (антикризисные) управляющие (62,2%) и 74 юридических лица, осуществлявшие функции временных (антикризисных) управляющих (37,8%).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение временным (антикризисным) управляющим своих обязанностей — единственное административное правонарушение, предусмотренное в статье 12.13 КоАП, за совершение которого виновное лицо может подвергаться административному взысканию в виде предупреждения. Как показывает анализ правоприменительной практики, этот вид административного взыскания востребован. Например, в 2012 году в отношении 16 временных (антикризисных) управляющих дела об административных правонарушениях, предусмотренных частью 8 статьи 12.13 КоАП, закончились применением к ним административного взыскания в виде предупреждения, что составило 29,6% от общего числа указанных лиц (54 человека), привлеченных в этом году к административной ответственности по части 8 статьи 12.13 КоАП [38].

Представляет интерес практика применения хозяйственными судами и органами Комитета государственного контроля Республики Беларусь штрафных санкций по статье 12.13 КоАП, также нашедшая отражение в вышеуказанных статистических данных Министерства внутренних дел Республики Беларусь (см. табл. 3).

Таблица 3. Административные штрафы, наложенные хозяйственными судами и органами Комитета государственного контроля Республики Беларусь за совершение административных правонарушений, предусмотренных статьей 12.13 КоАП

N п/п	Количество лиц (физических и юридических), на которых наложен административный штраф; государственные органы, наложившие административный штраф; размер административного штрафа и уровень взыскания штрафных санкций		2008	2009	2010	2011	2012
1	Количество лиц,на которых наложен административный штраф (в абс. цифрах)	хозяйственным судом	21	32	62	47	75
		органами Комитета государственного контроля Республики Беларусь	2	1	—	15	7
		Итого:	23	33	62	62	82
2	Размер наложенного административного штрафа (в бел.руб.)		13790000	15365000	27055000	34965000	63810000
3	Размер взысканного с лица административного штрафа (в бел.руб.)		4795000	1085000	5985000	16030000	26415000
4	Уровень взыскания штрафных санкций (в %)		34,7	7,0	22,1	45,8	41,3

Основная часть нагрузки по рассмотрению дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 12.13 КоАП, и наложению административных штрафов пришлась на хозяйственные суды. С 2008 года по 2012 год ими оштрафованы 237 субъектов или 90,4% от числа всех лиц, привлеченных к административной ответственности по рассматриваемой статье КоАП. Такое соотношение объясняется, по-видимому, тем, что уполномоченными должностными лицами органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь составляется небольшое количество протоколов об административных правонарушениях, предусмотренных частями 1 — 4 и 9 статьи 12.13 КоАП, дела о которых вправе рассматривать уполномоченные органы этого Комитета. К тому же, как следует из таблицы 2 (позиции 6 и 7), должностными лицами органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь за период с 2008 года по 2012 год не были выявлены административные правонарушения, предусмотренные частями 6 и 7 статьи 12.13 КоАП, дела о которых также вправе рассматривать уполномоченные органы Комитета государственного контроля Республики Беларусь.

За указанный период времени совокупный размер наложенного на виновных административного штрафа составил 154,986 млн.бел.руб. Однако размер фактически взысканного административного штрафа оказался достаточно скромным, всего лишь 54,31 млн.бел.руб. или 35,0%. В отдельные годы уровень взыскания штрафных санкций был крайне низким (в 2009 году — 7,0%, в 2010 году — 22,1%), что свидетельствует о завышенном уровне размера административных штрафов (до 500 БВ), установленных законодателем в санкциях статьи 12.13 КоАП, на что обращалось внимание в подпункте 5.5 пункта 5 Директивы Президента Республики Беларусь от 31.12.2010 N 4 «О развитии предпринимательской инициативы и стимулировании деловой активности в Республике Беларусь».

С другой стороны, приведенные данные указывают на то, что назначаемый хозяйственными судами и органами Комитета государственного контроля Республики Беларусь размер административных штрафов не всегда соответствовал имущественному положению физического лица и финансово-экономическому положению юридического лица, подлежащих учету при наложении административного взыскания в соответствии с частями 2 и 3 статьи 7.1 КоАП.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Лукашов, А.И. Преступления против порядка осуществления экономической деятельности: уголовно-правовая характеристика и вопросы квалификации / А.И.Лукашов. — Минск: Тесей, 2002.

2. Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2001 год: Форма 10, часть 1. — Минск: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2002.

3. Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2002 год: Форма 10, часть 1. — Минск: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2003.

4. Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2003 год: Форма 10, часть 1. — Минск: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2004.

5. Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2004 год: Форма 10, часть 1. — Минск: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2005.

6. Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2005 год: Форма 10, часть 1. — Минск: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2006.

7. Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2006 год: Форма 10, часть 1. — Минск: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2007.

8. Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2007 год: Форма 10, часть 1. — Минск: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2008.

9. Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2008 год: Форма 10, часть 1. — Минск: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2009.

10. Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2009 год: Форма 10, часть 1. — Минск: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2010.

11. Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2010 год: Форма 10, часть 1. — Минск: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2011.

12. Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2011 год: Форма 10, часть 1. — Минск: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2012.

13. Сведения о числе привлеченных к уголовной ответственности и мерах уголовного наказания за 2012 год: Форма 10, часть 1. — Минск: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2013.

14. Лукашов, А. О некоторых аспектах уголовной политики в сфере противодействия экономическим преступлениям в Республике Беларусь / А.Лукашов // Бюллетень нормативно-правовой информации; Юридический мир. — 2008. — N 4.

15. Курилюк, Л.С. Проблемы выявления и расследования криминальных банкротств в России и в Республике Беларусь / Л.С.Курилюк // Проблемы укрепления законности и правопорядка: наука, практика, тенденции: сб. науч. тр. — Минск: БГУФК, 2009.

16. Ермак, Д. Внешняя торговля «сигналит» о новой девальвации? / Д.Ермак // [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://news.tut.by/economics/137351.html. — Дата доступа: 17.05.2009.

17. Орешко, А. В Беларуси объем перевозок грузов снизился почти на 11% на фоне роста тарифов на перевозки более чем на 45% / А.Орешко // [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://news.tut.by/economics/137800.html. — Дата доступа: 22.05.2009.

18. Носова, М. Складские запасы превысили 93% среднемесячного объема производства в промышленности / М.Носова // [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://news.tut.by/economics/137170.html. — Дата доступа: 15.05.2009.

19. Герасименко, А. Спад замедлился / А.Герасименко // Экономическая газета. — 2009. — N 35.

20. Ясенев, А. Будет рецессия / А.Ясенев // Экономическая газета. — 2009. — N 34.

21. Основные тенденции в экономике и денежно-кредитной сфере Республики Беларусь // Аналитическое обозрение. — Январь 2013 г. — Минск: Национальный банк Республики Беларусь, 2013 (см. также: Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.nbrb.by/publications/EnterpriseMonitoring. — Дата доступа: 01.04.2013).

22. Заяц, Д. Складские запасы белорусских предприятий бьют рекорды / Д.Заяц // [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://news.tut.by/economics/339721.html?utm_source=news-right-block&utm_medium=other-news&utm_campaign=other-news. — Дата доступа: 19.03.2013.

23. Заяц, Д. Белорусская экономика слабеет, МВФ сигнализирует // [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://naviny.by/rubrics/economic/2013/03/26/ic_articles_113_181252. — Дата доступа: 27.03.2013.

24. См., например: решение хозяйственного суда Гомельской области от 12.02.2008 N 205-7Б/2007 «В соответствии с планом санации управляющий предполагает обратиться за предоставлением рассрочки уплаты имеющейся у ОАО задолженности по налогам и обязательным платежам, провести мероприятия по энергосбережению, внедрить передовую технологию и организовать новое производство, сдавать в аренду неиспользуемое имущество, привлечь иностранные инвестиции. На основании изложенного суд в отношении ОАО принимает решение о банкротстве должника с санацией».

25. Реестр экспертов (юридических и физических лиц), аккредитованных Департаментом по санации и банкротству Министерства экономики Республики Беларусь на осуществление экспертной деятельности по вопросам экономической несостоятельности (банкротства) и улучшения финансового состояния должников // Официальный сайт Министерства экономики Республики Беларусь [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.economy.gov.by/dadvfiles/001283_571575_explist.doc. — Дата доступа: 01.04.2013.

26. Коцюба, Н.В. Практика проведения анализа финансового состояния организаций должников при рассмотрении дел о банкротстве: точность и объективность диагностики банкротства / Н.В.Коцюба // Сборник материалов международной конференции «Проблемы антикризисного управления в процедуре банкротства», состоявшейся в Минском международном образовательном центре 30 мая 2002 г. / сост. Н.Павлов, Л.Бакиновская; под ред. Б.Конанова. — Минск: ЕГУ, 2002.

27. Мыцких, Н. Ложное банкротство коммерческой организации / Н.Мыцких, В.Мыцких // Банкаўскi веснiк. — 2009. — N 10.

28. Лукашов, А.И. Комментарий к статье 239 / А.И.Лукашов // Комментарий к Уголовному кодексу Республики Беларусь / Н.Ф.Ахраменка, Н.А.Бабий, А.В.Барков и др.; под общ. ред. А.В.Баркова. — Минск: Тесей, 2003.

29. Бабий, Н.А. Комментарий к статье 239 / Н.А.Бабий // Научно-практический комментарий к Уголовному кодексу Республики Беларусь / Н.Ф.Ахраменка [и др.]; под общ. ред. А.В.Баркова, В.М.Хомича. — Минск: ГИУСТ БГУ, 2007.

30. Лукашов, А. О некоторых аспектах уголовной политики в сфере противодействия экономическим преступлениям в Республике Беларусь / А.Лукашов // Бюллетень нормативно-правовой информации; Юридический мир. — 2008. — N 4.

31. Бабий, Н.А. Комментарий к статье 239 / Н.А.Бабий // Научно-практический комментарий к Уголовному кодексу Республики Беларусь / Н.Ф.Ахраменка [и др.]; под общ. ред. А.В.Баркова, В.М.Хомича. — Минск: ГИУСТ БГУ, 2007.

32. Подгруша, В.В. Юридический словарь современного гражданского права (от «А» до «Я») / В.В.Подгруша // ИБ «КонсультантПлюс: Комментарии Законодательства Белорусский Выпуск» [Электронный ресурс]. — Минск, 2009.

33. Николайчик, В. Административные правонарушения в сфере экономической несостоятельности (банкротства) / В.Николайчик // Производственно-практический журнал «Обзор судебной практики». — 2009. — N 1. — (Тема номера: Административные экономические правонарушения).

34. Сведения о рассмотрении дел об административных правонарушениях за 2008 год. — Минск: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2009.

35. Сведения о рассмотрении дел об административных правонарушениях за 2009 год. — Минск: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2010.

36. Сведения о рассмотрении дел об административных правонарушениях за 2010 год. — Минск: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2011.

37. Сведения о рассмотрении дел об административных правонарушениях за 2011 год. — Минск: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2012.

38. Сведения о рассмотрении дел об административных правонарушениях за 2012 год. — Минск: Министерство юстиции Республики Беларусь, 2013.

1. Банкротство как финансово-экономическое состояние субъекта экономической деятельности, свойственное рыночной экономике

2. Неблагоприятная экономическая ситуация как фактор, способствующий экономической несостоятельности (банкротству) хозяйствующих субъектов

3. Ложная экономическая несостоятельность (банкротство)

4. Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства)

5. Преднамеренная экономическая несостоятельность (банкротство)

6. Препятствование возмещению убытков кредитору (кредиторам)

7. Административная ответственность за нарушения законодательства об экономической несостоятельности (банкротстве)

9. Практика применения административной ответственности по статье 12.13 КоАП

ЗАПИСИ ПО ТЕМЕ:

По теме

Судебная практика о существенных условиях договора строительного подряда

Комментарий к статье 63.1 «Назначение наказания в случае нарушения досудебного соглашения о сотрудничестве» Уголовного кодекса Российской Федерации

Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 06.12.1994 N 01-10 «О применении ст. 465 ГК Республики Беларусь»

Search